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老师，白山公司发生个人股权转让，转让方印花税3.68元交给了转让方身份证所在地税务局，没交给白山税务局问题不大吧？还用退税重新交吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:42

#税务#

您好，按印花税法，个人股权转让印花税纳税地点为应税凭证书立地或者纳税人居住地，转让方在身份证所在地缴纳3.68元印花税，税款已足额入库，政策层面不需要退税重新缴纳。实务风险在于白山税务局股权变更涉税核验系统无法调取外地完税数据，需要留存完税凭证、股权转让协议，准备情况说明提交白山主管税务机关备案沟通；如当地税务机关不予认可，再在缴款3年内到原缴款地办理误收退税，之后在白山税务局重新申报缴纳，受让方印花税也要同步完成申报，个人所得税必须在白山公司所在地申报，不得在身份证所在地申报。该印花税属于转让方个人承担税费，白山公司不做账务处理，若企业代为垫付，分录为借：其他应收款—股权转让转让方 3.68 贷：银行存款 3.68 后期收回垫付款项，分录为借：银行存款 3.68 贷：其他应收款—股权转让转让方 3.68

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我这边是资源回收企业，向个人收购10万元废铜，反向开票的发票是专票还是普票，取得的票面税率是多少，是否需要给个人代扣代缴个税，代扣代缴个税税率是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:39

#实务#

您好，反向开票的发票类型需结合您企业的计税方式确定，适用增值税一般计税方法的企业可选择开具增值税专用发票或普通发票，适用简易计税方法的企业仅可开具增值税普通发票；自然人销售报废产品适用小规模增值税政策，当前3%征收率减按1%执行，因此票面征收率为1%，如果该自然人当月销售额未超10万元且开具普通发票，可享受增值税免征优惠。企业在反向开票时需要为该自然人代办预缴个人所得税，个税预缴率根据开票模式区分：未通过线上三流合一平台办理普通反向开票的，统一按不含税销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税；通过税务直连的三流合一线上平台开票的，年度累计不含税销售额不超过60万元的部分减按0.25%预缴，超过60万元的部分按0.5%预缴。以上均为预缴税率，自然人需在次年3月31日前自行办理经营所得汇算清缴，最终税款多退少补。

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老师，我们是外贸企业，出口销售发票，5、6、7、月份我们忘记开了，也不想开了，专管员也没要求必须开，那申请出口退税的时候，填写出口退税明细申报表时，出口发票号那一栏怎么填呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:39

#实务#

您好，出口退税明细申报表中出口发票号为必填项，不允许留空，未开具出口销售发票，实务常见填报方式为填写形式发票PI号、外销合同号，部分主管税务机关认可填写“无”，该栏位各地执行口径存在差异，申报前务必向专管员确认可接受的填报内容，留存沟通记录，同时增值税申报按未开具发票填报0%出口销售额，完整留存报关单、合同、收汇水单等备案单证备查。借：应收账款‑境外客户贷：主营业务收入‑出口销售收入借：主营业务成本贷：库存商品

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发行方赎回所发行的金融工具的账务处理，如在发行方按合同条款的约定赎回所发行的除普通股以外的分类为权益工具的金融工具，回购分录是借：库存股—其他权益工具贷：银行存款注销分录是借：其他权益工具贷：库存股-其他权益工具资本公积—资本溢价/股本溢价，请问这个分录怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/25 11:37

#CPA#

1、回购赎回：借：库存股 — 其他权益工具（权益备抵科目，归集回购付出的钱）贷：银行存款 2、注销：借：其他权益工具（当初发行确认的账面原值）贷：库存股 — 其他权益工具（实际回购成本）借贷差额走资本公积‑资本溢价；溢价不够冲就冲留存收益。属于权益性交易，不确认损益，不进利润表

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麻烦朴老师解答一下问题，非常感谢！请问老师，我们是一个水果批发公司，车厘子的销售季节在冬季，但是供应商开给我们车厘子的货款发票在2026年3月份，然后我们有互开发票业务，发票开具业务时间在2026年3月，可是这笔交易业务发生在2025年12月，这样做账应该怎么做，如果业务做在2026年3月会不会不符合常规？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:37

