财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，我把第二季度存货弄成负数了，税务局现在让写一下情况说明，我不知道怎么写一下，麻烦老师教教我
郭老师 | 提问时间：08/24 11:22

#税务#

你好什么原因导致的

阅读 115

收藏 0
每月发工资都有个人统筹基金，请问这是啥意思
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:21

#税务#

你好，正规政策叫法没有“个人统筹基金”，这是你们单位工资表的自定义名称。

阅读 83

收藏 0
你好！请问采购发票勾选并做用途确认后，状态为未稽核可以申报退税吗？一般确认后多久变成已稽核？在未稽核的状态下要红冲，需要在退税模块回撤进项发票吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:21

#实务#

你好不可以的！必须稽核后才可以的！未稽核还可以冲红

阅读 82

收藏 0
老师，设备维修，税收编码可以开成*修理修配服务*设备维修吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:20

#实务#

你好，可以的！这个是对的

阅读 80

收藏 0
老师，你好，出口退税的提单我要检查哪些项目是必须要有的
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:20

#税务#

你好，提单盖章真实 → Shipper是本出口企业 → 箱号与报关单一致 → 船名航次、装船日期、港口匹配 → 件数毛重品名逻辑一致 → 电放要带Telex Release+盖章。

阅读 8

收藏 0
老师你好、我们单位是建筑工地刚才人家开票要开工程服务9%的、现在要改成施工费、请问施工费的前缀是什么、还是直接就把建筑服务*工程服务、改成建筑服务*施工费啊
朴老师 | 提问时间：08/24 11:16

#税务#

建筑服务 * 施工费这样就可以了

阅读 6

收藏 0
老师：对方开具的发票叫：建筑垃圾清运费这样开可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/24 11:16

#实务#

有这个业务你们发生了可以开

阅读 4

收藏 0
公司去年购置的厂房，并在去年4月投入生产经营用，今年8月份办理产权证登记并缴交契税印花税等。8月份缴交的契税是计入固定资产原值还是直接作为费用
金老师 | 提问时间：08/24 11:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：契税需要计入固定资产原值。根据规定，企业购置固定资产（包括厂房）时缴纳的契税，属于为取得资产发生的必要支出，因此应当计入固定资产的入账原值。后续按照规定计提折旧即可。祝您学习愉快！

阅读 46

收藏 0
出口业务，因我方迟交货违约，客户代为支付空运费，在货款中直接扣除该笔空运费，我要怎么操作？开红字发票还是做营业外支出？
郭老师 | 提问时间：08/24 11:13

#实务#

你们开的销售发票还包含了运输费？你是按照那个金额来确认收入的

阅读 89

收藏 0
暖暖老师，身份选择实习生的话，工资薪金的地方无法选择这人的，工资薪金没有这个名字的，只能去连续劳务
朴老师 | 提问时间：08/24 11:12

#实务#

1、选实习学生，系统限制不能走工资薪金，只能报其他连续劳务报酬，可按月扣 5000 元减除费用 2、想报工资薪金：人员类型改成雇员，签劳动合同，需要交社保。 3、全日制在校实习优先选连续劳务，凭实习协议、工资表入账。

阅读 133

收藏 1
下半年是300万11月查补300怎么理解
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:09

#税务师#

你好7-12月销售300万呀这里

阅读 77

收藏 0
现在注册个体工商户，开票金额非常小。一个月几万块。还可以认定为核定征收吗？现在会不会强制要转成小规模？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:09

#实务#

你好，核定征收这个暂时不会的

阅读 70

收藏 0
老师您好，怎么算约量产量？有四个工序
朴老师 | 提问时间：08/24 11:09

#实务#

1. 加工费：按各工序工时，每道工序内部乘 50%，算出每道工序完工程度；各工序在产品 × 完工程度求和 = 加工约当产量。 2. 原材料：一次性投入约当 = 实物数量；逐步投入要单独算材料约当。 3. 材料、人工制造费用分开两套约当产量来分摊成本。约当产量：月末在产品，按完工程度折算成相当于多少件完工产品。公式：在产品约当产量 = 在产品数量 × 完工程度 % 4 道工序完工程度计算（加工费 / 人工制造费用）工序 1、2、3、4，每道工序工时已知。某道工序完工程度 =（前面全部工序累计工时 + 本道工序工时 ×50%）÷ 全部总工时 ×100% 本工序按 50%，假设在产品本工序只做一半。例：总工时 100，工序 1 工时 20，工序 2 工时 30，工序 3 工时 30，工序 4 工时 20 工序 1 完工程度 =(0+20×50%)÷100=10% 工序 2 完工程度 =(20+30×50%)÷100=35% 工序 3 完工程度 =(20+30+30×50%)÷100=65% 工序 4 完工程度 =(20+30+30+20×50%)÷100=90% 各工序在产品数量 × 对应完工程度，相加 = 总约当产量（加工费）原材料要分开算 1、原材料开工一次性投入：在产品约当产量 = 在产品实际数量（100%） 2、原材料随工序逐步投入：原材料也要按工序算一套原材料的完工程度，单独算原材料约当产量。分配成本 1）材料分配率 = 材料总成本 ÷(完工产品数量 + 材料约当产量) 2）人工制造费用分配率 = 加工总成本 ÷(完工产品数量 + 加工费约当产量) 完工产品成本 = 完工数量 × 分配率月末在产品成本 = 约当产量 × 分配率

