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2020年末，某事业单位本年度财政直接支付预算指标数大于当年实际支付数的差额为5000元，财政授权支付预算指标数大于实际下达数的差额为3000元，单位零余额账户未使用额度数为2000元。 2021年初收到“财政授权到账通知书”恢复上述授权支付额度，并使用上年财政直接支付额度支付业务活动费用4200元。
鲁老师 | 提问时间：09/21 16:59

#初级职称#

...

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入账是指登记记账凭证还是账簿？
易老师 | 提问时间：07/17 17:33

#初级职称#

这是同一个事项的两个方面，我们是通过记账凭证来登记账簿的

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（常州）职工医保中的医疗救助基金缴纳比例是多少？是个人承担？还是公司承担？
朱立老师 | 提问时间：02/02 00:10

#初级职称#

建立医疗救助基金。参保人员每人每月缴纳5元，由医疗保险经办机构单独列帐管理，用于支付在一个投保年度内，超过最高支付限额至10万元的医疗费用。支付办法由医疗救助基金支付80%，参保人员所在单位支付15%，个人自付5%。

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老师好，这题为什么要减掉台风灾害而发生的停工损失，而不减掉不可修复废品净损失，不太懂有点乱
路露老师 | 提问时间：09/09 16:15

#初级职称#

同学你好，因台风灾害而发生的停工损失属于非正常损失，计入营业外支出而不计入成本；不可修复废品净损失属于生产过程中不可避免发生的正常损失，需要计入存货成本。

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支付给其他人的日常经营费用如何写会计分录？
东老师 | 提问时间：07/10 15:25

#初级职称#

借成本费用贷银行存款

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企业年度汇算清缴，这些画对号有数据的，是根据什么填写的呢，这个看科目余额表的那部分数据呢
森林老师 | 提问时间：04/26 10:08

#初级职称#

你这些数据，实际在填写的时候，是可以点开附表的，他一般颜色会和主表的颜色不一样，一眼就能看出来，打开以后有明细，按科目余额表和明细账的数据填写

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乙公司2019年5月发生以下业务: (1)5月2日出租塑料桶400个,每个成本20元,采用五五摊销法,租期3个月,每月末收取租金。 (2)5月5日,收到押金每个25元,共10000元,存入银行。 (3)5月30日,收到租金每个每月20元(不含税)。 (4)5月30日,收到塑料桶350个,其余50个对方单位损坏无法收回,没收押金。 (5)5月30日,收到塑料桶350个,报废300个,收回残料500元。要求:根据以上的经济业务,编制相关的会计分录
财会老师 | 提问时间：01/06 15:16

#初级职称#

（1）借：其他业务成本　400×20 　　贷：原材料　400×20 （2）借：银行存款　10000 　　贷：其他应付款　10000 （3）借：银行存款　20×400 　　贷：其他业务收入　20×400 （4）借：银行存款　20×50 　　贷：营业外收入　20×50 （5）借：银行存款　500 　　贷：待处理财产损益　500

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折扣方式销售，同一张发票上金额栏注明销售额和折扣额，这个是折扣后的销售额收税，这个销售额用价税分离吗
小菲老师 | 提问时间：07/26 14:05

#初级职称#

同学，你好需要分离的

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大华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，商品售价均不含增值税额。2021-2022年度发生的部分经济业务如下： (1)2021年1月1日，大华公司与甲公司签订合同，向其销售A产品。合同约定，A产品在2年后交货。合同包含两种付款方式：第一种是甲公司在2年后收到产品时支付1 030万元，第二种是在合同签订时支付900万元。甲公司选择第二种付款方式。大华公司在当日收到货款。
财会老师 | 提问时间：12/29 10:40

#初级职称#

老师建议您动手做一下，针对具体不懂不会的地方具体进行提问

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(本题20分)A公司2020年12月31日购入一台生产设备并投入使用，该设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原始价值为100000元，预计使用5年，预计净残值3100元。(1)请计算该设备2021年折旧额、累计折旧和账面净值，并列明计算过程;(2)请计算该设备2022年折旧额、累计折旧和账面净值，并列明计算过程;(3)请计算该设备2023年折旧额、累计折旧和账面净值，并列明计算过程;(4)请计算该设备2024年折旧额、累计折旧和账面净值，并列明计算过程;(5)请计算该设备2025年折旧额、累计折旧和账面净值，并列明计算过程
小默老师 | 提问时间：06/16 16:21

#初级职称#

你好，同学 2021年折旧=100000*2/5=40000，累计折旧40000，账面净值=100000-40000=60000 2022年折旧=(100000-40000)*2/5=24000，累计折旧40000+24000=64000，账面净值=100000-64000=36000 2023年折旧=(100000-40000-24000)*2/5=14400，累计折旧64000+14400=78400，账面净值=100000-78400=21600 2024年折旧=(100000-40000-24000-14400-3100)/2=9250，累计折旧78400+9250=87650，账面净值=100000-87650=12350 2025年折旧=9250，累计折旧=87650+9250=96900，账面净值=100000-96900=3100

