财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老板有两个公司，其中一个公司法人不是他的名字，公司员工在A公司买的社保，但日常报销采购付款都是B公司的业务。请问A公司员工日常报销能直接从B公司对公账户支付他们的报销吗
新新老师 | 提问时间：01/12 09:41

#CPA#

你好实际企业发生的业务就可以报销

阅读 1519

收藏 0
希望老师可以帮忙解答一下图片里面的题目，谢谢老师
于老师 | 提问时间：11/06 14:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2021年调整抵销分录：固定资产评估增值：借：固定资产 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 长期股权投资初始投资成本850小于自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额950×90%＝855 所以应该按照855入账借：长期股权投资 5 贷：营业外收入 5 把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 108 贷：投资收益 108 借：应收股利 36 贷：长期股权投资 36 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10）270 商誉 211.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36）927 少数股东权益 101.75 借：投资收益 108 　　少数股东损益 12 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 10 　　　　对所有者（或股东）的分配 40 　　　　年末未分配利润 270 （2）2022年调整把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 90 贷：投资收益 90 借：应收股利 27 贷：长期股权投资 27 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10＋100－30）340 商誉 11.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36＋90－27）990 少数股东权益 108.75 借：投资收益 90 　　少数股东损益 10 　　年初未分配利润 270 　　贷：提取盈余公积 0 　　　　对所有者（或股东）的分配 30 　　　　年末未分配利润 340 祝您学习愉快！

阅读 1519

收藏 1
为什么信赖过度导致重大错报风险降低，而信赖不足导致上升呢
欧阳老师 | 提问时间：09/25 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是哪里看到的呢，信赖过度风险和信赖不足风险都是抽样风险，抽样风险影响的是检查风险，重大错报风险是独立于审计而存在的，与审计无关的风险。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1519

收藏 6
财务报表使用者的经济决策受错报影响的程度会影响四种重要性的确定吗？
思顿乔老师 | 提问时间：06/03 16:52

#CPA#

属于在确定财务报表整体重要性时需要考虑的因素。是确定明显微小错报临界值，所以不选

阅读 1518

收藏 6
老师，这道题贴现息需要用到期值计算，到期值需要用到面值，题目中缺少计算因素，分录里面的银行存款是倒挤出来的吗，财务费用怎么拿的面值计算的？
木木老师 | 提问时间：08/12 11:50

#CPA#

这个财务费用，也就是你的贴现利息部分，本身就是按面积来算的。

阅读 1518

收藏 2
原材料收发计量差错盘亏 5 万元，增值税进项税额 0.65 万元，进项税额要不要转出
注会会计老师 | 提问时间：07/29 15:19

#CPA#

这个是不需要转出进项税额的。

阅读 1518

收藏 6
老师，会计的股份支付中，预计未来可解锁，为什么还有现金股利可撤销的情况，未来可解锁，会成为公司的股东，不是应该发股利吗，怎么还会有现金股利可撤销的情况，股东应该发股利啊，还能不发吗
朴老师 | 提问时间：07/14 14:14

#CPA#

预计未来可解锁且现金股利可撤销，意味着这部分预计未来可以解锁的人会成为公司真正的股东，那么就不需要履行回购义务，所以要按照发放现金股利的金额冲减之前确认的回购义务借：其他应付款贷：库存股现金股利宣告分配了就要发放呀所以我们需要支付宣告分配的现金股利冲减回购义务是因为你给了对方钱，如果你的钱不给到对方，那怎么算冲减呢

阅读 1518

收藏 0
老师，我农产品购进进项税额一直高于销售农产品的销项税额，这样的咋整才不会长生这样的情况？有没有什么合理的对策哇？
venus老师 | 提问时间：01/16 11:15

#CPA#

这个会一直产生留抵，只要真实业务是这样的是没有问题的

阅读 1518

收藏 6
追索权和再追索权的区别
会计阳光老师 | 提问时间：08/15 10:35

#CPA#

追索权和再追索权的主要区别在于它们的行使条件、行使对象和法律后果。追索权是在票据权利人的付款请求权得不到满足之后，法律赋予持票人对票据债务人进行追偿的权利。它是用来弥补付款请求权对保护持票人票据权利的实现所带来的局限性的一种制度。追索权的行使需要一定的法定事由，例如汇票到期被拒绝付款、汇票被拒绝承兑、承兑人或付款人死亡、逃匿等。持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明45。再追索权则是受到追索而偿还了票款的人因取得票据上的权利而向其前手再追索的追索权。再追索权的行使是以追索权的行使和实现为前提的，即只有当某一个票据债务人被追索并实际偿还了票款后，他才能取得再追索权，向前手票据债务人进行追索。再追索权的行使期限通常较短，一般为3个月

阅读 1517

收藏 6
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动，老师，这个不就是进其他综合收益吗？答案给的是留存收益
A燕子老师 | 提问时间：12/14 14:04

#CPA#

同学你好，题目问的是可以重分类进损益的，重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动计入其他综合收益的金额以后期间满足条件时是不能重分类进损益的，要计入留存收益。

