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甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②应税摩托车适用10%的消费税税率。根据以上资料，回答下列问题，2021年1月，该企业往来业务如下: (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元，包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。 1、甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为( )万元。 A.7.8 B.17.914 C.25.714 D.30 老师，进口关税组价不是（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）这个题目中摩托车零件不是应税消费品，分母就没有是吗？直取分子是吗？
欧阳老师 | 提问时间：02/21 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为摩托车零件本身并不是应税消费品，所以不需要在计算进口环节税费时考虑消费税。因此，直接使用关税完税价格加上关税来计算即可。选项C25.714万元是正确的答案。祝您学习愉快！

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请问税法中只要增值税进项税额大于销项税额就能退税吗，不是的话享受出口免抵退的企业一定不属于进项税额大于销项税额不能退税的企业是吗？或者说满足免抵退政策的企业一定满足进项税额大于销项税额可以退税的条件是吗
欧阳老师 | 提问时间：02/21 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税进项税额大于销项税额并不自动意味着能够退税，还需要符合其他特定条件。享受出口免抵退政策的企业确实可能满足进项税额大于销项税额可以退税的条件，但并不是所有情况下都如此，因为免抵退政策有其特定的规定和适用范围。祝您学习愉快！

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第5题第二问，求出股价是24.9，然后计算期望报酬率是为什么是公式=24.9，然后再求解报酬率呢？这个24.9是股价不是股票的价值呢
阿达老师 | 提问时间：02/21 14:36

#CPA#

你好同学计算股票的期望收益率即内涵收益率的方法为。设内涵收益率为R，另未来现金净流量现值＝原始投资额，利用插值法求解R

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M公司2×24年1月1日购入N公司80%的股份作为长期股权投资核算，以银行存款支付买价320万元，假定无相关税费。当日N公司可辨认净资产的公允价值为350万元。M公司能够控制N公司财务经营政策，采用成本法核算。M公司按净利润的10%提取法定盈余公积。 2×24年N公司发生如下经济业务： ①分红40万元； ②全年实现净利润300万元； ③年末N公司持有的其他债权投资增值20万元。 2×25年初M公司卖出N公司60%的股份，假定无相关税费，卖价290万元。至此，M公司对N公司持股比例为20%，达到重大影响。本题，在剩余股权80，都是用1/4算的，后面为什么用了20%，而不是1/4呢？这个比例怎么分清？
于老师 | 提问时间：02/21 14:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原来的长期股权投资是0.8股权的账面价值。那么0.2的股权对应是0.2/0.8=1/4的比例用被投资单位的净利润等（这个是被投资单位的100%的净利润），对应0.2股权比例是0.2/100% 祝您学习愉快！

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2×10年1月1日，A公司以银行存款2500万元向非关联方购买B公司20%的股权，并对B公司具有重大影响。当日B公司可辨认净资产公允价值与账面价值均为1亿元。2×10年1月1日至2×13年1月1日期间，B公司实现净损益2000万元，除此以外，无其他引起净资产发生变动的事项。2×13年1月1日，A公司又以银行存款1200万元向另一非关联方购买B公司10%的股权，仍对B公司具有重大影响，相关手续于当日完成。当日，B公司可辨认净资产公允价值为1.5亿元。不考虑相关税费等其他因素影响。这是是增资的部分，入账只考虑投资成本，和大不调小调？那10年到12年度实现的净利润2000万，不考虑长期股权投资的调整吗？
于老师 | 提问时间：02/21 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、不需要，需要比较大小的比较以后与原来的商誉考综合考虑是否调整的 2、需要考虑长期股权投资的调整祝您学习愉快！

阅读 317

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009 会计科目中的损益类科目是包含收入类和费用类吗？为什么没有成本类呢？
张老师 | 提问时间：02/21 14:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、包括的 2、如果是指资产的成本，是记录在资产科目，不计入损益损益科目的祝您学习愉快！

阅读 524

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视同销售我懂，那你计算消费税干嘛？可抵扣？
宋生老师 | 提问时间：02/21 14:24

#CPA#

你好高于受托方的价格的情况下，是可以抵扣的。

阅读 116

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请问下老师，3月初有补发前期年份未发工资导致3月份申报个税工资合计49107.5元，只有本月社保422.52元，无专项扣除项在3月初申报前要先计算出代扣个税，这个个税具体是多少呀？请帮忙算算
宋生老师 | 提问时间：02/21 14:04

#CPA#

你好，这个是（49107.5-5000-422.52）*30%-4410，这样计算的额了。

阅读 182

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以前很久买的公司的车，现在能补进去账吗，补到今年可以吗？
宋生老师 | 提问时间：02/21 13:50

#CPA#

你好你如果有发票的话是可以补进去的。

阅读 154

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请老师帮忙算下个税，月收入49107.5元，没有专项扣除，在3月初申报，公司要代扣多少个税呀
宋生老师 | 提问时间：02/21 13:39

