财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师 2019年4月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万，该境外公司在境内未设立经营机构，这200万需要交纳企业所得税么如果需要交，交多少
小菲老师 | 提问时间：07/22 16:07

#税务师#

同学，你好减按10%的税率征收企业所得税。

阅读 27306

收藏 54
老师，金蝶软件第一次打印凭证，我设置了自定义了，怎么这个打印的地方没有？
朴老师 | 提问时间：04/14 10:35

#财务软件#

同学你好你选择纸张了吗

阅读 27305

收藏 65
此外，该厂8月份甲产品生产6 000件，乙产品生产2 000件，辅助生产为基本生产车间和管理部门提供了经常性修理作业3000小时，其中第一基本生产车间 1800小时，第基本生产车间 1100小时，管理部门100小时，辅助生产机修车间费用共计9 000元，制造费用中，水电费、差旅费、办公费、财产保险费、运输费均通过开户银行结算。要求: 1、设置制造费用明细分类账，编制制造费用归集的会计分录，并按明细项目登记明细分类账，结出本期合计数。2、采用实际分配率法，并分别从直接人工工时、直接工资成本、机器工时、直接材料成本、直接成本和标准产量为分配标准进行制造费用的分配计算。3、采用预定分配率法，以定额工时为分配标准进行制造费用的分配计算。4、编制制造费用分配明细表，并作分配的会计分录。(斜体字可不做)
张壹老师 | 提问时间：04/16 14:00

#实务#

你好，计算多，做好发给你，请稍后

阅读 27304

收藏 0
编写会计分录公司于每年年末固定资产进行逐项检查。公司曾在 2008 年 12月购入生产用设备 1台，原值 250000 元，净残值率为 4%，预计使用 5 年，采用直线法计提折1旧日。假定该生产设备2009 年未可回收金额200 000元，2010 年末可回收金额 150 000 元。
小默老师 | 提问时间：04/12 22:48

#实务#

你好同学稍等回复你

阅读 27303

收藏 11
你好，你看一下这个未交增值税，挂了一年了，从2022-01-31挂到2023年期初还是这个3848.4的数据。代账到期后我发现的，科目写错了，下面这个10/31的凭证要写未交增值税。那我现在怎么调账？
小林老师 | 提问时间：04/15 18:52

#实务#

您好，那您是否有缴纳税费？

阅读 27301

收藏 88
22年第四季度财务报表和所得税是按审计前的我数据申报的，4月份刚出审计报告，是否需要更正4季度得财务申报表呢
bamboo老师 | 提问时间：04/14 20:55

#实务#

您好不需要更正4季度得财务申报表

阅读 27296

收藏 40
去年有个员工工资是发的现金，我忘记申报了，也忘记做这个账了，现在个税已经更正申报过了，我这个账务现在要怎么处理
文文老师 | 提问时间：04/13 21:11

#实务#

借：未分配利润贷：现金

阅读 27292

收藏 60
高速公路通行费税率是3%，一级公路，二级公路，桥，闸的通行费税率是5％，老师同样是通行费，为什么税率不一样呢，如何理解呢
廖君老师 | 提问时间：04/18 17:31

#CPA#

您好，原因如下这件事雯追溯到营改增之前，车辆通行费还征收营业税的时候，在当时，车辆通行费按照服务业·-其他服务业税目征收营业税，而服务业的营业税说率为5%。2005年，财政部、国家税务总局发布了《关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知》(对税2005]77号)，文件中规定:为了促进我国高速公路建设的发展，经国务院批准，自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。也就是说，为了促进我国高速公路建设的发展，国家予以政策支持，按照低税率征收营业税。营改增之后，为了不增加纳税人税后负担，将这条政策予以平移过来，改为公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。” 在营改增之前，一、二级公路车辆通行费征收营业税就是采用的5%税率，并没有优惠政策。首改增之后也自然而然的将政策平移，改为一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥.闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。”

