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期中实施审计程序的不利因素有哪些？
易老师 | 提问时间：07/02 11:17

#CPA#

期中离资产负债表日较远，不能直接得出报表认定的数据，还需要补充相应的审计程序，将获取充分适当的审计证据，以佐证审计结论，同时，函证盘点等相关数据在后续发生较大变动的可能性较大，增加定的审计错报风险，第三，期中审计也会增加工作量，可能增加审计成本。

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你好，老师，想查询下食品有没有备案跟哪个网址查询呢？
王一老师 | 提问时间：07/12 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：查询食品是否备案以及相关信息的最佳途径是访问国家市场监督管理总局的网站（http://www.samr.gov.cn/）。在这个网站上，您找一下是否有可用信息。抱歉，以上请您参考，注会并不涉及此内容。祝您学习愉快！

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请根据数据对偿债能力指标进行分析（对东阿阿胶自己五年间的变化对比分析，以及东阿阿胶公司和同仁堂公司每年数据相互对比分析。）
穆易老师 | 提问时间：04/07 14:48

#CPA#

您好正在回答中请稍后

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老师，研发支出的加计扣除形成的不是永久性差异吗，为什么这道题说是暂时性差异呢？
邓邓老师 | 提问时间：06/27 07:52

#CPA#

同学，你好~ 暂时性差异和永久性差异的区别在于是否存在时间差。关于自行研发无形资产的会税差异，既存在暂时性差异，也存在永久性差异研究阶段的支出费用化处理，加计扣除是永久性差异，直接影响当期，不影响后期开发阶段形成无形资产的，加计175%（现在是200%）入账，影响的是以后期间的折旧费差异，所以是暂时性差异；但是，在折旧费加计扣除的当期，又是永久性差异这是比较细微的区别~ 关于无形资产加计入账，有一个重要的理由需要背一下，主观题考到直接用希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

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房产税纳税义务发生时间如果是出租，是交付出租房产次月起，那下面这两题为啥是从出租的当月开始算
税法老师 | 提问时间：09/06 17:03

#CPA#

题目给出的是当月1日的，默认按照自当月计征房产税；如果题目给出的条件是4月30日或者6月30日，则按次月开始计征房产税。

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老师，预计负债需要确认递延所得税吗
王超老师 | 提问时间：08/17 17:15

#CPA#

你好预计负债是确认递延所得税资产的,因为预计负债包括递延所得税资产。

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某工业项目投资总额为 480 万元，其中固定资产投资 400 万元在建设起点一次投入，该项目建设期 2 年，流动资金投资 80 万元，于投产开始时垫支。经营期 5 年，固定资产期满净残值 40 万元；流动资金垫支在项目终结时可一次全部收回。该项目投产后，预计年营业收入 220 万元，年付现成本 48 万元。假设所得税率 25％，设定折现率 10％。该企业采用直线法计提折旧。要求：（1）计算项目计算期、固定资产每年折旧额；（2 分）（2）计算项目各年净现金流量 NCF0 ，NCF1，NCF2，NCF3-6，NCF7 ；（5 分）（3）计算该投资项目净现值(最后结果取整数)；（2 分）（4）评价该投资项目是否可行。（1 分
财管老师 | 提问时间：12/30 16:18

#CPA#

思路如下：（1）计算期为整个投资期。折旧是固定资产建成后开始折旧，按直线法计提，折旧期是5年。（2）建设期的现金流包括：固定资产投资、垫支的流动资金。经营期的现金流包括：营业收入、付现成本，折旧。现金净流量=税后经营利润+折旧。终结期的现金流包括：残值收入、变现收入、收回的垫支的流动资金。（3）净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值。（4）决策：净现值大于0，项目可行；反之，不可行。

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2018年10月，甲公司向各子公司下发2019年度全面预算编制指导方案。2018年3月，为探索产业转型和多元化经营，甲公司并购了A公司。A公司是一家从事生命技术服务业务的企业，并购前A公司的业务与甲公司的电子设备制造业务彼此没有关联。鉴于A公司以前年度经营活动中存在较多的不合理费用开支项目，指导方案要求A公司以零为起点，从实际需要出发分析预算期内各项经济活动的合理性，经综合平衡后形成年度预算方案。 1.按照并购双方行业相关性划分，指出甲公司并购A公司的并购类型，并说明理由。 2.指出甲公司要求A公司2019年采用哪种预算编制方法；判断采用该方法是否恰当，并说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/16 21:04