#实务#

业务实际 2025‑12 月，损益归 2025，不能直接记 2026‑03 月。采购： 2025‑12 暂估入库、结转销售成本； 2026‑03 收到发票，红字冲暂估，按票入账，不影响 2026 损益。销售（2025‑12 业务，2026‑03 开票）： 2025‑12 确认未开票收入并申报增值税； 2026‑03 开票，账务不重做收入，增值税申报表冲减未开票收入。留存 12 月出入库、物流签收单据；直接入 2026 年会产生收入成本跨期风险。

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之前开的红字发票怎么作废
莫老师 | 提问时间：08/25 11:36

#实务#

您好，这个需要联系当地税务局，自已操作不了

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之前计提税金只计提营业税金及附加没有应交税费这个科目，现在调整之前的账怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:36

#实务#

您好，当期发现当年漏记应交税费，直接补记负债即可，不影响当期损益金额。借：税金及附加贷：应交税费——对应明细税种执行《企业会计准则》的企业，跨年漏记的通过以前年度损益调整追溯处理，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——对应明细税种借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整借：盈余公积——法定盈余公积贷：利润分配——未分配利润执行《小企业会计准则》的企业，直接在发现当期调整，无需追溯以前年度。借：税金及附加贷：应交税费——对应明细税种

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你好，老师，帮我发一下饭店厨师的工资单，有什么奖金还要扣社保
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 11:33

#实务#

您好，工资单是根据企业自己想要自制的内部表格，奖金这个是老板定，社保个人自交部分需要扣下，自交部分相当于往来款性质，企业先垫付然后在工资里扣下

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黄金手鐲可以公司报销吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 11:32

#实务#

看实际用途，单纯老板 / 股东个人佩戴自用，不允许报销入账，即使开公司抬头也不行

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企业产品包装宣传推广企业产品包装宣传推广营销项目投入70万，如果作为一个项目应该怎么做账务处理呢？后期还有验收出审计报告后期账务处理怎么做呢？后期收到政府补助资金账务怎么处理呢？
郭锋老师 | 提问时间：08/25 11:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分阶段账务处理如下： 1.发生项目投入时的账务处理该包装宣传推广项目的投入属于广告费和业务宣传费范畴，发生支出时：借：销售费用-广告费和业务宣传费700000 应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票可抵扣，小规模无需单独核算）贷：银行存款/应付账款等700000+进项税额后期发生验收费、审计报告费用时，直接计入当期损益：借：管理费用-审计费/验收费应交税费-应交增值税（进项税额）（符合条件可抵扣）贷：银行存款等 2.收到政府补助资金的账务处理一般按总额法处理，收到补助时先计入递延收益：借：银行存款贷：递延收益该项目支出已经计入当期损益，对应将递延收益一次性转入其他收益：借：递延收益贷：其他收益如果采用净额法核算政府补助，收到补助时直接冲减已经计入销售费用的项目支出即可：借：银行存款贷：销售费用-广告费和业务宣传费祝您学习愉快！

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公司取得外汇检测费收入，应该怎么做帐和保税？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:31

#税务#

1. 确认收入：借：应收账款 (外币) 贷：主营业务收入 2. 收外汇：借：银行存款‑外币户贷：应收账款 3. 结汇：借：银行存款‑人民币，借 / 贷：财务费用‑汇兑损益，贷：银行存款‑外币户月末外币科目调汇。外汇银行收汇后做国际收支申报，编码 228039 其他技术服务。报税 1. 增值税：境内实验室检测：按6% 征税，不做出口退税；完全境外消费：办跨境服务免税备案，免增值税，对应进项税额转出。 2. 企业所得税：全额并入收入计税。 3. 无报关单，不走出口退税系统，在增值税主表服务栏填报。备查：合同、检测报告、涉外申报单、收汇水单。