阅读 27287

收藏 91
请老师讲解一下这道题目，不理解累计摊销和营业外收入的算法
小默老师 | 提问时间：04/17 23:22

#实务#

你好同学，原值66.出售时19年9月

阅读 27285

收藏 0
请问老师，快账软件账套有销售费用科目，建筑小规模企业适用吗？
邹老师 | 提问时间：04/14 11:29

#财务软件#

你好，建筑小规模企业是适用的

阅读 27273

收藏 0
自然人扣缴APP换电脑没有数据，是要自己重新增加还是可以去税务查？
郭老师 | 提问时间：04/14 00:14

#财务软件#

更换电脑后扣缴端如何找回历史人员信息及申报明细信息? 答：方法1：在电脑上对历史数据进行备份和恢复 (1) 在原电脑上进行数据备份。操作路径为：自然人电子税务局(扣缴端)—【系统设置】—【系统管理】—【备份恢复】—【备份设置】—点击【备份】; (2) 将备份文件拷贝到新电脑，在新电脑中恢复备份。操作路径为：自然人电子税务局(扣缴端)—【系统设置】—【系统管理】—【备份恢复】—【恢复设置】—选中备份文件—【恢复】。方法2：通过自然人电子税务局【历史人员信息及申报明细信息下载】功能对数据进行恢复找回。 (1) 办税人员完成实名注册个人所得税APP，并由企业法定代表人或财务负责人使用个人所得税APP的【企业办税权限】功能，授予办税人员办税权限; (2) 办税人员通过联系办税服务厅，办理开通【扣缴端数据下载】权限。注意：功能开通之后，使用时限只有72小时; (3) 办税人员实名登录自然人电子税务局(扣缴端)，实名账号为个人所得税APP账号密码或自然人电子税务局WEB端账号密码; (4) 进入【人员信息采集】功能，点击“下载”，从税务局端获取之前报送过的人员信息; (5) 获取短信验证码，使用实名账号绑定的手机进行短信验证; (6) 完成实名登录和短信验证后，就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息，通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载2020年9月之后的历史申报数据。温馨提醒： (1)扣缴单位需在税务机关进行扣缴端数据下载备案才可使用。 (2)必须实名登录时才可使用。 (3)开通了分部门申报的企业不能使用。 (4)办理扣缴端数据下载备案前，请先联系税收管理员。

阅读 27251

收藏 0
例：A公司向B公司买一批货物A委托B公司发货过程中产生的运输费票开A公司还是B公司
文文老师 | 提问时间：04/16 14:14

#实务#

需要看合同如何约定，由哪家公司承担运费，就开给哪家公司

阅读 27250

收藏 29
请问测绘公司人工工资怎么做分录？车辆租赁和加油费车辆维修直接进成本吗？还有购买的测绘仪器进哪里？
郭老师 | 提问时间：04/16 20:59

#实务#

借劳务成本贷应付职工薪酬工资确认收入之后结转到主营业务成本可以仪器金额大的做固定资产折旧到成本

阅读 27248

收藏 86
住房消费一位参加S市住房公积金制度的客户，打算购买一套评估价为50万元的自住普通住房。贷款总额以房价的70%为限，则该客户可申请的贷款最高额度为多少？假定该客户可申请的个人住房公积金贷款最高额度为10万元，不足以支付剩余的房款，那么该客户怎么办？假设公积金贷款期限为15年，贷款利率为4.95%,商业住房贷款期限为15年，贷款利率为6.273%,请计算该客户一个月需还的月供，以等额本息还款为准。
勤径老师 | 提问时间：04/13 22:41

#财务软件#

你好，老师这边挨个解答，贷款最高额度为50*0.7=35

阅读 27218

收藏 0
某人借款10000元，期限5年，利率10%①到期一次性还本付息。则支付多少? ②第1年开始，年末等额还款连续5年，每次支付多少?③第1年开始，年初等额还款连续5年，每次支付多少?④第3年开始，年初等额还款连续3年，到期再付1000元，则等额每次支付多少?
小默老师 | 提问时间：04/27 13:58

