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银行要6月份的报表，我是应该给他发26年上半年的数据吗？
莫老师 | 提问时间：08/25 12:24

#实务#

您好，是的，就是6月的报表就可以

阅读 2

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老师，法定代表人可以在电子税务局担任财务负责人吗？
莫老师 | 提问时间：08/25 12:15

#税务#

您好，我们这边是可以，可以是同一个人

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为什么现在申请做出口退税的时候，为什么同一个进项发票里面有两个不同的单位都会被税局打电话过来，要写一个说明。说明为什么么同一个进项发票里面的同一一个品的单位为什么不同？
朴老师 | 提问时间：08/25 12:14

#税务#

1、退税系统比对报关单，同品名出现两种单位，系统无法自动校验数量，触发风险疑点，防止骗税虚开。 2、大多是供应商开票不规范，同一货物混用箱/个等不同计量单位，存在换算关系。 3、写说明：写清两个单位换算比例，附上采购、入库、报关资料佐证业务真实。 4、要求：尽量让供应商开票统一计量单位，减少预警。

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短期经营决策里的内部转移价格定价和利润中心内部转移价格定价的计算方法一样吗？如果不一样，可以分别说一下两种方法吗？
李老师 | 提问时间：08/25 12:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二者不完全一样，具体区别如下： 1.核心应用场景与目标不同短期经营决策的内部转移价格定价，核心服务于企业短期生产、订单决策，优先考虑决策相关成本，目标是判断交易能否增加企业整体边际利润。利润中心的内部转移价格定价，核心服务于利润中心的业绩考核与评价，需要兼顾利润计量，目标是合理划分各中心的经营业绩，匹配利润中心的考核需求。 2.常用定价方法不同短期经营决策下，通常采用变动成本定价，公式为：单价=单位变动成本÷(1-目标边际贡献率)，仅考虑随产量变动的相关成本，一般不额外分摊固定成本，适用于闲置产能承接内部订单这类短期决策场景。利润中心下，根据是否存在外部市场选择不同方法：如果中间产品存在完全竞争外部市场，采用市场价格减对外销售费用的市场型定价；如果不存在完全竞争外部市场，通常采用成本加成定价（在完全成本基础上加一定比例毛利），或者协商定价，定价需要包含合理毛利，满足利润核算和考核的要求。祝您学习愉快！

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老师您好，申报残保金时，离职补偿金的人数和补偿金金额是否都不应包括在残保金人数和工资总额内
钟存老师 | 提问时间：08/25 12:05

#实务#

离职人数当年有在职的时间段的需要加权计算呢离职补偿金的金额不属于应发工资的统计范围呢

阅读 5

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老师，上游企业有欠税的，也影响我们申请增加发票额度吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 12:04

#税务#

1、上游单纯欠税，不会直接不让你增版增量，但金四风险链会把你标记风险，审核容易被卡。 2、若上游走逃失联、你的发票被列为异常凭证：基本不给增量，还需要进项转出。 3、业务真实、四流一致，备好购销合同、入库单、付款回单、下游订单去说明。 4、提示：欠税供应商有后续变走逃失联风险，尽量少合作。

阅读 8

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你好老师，在工资表中有应发工资，抵扣项，养老，医疗，失业。实发工资。请问我是应该在个税申报时以实发工资还是扣除前的应发工资进行申报。
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:57

#实务#

你好是扣除前的应付金额申报的

阅读 81

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老师，我这边送的是39度的酒，但是客户呢，想用46度的，一瓶酒就需要补¥30的这个差价，我之前39度的那个酒的话直接是做的是成本，然后贷库存商品那现在补的这个差价¥300做收入，然后这个46度的这个酒的库存商品，我该怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:53

#实务#

1、红字冲销原39度酒赠送分录，39度酒恢复回库存借：库存商品‑39度酒贷：销售费用/主营业务成本 2、收到补差价300（价税分离）借：银行存款 300 贷：主营业务收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额） 3、结转46度酒成本借：主营业务成本贷：库存商品‑46度酒必须冲原来赠送，不然两批酒库存同时减少，账实不符。