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我们每个月人力根据金额给食堂预充值一个金额，但没有实质性的充值，后续等到实际结算的金额（实际结算单上会区分单位充值和个人充值）。然后我们平时员工如果卡里的金额不够，会自己充值。我们的入账模式是：当时食堂额度我们已经入了费用了。我们已经做费用，借福利费，贷应付职工薪酬。借应付职工薪酬贷其他应付款-单位。员工发现里面的钱不够的时候，自己去充值，我们代收。借银行存款贷其他应付款-个人。等实际结算的时候借其他应付款 -单位，借他应付款-个人。贷应付账款。借应付账款，贷银行存款。请问老师这样可行吗？
张老师 | 提问时间：08/25 11:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样处理是可行的，整体逻辑符合会计核算规范。 1.预提单位食堂充值额度时，通过应付职工薪酬-福利费过渡，准确归集了职工福利费用，也符合职工薪酬的核算要求。 2.代收员工个人充值时计入其他应付款-个人，单独区分了单位和个人的资金，清晰核算不同来源的款项。 3.实际结算时将单位和个人部分的其他应付款结转到应付账款，支付后冲减应付账款，完整反映了从计提、收款到结算支付的全流程，账务轨迹清晰。祝您学习愉快！

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2、某公司目前的资本来源包括普通股3000万元（每股面值2元）和2000万元债务（利率为5%）。该公司现在拟投产一个新产品，该项目需要投资1000万元，预期投产后每年可增加销售收入400万元，增加部分的变动成本率降低20个百分点，增加固定成本（不含利息）20万元。该项目备选的筹资方案有两个：该公司目前的销售收入为3000万元，变动成本率为70%，总的固定成本和利息费用为250万元。公司适用的所得税率为40%，证券发行费可忽略不计。如果新产品可提供2000万元的销售收入，增加部分的变动成本率仍降低20%，固定成本（不含利息）增加仍然是20万元，在不考虑财务风险的情况下，根据每股收益无差别点判断，公司应选择哪一种筹资方式？老师我认知失调了，为什么增加部分的变动成本率降低20个百分点和增加部分的变动成本率仍降低20%，都是直接减20%，而不是*（1-20%）的关系，考试遇到怎么辨别啊
于老师 | 提问时间：08/25 11:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是概念表述的问题，直接按以下规则辨别即可： 1.变动成本率降低20个百分点，是绝对百分点的变动，直接用原变动成本率减去20个百分点计算即可。比如原变动成本率70%，降低20个百分点后就是70%-20%=50%。 2.如果题目表述是变动成本率降低20%，才是相对比例变动，需要用原变动成本率乘以（1-20%）计算，比如70%×(1-20%)=56%。 3.本题说增加部分的变动成本率降低20个百分点，“增加部分仍降低20%”这里省略了“20个百分点”的表述，所以都是直接减20%，不是乘以(1-20%)。考试遇到这类题目，看清楚表述：只要说降低“X个百分点”，直接做减法；只说“降低X%”，才用原比率乘以(1-X)。祝您学习愉快！

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老师，公司要准备解散了，如果是清算账面那些资产负债类的，以及总的亏了多少钱，要从哪些层面统计哪些数据给领导？算总的亏了多少钱，是不是不能直接看账上的利润分配-未分配利润的余额？我们是子公司，我们还跟总公司挂的有往来款，前期总公司借给我们的钱，算作总公司的投资款。领导们之前谈的投资款，总公司占比70%，子公司占比30%。
朴老师 | 提问时间：08/25 11:28

#实务#

不能直接用未分配利润当作实际亏损，存在债转股，账面数会失真。给领导统计三类数据： ①清算基准日：全部资产、外部负债、实收资本（总公司 70%，另一子公司 30%）、未分配利润。 ②股东实际投入：总公司 + 另一子公司全部投资总额。 ③真实亏损 = 股东总投入−（资产‑外部负债），这是管理层看的实际亏损。总公司借款转投资：必须要有债转股协议、股东会决议，完成账务处理；清算不再作为负债归还。清算顺序：处置资产→付工资社保、税款、外部欠款→剩余资产按 70%、30% 比例分给股东。风险：没有债转股手续，税务清算仍认定为公司欠总公司债务，需要优先偿还。