阅读 19

收藏 0
请问老师汇算清缴的时候，比如我们公司和福利费等调增的话交了企业所得税这种情况我们要调账不
暖暖老师 | 提问时间：08/24 11:09

#实务#

你好不需要的，只做缴纳企业所得税的分录

阅读 5

收藏 0
请问建筑施工企业，项目烂尾了一直没有收到钱怎么做账
郭老师 | 提问时间：08/24 11:07

#实务#

确认坏账借信用减值损失贷坏账准备借坏账准备贷应收账款

阅读 14

收藏 0
商会业务活动成本和管理费如何界定
麦克老师 | 提问时间：08/24 11:06

#实务#

你好，业务活动成本是为了实现业务活动目的、开展项目活动或者提供服务所发生的费用；

阅读 57

收藏 0
老师，请问小规模纳税人开票额度是一个月30万还是一个季度的？
郭老师 | 提问时间：08/24 11:02

#实务#

你好 30万是一个季度的

阅读 76

收藏 0
个体工商户属于个人经营所得税，那如果经营者有赡养老人孩子教育的，那个在哪里可以附加扣除？是季度预缴还是年度汇缴还是日常的工资薪金？
郭老师 | 提问时间：08/24 10:59

#实务#

年度生产经营所得抵扣或者工资，只能二选一

阅读 74

收藏 0
已设置了显示对方科目，但明细账并未显示对方科目。
暖暖老师 | 提问时间：08/24 10:58

#实务#

你好，查询明细账没这个科目吗？

阅读 6

收藏 0
问2027年2028年2029年净经营资产增加的499 548.9 362.274 是怎样得出来的，，，，这是2025年注册会计师财管考试综合题
金老师 | 提问时间：08/24 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算逻辑如下，结合题目已知条件推导： 1.题目给出2025年年末净经营资产为4990亿元，且要求2026年保持净经营资产占营业收入的比例不变，因此净经营资产增加符合通用公式：当年净经营资产增加=当年年末净经营资产-上年年末净经营资产=上年营业收入×(1+当年营业收入增长率)×净经营资产占营业收入比-上年年末净经营资产 2.2026年营业收入为8800亿元，净经营资产占营业收入比=2025年末净经营资产÷2025年营业收入=4990÷8000=62.375%，因此2026年末净经营资产=8800×62.375%=5489亿元，2026年净经营资产增加=5489-4990=499亿元，也就是题目中2027年计算用到的基期增量。 3.同理推导后续年份： 2027年营业收入为9680亿元，2027年末净经营资产=9680×62.375%=6037.9亿元，所以2027年净经营资产增加=6037.9-5489=548.9亿元。 2028年营业收入为10260.8亿元，2028年末净经营资产=10260.8×62.375%=6400.174亿元，所以2028年净经营资产增加=6400.174-6037.9=362.274亿元。祝您学习愉快！

阅读 38

收藏 0
我公司是一般纳税人，做跨境电商行业的。我们进货产品放在得物平台卖，卖的收入100万需要申报交税吗？
朴老师 | 提问时间：08/24 10:55

#实务#

1、得物国内店铺卖给国内客户：100 万必须申报增值税（13% 销项）、企业所得税，不属于出口，不能做出口退税。 2、只有得物海外版、货物实际报关出境，才属于出口，才可以退 / 免税。 3、账务：借：其他货币资金‑得物平台贷：主营业务收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）收到平台回款：借：银行存款借：销售费用‑平台佣金贷：其他货币资金‑得物平台 4、要点：按平台结算单确认收入，佣金拿专票抵扣进项；税局可以调取得物平台交易数据，不申报风险高。

