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请教老师关于税一土地增值税清算的计算题目。在做题时遇到过两种题型，第一种是销售了可售面积的80%，剩余20%可售面积出租，这个题在算扣除项目的时候，除了税金，其余都是按照80%计算扣除的。第二种是销售了可售面积的80%，剩余可售面积部分面积对外投资，这个题在算扣除项目的时候所有项目都是按照100%扣除的。请问是因为第一种出租，20%所有权在自己手里，所以对应20%扣除项目不可以计算扣除，而第二种是没有所有权了所以就正常100%扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/28 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为第一种情况下的20%可售面积用于出租，意味着这部分产权仍然属于开发商，因此在计算土地增值税时，只对已销售的部分（80%）进行扣除。而第二种情况下，剩余部分通过对外投资的方式转移了所有权，所以在计算土地增值税时可以按照100%的比例来扣除所有项目。祝您学习愉快！

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接受非股东的货物捐赠，记入营业外收入，那这个增值税税额怎么处理，谢谢老师。
小智老师 | 提问时间：10/28 17:08

#税务师#

接受非股东的货物捐赠，通常需要按照货物的公允价值计入营业外收入。关于增值税，如果捐赠的货物属于应税货物，根据税法规定，你可能需要缴纳增值税。具体计算方式是按照货物的公允市场价值计算增值税额。建议咨询会计师或查阅最新的税务政策进行详细了解。

阅读 390

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您好老师，问企业所得税应纳税所得额应调整多少，麻烦老师指点
范老师 | 提问时间：10/28 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）：自产货物用于赠送属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税。应补缴增值税＝155000×13%＝20150（元），应补缴城建税及教育费附加＝20150×（7%＋3%）＝2015（元）。企业所得税纳税调整思路：①自产货物对外捐赠，由于货物所有权发生了转移，所以税法上应确认视同销售收入155000元、视同销售成本95000元，纳税调整155000-95000=60000（元）；②税法上确认的捐赠支出为155000+20150=175150（元），会计上捐赠支出=95000+20150=115150（元），两者差额，纳税调减175150-115150=60000（元）；③税法上直接捐赠给关联企业，不属于公益性捐赠，所以税法上不允许税前扣除。纳税调增=155000+20150-0=175150（元）。①+②+③三者合计调整金额为纳税调增175150元。祝您学习愉快！

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持有居民企业的股权，分配的股息不是免税吗，怎么还让计算交的企业所得税
家权老师 | 提问时间：10/28 16:45

#税务师#

具体出现什么情况了？

阅读 330

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老师，你好，请问去哪里可以查询当地最低基本工资？
刘艳红老师 | 提问时间：10/28 16:35

#税务师#

您好，打当地税务局电话问下就可以

阅读 164

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一般纳税人，注册资本2000万，但是还没完成实缴，现在说要转让，后期会有啥风险吗公司被新股东买走后，新股东经营亏损欠债跑路，那么债权人有权要求原始股东完成初始注册资金实缴吗？
小智老师 | 提问时间：10/28 16:33

#税务师#

转让公司时，如果注册资本未实缴完全，新股东接手后的债务问题原则上与原股东无关。但如果存在未实缴资本的情况，新的股东可能需要承担实缴责任。通常，债权人追求原股东责任的可能性较低，除非存在欺诈等非法行为。建议在转让前与法律顾问详细咨询，确保交易的合法性和安全性。

阅读 502

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下图，“其缴纳的税款计人“工资、薪金所得”项目”怎么理解？举例。
卫老师 | 提问时间：10/28 16:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如个人领取养老金4000元，应该缴纳个人所得税4000*3%，属于工资薪金所得税目征税范围。 120税款计入“工资、薪金所得”是指属于工资薪金所得项目征税范围的含义，并不是还要并入工资薪金纳税。祝您学习愉快！

阅读 480

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请问老师，2024年10月份注销，需要做2024年1-12月工商年报吗？
家权老师 | 提问时间：10/28 16:28

#税务师#

应交注销了就不需要做年报了

阅读 283

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老师，这题怎么做？能不能帮我写一下过程
堂堂老师 | 提问时间：10/28 16:19

#税务师#

请直接提问财会问题，老师这边帮您解答。

阅读 278

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题目中损益调整借方100和其他权益变动借方二十万元，这个地方为什么答案中是写的贷方？
小王老师 | 提问时间：10/28 15:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是处置长期股权投资，原计入借方的科目要从贷方转出，因此是贷方有长期股权投资——损益调整和长期股权投资——其他权益变动。祝您学习愉快！

阅读 451

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8问进口施工设备这个到底要不要分摊
赵老师 | 提问时间：10/28 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无需分摊，题中描述的是上述货物，只包含建筑材料和办公用于，设备是固定资产不是货物所以无需分摊。祝您学习愉快！