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.某实木地板厂是增值税一般纳税人，5月份有关生产经营情况如下：（1）向农业生产者收购木材，企业自开收购发票上注明收购款100万元（该批木材当月全部领用于生产实木地板），支付运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票注明税额0.9万元；购进其他物料取得增值税专用发票的进项税额30万元。（2）当月销售实木地板1500箱，单价0.3万元/箱，取得不含增值税销售额450万元。（3）当月将自产实木地板100箱用于职工福利。要求：计算该厂5月应纳的增值税（适用税率13%）和消费税（适用税率5%）。
暖暖老师 | 提问时间：10/19 10:40

#初级职称#

当月可以抵扣进项税额 100*0.10+0.9+30=40.9 当月销项税是 450*0.13+100*450/1500*0.13=62.4 应交增值税62.4-40.9=21.5

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假设你想开一个咖啡店，事先你已经测算出初始投资成本是50万，咖啡店预期可以经营3年，每年分别产生20万，30万，20万的投资收益，如果投资者要求的预期报酬率为10%，这是一个好的投资项目吗？请分别用净现值法，内含报酬率法，现值指数法，回收期法判断，需要计算过程和分析
小毕老师 | 提问时间：12/30 22:42

#初级职称#

您好，稍等，正在为您解答

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老师，继续教育，我刷完视频了，为啥学分还是没有我实在app上刷的视频
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/14 18:07

#初级职称#

...

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老师，个体工商户定税怎么报税？
刘艳红老师 | 提问时间：07/09 16:23

#初级职称#

您好，你们是核定征收，是吧

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融资租赁怎么入账，会计分录怎么写
青老师 | 提问时间：10/26 09:19

#初级职称#

企业采用融资租赁的方式租入固定资产，作为自有资产，会计分录为： 1．融资租入的固定资产，应当在租赁开始日，按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。借：固定资产--融资租入固定资产贷：长期应付款--应付融资租赁款 2．融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。计提折旧时：借：管理费用/销售费用/制造费用--折旧费贷：累计折旧 3．分期付款时：借：长期应付款--应付融资租赁款贷：银行存款 4．租赁期满，如合同规定将设备所有权归承租企业，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。借：固定资产--有关设备贷：固定资产--融资租入固定资产

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银行基本户存入民工专户的钱，备注怎么写
蒋飞老师 | 提问时间：06/30 15:10

#初级职称#

你好！转存：民工专户款。

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（1）3月5日，为A企业签发银行本票一张，票面金额500005o（2)3月6日，为B企业签发银行汇票一张，出票金额10000（3）4月10日，为3月5日开出的银行本票办理解付手续。150（4）4月11日，偿付3月6日签发的银行汇票。(5）4月12日，本行客户甲企业提交转账支票，金额为500000元，收款人为本行开户单位乙企业，支票审核无误后办理转账。（6)4月13日，甲企业提交转账支票，金额为900000元，收款人为同城丙企业，其开户行为工行文化路支行，支票审核无误后，提出票据交换。（7）4月15日，参加同城票据清算提如借方支票一张，金额为300000元，付款人为本行开户单位丁企业，审核支票无误对外付款。(8）4月16日，甲企业提交现金支票办理现金提取业务，支票金额为60000元，支票审核无误，办理转账。15（9）4月17日，C公司签发一张金额为1000000元的银行承兑汇票，请求银行承兑，本行审核同意并承兑，承兑时按万分之五收取手续费。10）6月17日，本行4月17日承兑的银行承兑汇票到期，收回票款，C公司在承兑银行存款账
张壹老师 | 提问时间：06/14 14:48

#初级职称#

1借：吸收存款50000 贷：开出本票500002借：吸收存款10000 贷：开出汇票100003借：存放中央银行款项50000 贷：吸收存款50000 借：开出本票50000 贷：存放中央银行款项500004借：存放中央银行款项10000 贷：吸收存款10000 借：开出汇票10000 贷：存放中央银行款项100005借：吸收存款-活期存款-甲500000 贷：吸收存款-活期存款-乙5000006借：吸收存款900000 贷：存放中央银行款项900000 借：存放中央银行款项900000 贷：吸收存款-活期存款-丙9000007借：存放中央银行款项300000 贷：清算资金往来3000008借：存放中央银行款项60000 贷：吸收存款60000 借：存放中央银行款项60000 贷：吸收存款-活期存款-甲600009借：吸收存款1000500 贷：开出汇票1000000 其他收入500

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会议费税前可以扣除多少
小菲老师 | 提问时间：06/13 10:20

