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老师，关于本地报关费和报关费有什么区别？
朴老师 | 提问时间：08/24 16:07

#实务#

1. 报关费：单纯报关申报服务费 2. 本地报关费：货代口语叫法，报关+口岸本地配套杂费打包一起做账建议：报关费‑销售费用‑报关费；杂费‑销售费用‑港杂费，务必看报价明细，防止重复收费。

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2家公司库存混在一起，然后每月结算的话是按照2家实际发货数据来的，剩余的重量按照比例来分摊。比如2家一共发了2吨货，一家6000kg,另一家8000kg,剩余重量就按照发货比例分摊。有什么比较合理得方法吗
暖暖老师 | 提问时间：08/24 16:07

#实务#

你好，按收入比例分摊也可以的

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老师，你好！文化科技公司，现在有一个上博剧末游专项，这个项目要立项，要准备哪些资料
朴老师 | 提问时间：08/24 16:07

#实务#

内部立项（财务、研发归集用） 1.立项申请、总经理立项批复 2.实施方案、剧本游方案、项目周期 3.项目预算、项目参与人员清单 4.与上博合作协议/备忘录报上博报审资料 1.公司资质、正式合作申请公函 2.完整剧本、线索脚本、文物讲解词 3.客流管控、安全应急预案 4.落地执行方案、经费方案重点：博物馆重点审核文物内容史实准确性。

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绿植租赁开发票开什么项目
暖暖老师 | 提问时间：08/24 16:07

#实务#

税收分类编码 30405020199 其他有形动产经营租赁服务

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收购农产品发票特别要注意什么怎么合规
朴老师 | 提问时间：08/24 16:05

#税务#

开票对象：只给自产农产品农户个人开，中间商、合作社、贸易商不能开收购票，要对方给你开票。发票必填：农户姓名、身份证号、电话，税率选免税，货物品名真实。资金：尽量对公转账给农户本人，少大额现金。

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您好老师，人工费这个发票属于生产生活服务的什么，需要全称，如果不是，也需要项目全称，老师懂的发我谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 16:04

#实务#

您好，劳务派遣、人力资源外包类人工费，项目全称为生产生活服务人力资源服务，适用6%税率；保洁、保安等后勤人力服务，项目全称为生产生活服务居民日常服务，适用6%税率；专家咨询、技术类人工费，项目全称为生产生活服务研发和技术服务/鉴证咨询服务，适用6%税率；设备维修类人工费，项目全称为生产生活服务加工修理修配服务，适用13%税率。工程施工类人工费不属于生产生活服务类目，项目全称为建筑服务*工程服务费，适用9%税率，所有类目不能直接开具“人工费”“劳务费”笼统品名，依据财政部税务总局公告2026年第9号执行。取得合规人工费发票入账时，会计分录按业务场景匹配，建筑项目直接相关的人工费入账分录为借工程施工-合同成本-人工费，贷银行存款/应付职工薪酬；日常后勤类人工费入账分录为借管理费用-劳务费，贷银行存款/其他应付款。

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公司新买的车，购车发票是公司的抬头，首付款也是公司付的，但是剩下的贷款是法人个人和银行签订的合同，后期还款时利息怎么做分录呢？贷款合同不包括利息
暖暖老师 | 提问时间：08/24 16:04

#实务#

你好，我们欠法人的，借固定资产贷银行存款贷其他应付款法人

阅读 77

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公司主要注销了，但是利润还有不少，怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 16:04

#实务#

您好，按财税〔2009〕60号，注销需做清算所得税申报，资产按可变现价值确认损益，计算清算所得缴纳企业所得税，留抵进项可作为债务清偿损失冲减清算所得，先弥补可弥补亏损。清偿完工资、税费、债务后剩余财产分给股东，自然人股东对应的未分配利润、盈余公积部分按股息红利20%缴个税，法人股东取得该部分股息所得免税，不得直接抹除利润或私转资金，报表利润异常下降未完税会触发税务预警。注销前直接分配利润分录借：利润分配——未分配利润贷：应付利润借：应付利润贷：银行存款，应交税费——应交个人所得税流程是清理资产负债出具清算报表，完成清算所得税申报，分配剩余财产时代扣代缴个税，之后办理工商注销，注销前分红与清算分配税负一致。

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老师请问这题为什么没有考虑稀释每股收益啊
汪老师 | 提问时间：08/24 16:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目明确要求计算基本每股收益，不是稀释每股收益，基本每股收益只考虑实际发行在外普通股，可转债属于潜在普通股，只在算稀释每股收益时才考虑，因此分母只用20000万股。祝您学习愉快！