阅读 73

收藏 0
工业会计核算方式的优缺点分别是什么？
李老师 | 提问时间：10/27 17:57

#会计实务#

工业会计核算方式是指用于工业企业的会计核算方法和制度。其优缺点如下：优点： 1. 可以提供详细的成本信息：工业会计核算方式可以对各个生产环节的成本进行详细记录和分析，提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和决策。 2. 有利于成本核算和管理：工业会计核算方式可以通过对生产过程中的各个环节进行成本核算，帮助企业了解每个环节的成本构成，为企业的成本管理提供依据。 3. 有利于成本控制和降低成本：工业会计核算方式可以对生产过程中的各个环节进行成本控制和分析，帮助企业找出成本高的环节，并采取措施降低成本，提高企业的竞争力。缺点： 1. 需要大量的数据和信息：工业会计核算方式需要对生产过程中的各个环节进行详细的数据记录和信息收集，需要投入大量的时间和人力成本。 2. 容易出现误差：由于工业会计核算方式需要对大量的数据进行记录和处理，存在人为录入错误和数据处理错误的风险，容易导致核算结果的误差。 3. 不适用于某些特殊情况：工业会计核算方式主要适用于生产型企业，对于某些特殊情况，如服务型企业或者非盈利组织，可能不适用或者需要进行适当的调整和改变。

阅读 1460

收藏 6
会计和出纳的关系是什么？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 16:22

#会计实务#

会计和出纳是财务部门中两个不同的职位，但是它们之间有密切的关系。会计负责记录和处理公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等方面的信息。会计需要根据公司的财务政策和会计准则，准确地记录和分类财务交易，并编制财务报表。出纳是负责公司现金流动的人员。出纳需要处理现金和银行存款，包括收取和支付现金、办理银行存款和提款等。出纳还需要对公司的现金流动进行记录和核对，确保现金的安全和准确性。会计和出纳之间的关系是密切合作的。会计需要与出纳交流和协调，确保财务交易的准确性和完整性。会计需要向出纳提供准确的财务信息，以便出纳能够及时处理现金和银行存款。出纳也需要向会计提供现金流动的信息，以便会计能够准确地记录和报告现金交易。总的来说，会计和出纳之间的关系是相互依赖的，他们共同努力确保公司的财务管理和报告的准确性。

阅读 1680

收藏 7
用银行承兑汇票付货款的会计分录中，涉及哪些科目？
周老师 | 提问时间：10/27 14:40

#会计实务#

用银行承兑汇票付货款的会计分录涉及以下科目： 1. 货款应付科目（借方）：将货款应付账户增加，反映应付货款的金额。 2. 银行存款科目（借方）：将银行存款账户减少，反映支付货款的金额。 3. 银行承兑汇票科目（贷方）：将银行承兑汇票账户增加，反映承兑的金额。 4. 应收票据科目（贷方）：将应收票据账户减少，反映应收票据的金额。需要注意的是，以上科目只是一种可能的分录方式，具体分录应根据实际情况和会计准则来确定。

阅读 1520

收藏 0
收银员在日常工作中具备哪些会计职能？
王一老师 | 提问时间：10/27 14:37

#会计实务#

收银员在日常工作中具备以下会计职能： 1. 收款：收银员负责接受顾客支付的现金、信用卡或其他支付方式，并记录收款金额。 2. 记账：收银员需要将每笔收款记录在收银系统或现金账簿中，包括收款时间、金额以及支付方式等信息。 3. 核对：收银员需要核对顾客支付的金额与商品价格是否一致，并确保没有错误或漏项。 4. 报告：收银员需要定期向上级汇报销售额、现金收入和信用卡交易等信息，以便进行财务分析和决策。 5. 现金管理：收银员需要妥善管理现金，包括保管现金、找零和兑换外币等工作。 6. 结算：收银员需要与财务部门合作，完成每日、每周或每月的结算工作，将收入汇总并准备相关报表。 7. 内部控制：收银员需要确保现金收款的安全性和准确性，遵守公司的内部控制制度，防止盗窃和错误。 8. 客户服务：收银员需要提供良好的客户服务，包括礼貌地处理顾客的支付问题、退款和换货等事宜。总之，收银员在日常工作中承担着重要的会计职能，负责记录和管理现金流入，并确保财务数据的准确性和安全性。