#CPA#

1.并购类型为混合并购。理由：A公司与甲公司的生产经营彼此没有关联。A公司与甲公司既非竞争对手，又非现实中或潜在的客户或供应商。 2.①预算编制方法：零基预算法。 ②恰当。 ③理由：A公司以前年度经济活动存在较多的不合理性。

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我们公司租了A的办公室，然后转租给B，后续都是B直接付租金和水电给A，但是A还是把发票开给我司了。导致B无发票。这个要如何处理呢？且经与A沟通过，他们不同意开票给B，只认我司
一鸣老师 | 提问时间：09/30 14:53

#CPA#

只有你们再开发票给B了

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希望老师可以帮忙解答一下图片里面的题目，谢谢老师
于老师 | 提问时间：11/06 14:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2021年调整抵销分录：固定资产评估增值：借：固定资产 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 长期股权投资初始投资成本850小于自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额950×90%＝855 所以应该按照855入账借：长期股权投资 5 贷：营业外收入 5 把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 108 贷：投资收益 108 借：应收股利 36 贷：长期股权投资 36 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10）270 商誉 211.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36）927 少数股东权益 101.75 借：投资收益 108 　　少数股东损益 12 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 10 　　　　对所有者（或股东）的分配 40 　　　　年末未分配利润 270 （2）2022年调整把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 90 贷：投资收益 90 借：应收股利 27 贷：长期股权投资 27 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10＋100－30）340 商誉 11.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36＋90－27）990 少数股东权益 108.75 借：投资收益 90 　　少数股东损益 10 　　年初未分配利润 270 　　贷：提取盈余公积 0 　　　　对所有者（或股东）的分配 30 　　　　年末未分配利润 340 祝您学习愉快！

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老师如果自建时间是2016.4.30以后税率就用9%是不题目（5）转让2015年自建的一栋办公用房，自建成本240万元，转让时开具增值税专用发票注明金额 300万元。（其他相关资料：关税税率为 10%，企业选择享受对自己最有利的优惠政策和计税方法）答案（5）应缴纳增值税 =300x 5%=15（万元）。填开要求：销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址
朴老师 | 提问时间：07/05 09:49

#CPA#

2016 年 5 月 1 日起全面实行“营改增”，自建不动产项目如果是 2016 年 5 月 1 日及以后的，适用税率为 9%。但在您给出的题目（5）中，由于是 2015 年自建的办公用房，所以适用简易计税办法，按照 5%的征收率计算缴纳增值税，答案中的计算是正确的。

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请问一下，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。那其中的以历史成本计量的非货币性项目呢？比如存货固定资产这些需要按照资产负债表日的汇率折算吗？谢谢
Jack老师 | 提问时间：07/24 10:05

#CPA#

您好，外币报表折算和外币交易是两件事情，外币报表折算是所有资产负债科目都按即期汇率折算的，无论是不是货币性项目。

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老师这个题怎么写？ >计算张某本年每月工资、薪金所得应由甲公司预扣预缴的个人所得税。 >2.情境实例设计 >我国居民个人张某为独生子女，就职于我国的甲公司本年每月税前工资、薪金收入为30000元，每月减除费用 5000元。张某个人每月负担的基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元 “三险一金”合计5550元。假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元。张某没有其他专项附加扣除和依法
微微老师 | 提问时间：11/30 16:47

#CPA#

您好，请问有什么可以帮助到您？

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消费税出口免退税这部分内容，外贸企业免并退，生产企业只免不退，这是因为外贸企业进货时承担了消费税吗，那商贸企业进货时不也承担了消费税吗，为什么不免也不退
小赵老师 | 提问时间：10/13 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外贸企业免并退：外贸企业在国内购进应税消费品时，已经承担了消费税。因此，在出口这些消费品时，可以享受免税并退税的政策。生产企业只免不退：生产企业直接出口自产的应税消费品时，该消费品在国内没有流转过，尚未交过国内的消费税，因此只享受免税政策，而不享受退税政策。商贸企业不免也不退：商贸企业进货时虽然也承担了消费税，但由于其不直接参与出口业务，因此不适用免退税政策。祝您学习愉快！

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为什么信赖过度导致重大错报风险降低，而信赖不足导致上升呢
欧阳老师 | 提问时间：09/25 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是哪里看到的呢，信赖过度风险和信赖不足风险都是抽样风险，抽样风险影响的是检查风险，重大错报风险是独立于审计而存在的，与审计无关的风险。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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甲公司有一笔账齢三年以上、金额重大的其他应付款，因2015年未发生变动，A注册会计师未实施进一步审计程序。要求：针对上述，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
赵老师 | 提问时间：06/13 10:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。注册会计师没有/应当对重大账户余额实施实质性程序。祝您学习愉快！