阅读 85

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残疾人保证金申报表，上年在职职工工资总额等于多少，怎么取数，上年在职职工人数怎么取数
莫老师 | 提问时间：08/25 11:51

#税务#

您好，这个你点进去，就自动有数据，不用手动填写，这个是去年的工资，人数是去年的平均人数

阅读 94

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老师，上午好！接到新公司的账，23年-25年的银行流水与进项票很多没有入账，费用与成本也是随便估的，只有收入是对的，这种情况是全部重新做一遍后更正申报23-25年年报，还是补录在2026年？
莫老师 | 提问时间：08/25 11:51

#实务#

您好，这个补在26年吧，前面的不要动了

阅读 77

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老师你好我们是做网络服务类的关联企业代收代付成本加几个点比较合适
朴老师 | 提问时间：08/25 11:49

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 8

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前期收了100万预收款，当期实际产生业务有50万，增值税申报了未开具发票50万，分录如何写呢，老师
朴老师 | 提问时间：08/25 11:49

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 4

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老师，白山公司发生个人股权转让，转让方印花税3.68元交给了转让方身份证所在地税务局，没交给白山税务局问题不大吧？还用退税重新交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:42

#税务#

您好，按印花税法，个人股权转让印花税纳税地点为应税凭证书立地或者纳税人居住地，转让方在身份证所在地缴纳3.68元印花税，税款已足额入库，政策层面不需要退税重新缴纳。实务风险在于白山税务局股权变更涉税核验系统无法调取外地完税数据，需要留存完税凭证、股权转让协议，准备情况说明提交白山主管税务机关备案沟通；如当地税务机关不予认可，再在缴款3年内到原缴款地办理误收退税，之后在白山税务局重新申报缴纳，受让方印花税也要同步完成申报，个人所得税必须在白山公司所在地申报，不得在身份证所在地申报。该印花税属于转让方个人承担税费，白山公司不做账务处理，若企业代为垫付，分录为借：其他应收款—股权转让转让方 3.68 贷：银行存款 3.68 后期收回垫付款项，分录为借：银行存款 3.68 贷：其他应收款—股权转让转让方 3.68

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我这边是资源回收企业，向个人收购10万元废铜，反向开票的发票是专票还是普票，取得的票面税率是多少，是否需要给个人代扣代缴个税，代扣代缴个税税率是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:39

#实务#

您好，反向开票的发票类型需结合您企业的计税方式确定，适用增值税一般计税方法的企业可选择开具增值税专用发票或普通发票，适用简易计税方法的企业仅可开具增值税普通发票；自然人销售报废产品适用小规模增值税政策，当前3%征收率减按1%执行，因此票面征收率为1%，如果该自然人当月销售额未超10万元且开具普通发票，可享受增值税免征优惠。企业在反向开票时需要为该自然人代办预缴个人所得税，个税预缴率根据开票模式区分：未通过线上三流合一平台办理普通反向开票的，统一按不含税销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税；通过税务直连的三流合一线上平台开票的，年度累计不含税销售额不超过60万元的部分减按0.25%预缴，超过60万元的部分按0.5%预缴。以上均为预缴税率，自然人需在次年3月31日前自行办理经营所得汇算清缴，最终税款多退少补。

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老师，我们是外贸企业，出口销售发票，5、6、7、月份我们忘记开了，也不想开了，专管员也没要求必须开，那申请出口退税的时候，填写出口退税明细申报表时，出口发票号那一栏怎么填呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:39

#实务#

您好，出口退税明细申报表中出口发票号为必填项，不允许留空，未开具出口销售发票，实务常见填报方式为填写形式发票PI号、外销合同号，部分主管税务机关认可填写“无”，该栏位各地执行口径存在差异，申报前务必向专管员确认可接受的填报内容，留存沟通记录，同时增值税申报按未开具发票填报0%出口销售额，完整留存报关单、合同、收汇水单等备案单证备查。借：应收账款‑境外客户贷：主营业务收入‑出口销售收入借：主营业务成本贷：库存商品