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老师，税务局有个公式:毛利率*增值税税率=增值税税负率。请问老师，增值税税率是多少？因为我们单位有13%、9%、6%三种税率
麦克老师 | 提问时间：08/24 16:01

#税务#

你好，推荐按不同税率的业务板块分别计算税负率，然后按收入占比加权

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老师我们公司2021年3月购入固定资产65707到2025年已提折旧61122，之前申报财务报表时有固定资产累计折旧，从2025年第四季度到目前的财务报表申报固定资产累计折旧都为零，这种情况怎么办？我今年三季度按正确的申报，之前不对的不管可以吗？
朴老师 | 提问时间：08/24 16:01

#实务#

不建议直接忽略往期错误，账表不一致容易触发预警。优先：从 2025 年 4 季度起逐季更正财报，线上不能改就去大厅。无法更正往期：三季度报表期初、期末都填账面真实数，留存情况说明备查。账务不动，汇算清缴资产折旧表务必和账面原值、累计折旧匹配。

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老师，离职一次性补偿金15000，这个要缴纳个税吗？员工6月离职（已在系统减了名单），但我们这个是8月发放补偿金，个税怎么申报？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 16:00

#实务#

你好，这个需要申报，，不缴纳个税，低于三倍年平均工资

阅读 69

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老师，你好！请问法院判我司支付员工劳动工资赔偿金计入“营业外支出”吗？借：营业外支出贷：银行存款对吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 15:58

#建筑#

你好，你的会计分录是对的

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你好老师！进货凭证回退申请税务已审核办结，但申请红字信息仍提示：待退税不允许红冲，是咋回事？办结后还得等一等吗？我看没有撤销用途确认的地方不用先撤销吧？
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 15:57

#实务#

您好，办结只是退税端流程完成，发票用途标签跨系统同步存在延迟，标签依旧停留在待退税，系统就拦截红冲；已退税勾选确认的发票无手动撤销用途确认的操作入口，不需要做撤销。政策依据：国家税务总局公告2020年第1号第一条、国家税务总局公告2024年第11号第八条。需要等待同步，时长几小时到1至3个工作日，在全量发票查询核对，用途标签更新为未使用或未勾选后再发起红字；超时状态未变更，联系主管退税岗后台刷新发票用途标签，不要重复提交回退申请哦。

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公司2022.09收到一笔政府补贴，按照不征税收入的相关文件规定，5年内将这笔政府补贴使用完，可以不征收企业所得税。那这个5年的时间是怎么算呢，是截止到2027.09吗？还是单纯的按照年份不按月份算，就是2022年收到款项，5年就是到2026年底要全部使用完
朴老师 | 提问时间：08/24 15:57

#税务#

依据财税〔2011〕70 号，5 年是 60 个自然月，按收款月份起算，不是按公历年度。 2022 年 09 月收到补贴：期限到2027 年 09 月，不是 2026 年底。规则：60 个月内把补贴对应的钱花完；到期未用完又不退回财政，结余在 2027 年企业所得税汇算清缴做纳税调增，缴纳企业所得税。台账做好：补贴到账时间、每笔对应支出明细备查。

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老师，“现代服务工程管理服务”这个开票分类是不是也是在“生产生活服务”大类下面？
朴老师 | 提问时间：08/24 15:55

#实务#

同学你好对的是这样

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测绘行业，季度出现成本大于收入，会有什么风险
莫老师 | 提问时间：08/24 15:53

#实务#

您好，这个实际的吗，如果是实际的一般没事

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老师，请问有一家公司经常是收到的发票比实际付出去的款少一分钱，发票能不能收，有没有什么问题，总有3次了。每次都是少1分
苏晓燕老师 | 提问时间：08/24 15:51

#税务#

您好，金额不大，不用太纠结，

阅读 16

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劳务发票可以开1%的发票吗
朴老师 | 提问时间：08/24 15:49

#实务#

同学你好小规模可以的

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劳务发票普票可以开1%的税率吗
钟存老师 | 提问时间：08/24 15:48

#实务#

小规模纳税人可以开具1%的增值税发票

阅读 58

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报高企，前3年的汇算清缴打印，需要税务盖章，税务盖章说要查账核实申报数据，这怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 15:47

#实务#

您好，依据国科发火〔2016〕195号，高企申报需提供近三年企业所得税年度纳税申报表，政策未强制要求税务鲜章，电子税务局导出带电子签章的汇算清缴报表具备同等效力。税务以查账核实数据为前提才盖章，先核对账套、年度审计、汇算清缴、高新专项审计四方研发费用、高新收入数据，存在会计税务口径合理差异的，提前写《数据差异专项说明》留存备查。配合税务开展查账核实，若核查周期长赶不上申报截止期，向科技主管部门提交电子签章报表+企业自行盖章纸质资料，同步递交情况说明，说明税务需核查暂无法取得税务印章