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印花税金额比较少，我不用提前计提了吧
易老师 | 提问时间：01/09 14:47

#CPA#

你好，不要的，这种情况不要的交时借税金及附加，贷：银行存款

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4、2021年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼并安装一部电梯，合同总金额为100万元。甲公司预计的合同总成本为80万元，其中包括电梯的采购成本30万元。 2021年12月，甲公司将电梯运达施工现场开经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2022年2月才会安装该电梯。截至2021年12月，甲公司累计发生成本40万元，其中包括支付给电梯供应商的采购成本30万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本10万元。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造；甲公司用成本法确定
悠然老师01 | 提问时间：10/30 11:54

#CPA#

学员i你好，问题不完整

阅读 1581

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支付经营分享收入如何做分录？是借银行存款，贷租赁收入吗
于老师 | 提问时间：08/09 01:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您做的甲公司的分录是正确的。如果是乙公司，分录如下：借：销售费用（作为商场使用，是用来销售的）　　贷：银行存款祝您学习愉快！

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这个的资金流向是什么样的
玲竹老师 | 提问时间：12/12 17:38

#CPA#

您好这笔分录没有涉及到资金啊

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营业净现金流量和项目投资净现金流量计算方法和区别是什么？
王一老师 | 提问时间：11/28 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业净现金流量是指企业在一定时期内，通过经营活动产生的现金流入扣除相关的付现成本和所得税后的余额。其计算公式为：营业收入-付现成本-所得税。项目投资净现金流量则是指在特定投资项目中，考虑了初始投资额、折旧、残值等因素后，在整个项目周期内的现金流入与流出的差额。它不仅包括营业活动产生的现金流，还包括投资活动如购买固定资产和处置资产等产生的现金流。两者的区别在于：营业净现金流量主要关注企业的日常经营活动；而项目投资净现金流量则侧重于特定投资项目在整个生命周期中的整体财务表现。祝您学习愉快！

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资源税是计入税金及附加还是计入成本？
郭老师 | 提问时间：09/19 18:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资源税计入税金及附加，是不计入成本的。祝您学习愉快！

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这道题不需要考虑逆流交易吗？如果不需要考虑，那题目怎么问时需要考虑逆流交易呢
赵老师 | 提问时间：07/27 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑的，因为这里是母子公司的内部交易，内部交易未实现的交易损益，在合并报表抵销的时候，抵销的未实现损益的部分一般是贷记的存货的。如果是权益法下，投资方需要和它的子公司编制合并报表的时候，才需要考虑逆流交易的处理。祝您学习愉快！

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请问收到苗木发票，在勾选认证的时候找不到是什么原因？
宋生老师 | 提问时间：08/29 11:43

#CPA#

你好！这个很难确定原因。也许发票问题，也许系统问题只能说，如果没有，业务又真实，你可以计算抵扣

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老师，请问这里为什么还要✖️（1+4%）
廖君老师 | 提问时间：07/06 07:20

#CPA#

您好，因为他是求下一年，前面公式计算的是本年，

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为啥期权价格低于期权价值的时候卖空股票？借出款项？？
薛薛老师 | 提问时间：08/04 17:47

#CPA#

尊敬的学员您好！基于低买高卖原理。期权价格低于期权价值，说明是买入期权

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老师，会计的股份支付中，预计未来可解锁，为什么还有现金股利可撤销的情况，未来可解锁，会成为公司的股东，不是应该发股利吗，怎么还会有现金股利可撤销的情况，股东应该发股利啊，还能不发吗
朴老师 | 提问时间：07/14 14:14

#CPA#

预计未来可解锁且现金股利可撤销，意味着这部分预计未来可以解锁的人会成为公司真正的股东，那么就不需要履行回购义务，所以要按照发放现金股利的金额冲减之前确认的回购义务借：其他应付款贷：库存股现金股利宣告分配了就要发放呀所以我们需要支付宣告分配的现金股利冲减回购义务是因为你给了对方钱，如果你的钱不给到对方，那怎么算冲减呢

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怎么样输入3次根号下5+8的三次方加10
于老师 | 提问时间：08/12 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接在搜狗输入法下，使用V模式，如下图：结果就出来了~ v3*5^0.5+8^3+10 祝您学习愉快！