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发行方赎回所发行的金融工具的账务处理，如在发行方按合同条款的约定赎回所发行的除普通股以外的分类为权益工具的金融工具，回购分录是借：库存股—其他权益工具贷：银行存款注销分录是借：其他权益工具贷：库存股-其他权益工具资本公积—资本溢价/股本溢价，请问这个分录怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/25 11:37

#CPA#

1、回购赎回：借：库存股 — 其他权益工具（权益备抵科目，归集回购付出的钱）贷：银行存款 2、注销：借：其他权益工具（当初发行确认的账面原值）贷：库存股 — 其他权益工具（实际回购成本）借贷差额走资本公积‑资本溢价；溢价不够冲就冲留存收益。属于权益性交易，不确认损益，不进利润表

阅读 102

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麻烦朴老师解答一下问题，非常感谢！请问老师，我们是一个水果批发公司，车厘子的销售季节在冬季，但是供应商开给我们车厘子的货款发票在2026年3月份，然后我们有互开发票业务，发票开具业务时间在2026年3月，可是这笔交易业务发生在2025年12月，这样做账应该怎么做，如果业务做在2026年3月会不会不符合常规？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:37

#实务#

业务实际 2025‑12 月，损益归 2025，不能直接记 2026‑03 月。采购： 2025‑12 暂估入库、结转销售成本； 2026‑03 收到发票，红字冲暂估，按票入账，不影响 2026 损益。销售（2025‑12 业务，2026‑03 开票）： 2025‑12 确认未开票收入并申报增值税； 2026‑03 开票，账务不重做收入，增值税申报表冲减未开票收入。留存 12 月出入库、物流签收单据；直接入 2026 年会产生收入成本跨期风险。

阅读 90

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之前开的红字发票怎么作废
莫老师 | 提问时间：08/25 11:36

#实务#

您好，这个需要联系当地税务局，自已操作不了

阅读 77

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之前计提税金只计提营业税金及附加没有应交税费这个科目，现在调整之前的账怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:36

#实务#

您好，当期发现当年漏记应交税费，直接补记负债即可，不影响当期损益金额。借：税金及附加贷：应交税费——对应明细税种执行《企业会计准则》的企业，跨年漏记的通过以前年度损益调整追溯处理，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——对应明细税种借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整借：盈余公积——法定盈余公积贷：利润分配——未分配利润执行《小企业会计准则》的企业，直接在发现当期调整，无需追溯以前年度。借：税金及附加贷：应交税费——对应明细税种

阅读 3

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你好，老师，帮我发一下饭店厨师的工资单，有什么奖金还要扣社保
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 11:33

#实务#

您好，工资单是根据企业自己想要自制的内部表格，奖金这个是老板定，社保个人自交部分需要扣下，自交部分相当于往来款性质，企业先垫付然后在工资里扣下

阅读 75

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黄金手鐲可以公司报销吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 11:32

#实务#

看实际用途，单纯老板 / 股东个人佩戴自用，不允许报销入账，即使开公司抬头也不行

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工业会计核算方式的优缺点分别是什么？
李老师 | 提问时间：10/27 17:57

#会计实务#

工业会计核算方式是指用于工业企业的会计核算方法和制度。其优缺点如下：优点： 1. 可以提供详细的成本信息：工业会计核算方式可以对各个生产环节的成本进行详细记录和分析，提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和决策。 2. 有利于成本核算和管理：工业会计核算方式可以通过对生产过程中的各个环节进行成本核算，帮助企业了解每个环节的成本构成，为企业的成本管理提供依据。 3. 有利于成本控制和降低成本：工业会计核算方式可以对生产过程中的各个环节进行成本控制和分析，帮助企业找出成本高的环节，并采取措施降低成本，提高企业的竞争力。缺点： 1. 需要大量的数据和信息：工业会计核算方式需要对生产过程中的各个环节进行详细的数据记录和信息收集，需要投入大量的时间和人力成本。 2. 容易出现误差：由于工业会计核算方式需要对大量的数据进行记录和处理，存在人为录入错误和数据处理错误的风险，容易导致核算结果的误差。 3. 不适用于某些特殊情况：工业会计核算方式主要适用于生产型企业，对于某些特殊情况，如服务型企业或者非盈利组织，可能不适用或者需要进行适当的调整和改变。