#财务软件#

你好同学，稍等回复你

阅读 27202

收藏 23
老师，先征后返的增值税和出口退税有什么区别；为什么先征后返属于政府补助而出口退税不算
朴老师 | 提问时间：05/05 15:53

#中级职称#

　先征后返是指企业按规定先缴纳增值税，政府再按比例将增值税返还给企业的一种税收优惠政策。它适用于缴纳流转税的纳税人和个别缴纳企业所得税的纳税人。与此相反，出口退税是指企业在将货物出口后，将已经缴纳的增值税一次性退还给企业的一种税收优惠政策。它适用于外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物后出口。　　两种政策的相同点在于它们都是为了促进企业的发展而设置的税收优惠政策，都能够为企业提供一定程度上的财务支持。　　但是，两种政策也有显著的不同之处。首先，在适用范围上，先征后返的适用范围相对较窄，只适用于特定的纳税人，而出口退税的适用范围较广，适用于所有出口商品的企业。其次，在退税时间上，先征后返是需缴纳税款后随即返还，而出口退税则是在企业出口商品后一次性退还增值税。最后，在退税程序上，先征后返的退税程序复杂，需要税务机关将增值税征收入库后才由财政机关审核并返还企业所缴入库的增值税，而出口退税的退税程序相对简单，企业只需要向税务机关申请即可获得退税。　　除了先征后返和出口退税之外，还有直接免征、直接减征、即征即退等增值税的优惠政策。在会计处理方面，企业需要根据不同的优惠政策采取不同的会计科目进行处理。对于直接免征的增值税，企业不需要缴纳，也不需要进行会计处理。对于直接减征的增值税，企业可以采用借应交税金-应交增值税(减免税款)、贷补贴收入的方法进行会计处理。而对于先征后返、即征即退等优惠政策下企业实际收到的增值税，则可以采用借银行存款、贷补贴收入的方法进行会计处理。

阅读 27186

收藏 30
蓝字发票和红字发票的区别
999 | 提问时间：02/24 21:06

#实务#

蓝字发票和红字发票是指在发票上，明码打印为蓝色字体的发票和明码打印为红色字体的发票。它们的区别在于：一、税种不同：蓝字发票主要用于增值税税种，而红字发票主要用于消费税税种。二、完税凭证不同：蓝字发票是完税凭证，红字发票不是完税凭证。三、开票要求不同：蓝字发票的开票要求更高，必须按照增值税法规定的要求填写，并具备法定税务登记证。红字发票开票要求则较低，可根据购买方的要求填写，应填写发票抬头，税号，地址等信息。四、可抵扣税额不同：蓝字发票可用于企业税前扣除，红字发票则不能用于税前扣除。五、记账方式不同：蓝字发票是按照增值税核算记账，红字发票是按照消费税核算记账。

阅读 27183

收藏 5
我们是建筑业。**方借我们资质接了一项航道疏浚工程。我们开给建设方是航道疏浚，**方开给我们也是航道疏浚。航道疏浚是整个工程，并不是工程中的一项。**方这样开票对吗？
江老师 | 提问时间：04/14 16:39

#实务#

直接按合同，补做一个你们之间的合同，按此开具发票就可以了。只是金额不同而已，至于两个合同之间的差额就是你们收的管理费、税费等

阅读 27170

收藏 19
支付工人工时费怎么入账凭收款收据吗
郭老师 | 提问时间：04/15 11:43

#实务#

你好，这个是工业的还是建筑的？哪个部门的？

阅读 27167

收藏 0
已经购买了金蝶迷你版本kis单机版了，为什么显示的是演示版呢
易老师 | 提问时间：04/16 15:48

#财务软件#

学员朋友您好，通常是您的授权码文件损坏丢失，可以联系软件供应商

阅读 27137

收藏 12
请问怎么做
张壹老师 | 提问时间：04/16 18:39

#实务#

你好，计算多，做好发给你，请稍后

阅读 27135

收藏 0
工业会计核算方式的优缺点分别是什么？
李老师 | 提问时间：10/27 17:57

#会计实务#

工业会计核算方式是指用于工业企业的会计核算方法和制度。其优缺点如下：优点： 1. 可以提供详细的成本信息：工业会计核算方式可以对各个生产环节的成本进行详细记录和分析，提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和决策。 2. 有利于成本核算和管理：工业会计核算方式可以通过对生产过程中的各个环节进行成本核算，帮助企业了解每个环节的成本构成，为企业的成本管理提供依据。 3. 有利于成本控制和降低成本：工业会计核算方式可以对生产过程中的各个环节进行成本控制和分析，帮助企业找出成本高的环节，并采取措施降低成本，提高企业的竞争力。缺点： 1. 需要大量的数据和信息：工业会计核算方式需要对生产过程中的各个环节进行详细的数据记录和信息收集，需要投入大量的时间和人力成本。 2. 容易出现误差：由于工业会计核算方式需要对大量的数据进行记录和处理，存在人为录入错误和数据处理错误的风险，容易导致核算结果的误差。 3. 不适用于某些特殊情况：工业会计核算方式主要适用于生产型企业，对于某些特殊情况，如服务型企业或者非盈利组织，可能不适用或者需要进行适当的调整和改变。