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老师：怎么从财务报表上看当年的纳税总额？是不是资产负债表里的应交税费的期末数+现金流量表里的支付各项税费之和？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:28

#实务#

你好，不是！应该看应交税费各个明细科目借方数字本年累计

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公司7月份购买一台车，发票没有在7月份中认证，可以吗？如果没有认证会有什么后果！谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:28

#实务#

你好，可以的！这个进项税额什么时候用什么时候抵扣就可以

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老师，如果一个公司进项税额这个月多了31949.77，，公司问不交增值税情况下，可以开多少销项税啊怎么算啊老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:23

#税务#

您好，不交增值税，应交增值税=销项税额‑进项税额≤0，不考虑期初留抵、进项转出等其他因素，最大销项税额等于多余进项31949.77元。按不同税率换算开票金额：13%税率不含税销售额=31949.77÷13%=245767.46元，含税开票277717.23元；9%税率不含税销售额=31949.77÷9%=354997.44元，含税开票386947.21元；6%税率不含税销售额=31949.77÷6%=532496.17元，含税开票564445.94元，该计算仅适用于一般纳税人。计算前提是31949.77为已认证可抵扣进项，有期初留抵则可开销项税额相应增加，发生进项转出则可开销项税额相应减少；增值税零申报仍需按期正常申报，业务务必真实，增值税不缴纳不代表企业所得税无需核算，附加税随增值税同步为零，

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@董孝彬老师请问有计算加税点的表格吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:19

#税务师#

朋友您好，我确实有个表，给个邮箱发您呗

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老师，那这个8月电费供电局电费发票单是80696.60元，像老师这样子做分录，怎么知道不需要再收商户那么多的电费了呢？因为商户已经交了49000了。像这样分录，好像还要收客户电费
朴老师 | 提问时间：08/25 11:18

#税务#

商户直接交给供电局 49000，视同商户给物业预存款：贷其他应付款‑商户 49000，代表商户已出钱。供电局总电费 80696.6，物业银行补付 31696.6。用该商户预存款，全额冲销本月应收的物业费、水电费，应收清零，本月不再向商户收款。其他应付款‑商户剩余贷方 6934.75，属于商户预存款，以后发生费用继续抵扣。该往来科贷方余额 = 商户预存（不用收钱）；借方余额 = 还需要向商户收钱。现在为贷方，无应收

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项目合同总金额：4649208.58元。收到劳务费的成本含税金额的发票832000元，这个金额正常吗？劳务应占合同总金额的多少，这块占比多少才算正常？
麦克老师 | 提问时间：08/25 11:18

#建筑#

你好，在建筑施工总包或含材料较多的项目中属于偏低但可接受；在纯劳务或技术服务类项目中则偏异常；建筑施工总承包20%到35%；劳务分包60%到90%

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麻烦找一下朴老师。谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：08/25 11:17

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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工业会计核算方式的优缺点分别是什么？
李老师 | 提问时间：10/27 17:57

#会计实务#

工业会计核算方式是指用于工业企业的会计核算方法和制度。其优缺点如下：优点： 1. 可以提供详细的成本信息：工业会计核算方式可以对各个生产环节的成本进行详细记录和分析，提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和决策。 2. 有利于成本核算和管理：工业会计核算方式可以通过对生产过程中的各个环节进行成本核算，帮助企业了解每个环节的成本构成，为企业的成本管理提供依据。 3. 有利于成本控制和降低成本：工业会计核算方式可以对生产过程中的各个环节进行成本控制和分析，帮助企业找出成本高的环节，并采取措施降低成本，提高企业的竞争力。缺点： 1. 需要大量的数据和信息：工业会计核算方式需要对生产过程中的各个环节进行详细的数据记录和信息收集，需要投入大量的时间和人力成本。 2. 容易出现误差：由于工业会计核算方式需要对大量的数据进行记录和处理，存在人为录入错误和数据处理错误的风险，容易导致核算结果的误差。 3. 不适用于某些特殊情况：工业会计核算方式主要适用于生产型企业，对于某些特殊情况，如服务型企业或者非盈利组织，可能不适用或者需要进行适当的调整和改变。