阅读 472

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六税两费减半都针对什么
文文老师 | 提问时间：10/28 15:50

#税务师#

六税两费减半都针对小微企业

阅读 392

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环保税，纳税人没装自动监测设备，一会说按产生量收税，一会说是可以用监测机构的数据为准。那到底是什么
周老师 | 提问时间：10/28 15:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网。指的是应该安装，未安装自动监测设备的情形，所以按产生量、排放量计算当量数。 2、纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算。指的是可以不安装自动监测设备的情形，是按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算污染数量，再计算污染物当量数。祝您学习愉快！

阅读 660

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请问老师，企业账面有2笔广告收入，共计70多万，一般纳税人，请问一定要申报文化事业建设费吗
小智老师 | 提问时间：10/28 15:44

#税务师#

是的，一般纳税人如果有广告收入，需要按照规定申报并缴纳文化事业建设费。具体的费率和计算方式可能因地区而异，建议查看当地相关税务规定。

阅读 415

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老师，第四问解析里的4000+480是什么意思呢？财务杠杆系数=息税前利润/（息税前利润-利息费用），4000已经是息税前利润了，为什么还有4000+480呢？
朴老师 | 提问时间：10/28 15:44

#税务师#

在第四问中，2023 年利息为 6000×8% = 480（万元），2023 年归属于普通股股东税前利润为 4000 万元，这里计算财务杠杆系数用的是息税前利润 /（息税前利润 - 利息费用）这个公式，而息税前利润是利润总额加上利息费用，所以分子上的 4000+480 实际上是 2023 年息税前利润的计算，即利润总额加上利息费用，也就是归属于普通股股东税前利润加上利息费用。分母上的 4000 是利润总额，也就是归属于普通股股东税前利润，减去利息费用后的结果。这样计算出的就是财务杠杆系数。

阅读 512

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老师，为什么只有甲厂可以抵扣外购的进项呢？
朴老师 | 提问时间：10/28 15:42

#税务师#

一般纳税人外购货物用于生产应税产品，其进项税额可以抵扣。在本题中，甲厂从事实木地板生产销售业务，外购实木素板和原木用于生产不同类型的实木地板，属于用于生产应税产品的情况，所以可以抵扣外购的进项税额。而对于委托加工的情况，乙厂代收代缴消费税，甲厂在收回加工后的实木地板用于继续生产销售时，消费税可以按规定抵扣。丙厂未履行代收代缴消费税义务，但甲厂在销售委托丙厂加工的 C 型实木地板时，仍需缴纳消费税，这部分消费税不能抵扣前期的进项税额，只是计算应缴纳的消费税金额。总的来说，甲厂可以抵扣外购的进项税额是因为其外购货物用于生产应税产品，符合增值税进项税额抵扣的规定。

阅读 388

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账面成本是什么概念呀？
小王老师 | 提问时间：10/28 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账面成本您可以简单理解为历史成本。祝您学习愉快！

阅读 787

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行政复议内审查决定是否受理是5日，60日是做出决定是吗？还有有关复议的时间吗？
张老师 | 提问时间：10/28 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您关于一般情形的说法正确。有一些特殊情形，比如：申请人在申请行政复议时，一并提出对本法第七条所列有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在六十日内依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。祝您学习愉快！

阅读 497

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那什么情况时候只有先进行了复议才能进行诉讼的情况呢？应该怎么区分呢？
张老师 | 提问时间：10/28 15:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政复议法规定：有下列情形之一的，申请人应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再依法向人民法院提起行政诉讼：　　（一）对当场作出的行政处罚决定不服；　　（二）对行政机关作出的侵犯其已经依法取得的自然资源的所有权或者使用权的决定不服；　　（三）认为行政机关存在本法第十一条规定的未履行法定职责情形；　　（四）申请政府信息公开，行政机关不予公开；　　（五）法律、行政法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议的其他情形。《税收征收管理法》：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。纳税争议：包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。在行政法中，是否需要先进行行政复议才能提起行政诉讼，通常取决于具体的法律规定和案件的性质。建议掌握特定的行政复议前置的内容即可。祝您学习愉快！

阅读 487

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请问如何算2023年末长投的账面价值？
卫老师 | 提问时间：10/28 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长投的初始投资成本为3600，被投资方可辨认净资产公允价值的份额=1900*20%=3800 所以长投的账面价值=3800 小江公司实现净利润500，则长投增加=500*20%=100 其他权益工具投资公允价值上升200，则长投增加=200*20%=40 则2023年年末长投的账面价值=3800+100+40=3940 祝您学习愉快！

阅读 495

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老师，这题的A选项对吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/28 14:31