#初级职称#

同学，你好全额扣除

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往年申报的（企业年度关联业务往来报告表）是要在电子税务局的哪里可以查询到或能看到
宋生老师 | 提问时间：05/21 16:54

#初级职称#

你好，企业登录电子税务局后,依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】模块你也可以问一下当地12366。

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2023年的初级会计考试报名时间是什么时候
艳子老师 | 提问时间：11/17 20:44

#初级职称#

同学，你好，是12月初开始

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中级会计合并报表分录
财会老师 | 提问时间：06/13 12:58

#初级职称#

（一）对子公司的个别财务报表进行调整（调整分录）　　 1.属于同一控制下企业合并中（包括直接投资）取得的子公司　　如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。　　2.属于非同一控制下企业合并中取得的子公司　　　　（1）将购买日子公司的账面价值调整为公允价值　　借：存货【评估增值】　　　　固定资产【评估增值】　　　　递延所得税资产【评估减值确认的】　　　　贷：应收账款【评估减值】　　　　　　递延所得税负债【评估增值确认的】　　　　　　资本公积【差额】　　（2）期末调整其账面价值　　借：营业成本【购买日评估增值的存货对外销售】　　　　管理费用【补计提折旧、摊销】　　　应收账款　　　　贷：存货　　　　　　固定资产—累计折旧　　　　　　无形资产—累计摊销　　　　　　资产减值损失【按评估确认的金额收回，坏账已核销】　　借：递延所得税负债　　　　贷：递延所得税资产　　　　　　所得税费用（或借方）　　（二）将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录）　　（1）对于应享有子公司当期实现净利润的份额　　借：长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】　　　　贷：投资收益　　按照应承担子公司当期发生的亏损份额，做相反分录。　　（2）对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润　　借：投资收益　　　　贷：长期股权投资　　（3）对于子公司其他综合收益变动　　借：长期股权投资　　　　贷：其他综合收益　　或做相反处理。　　（4）对于子公司除净损益、分配股利、其他综合收益以外所有者权益的其他变动　　借：长期股权投资　　　　贷：资本公积　　或做相反处理。　　（三）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销　　借：股本【子公司期末数】　　　资本公积【子公司：期初数＋评估增值＋本期增减】　　　　其他综合收益【子公司：期初数＋本期增减】　　　　盈余公积【子公司：期初数＋本期增减】　　　　未分配利润—年末【子公司：期初数＋调整后净利润－提取盈余公积－分配股利】　　　　商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司持续计算的可辨认净资产公允价值份额】　　　　贷：长期股权投资【调整后的母公司金额即权益法的账面价值】　　　　　　少数股东权益　　（四）母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销　　借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】　　　　少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】　　　　未分配利润—年初【子公司】　　　　贷：提取盈余公积【子公司本期计提的金额】　　　　　　对所有者（或股东）的分配【子公司本期分配的股利】　　　　　　未分配利润—年末【从上笔抵销分录抄过来的金额】　　（五）未实现内部销售利润的抵销　　 1.存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销　　　第一年　　（1）期末抵销未实现内部销售利润　　借：营业收入【内部销售企业的不含税收入】　　　　贷：营业成本　　借：营业成本　　　　贷：存货【期末内部购销形成的存货价值×销售企业的毛利率】　　（2）同时逆流交易情况下，在存货中包含的未实现内部销售损益（扣除所得税影响）中，归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下：　　借：少数股东权益　　　　贷：少数股东损益　　（3）确认递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　　贷：所得税费用　　　　第二年　　（1）假定上期未实现内部销售商品全部对集团外销售　　借：未分配利润—年初【上期期末内部购销形成的存货价值×销售企业的毛利率】　　　　贷：营业成本　　（2）假定当期内部购进商品全部对集团外销售　　借：营业收入　　　　贷：营业成本　　（3）期末抵销未实现内部销售利润　　借：营业成本　　　　贷：存货　　（4）确认递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　　所得税费用【差额】　　　　贷：未分配利润—年初　　　　　　所得税费用【差额】　　 2.固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销　　第一年　　（1）内部销售方为存货，购入方确认为固定资产　　【一般思路】假定母公司将成本为80万元的商品以售价100万元销售给子公司，子公司作为固定资产未对外销售。　　　①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销　　借：营业收入【内部销售企业的不含税收入】　　　　贷：营业成本【内部销售企业的成本】　　　　　　固定资产—原价【内部购进企业多计的原价】　　同时逆流交易情况下，在固定资产中包含的未实现内部销售损益（扣除所得税影响）中，归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下：　　借：少数股东权益　　　　贷：少数股东损益　　 ②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销　　借：固定资产—累计折旧　　　　贷：管理费用　　同时逆流交易情况下，在固定资产及其折旧中包含的未实现内部销售损益（扣除所得税影响）中，归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下：　　借：少数股东权益　　　　贷：少数股东损益　　 ③确认递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　　贷：所得税费用　　（2）内部销售方为固定资产，购入方也确认为固定资产　　 ①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销　　借：营业外收入【内部销售企业的利得】　　　　贷：固定资产—原价【内部购进企业多计的原价】　　 ②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销　　借：固定资产—累计折旧　　　　贷：管理费用　　 ③确认递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　　贷：所得税费用　　第二年：　　 ①将期初未分配利润中包含的该未实现内部销售损益予以抵销，以调整期初未分配利润　　借：未分配利润—年初　　　　贷：固定资产—原价　　 ②将内部交易形成的固定资产上期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销，以调整期初未分配利润　　借：固定资产—累计折旧　　　　贷：未分配利润—年初　　 ③将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销　　借：固定资产—累计折旧　　　　贷：管理费用　　 ④确认递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　　所得税费用【差额】　　　　贷：未分配利润—年初　　　　　　所得税费用【差额】　　 3.无形资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销　　比照固定资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销的处理方法。　　　（六）内部债权债务的抵销　　 1.应收账款与应付账款的抵销　　第一年　　（1）内部应收账款抵销时　　借：应付账款【含税金额】　　　　贷：应收账款　　（2）内部应收账款计提的坏账准备抵销时　　借：应收账款—坏账准备　　　　贷：资产减值损失　　（3）内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵销时　　借：所得税费用　　　　贷：递延所得税资产　　第二年　　（1）内部应收账款抵销时　　借：应付账款　　　　贷：应收账款　　（2）内部应收账款计提的坏账准备抵销时　　借：应收账款—坏账准备　　　　贷：未分配利润——年初　　借（或贷）：应收账款—坏账准备　　　　贷（或借）：资产减值损失　　（3）内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵销时　　借：未分配利润——年初　　　　贷：递延所得税资产　　借（或贷）：所得税费用　　　　贷（或借）：递延所得税资产　　 2.应收票据与应付票据、预付款项与预收款项等比照上述方法进行抵销处理。　　 3.债券投资与应付债券的抵销处理　　（1）债券投资与应付债券抵销时　　借：应付债券【期末摊余成本】　　　　贷：持有至到期投资【期末摊余成本】　　（2）投资收益与财务费用抵销时　　借：投资收益　　　　贷：财务费用　　（3）应付利息与应收利息的抵销时　　借：应付利息【面值×票面利率】　　　　贷：应收利息您可以先按照上述的总结自己试着写一下抵销调整分录，如果还有不懂的地方，您可以再具体问，这样能使您掌握的更加透彻。