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会计和出纳的关系是什么？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 16:22

#会计实务#

会计和出纳是财务部门中两个不同的职位，但是它们之间有密切的关系。会计负责记录和处理公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等方面的信息。会计需要根据公司的财务政策和会计准则，准确地记录和分类财务交易，并编制财务报表。出纳是负责公司现金流动的人员。出纳需要处理现金和银行存款，包括收取和支付现金、办理银行存款和提款等。出纳还需要对公司的现金流动进行记录和核对，确保现金的安全和准确性。会计和出纳之间的关系是密切合作的。会计需要与出纳交流和协调，确保财务交易的准确性和完整性。会计需要向出纳提供准确的财务信息，以便出纳能够及时处理现金和银行存款。出纳也需要向会计提供现金流动的信息，以便会计能够准确地记录和报告现金交易。总的来说，会计和出纳之间的关系是相互依赖的，他们共同努力确保公司的财务管理和报告的准确性。

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用银行承兑汇票付货款的会计分录中，涉及哪些科目？
周老师 | 提问时间：10/27 14:40

#会计实务#

用银行承兑汇票付货款的会计分录涉及以下科目： 1. 货款应付科目（借方）：将货款应付账户增加，反映应付货款的金额。 2. 银行存款科目（借方）：将银行存款账户减少，反映支付货款的金额。 3. 银行承兑汇票科目（贷方）：将银行承兑汇票账户增加，反映承兑的金额。 4. 应收票据科目（贷方）：将应收票据账户减少，反映应收票据的金额。需要注意的是，以上科目只是一种可能的分录方式，具体分录应根据实际情况和会计准则来确定。

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收银员在日常工作中具备哪些会计职能？
王一老师 | 提问时间：10/27 14:37

#会计实务#

收银员在日常工作中具备以下会计职能： 1. 收款：收银员负责接受顾客支付的现金、信用卡或其他支付方式，并记录收款金额。 2. 记账：收银员需要将每笔收款记录在收银系统或现金账簿中，包括收款时间、金额以及支付方式等信息。 3. 核对：收银员需要核对顾客支付的金额与商品价格是否一致，并确保没有错误或漏项。 4. 报告：收银员需要定期向上级汇报销售额、现金收入和信用卡交易等信息，以便进行财务分析和决策。 5. 现金管理：收银员需要妥善管理现金，包括保管现金、找零和兑换外币等工作。 6. 结算：收银员需要与财务部门合作，完成每日、每周或每月的结算工作，将收入汇总并准备相关报表。 7. 内部控制：收银员需要确保现金收款的安全性和准确性，遵守公司的内部控制制度，防止盗窃和错误。 8. 客户服务：收银员需要提供良好的客户服务，包括礼貌地处理顾客的支付问题、退款和换货等事宜。总之，收银员在日常工作中承担着重要的会计职能，负责记录和管理现金流入，并确保财务数据的准确性和安全性。

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商品出售会计分录中，如何记录应收账款的减少？
秦老师 | 提问时间：10/27 14:30

#会计实务#

在商品出售的会计分录中，应收账款的减少可以通过以下两种方式记录： 1. 现金收款方式：如果客户以现金方式支付货款，应收账款直接减少，而现金增加。会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款账户 2. 银行转账方式：如果客户通过银行转账支付货款，应收账款直接减少，而银行存款增加。会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款账户需要注意的是，以上两种方式仅适用于客户直接支付货款的情况。如果客户选择其他方式支付货款，例如使用信用卡或者分期付款等方式，应根据具体情况进行相应的会计处理。