#CPA#

你好，你是只能扣5000是吧。社保这些有吗

阅读 98

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2024年末利润分配-未分配利润是负的11011771.45，利润表的年末净利润是负的1744267.84，那么到底是全年亏了174万还是亏了1101万？
家权老师 | 提问时间：02/21 11:42

#CPA#

24年亏损的174万，历年累计亏损1101万

阅读 82

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老师，公司员工不愿意购买社保，含公司把缴纳社保这部分额外补给他这样可以吗，对公司有没有影响
文文老师 | 提问时间：02/21 11:37

#CPA#

只要员工不举报，可以的

阅读 208

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收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标为什么是其他权益工具投资，可以大白话解释下嘛交易性金融资产又是什么呢
宋生老师 | 提问时间：02/21 11:35

#CPA#

这是一种比较特殊的情况。它既不是纯粹为了短期买卖赚钱，也不是单纯为了收利息。它是为了长期持有，但又保留了未来可能卖掉的权利。比如，企业买了某家公司的股票，主要是为了长期投资，享受分红，但万一有一天有更好的机会，也可以卖掉。所以，当目标是“既想收合同现金（比如分红、利息），又保留未来可能卖掉的权利”时，就适合归类为“其他权益工具投资”

阅读 161

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老师，请教一下，比如说1976-2-15日出生，有没有什么公式可以快速的算出年龄的呢？
乐伊老师 | 提问时间：02/21 11:23

#CPA#

同学您好，用=DATEDIT(A1,TODAY(),Y) 其中A1是你写出生日期的那个位置。

阅读 314

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这样的往来咋做账务处理？
朴老师 | 提问时间：02/21 11:16

#CPA#

采购业务：借：原材料（或其他相关科目）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应付账款销售业务：借：应收账款（或其他相关科目）贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）预收货款：借：银行存款（或其他相关科目）贷：预收账款预付货款：借：预付账款贷：银行存款（或其他相关科目）支付员工备用金：借：其他应收款贷：银行存款（或其他相关科目）收到临时往来款：借：银行存款（或其他相关科目）贷：其他应付款

阅读 249

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（1）1月工资收入应缴纳个人所得税=(35 000 －5 000) × 25% -2 660=4 840（元）；每年不超过两次且被税务机关审核批准为合理的探亲费、实报实销方式取得的住房补贴都免征个人所得税。请问老师:这个2660不对吧？
郭老师 | 提问时间：02/21 11:13

#CPA#

你好是非居民所得的吗？

阅读 122

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答案中➖2260是什么，速算扣除数是不是不对呀
宋生老师 | 提问时间：02/21 11:11

#CPA#

你好，这个没有其他的条件没办法确定了

阅读 147

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008 （1）租赁开始日是指达成合同协议的日期，而租赁期开始日是指承租人实际得到租赁资产的使用权日期（2）出租人应该在租赁开始日判断是融资租赁还是经营租赁（3）承租人和出租人应该在租赁期开始日计提会计分录（4）通常情况下，先有租赁开始日，再有租赁期开始日这样理解对吗？
秦老师 | 提问时间：02/21 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这样理解是对的。祝您学习愉快！

阅读 842

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请问老师，财审2021.-2023年都是按照权责发生制调整的的。但是老板一直没有让改帐，还是按照收付实现制做账的。2024年老板让账面的收付实现制做份财审报告，就是为了招投标使用的。但是账面的期初未分配利润与财审报告的期初利润不一致，差图片最下面245182.1元。请问老师怎么弄呢？
萱萱老师 | 提问时间：02/21 10:11

#CPA#

您好，没有看到图片？

阅读 96

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您好，老师，影响存货账面价值的因素有哪些?
东老师 | 提问时间：02/21 10:06

#CPA#

存货账面价值是指存货科目的账面余额减去相关备抵项目后的净额，即存货的账面余额与其存货跌价准备的差额。影响存货账面价值的因素主要有以下几个方面：存货采购成本 - 购买价款：指企业购入存货的发票账单上列明的价款，购买价款的高低直接增加或减少存货的账面价值。 - 相关税费：包括进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等，这些税费会计入存货成本，从而影响存货账面价值。 - 其他可归属于采购成本的费用：如运输费、装卸费、保险费等，这些费用也会增加存货的入账价值。存货加工成本 - 直接人工：指企业在生产产品过程中，直接从事产品生产的工人的人工货币消耗，直接人工成本增加会使存货账面价值上升。 - 制造费用：是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，分配到存货中的制造费用越多，存货账面价值越高。存货跌价准备 - 存货市场价格下跌：当存货的市场价格低于其成本时，表明存货可能发生减值，需要计提存货跌价准备，从而减少存货的账面价值。 - 存货毁损、变质或过时：存货发生毁损、变质或因技术进步等原因导致过时，其可变现净值低于成本，应计提跌价准备，降低存货账面价值。其他业务事项 - 存货盘盈盘亏：存货盘盈时，会增加存货的账面价值；盘亏时，会减少存货的账面价值。 - 存货的发出计价方法：企业采用先进先出法、加权平均法等不同的发出计价方法，会计算出不同的发出存货成本和期末存货成本，进而影响存货账面价值。 - 债务重组和非货币性资产交换：以存货进行债务重组或非货币性资产交换时，若换出存货的公允价值与账面价值不同，会影响企业存货的账面价值。