阅读 1517

收藏 6
注会中经营所得预扣预缴的公式和汇算清缴的公式？
刘倩老师 | 提问时间：06/14 10:35

#CPA#

你好！季度申报的时候是：应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本、费用及损失应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数如果核定的，直接用收入乘以核定税率× 适用税率 - 速算扣除数

阅读 1517

收藏 6
11、20×8年1月1日，甲公司自上海证券交易所购入乙公司发行的5年期分期付息、一次还本的债券100万份，支付价款为510万元，其中包含交易费用10万元、包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元。债券面值为500万元，债券票面年利率为10%，每半年计提一次利息，乙公司在每年年初支付上年度全年利息，1月10日甲公司收到上述利息。甲公司根据其管理乙公司债券的业务模式和合同现金流量特征，将乙公司的债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。20×8年6月30日该项债券的公允价值为600万元（不含利息）。甲公司于20×8年8月30日出售该项债券，收取价款800万元，不考虑其他因素。甲公司20×8年因持有该项债券而应确认的投资收益金额为，答案选的是C 190，为什么450增值到600的150不算进去呢？这个150在出售时不是应该从公允价值变动损益转入投资收益吗？
郭老师 | 提问时间：01/25 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新准则规定，交易性金融资产出售，已经不需要把公允价值变动损益转到投资收益中了祝您学习愉快！

阅读 1517

收藏 6
可以处以评估机构或者评估专业人员停产停业的处罚吗
李老师 | 提问时间：09/25 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以祝您学习愉快！

阅读 1517

收藏 6
老师你好，如果一直没有进项发票，这样一直死循环是不是不合理啊？怎么合理避税呢
玲老师 | 提问时间：04/08 17:09

#CPA#

没有发票只能交税或者你就找其他的供应商能给你开发票的，和这样的供应商合作。

阅读 1516

收藏 6
(3)20×8年1月1日起，甲公司为总部管理人员提供自建宿舍供免费使用，同时为副总经理以上异地工作大员每人租赁一造套住房。按照该政策，甲公司为60名管是理人员每人提供了一间免费宿舍，按照自建成本计算每间宿舍年折旧额为1.8万元，同类住房市场年租金为2.2万元；为8名副总经理以上异地工作人员每人租赁一套年租金为3万元的公寓。为什么不是用2.2而是用1.8算管理费用呢？这块不视同销售吗？
鲁老师 | 提问时间：06/11 19:36

#CPA#

你好，同学，视同销售，就是按2.2计算的管理费用甲公司将拥有的住房免费提供给职工使用，应根据受益对象相应的确认成本费用，同时对该项房屋计提折旧（假定为经营租赁）。借：管理费用（2.2×60）132 贷：应付职工薪酬 132 借：应付职工薪酬 132 贷：其他业务收入 132 借：其他业务成本（1.8×60）108 贷：累计折旧 108 甲公司将租赁住房无偿提供给职工使用，应根据受益对象相应的确认成本费用。（假定原租赁为短期租赁且采用简化方法，则转租赁应分类为经营租赁）承租人：借：管理费用（8×3）24 贷：应付职工薪酬 24 借：应付职工薪酬 24 贷：其他应付款 24 借：其他应付款 24 贷：银行存款 24 转租赁：借：管理费用 24 贷：其他业务收入 24 【注：未收到现金，所以计入管理费用】

阅读 1516

收藏 6
其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。考试如果题目没有说是一次性收取租金形式还适用这个政策吗
木木老师 | 提问时间：08/23 10:47

#CPA#

是用这个针头，现在还是试用的，只是现在是15万，不是十。

阅读 1516

收藏 6
两公司为同一个法人，员工在其中一个公司上社保发工资，他可以在另一个公司报销吗
小赵老师 | 提问时间：11/29 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果员工在A公司上班然后为了B公司发生了差旅费等，可以在B公司报销祝您学习愉快！

阅读 1516

收藏 6
其他权益工具的初始计量是怎么规定的？发行费用是计入其他权益工具的成本吗？
王一老师 | 提问时间：08/06 15:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具的初始计量金额包括了权益工具的公允价值和与发行相关的佣金、手续费等。发行费用是计入其他权益工具的成本的。祝您学习愉快！

阅读 1516

收藏 6
债券投资的实际利率为啥不影响摊余成本
堂堂老师 | 提问时间：09/16 18:58

#CPA#

实际利率影响利息费用计算方式，但对摊余成本的影响通过定期重估实现，确保它始终反映债券的未来现金流量现值。

阅读 1515

收藏 6
老师好，财管里，说的资本利得税，是指什么需要缴纳的税？是指的增加公允价值变动损益的税吗，或者是增加其他综合收益需要交的税，还是什么其他呢？
王元元老师 | 提问时间：07/07 12:03