#税务师#

对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。本题中刘某对县自然资源和规划局的决定不服，复议机关可以是县政府或市自然资源和规划局，A选项正确。

阅读 343

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老师您好，这个该咋整？我们8月开票红冲了往年的数，然后去大厅更改往年申报表后产生税款，发现可以先扺后退，就选了这个先扺后退，后面一申请结果就是如图，那我这个是要咋整啊
宋生老师 | 提问时间：10/28 14:25

#税务师#

你好，你的图上是什么样的

阅读 291

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你好老师，选项A,是不是不对？复议申请人只有市政府
周老师 | 提问时间：10/28 14:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政复议申请人，是指对行政主体作出的行政行为不服，依法以自己的名义向行政复议机关提起行政复议申请，要求对该行政行为进行复查并依法作出裁决的主体。(一般是公民、法人、其他组织) 对于复议机关，一般县级以上地方各级政府工作部门作出的行政行为引起的行政复议，向其本级人民政府申请复议。建议您提供一下题目的来源方便老师核实一下是否属于网校题目及其是否过时。祝您学习愉快！

阅读 519

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这二个金额对债务人乙的损益有什么影响？
朴老师 | 提问时间：10/28 14:20

#税务师#

抵债资产的公允价值与账面价值的差额会影响债务人乙的损益。原材料、交易性金融资产、长期股权投资的公允价值高于账面价值部分会增加乙的债务重组收益，减少其负债，从而对其损益产生积极影响。但具体影响金额需根据各项资产的公允价值与账面价值的差额分别计算确定。

阅读 198

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老师可以讲一下第一题的思路吗，求终值的一直不太明白
卫老师 | 提问时间：10/28 14:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是每年年初存入银行2万元求5年后的终值，属于预付年金终值，“2×（F/A，4％，5）”计算的是1至5年的年金终值，然后乘以1年期的复利终值系数“（1＋4％）”，就能得出5期年金在第6年的终值总金额。祝您学习愉快！

阅读 474

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请问老师去，单位要做注销，大约在2024年11月初。请问老师，企业所得税季报，请问是在清算的时候再审报吗？
宋生老师 | 提问时间：10/28 14:05

#税务师#

你好，三季度的你正常申报，四季度的在注销的时候申报。

阅读 163

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每个选项可以解释一遍吗？答案讲的好啰嗦还看不懂。
张老师 | 提问时间：10/28 14:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的问题是99题吗？选项A，公民、法人或者其他组织认为行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道或者应当知道该行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。选项B，申请人申请行政复议，可以书面申请；书面申请有困难的，也可以口头申请。　　书面申请的，可以通过邮寄或者行政复议机关指定的互联网渠道等方式提交行政复议申请书，也可以当面提交行政复议申请书。行政机关通过互联网渠道送达行政行为决定书的，应当同时提供提交行政复议申请书的互联网渠道。选项C，同一行政复议案件申请人人数众多的，可以由申请人推选代表人参加行政复议。选项D，这里的复议机关是甲市人民政府。被申请人是乙区人民政府。所以选项D说法错误。祝您学习愉快！

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“依照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布)第九条规定，企业境内支付属于增值税应税范围的，除对方为依法不需要办理税务登记的单位和个人满足小额零星交易的外，需要取得发票作为税前扣除凭证。个人取得劳务费收入，属于增值税应税范围，因此劳务费金额在超过500元时就需要取得在税务局代开的发票作为税前扣除凭证，否则就不得税前扣除了。”请问老师企业支付给个人的劳务费无发票，企业所得税汇算清缴税前不能扣除对吧，请问政策依据是上面的引号内的这段话么？谢谢
东老师 | 提问时间：10/28 13:52

#税务师#

对的，意思是只要500元以内的扣除才不需要发票的。

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老师总额法甲供材我公司打款给供货方还是打款给已施工方，票是开给已施工方的。还是咋么操作了。
堂堂老师 | 提问时间：10/28 13:49

#税务师#

在总额法下，如果你们公司是供材方，通常应该将款项打给已施工方，即直接与你们公司有合同关系的方。发票也应开具给已施工方，因为他们是接受服务或商品的一方。具体操作还需根据合同条款和双方的商定来执行。

阅读 170

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合同中存在可变对价的，企业应当将可变对价计入交易价格：麻烦能举例哈文字有点难懂
堂堂老师 | 提问时间：10/28 13:45

#税务师#

当然可以！比如说，一个企业卖产品给客户，合同里写明了如果客户的购买量达到一定数量，企业会给予一定比例的折扣，这个折扣就是可变对价。企业在计算这笔交易的总收入时，需要预估这个折扣的可能性和数额，然后把这个预估值计入最初的交易价格中。这样做可以更准确地反映预期收入。

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