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007 老师，能通俗易懂的解释下为什么固定利率换浮动利率是公允价值套期，而浮动利率换固定利率是现金流量套期吗？
周老师 | 提问时间：02/21 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原来是固定利率现金流不会变动的，但是市场利率变动导致这个资产或者负债的公允价值会变动的，购买了套期工具，对这个金融资产或者负债的套期体现为公允价值套期。浮动利率现金流是会变动的，为了规避现金流变动的风险，购买了套期工具，这个套期是现金流量套期。祝您学习愉快！

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非投资性房地产转换成投资性房地产采用成本模式计量，其账面价值是否包括以前会计期间计提的累计折旧
董孝彬老师 | 提问时间：02/21 09:58

#CPA#

您好，包含的哦借：投资性房地产累计折旧贷：固定资产

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已应答的承兑汇票账务需体现吗
郭老师 | 提问时间：02/21 09:55

#CPA#

做的时候做了账务处理，不需要单独再做了。

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老师，这题为啥选择b呢，为啥不能直接请求，那应该怎么整
蓝小天老师 | 提问时间：02/21 09:46

#CPA#

这是一道关于普通合伙企业债务清偿规定的单选题，解题关键在于熟悉合伙企业法律制度中合伙人债务与合伙企业债务的相关规定。分析题目条件 • 甲、乙出资设立普通合伙企业，甲出资40万元，乙出资60万元。 • 合伙企业欠丙120万元，甲因个人原因欠丁40万元。 • 合伙协议没有特别约定。具体分析每个选项 • A选项：在普通合伙企业中，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，而非按份责任。所以A选项错误。 • B选项：根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。本题中，丙是合伙企业的债权人，甲因个人原因欠丁债务，丙不能直接向甲请求债权来抵销合伙企业债务，所以丙不可以向甲直接请求债权，B选项正确。 • C选项：依据上述规定，丁作为甲的个人债权人，不可以代位行使甲在合伙企业中的权利，C选项错误。 • D选项：合伙人的债权人不能自行接管合伙人在合伙企业中的财产份额，要按照法律规定的程序进行，比如人民法院强制执行等。所以丁不可以自行接管甲在合伙企业中的财产份额，D选项错误。综上，答案是B。

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请问老师，如何理解满足于说服力不足的审计证据这句话
宋生老师 | 提问时间：02/21 08:48

#CPA#

“满足于说服力不足的审计证据”是指审计人员在审计过程中，仅依据不够充分或不具可靠性的证据就得出结论。这种做法可能导致审计结果失真，无法真实反映被审计单位的财务状况和经营成果。

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006 （1）融资租赁当中，对于租金的支出，是否固定租金视为筹资活动现金流量，可变租金（非与指数、比率挂钩）视为经营活动现金流量，经营租赁中，全部租金视为经营活动现金流量（2）取得银行利息收入时，活期存款视为经营活动现金流量，而保本利息视为投资活动现金流量，这样理解对吗？
赵老师 | 提问时间：02/21 08:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）承租人是不需要区分经营租赁还是融资租赁的。出租人需要区分融资租赁和经营租赁的。专门进行融资租赁的公司融资租赁出租了收到的租金收入体现为经营活动现金流的，经营租赁的情况下也是经营活动现金流。 2、可以这样理解。祝您学习愉快！

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注会会计，金融工具。。。老师好，请问可转债的分录中，应付债券——〔？〕二级科目，或者有三级科目，标准的应该怎么写？。。。图1是示例分录，图2是例题分录。。。另外问您一下可转债会不会考大题？（用写分录吗）考概率大不大？
董孝彬老师 | 提问时间：02/21 02:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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n+1劳动法中指的是什么被公司辞退除了n+1还有什么
刘艳红老师 | 提问时间：02/20 18:29

#CPA#

“N” 代表工作年限，每满一年支付一个月工资的经济补偿；“+1” 代表代通知金，即用人单位在非过失性辞退劳动者未提前三十日通知劳动者本人时，应当支付的额外一个月工资

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应付账款借方余额31万是什么意思？付多31万？其他应付款贷方1331万，是一直没还款的？应收账款年底借方余额244万，是不是代表还有244万没追回来？
宋生老师 | 提问时间：02/20 17:39

#CPA#

你好，对的，这个是多付的。 2是还没有还的 3，是的，这个是还没有收回来的

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我理解股票回购股数减少，所有者权益减少，股东权益总额减少，但回购的股票是少数股东的股票，按理说不影响母公司的权益啊，为什么合并报表层面归属于母公司甲的利润也相应减少呢？理解能力跟不上，麻烦老师举一例讲通透些，谢谢了
范老师 | 提问时间：02/20 17:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算稀释每股收益子公司的净利润归属了普通股票+潜在的股票（没有实际回购之前，回购协议存在潜在的股票，是增加股票，）对应归属母公司的比例是减少了，祝您学习愉快！

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