#CPA#

你好同学，资本利得税，就是投资者买卖获得的价差收益所征的税

阅读 1515

收藏 0
上课，老师讲的是选择B，这个答案给的A，请问哪个正确！？
廖君老师 | 提问时间：07/06 13:19

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 1515

收藏 0
老师，我们这个公司在税局申报一直都是零申报的，前会计做的账全部是挂账，因为老板记账混乱，也没法让会计冲账，我现在重新盘点库存，重新新建账套保送税局可以么？
青老师 | 提问时间：07/26 16:17

#CPA#

你好；你们先按照原来的数据继续报；然后去盘点库存在考虑调整账务处理去达到账实一致

阅读 1515

收藏 0
老师，上市实体表示是什么意思？还有公众利益实体又是什么意思？
立峰老师 | 提问时间：12/23 21:58

#CPA#

同学你好上市实体比如公司股票上市交易，公司债券上市交易，那就属于上市实体。公众利益实体，包括上市实体，比如银行等金融机构，他可以不上市，但是也是公众利益实体。

阅读 1515

收藏 0
观题10分某企业有一套自制生产设备,2007年8月投入使用,账面原值为100万其中,材料费为70万元,安装费为22万元,其他费用为8万元。 2013年8月进行评估,评估人员了解设备使用状况后认为,再过去的6年中该设备正常使用,预计尚可使用9年。在设备使用的6年中,材料费每年上涨幅度为10%11%、12%、120%、25%;安装费和其他费用平均上涨幅度分别为9%、10%、12%14%、18%、20%合理的利润率估计在10%。该企业所在行业受国民经济的影响很大,目前生产普遍不景气,预计评估基准日之后开工率为80%,且这种情况会一直延续下去,该类设备的规模效益指数为0.6。假设不存在功能性贬值,请评估该设备在2013年8月的市场价值。
小赵老师 | 提问时间：03/24 22:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以把答案一并附上，然后说明您具体是哪个步骤有疑问，老师好给您针对性的解答。祝您学习愉快！

阅读 1515

收藏 6
固定资产各种折旧方法的计算公式
冉老师 | 提问时间：07/24 19:23

#CPA#

固定资产折旧测算公式　　计算固定资产折旧一般有四种方法！　　1.年限平均法，又称直线法，是指将固定资产的应记折旧额均衡得分谈到固定资产预计使用寿命内的一种方法。计算公式：　　年折旧率＝（1-预计净残值率）÷预计使用寿命（年）*100％　　月折旧率＝年折旧率/12 　　月折旧额＝固定资产原价*月折旧率　　2.工作量法，是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。　　计算公式：　　单位工作量折旧额＝固定资产原价*（1-预计净残值率）/预计总工作量　　某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额　　3.双倍月递减法，是指再不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额的双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式：　　年折旧率＝2/预计使用寿命（年）*100％　　月折旧率＝年折旧率/12 　　月折旧额＝固定资产账面净值*月折旧率　　4.年数总和法　　计算公式：　　年折旧率＝尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和*100％　　月折旧率＝年折旧率/12 　　月折旧额＝（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率

阅读 1514

收藏 6
根据下图表格数据，从以下财务数据的情况出发，分析论述某企业出现债券违约可能的原因。同时详细分析该企业在现金流量方面的状况
会计阳光老师 | 提问时间：05/06 09:45

#CPA#

同学你好经营活动现金净现金=经营活动取得的现金流入量-经营活动付出的现金支出量，除以营业收入为负，说明企业经营活动产生的流量为负，说明企业现金流入不敷出。有可能违约

阅读 1513

收藏 0
说明：根据煤矿成立之初，煤矿与村民约定，每年冬天赠送村民100吨煤，作为冬季取暖用煤。原煤公允价值单价是1500元/吨，这笔业务企业所得税的调增是多少呢
注会会计老师 | 提问时间：11/16 16:17

#CPA#

所得税口径，认为这个是销售给村民，所以确认收入1500×100，这部分需要纳税调增

阅读 1513

收藏 6
租赁收款额中由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。请问这个担保余值金额怎么确定？是租赁期结束时双方约定的资产的公允价值吗？
注会会计老师 | 提问时间：08/16 21:38

#CPA#

这个就是承租人担保的金额，不是租赁期结束时双方约定的资产的公允价值。例如预计资产余值为100万，承租人承诺担保90万。则90万就是担保金额。剩余10万属于未担保余值。

阅读 1513

收藏 6
老师好，普通键盘上乘号怎么输入？
晨曦老师 | 提问时间：10/21 19:39

#CPA#

您好！搜狗输入法直接输成chebg

阅读 1513

收藏 4
9.单选题 (1分) 吉利公司按固定资产的种类计提固定资产折旧，其中机器设备类本月期初账面原值为5000万元，本月新购进设备价值200万元、本月报废资产账面价值100万元，本月月折旧率为2%（不考虑预计净产值），采用年限平均法计提固定资产折旧，本月应计提的固定资产折旧额为（）。 A）104万元 B）98万元 C）102万元 D）100万元
玲竹老师 | 提问时间：06/16 19:20

#CPA#

您好本月应计提的固定资产折旧额为（） 5000*0.02=100

阅读 1513

收藏 6

没有找到问题？直接来提问