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工业会计核算方式的优缺点分别是什么？
李老师 | 提问时间：10/27 17:57

#会计实务#

工业会计核算方式是指用于工业企业的会计核算方法和制度。其优缺点如下：优点： 1. 可以提供详细的成本信息：工业会计核算方式可以对各个生产环节的成本进行详细记录和分析，提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和决策。 2. 有利于成本核算和管理：工业会计核算方式可以通过对生产过程中的各个环节进行成本核算，帮助企业了解每个环节的成本构成，为企业的成本管理提供依据。 3. 有利于成本控制和降低成本：工业会计核算方式可以对生产过程中的各个环节进行成本控制和分析，帮助企业找出成本高的环节，并采取措施降低成本，提高企业的竞争力。缺点： 1. 需要大量的数据和信息：工业会计核算方式需要对生产过程中的各个环节进行详细的数据记录和信息收集，需要投入大量的时间和人力成本。 2. 容易出现误差：由于工业会计核算方式需要对大量的数据进行记录和处理，存在人为录入错误和数据处理错误的风险，容易导致核算结果的误差。 3. 不适用于某些特殊情况：工业会计核算方式主要适用于生产型企业，对于某些特殊情况，如服务型企业或者非盈利组织，可能不适用或者需要进行适当的调整和改变。

阅读 1462

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会计和出纳的关系是什么？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 16:22

#会计实务#

会计和出纳是财务部门中两个不同的职位，但是它们之间有密切的关系。会计负责记录和处理公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等方面的信息。会计需要根据公司的财务政策和会计准则，准确地记录和分类财务交易，并编制财务报表。出纳是负责公司现金流动的人员。出纳需要处理现金和银行存款，包括收取和支付现金、办理银行存款和提款等。出纳还需要对公司的现金流动进行记录和核对，确保现金的安全和准确性。会计和出纳之间的关系是密切合作的。会计需要与出纳交流和协调，确保财务交易的准确性和完整性。会计需要向出纳提供准确的财务信息，以便出纳能够及时处理现金和银行存款。出纳也需要向会计提供现金流动的信息，以便会计能够准确地记录和报告现金交易。总的来说，会计和出纳之间的关系是相互依赖的，他们共同努力确保公司的财务管理和报告的准确性。

阅读 1681

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用银行承兑汇票付货款的会计分录中，涉及哪些科目？
周老师 | 提问时间：10/27 14:40

#会计实务#

用银行承兑汇票付货款的会计分录涉及以下科目： 1. 货款应付科目（借方）：将货款应付账户增加，反映应付货款的金额。 2. 银行存款科目（借方）：将银行存款账户减少，反映支付货款的金额。 3. 银行承兑汇票科目（贷方）：将银行承兑汇票账户增加，反映承兑的金额。 4. 应收票据科目（贷方）：将应收票据账户减少，反映应收票据的金额。需要注意的是，以上科目只是一种可能的分录方式，具体分录应根据实际情况和会计准则来确定。

阅读 1520

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收银员在日常工作中具备哪些会计职能？
王一老师 | 提问时间：10/27 14:37

#会计实务#

收银员在日常工作中具备以下会计职能： 1. 收款：收银员负责接受顾客支付的现金、信用卡或其他支付方式，并记录收款金额。 2. 记账：收银员需要将每笔收款记录在收银系统或现金账簿中，包括收款时间、金额以及支付方式等信息。 3. 核对：收银员需要核对顾客支付的金额与商品价格是否一致，并确保没有错误或漏项。 4. 报告：收银员需要定期向上级汇报销售额、现金收入和信用卡交易等信息，以便进行财务分析和决策。 5. 现金管理：收银员需要妥善管理现金，包括保管现金、找零和兑换外币等工作。 6. 结算：收银员需要与财务部门合作，完成每日、每周或每月的结算工作，将收入汇总并准备相关报表。 7. 内部控制：收银员需要确保现金收款的安全性和准确性，遵守公司的内部控制制度，防止盗窃和错误。 8. 客户服务：收银员需要提供良好的客户服务，包括礼貌地处理顾客的支付问题、退款和换货等事宜。总之，收银员在日常工作中承担着重要的会计职能，负责记录和管理现金流入，并确保财务数据的准确性和安全性。

阅读 2108

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商品出售会计分录中，如何记录应收账款的减少？
秦老师 | 提问时间：10/27 14:30