阅读 1677

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受托加工存货的成本不应包括委托方提供的材料成本，为什么
赵老师 | 提问时间：08/10 09:54

#初级职称#

因为这是委托方的存货，受托方的存货成本主要是自己提供的加工费和辅助材料等。这购成受托方的库存商品

阅读 2017

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什么事件计入什么科目，我到底应该怎么确定呢
王一老师 | 提问时间：08/10 09:51

#初级职称#

要根据会计业务来判断科目的，比如您用银行存款支付工资，此时银行存款减少，应付职工薪酬减少分录是借：应付职工薪酬贷：银行存款

阅读 478

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什么是资本化支出，什么是费用化支出
卫老师 | 提问时间：08/10 05:15

#初级职称#

计入资产成本中的支出为资本化支出，计入当期损益中的支出为费用化支出。

阅读 537

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应付职工薪酬发放时记入借方，确认时计入哪一方？例如确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿
卫老师 | 提问时间：08/09 23:17

#初级职称#

计提确认时在贷方登记。借：管理费用贷：应付职工薪酬

阅读 610

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为什么要摊销？
汪老师 | 提问时间：08/09 21:03

#初级职称#

摊销是为了将无形资产的成本分次记入当期损益或产品成本中。

阅读 360

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坏账准备属于什么科目
黄老师 | 提问时间：08/09 21:02

#初级职称#

坏账准备是应收账款的备抵科目，是资产类科目，贷方记增加，借方记减少。

阅读 933

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从哪里可以知道最新的会计政策
黄老师 | 提问时间：08/09 17:02

#初级职称#

这个需要您自己到财政部官网进行查询~

阅读 322

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融资租入的设备属于使用权资产吗
贾老师 | 提问时间：08/09 15:57

#初级职称#

是的，承租方是作为使用权资产进行核算。

阅读 897

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属于服务、不动产和无形资产扣除项目么，开具的软件维护服务发票，在报增值税时属于服务、不动产和无形资产扣除项目里的么可以扣除么
郭锋老师 | 提问时间：08/09 12:58

#初级职称#

不属于

阅读 325

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