阅读 1353

收藏 6
会计和出纳的关系是什么？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 16:22

#会计实务#

会计和出纳是财务部门中两个不同的职位，但是它们之间有密切的关系。会计负责记录和处理公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等方面的信息。会计需要根据公司的财务政策和会计准则，准确地记录和分类财务交易，并编制财务报表。出纳是负责公司现金流动的人员。出纳需要处理现金和银行存款，包括收取和支付现金、办理银行存款和提款等。出纳还需要对公司的现金流动进行记录和核对，确保现金的安全和准确性。会计和出纳之间的关系是密切合作的。会计需要与出纳交流和协调，确保财务交易的准确性和完整性。会计需要向出纳提供准确的财务信息，以便出纳能够及时处理现金和银行存款。出纳也需要向会计提供现金流动的信息，以便会计能够准确地记录和报告现金交易。总的来说，会计和出纳之间的关系是相互依赖的，他们共同努力确保公司的财务管理和报告的准确性。

阅读 1535

收藏 6
用银行承兑汇票付货款的会计分录中，涉及哪些科目？
周老师 | 提问时间：10/27 14:40

#会计实务#

用银行承兑汇票付货款的会计分录涉及以下科目： 1. 货款应付科目（借方）：将货款应付账户增加，反映应付货款的金额。 2. 银行存款科目（借方）：将银行存款账户减少，反映支付货款的金额。 3. 银行承兑汇票科目（贷方）：将银行承兑汇票账户增加，反映承兑的金额。 4. 应收票据科目（贷方）：将应收票据账户减少，反映应收票据的金额。需要注意的是，以上科目只是一种可能的分录方式，具体分录应根据实际情况和会计准则来确定。

阅读 1421

收藏 0
收银员在日常工作中具备哪些会计职能？
王一老师 | 提问时间：10/27 14:37

#会计实务#

收银员在日常工作中具备以下会计职能： 1. 收款：收银员负责接受顾客支付的现金、信用卡或其他支付方式，并记录收款金额。 2. 记账：收银员需要将每笔收款记录在收银系统或现金账簿中，包括收款时间、金额以及支付方式等信息。 3. 核对：收银员需要核对顾客支付的金额与商品价格是否一致，并确保没有错误或漏项。 4. 报告：收银员需要定期向上级汇报销售额、现金收入和信用卡交易等信息，以便进行财务分析和决策。 5. 现金管理：收银员需要妥善管理现金，包括保管现金、找零和兑换外币等工作。 6. 结算：收银员需要与财务部门合作，完成每日、每周或每月的结算工作，将收入汇总并准备相关报表。 7. 内部控制：收银员需要确保现金收款的安全性和准确性，遵守公司的内部控制制度，防止盗窃和错误。 8. 客户服务：收银员需要提供良好的客户服务，包括礼貌地处理顾客的支付问题、退款和换货等事宜。总之，收银员在日常工作中承担着重要的会计职能，负责记录和管理现金流入，并确保财务数据的准确性和安全性。

阅读 1923

收藏 8
商品出售会计分录中，如何记录应收账款的减少？
秦老师 | 提问时间：10/27 14:30

#会计实务#

在商品出售的会计分录中，应收账款的减少可以通过以下两种方式记录： 1. 现金收款方式：如果客户以现金方式支付货款，应收账款直接减少，而现金增加。会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款账户 2. 银行转账方式：如果客户通过银行转账支付货款，应收账款直接减少，而银行存款增加。会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款账户需要注意的是，以上两种方式仅适用于客户直接支付货款的情况。如果客户选择其他方式支付货款，例如使用信用卡或者分期付款等方式，应根据具体情况进行相应的会计处理。