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会计和出纳的关系是什么？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 16:22

#会计实务#

会计和出纳是财务部门中两个不同的职位，但是它们之间有密切的关系。会计负责记录和处理公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等方面的信息。会计需要根据公司的财务政策和会计准则，准确地记录和分类财务交易，并编制财务报表。出纳是负责公司现金流动的人员。出纳需要处理现金和银行存款，包括收取和支付现金、办理银行存款和提款等。出纳还需要对公司的现金流动进行记录和核对，确保现金的安全和准确性。会计和出纳之间的关系是密切合作的。会计需要与出纳交流和协调，确保财务交易的准确性和完整性。会计需要向出纳提供准确的财务信息，以便出纳能够及时处理现金和银行存款。出纳也需要向会计提供现金流动的信息，以便会计能够准确地记录和报告现金交易。总的来说，会计和出纳之间的关系是相互依赖的，他们共同努力确保公司的财务管理和报告的准确性。

阅读 1681

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用银行承兑汇票付货款的会计分录中，涉及哪些科目？
周老师 | 提问时间：10/27 14:40

#会计实务#

用银行承兑汇票付货款的会计分录涉及以下科目： 1. 货款应付科目（借方）：将货款应付账户增加，反映应付货款的金额。 2. 银行存款科目（借方）：将银行存款账户减少，反映支付货款的金额。 3. 银行承兑汇票科目（贷方）：将银行承兑汇票账户增加，反映承兑的金额。 4. 应收票据科目（贷方）：将应收票据账户减少，反映应收票据的金额。需要注意的是，以上科目只是一种可能的分录方式，具体分录应根据实际情况和会计准则来确定。

阅读 1520

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收银员在日常工作中具备哪些会计职能？
王一老师 | 提问时间：10/27 14:37

#会计实务#

收银员在日常工作中具备以下会计职能： 1. 收款：收银员负责接受顾客支付的现金、信用卡或其他支付方式，并记录收款金额。 2. 记账：收银员需要将每笔收款记录在收银系统或现金账簿中，包括收款时间、金额以及支付方式等信息。 3. 核对：收银员需要核对顾客支付的金额与商品价格是否一致，并确保没有错误或漏项。 4. 报告：收银员需要定期向上级汇报销售额、现金收入和信用卡交易等信息，以便进行财务分析和决策。 5. 现金管理：收银员需要妥善管理现金，包括保管现金、找零和兑换外币等工作。 6. 结算：收银员需要与财务部门合作，完成每日、每周或每月的结算工作，将收入汇总并准备相关报表。 7. 内部控制：收银员需要确保现金收款的安全性和准确性，遵守公司的内部控制制度，防止盗窃和错误。 8. 客户服务：收银员需要提供良好的客户服务，包括礼貌地处理顾客的支付问题、退款和换货等事宜。总之，收银员在日常工作中承担着重要的会计职能，负责记录和管理现金流入，并确保财务数据的准确性和安全性。

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商品出售会计分录中，如何记录应收账款的减少？
秦老师 | 提问时间：10/27 14:30

#会计实务#

在商品出售的会计分录中，应收账款的减少可以通过以下两种方式记录： 1. 现金收款方式：如果客户以现金方式支付货款，应收账款直接减少，而现金增加。会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款账户 2. 银行转账方式：如果客户通过银行转账支付货款，应收账款直接减少，而银行存款增加。会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款账户需要注意的是，以上两种方式仅适用于客户直接支付货款的情况。如果客户选择其他方式支付货款，例如使用信用卡或者分期付款等方式，应根据具体情况进行相应的会计处理。