阅读 2106

收藏 9
商品出售会计分录中，如何记录应收账款的减少？
秦老师 | 提问时间：10/27 14:30

#会计实务#

在商品出售的会计分录中，应收账款的减少可以通过以下两种方式记录： 1. 现金收款方式：如果客户以现金方式支付货款，应收账款直接减少，而现金增加。会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款账户 2. 银行转账方式：如果客户通过银行转账支付货款，应收账款直接减少，而银行存款增加。会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款账户需要注意的是，以上两种方式仅适用于客户直接支付货款的情况。如果客户选择其他方式支付货款，例如使用信用卡或者分期付款等方式，应根据具体情况进行相应的会计处理。

阅读 1426

收藏 6
合伙协议书中如何分配合伙收益和分担合伙亏损？
周老师 | 提问时间：10/27 13:48

#会计实务#

在合伙协议书中，合伙收益和合伙亏损的分配通常是根据合伙人之间的约定来确定的。以下是一些常见的分配方式： 1. 按照资本比例分配：根据各合伙人投入的资本比例来分配收益和亏损。例如，如果合伙人A投资了60%的资本，合伙人B投资了40%的资本，那么收益和亏损也按照这个比例进行分配。 2. 按照劳动力比例分配：根据各合伙人在合伙企业中贡献的劳动力比例来分配收益和亏损。这种方式适用于合伙人在企业中的工作量和贡献度不同的情况。 3. 按照约定比例分配：合伙人可以根据自己的协商结果来确定分配比例，而不仅限于资本或劳动力比例。这种方式可以根据合伙人的特殊需求和约定来进行分配。需要注意的是，在确定分配方式时，应当充分考虑各合伙人的利益和贡献，并确保公平和合理的分配方式。此外，合伙协议书中还应明确约定分配方式的计算方法、分配周期和分配优先顺序等细节。最好在编写合伙协议书之前咨询专业会计师或法律顾问的意见，以确保合伙协议的合法性和有效性。

阅读 1226

收藏 5
如果将3万存款按照1.35%的利率计算，需要经过多少个月才能获得1000元的利息？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 13:17

#会计实务#

首先，我们需要确定计算利息的时间单位。通常情况下，利率是以年为单位计算的，所以我们需要将利率转换为月利率。月利率 = 年利率 / 12 = 1.35% / 12 = 0.01125 接下来，我们可以使用以下公式来计算利息：利息 = 存款金额 × 利率 × 时间将已知数据代入公式，我们可以得到： 1000 = 30000 × 0.01125 × 时间解这个方程，我们可以得到：时间 = 1000 / (30000 × 0.01125) = 2.96 因此，需要经过大约2.96个月才能获得1000元的利息。

阅读 2685

收藏 11
收到外汇的手续费应如何会计处理？
秦老师 | 提问时间：10/27 13:12

#会计实务#

收到外汇的手续费应按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先，将收到的外汇手续费金额记录在会计凭证中的收入一栏。 2. 在会计科目中选择一个适当的收入科目，例如“手续费收入”。 3. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在借方（收入）一栏。 4. 根据公司的实际情况，选择一个适当的贷方科目，例如“银行存款”。 5. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在贷方（资产）一栏。 6. 完成会计凭证的填写后，将其记录在公司的会计账簿中。 7. 最后，根据公司的会计制度和政策，进行相应的会计核算和报表编制。需要注意的是，以上步骤仅供参考，具体的会计处理方法应根据公司的实际情况和会计政策进行调整。建议在处理会计问题时咨询专业会计师或财务人员的意见。

阅读 2644

收藏 11
外部审计的程序包括哪些步骤？
王一老师 | 提问时间：10/27 12:46

#会计实务#

外部审计的程序包括以下步骤： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围和时间表，了解被审计单位的业务和内部控制环境，并制定审计计划。 2. 内部控制评价：评估被审计单位的内部控制制度的有效性和可靠性，确定是否存在重大风险和控制缺陷。 3. 风险评估：评估被审计单位的业务风险和财务风险，确定审计程序的重点和范围。 4. 审计程序的执行：根据审计计划和风险评估，执行各种审计程序，包括检查会计记录和凭证、确认账户余额、核实交易和披露的真实性和准确性等。 5. 证据收集与分析：收集、分析和评估与被审计单位相关的证据，以确定财务报表是否真实和准确。 6. 问题识别与解决：识别财务报表中的问题和潜在的错误，与被审计单位沟通并解决问题。 7. 报告编制：根据审计发现，编制审计报告，包括审计意见、审计发现和建议。 8. 审计文件的备份和归档：保存审计过程中产生的文件和记录，以备将来的审计和查阅。以上步骤是外部审计的一般程序，具体的审计程序可能因被审计单位的特殊情况和审计目标的不同而有所调整。

阅读 1952

收藏 8

没有找到问题？直接来提问