阅读 1330

收藏 6
合伙协议书中如何分配合伙收益和分担合伙亏损？
周老师 | 提问时间：10/27 13:48

#会计实务#

在合伙协议书中，合伙收益和合伙亏损的分配通常是根据合伙人之间的约定来确定的。以下是一些常见的分配方式： 1. 按照资本比例分配：根据各合伙人投入的资本比例来分配收益和亏损。例如，如果合伙人A投资了60%的资本，合伙人B投资了40%的资本，那么收益和亏损也按照这个比例进行分配。 2. 按照劳动力比例分配：根据各合伙人在合伙企业中贡献的劳动力比例来分配收益和亏损。这种方式适用于合伙人在企业中的工作量和贡献度不同的情况。 3. 按照约定比例分配：合伙人可以根据自己的协商结果来确定分配比例，而不仅限于资本或劳动力比例。这种方式可以根据合伙人的特殊需求和约定来进行分配。需要注意的是，在确定分配方式时，应当充分考虑各合伙人的利益和贡献，并确保公平和合理的分配方式。此外，合伙协议书中还应明确约定分配方式的计算方法、分配周期和分配优先顺序等细节。最好在编写合伙协议书之前咨询专业会计师或法律顾问的意见，以确保合伙协议的合法性和有效性。

阅读 1139

收藏 5
如果将3万存款按照1.35%的利率计算，需要经过多少个月才能获得1000元的利息？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 13:17

#会计实务#

首先，我们需要确定计算利息的时间单位。通常情况下，利率是以年为单位计算的，所以我们需要将利率转换为月利率。月利率 = 年利率 / 12 = 1.35% / 12 = 0.01125 接下来，我们可以使用以下公式来计算利息：利息 = 存款金额 × 利率 × 时间将已知数据代入公式，我们可以得到： 1000 = 30000 × 0.01125 × 时间解这个方程，我们可以得到：时间 = 1000 / (30000 × 0.01125) = 2.96 因此，需要经过大约2.96个月才能获得1000元的利息。

阅读 2498

收藏 10
收到外汇的手续费应如何会计处理？
秦老师 | 提问时间：10/27 13:12

#会计实务#

收到外汇的手续费应按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先，将收到的外汇手续费金额记录在会计凭证中的收入一栏。 2. 在会计科目中选择一个适当的收入科目，例如“手续费收入”。 3. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在借方（收入）一栏。 4. 根据公司的实际情况，选择一个适当的贷方科目，例如“银行存款”。 5. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在贷方（资产）一栏。 6. 完成会计凭证的填写后，将其记录在公司的会计账簿中。 7. 最后，根据公司的会计制度和政策，进行相应的会计核算和报表编制。需要注意的是，以上步骤仅供参考，具体的会计处理方法应根据公司的实际情况和会计政策进行调整。建议在处理会计问题时咨询专业会计师或财务人员的意见。

阅读 2524

收藏 11
外部审计的程序包括哪些步骤？
王一老师 | 提问时间：10/27 12:46

#会计实务#

外部审计的程序包括以下步骤： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围和时间表，了解被审计单位的业务和内部控制环境，并制定审计计划。 2. 内部控制评价：评估被审计单位的内部控制制度的有效性和可靠性，确定是否存在重大风险和控制缺陷。 3. 风险评估：评估被审计单位的业务风险和财务风险，确定审计程序的重点和范围。 4. 审计程序的执行：根据审计计划和风险评估，执行各种审计程序，包括检查会计记录和凭证、确认账户余额、核实交易和披露的真实性和准确性等。 5. 证据收集与分析：收集、分析和评估与被审计单位相关的证据，以确定财务报表是否真实和准确。 6. 问题识别与解决：识别财务报表中的问题和潜在的错误，与被审计单位沟通并解决问题。 7. 报告编制：根据审计发现，编制审计报告，包括审计意见、审计发现和建议。 8. 审计文件的备份和归档：保存审计过程中产生的文件和记录，以备将来的审计和查阅。以上步骤是外部审计的一般程序，具体的审计程序可能因被审计单位的特殊情况和审计目标的不同而有所调整。

阅读 1754

收藏 7

没有找到问题？直接来提问