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合伙协议书中如何分配合伙收益和分担合伙亏损？
周老师 | 提问时间：10/27 13:48

#会计实务#

在合伙协议书中，合伙收益和合伙亏损的分配通常是根据合伙人之间的约定来确定的。以下是一些常见的分配方式： 1. 按照资本比例分配：根据各合伙人投入的资本比例来分配收益和亏损。例如，如果合伙人A投资了60%的资本，合伙人B投资了40%的资本，那么收益和亏损也按照这个比例进行分配。 2. 按照劳动力比例分配：根据各合伙人在合伙企业中贡献的劳动力比例来分配收益和亏损。这种方式适用于合伙人在企业中的工作量和贡献度不同的情况。 3. 按照约定比例分配：合伙人可以根据自己的协商结果来确定分配比例，而不仅限于资本或劳动力比例。这种方式可以根据合伙人的特殊需求和约定来进行分配。需要注意的是，在确定分配方式时，应当充分考虑各合伙人的利益和贡献，并确保公平和合理的分配方式。此外，合伙协议书中还应明确约定分配方式的计算方法、分配周期和分配优先顺序等细节。最好在编写合伙协议书之前咨询专业会计师或法律顾问的意见，以确保合伙协议的合法性和有效性。

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如果将3万存款按照1.35%的利率计算，需要经过多少个月才能获得1000元的利息？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 13:17

#会计实务#

首先，我们需要确定计算利息的时间单位。通常情况下，利率是以年为单位计算的，所以我们需要将利率转换为月利率。月利率 = 年利率 / 12 = 1.35% / 12 = 0.01125 接下来，我们可以使用以下公式来计算利息：利息 = 存款金额 × 利率 × 时间将已知数据代入公式，我们可以得到： 1000 = 30000 × 0.01125 × 时间解这个方程，我们可以得到：时间 = 1000 / (30000 × 0.01125) = 2.96 因此，需要经过大约2.96个月才能获得1000元的利息。

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收到外汇的手续费应如何会计处理？
秦老师 | 提问时间：10/27 13:12

#会计实务#

收到外汇的手续费应按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先，将收到的外汇手续费金额记录在会计凭证中的收入一栏。 2. 在会计科目中选择一个适当的收入科目，例如“手续费收入”。 3. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在借方（收入）一栏。 4. 根据公司的实际情况，选择一个适当的贷方科目，例如“银行存款”。 5. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在贷方（资产）一栏。 6. 完成会计凭证的填写后，将其记录在公司的会计账簿中。 7. 最后，根据公司的会计制度和政策，进行相应的会计核算和报表编制。需要注意的是，以上步骤仅供参考，具体的会计处理方法应根据公司的实际情况和会计政策进行调整。建议在处理会计问题时咨询专业会计师或财务人员的意见。

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外部审计的程序包括哪些步骤？
王一老师 | 提问时间：10/27 12:46

#会计实务#

外部审计的程序包括以下步骤： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围和时间表，了解被审计单位的业务和内部控制环境，并制定审计计划。 2. 内部控制评价：评估被审计单位的内部控制制度的有效性和可靠性，确定是否存在重大风险和控制缺陷。 3. 风险评估：评估被审计单位的业务风险和财务风险，确定审计程序的重点和范围。 4. 审计程序的执行：根据审计计划和风险评估，执行各种审计程序，包括检查会计记录和凭证、确认账户余额、核实交易和披露的真实性和准确性等。 5. 证据收集与分析：收集、分析和评估与被审计单位相关的证据，以确定财务报表是否真实和准确。 6. 问题识别与解决：识别财务报表中的问题和潜在的错误，与被审计单位沟通并解决问题。 7. 报告编制：根据审计发现，编制审计报告，包括审计意见、审计发现和建议。 8. 审计文件的备份和归档：保存审计过程中产生的文件和记录，以备将来的审计和查阅。以上步骤是外部审计的一般程序，具体的审计程序可能因被审计单位的特殊情况和审计目标的不同而有所调整。

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