#会计实务#

在商品出售的会计分录中，应收账款的减少可以通过以下两种方式记录： 1. 现金收款方式：如果客户以现金方式支付货款，应收账款直接减少，而现金增加。会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款账户 2. 银行转账方式：如果客户通过银行转账支付货款，应收账款直接减少，而银行存款增加。会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款账户需要注意的是，以上两种方式仅适用于客户直接支付货款的情况。如果客户选择其他方式支付货款，例如使用信用卡或者分期付款等方式，应根据具体情况进行相应的会计处理。

阅读 1426

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合伙协议书中如何分配合伙收益和分担合伙亏损？
周老师 | 提问时间：10/27 13:48

#会计实务#

在合伙协议书中，合伙收益和合伙亏损的分配通常是根据合伙人之间的约定来确定的。以下是一些常见的分配方式： 1. 按照资本比例分配：根据各合伙人投入的资本比例来分配收益和亏损。例如，如果合伙人A投资了60%的资本，合伙人B投资了40%的资本，那么收益和亏损也按照这个比例进行分配。 2. 按照劳动力比例分配：根据各合伙人在合伙企业中贡献的劳动力比例来分配收益和亏损。这种方式适用于合伙人在企业中的工作量和贡献度不同的情况。 3. 按照约定比例分配：合伙人可以根据自己的协商结果来确定分配比例，而不仅限于资本或劳动力比例。这种方式可以根据合伙人的特殊需求和约定来进行分配。需要注意的是，在确定分配方式时，应当充分考虑各合伙人的利益和贡献，并确保公平和合理的分配方式。此外，合伙协议书中还应明确约定分配方式的计算方法、分配周期和分配优先顺序等细节。最好在编写合伙协议书之前咨询专业会计师或法律顾问的意见，以确保合伙协议的合法性和有效性。

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如果将3万存款按照1.35%的利率计算，需要经过多少个月才能获得1000元的利息？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 13:17

#会计实务#

首先，我们需要确定计算利息的时间单位。通常情况下，利率是以年为单位计算的，所以我们需要将利率转换为月利率。月利率 = 年利率 / 12 = 1.35% / 12 = 0.01125 接下来，我们可以使用以下公式来计算利息：利息 = 存款金额 × 利率 × 时间将已知数据代入公式，我们可以得到： 1000 = 30000 × 0.01125 × 时间解这个方程，我们可以得到：时间 = 1000 / (30000 × 0.01125) = 2.96 因此，需要经过大约2.96个月才能获得1000元的利息。

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收到外汇的手续费应如何会计处理？
秦老师 | 提问时间：10/27 13:12

#会计实务#

收到外汇的手续费应按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先，将收到的外汇手续费金额记录在会计凭证中的收入一栏。 2. 在会计科目中选择一个适当的收入科目，例如“手续费收入”。 3. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在借方（收入）一栏。 4. 根据公司的实际情况，选择一个适当的贷方科目，例如“银行存款”。 5. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在贷方（资产）一栏。 6. 完成会计凭证的填写后，将其记录在公司的会计账簿中。 7. 最后，根据公司的会计制度和政策，进行相应的会计核算和报表编制。需要注意的是，以上步骤仅供参考，具体的会计处理方法应根据公司的实际情况和会计政策进行调整。建议在处理会计问题时咨询专业会计师或财务人员的意见。

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外部审计的程序包括哪些步骤？
王一老师 | 提问时间：10/27 12:46

#会计实务#

外部审计的程序包括以下步骤： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围和时间表，了解被审计单位的业务和内部控制环境，并制定审计计划。 2. 内部控制评价：评估被审计单位的内部控制制度的有效性和可靠性，确定是否存在重大风险和控制缺陷。 3. 风险评估：评估被审计单位的业务风险和财务风险，确定审计程序的重点和范围。 4. 审计程序的执行：根据审计计划和风险评估，执行各种审计程序，包括检查会计记录和凭证、确认账户余额、核实交易和披露的真实性和准确性等。 5. 证据收集与分析：收集、分析和评估与被审计单位相关的证据，以确定财务报表是否真实和准确。 6. 问题识别与解决：识别财务报表中的问题和潜在的错误，与被审计单位沟通并解决问题。 7. 报告编制：根据审计发现，编制审计报告，包括审计意见、审计发现和建议。 8. 审计文件的备份和归档：保存审计过程中产生的文件和记录，以备将来的审计和查阅。以上步骤是外部审计的一般程序，具体的审计程序可能因被审计单位的特殊情况和审计目标的不同而有所调整。

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