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合伙协议书中如何分配合伙收益和分担合伙亏损？
周老师 | 提问时间：10/27 13:48

#会计实务#

在合伙协议书中，合伙收益和合伙亏损的分配通常是根据合伙人之间的约定来确定的。以下是一些常见的分配方式： 1. 按照资本比例分配：根据各合伙人投入的资本比例来分配收益和亏损。例如，如果合伙人A投资了60%的资本，合伙人B投资了40%的资本，那么收益和亏损也按照这个比例进行分配。 2. 按照劳动力比例分配：根据各合伙人在合伙企业中贡献的劳动力比例来分配收益和亏损。这种方式适用于合伙人在企业中的工作量和贡献度不同的情况。 3. 按照约定比例分配：合伙人可以根据自己的协商结果来确定分配比例，而不仅限于资本或劳动力比例。这种方式可以根据合伙人的特殊需求和约定来进行分配。需要注意的是，在确定分配方式时，应当充分考虑各合伙人的利益和贡献，并确保公平和合理的分配方式。此外，合伙协议书中还应明确约定分配方式的计算方法、分配周期和分配优先顺序等细节。最好在编写合伙协议书之前咨询专业会计师或法律顾问的意见，以确保合伙协议的合法性和有效性。

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如果将3万存款按照1.35%的利率计算，需要经过多少个月才能获得1000元的利息？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 13:17

#会计实务#

首先，我们需要确定计算利息的时间单位。通常情况下，利率是以年为单位计算的，所以我们需要将利率转换为月利率。月利率 = 年利率 / 12 = 1.35% / 12 = 0.01125 接下来，我们可以使用以下公式来计算利息：利息 = 存款金额 × 利率 × 时间将已知数据代入公式，我们可以得到： 1000 = 30000 × 0.01125 × 时间解这个方程，我们可以得到：时间 = 1000 / (30000 × 0.01125) = 2.96 因此，需要经过大约2.96个月才能获得1000元的利息。

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收到外汇的手续费应如何会计处理？
秦老师 | 提问时间：10/27 13:12

#会计实务#

收到外汇的手续费应按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先，将收到的外汇手续费金额记录在会计凭证中的收入一栏。 2. 在会计科目中选择一个适当的收入科目，例如“手续费收入”。 3. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在借方（收入）一栏。 4. 根据公司的实际情况，选择一个适当的贷方科目，例如“银行存款”。 5. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在贷方（资产）一栏。 6. 完成会计凭证的填写后，将其记录在公司的会计账簿中。 7. 最后，根据公司的会计制度和政策，进行相应的会计核算和报表编制。需要注意的是，以上步骤仅供参考，具体的会计处理方法应根据公司的实际情况和会计政策进行调整。建议在处理会计问题时咨询专业会计师或财务人员的意见。

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外部审计的程序包括哪些步骤？
王一老师 | 提问时间：10/27 12:46

#会计实务#

外部审计的程序包括以下步骤： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围和时间表，了解被审计单位的业务和内部控制环境，并制定审计计划。 2. 内部控制评价：评估被审计单位的内部控制制度的有效性和可靠性，确定是否存在重大风险和控制缺陷。 3. 风险评估：评估被审计单位的业务风险和财务风险，确定审计程序的重点和范围。 4. 审计程序的执行：根据审计计划和风险评估，执行各种审计程序，包括检查会计记录和凭证、确认账户余额、核实交易和披露的真实性和准确性等。 5. 证据收集与分析：收集、分析和评估与被审计单位相关的证据，以确定财务报表是否真实和准确。 6. 问题识别与解决：识别财务报表中的问题和潜在的错误，与被审计单位沟通并解决问题。 7. 报告编制：根据审计发现，编制审计报告，包括审计意见、审计发现和建议。 8. 审计文件的备份和归档：保存审计过程中产生的文件和记录，以备将来的审计和查阅。以上步骤是外部审计的一般程序，具体的审计程序可能因被审计单位的特殊情况和审计目标的不同而有所调整。

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