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老师，问下税后经营净利率、净经营资产周转率、净财务杠杆、净负债利息率维持不变，销售收入增长20%,如何推出净负债增长率和税后利息费用增长率也是增长20%
李老师 | 提问时间：07/22 21:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税后经营净利率、净经营资产周转率、净财务杠杆、净负债利息率维持不变的情况下，销售收入增长20%，可以推出净负债增长率和税后利息费用增长率也是增长20%。税后经营净利率不变，所以税后经营净利润增长率=营业收入增长率净经营资产周转率不变，所以净经营资产增长率=营业收入增长率净财务杠杆不变，净经营资产增长率=净负债增长率=股东权益增长率净负债利息率不变，所以净负债增长率=税后利息增长率税后经营净利润增长率=营业收入增长率=净经营资产增长率=净负债增长率=税后利息增长率=20% 祝您学习愉快！

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公司第一次招聘财务，目前公司一个月营业额三百多万，基本不开票，但是现在重新升级了一个一般纳税人的公司（对公账户8月份开通）一百多万含税购买了一批全新设备，后续会慢慢做开票多。办公室上班时间是8点半到12，1点半到6点，单休。车间是两班倒，按劳动法。财务这个岗位应该可以微调。如果能一起共事，你觉得我们公司，应该怎么入手？
朴老师 | 提问时间：09/10 15:04

#CPA#

如果公司新招聘财务人员，在当前情况下可以从以下几个方面入手：一、财务基础建设建立健全财务制度制定适合公司规模和业务特点的财务管理制度，包括费用报销、资金管理、财务审批流程等，确保财务管理有章可循。明确财务岗位职责，确保财务工作分工合理、责任明确。设立会计科目和账簿根据公司业务和一般纳税人的要求，设置合理的会计科目体系，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等科目。建立总账、明细账、日记账等账簿，为准确记录和反映公司财务状况奠定基础。规范财务档案管理建立财务档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表、合同等财务档案进行分类、归档和保管，确保财务档案的安全完整。二、税务管理了解税收政策熟悉一般纳税人的税收政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的计算方法、纳税申报期限和优惠政策。关注税收政策的变化，及时调整公司的税务策略，降低税务风险。进行税务登记和申报完成公司的一般纳税人税务登记手续，确保公司在税务系统中的信息准确完整。按照规定的时间节点进行纳税申报，包括增值税申报、企业所得税预缴申报、个人所得税代扣代缴申报等。发票管理建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和核销流程。确保公司开具的发票符合税务法规的要求，避免发票违规风险。对于购买的设备，及时取得合法的增值税专用发票，以便进行进项税额抵扣。三、资金管理建立资金预算制度根据公司的经营计划和财务状况，制定资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等，确保公司资金的合理安排和有效使用。加强资金收付管理规范资金收付流程，确保资金收付的安全、及时和准确。对于公司的收入，及时入账并核对款项来源；对于支出，严格按照审批流程进行支付，避免资金浪费和挪用。合理安排资金筹集和使用根据公司的资金需求和经营状况，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等，确保公司资金的充足供应。同时，优化资金使用结构，提高资金使用效率。四、资产管理固定资产管理对于新购买的设备等固定资产，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、规格、数量、原值、折旧年限等信息。按照规定的折旧方法和期限，对固定资产进行折旧计提，确保固定资产价值的准确反映。定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全完整。存货管理建立存货管理制度，规范存货的采购、入库、出库和盘点流程。定期对存货进行盘点，确保存货数量的准确和质量的完好。合理控制存货水平，避免存货积压或缺货现象的发生。五、财务分析和决策支持编制财务报表按照会计准则和税务法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为公司管理层和股东提供准确的财务信息。进行财务分析对公司的财务报表进行分析，包括比率分析、趋势分析和对比分析等，评估公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题和风险，并提出相应的改进建议和措施。为决策提供支持参与公司的重大决策，如投资决策、融资决策、经营决策等，提供财务分析和决策支持。通过对不同决策方案的财务分析和评估，为公司管理层提供科学合理的决策依据，降低决策风险。六、团队协作和沟通与其他部门协作财务部门需要与公司的其他部门密切协作，如销售部门、采购部门、生产部门等。了解各部门的业务需求和工作流程，为其他部门提供财务支持和服务。与其他部门共同制定和完善公司的内部控制制度，加强对公司各项业务的监督和管理。与外部机构沟通与银行、税务机关、审计机构等外部机构保持良好的沟通和合作关系。及时了解银行的信贷政策和税务机关的税收政策，确保公司的财务管理符合外部监管要求。配合审计机构的审计工作，提供准确的财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。总之，新招聘的财务人员在公司中需要尽快熟悉公司业务和财务管理要求，从财务基础建设、税务管理、资金管理、资产管理、财务分析和决策支持以及团队协作和沟通等方面入手，为公司的发展提供有力的财务支持和保障。

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