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公司有68个员工，要安排几个残疾人就业，咋计算，谢谢
钟存老师 | 提问时间：08/11 14:18

#税务#

需要看当地要求安置残疾人的比例呢大部分地区是1.5%

阅读 5

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如果2人专门做免税研发项目，这俩人还需要工时表吗？前年装修了一层实验室，今年免税项目用了一半的空间，大概用了半年，这半年摊销对应的进项税要不要做转出？之前年度买的设备，折旧没提完，今年半年的设备折旧对应的进项用不用做转出？目前只有一个免税项目，多谢！转出进项是需要对应到当月所属期还是可以结转收入时一次性汇总转出？谢谢！
小赵老师 | 提问时间：08/11 14:16

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专门从事免税研发项目的2人建议留存工时表用于成本费用归集备查，实验室装修属于不动产，免税项目占用一半空间半年，该半年对应摊销部分的进项税额需要按比例做进项转出，前期购入未提完折旧的设备专用于该免税项目的，对应半年折旧对应的进项不需要做进项税额转出，进项税额转出应匹配对应税款所属期按月申报转出，不建议等到确认收入时一次性汇总转出。祝您学习愉快！

阅读 70

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社保参保登记表里填的申报工资要和真实工资还有个税申报工资一致吗
朴老师 | 提问时间：08/11 14:14

#税务#

同学你好和个税申报的一致

阅读 86

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你好老师，请问老板房子无租给公司使用，请问房产税谁交，按什么按
李老师 | 提问时间：08/11 14:12

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由公司代为缴纳房产税，按房产余值从价计征。该房屋已经不再属于个人非营业用房产，不符合个人所有非营业用房的免税条件，由于没有租金无法从租计征，因此按照政策规定，由无租使用房产的应税企业，依照房产余值代为缴纳房产税。祝您学习愉快！

阅读 71

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先进制造业加计抵减的 5% 的增值税之前都是留底税金没有使用过这个月销项税超了主表帮我自动扣除了这部分加计抵减的增值税那城市维护建设税教育费附加地方教育附加怎么填呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 14:07

#税务#

您好，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）XXX 贷：应交税费——未交增值税XXX 借：应交税费——未交增值税XXX 贷：应交税费——增值税加计抵减额XXX，银行存款XXX 城建税、教育费附加、地方教育附加计税依据取增值税主表第19栏抵减后实际应纳增值税额，直接填入附加税费申报表计税依据栏次，多数申报系统会自动带出数据，只需核对，不能使用抵减前的增值税金额计算，政策依据财政部税务总局公告2021年第28号。先进制造业5%增值税加计抵减执行政策为财政部税务总局公告2023年第43号，加计抵减属于增值税直接减免，减免部分不参与附加税费的计算。

阅读 72

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老师，你好，请问下建筑工程安全文明施工费开发票开什么品名
暖暖老师 | 提问时间：08/11 14:03

#税务#

你好，安全文明施工费属于建筑工程造价里面的措施项目费，是工程款的组成部分

阅读 15

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先进制造业加计抵减的 5% 的增值税之前都是留底税金没有使用过这个月销项税超了主表帮我自动扣除了这部分加计抵减的增值税那怎么做账呢
暖暖老师 | 提问时间：08/11 13:46

#税务#

你好借：应交税费‑未交增值税贷：其他收益

阅读 114

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你好，我们是小规模公司，7月份第一份报关单，8月份有张报关单，月初收到电子税局提醒，让在规定时间内进行纳税申报，什么时候申报，怎么申报？
朴老师 | 提问时间：08/11 13:45

#税务#

1、你小规模出口只享受出口免税，不退税，7、8月报关属于第三季度，2026年10月征期申报。 2、申报表：主表填第12栏其他免税销售额，填写增值税减免税明细表，选出口免税代码；不用进出口退税系统申报。 3、账务：借：应收账款，贷：主营业务收入，不计提销项。 4、归档：报关单、外销合同、形式发票、收汇凭证；务必在报关起36个月内完成申报，超期视同内销征税。

阅读 77

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个税申报在职发放工资人员有44人，参保人员有33人，其中有11人未参保，这样做合规吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/11 13:22

#税务#

你好可以的，可以有未参保的

阅读 9

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老师国外购进技术销售国外（纯境外交易、无境内服务）购进技术服务时代扣代缴企业所得税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 13:21

#税务#

您好，不需要代扣代缴企业所得税。该笔业务属于纯境外交易、无境内服务，技术服务完全发生在境外，按劳务发生地判定规则，不属于来源于中国境内的所得，不触发我国企业所得税扣缴义务。政策依据为《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条，提供劳务所得按照劳务发生地确定所得来源地。实务中留存好交易合同、服务发生地相关证明材料，以备税务机关核查即可。

阅读 6

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个体工商户交完企业生产经营所得税后余下的钱给老板分红时是否有要缴纳个人所得税
朴老师 | 提问时间：08/11 12:48

#税务#

不用再交个税。 1. 个体户只交经营所得个税（5%-35%），没有企业所得税；缴完经营所得后的税后利润转到经营者个人账户，不征收 20% 股息红利分红个税，不会双重征税。 2. 直接公转私即可，账务：借：利润分配 - 未分配利润贷：银行存款 3. 只能转给登记的经营者本人，转给其他人视同对外支付，需要正常计税。

阅读 12

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办公设备1购入金额36006.4元，2011年购入的，未在软件上录入固定资产的信息，是单独做了一个表格记录，折旧年限5年，预计残值3800.2，（36006.4-3800.2）/60=536.77元，办公设备是一年折旧一次，2016年又把这3800.2的残值加进了最后一年的折旧金额，所以电子设备1的累计折旧还是36006.4，相当于还是没有3800.2的残值，这个是属于2016年多计提了折旧吗，这个需要调整吗，如果是小企业会计准则怎么调整呢
朴老师 | 提问时间：08/11 12:26

#税务#

1. 多计提折旧 3800.2 元，需要调整。 2. 小企业准则分录：借：累计折旧 3800.2 贷：利润分配 — 未分配利润 3800.2 3. 企业所得税汇算清缴调增 3800.2 元，财务软件补录固定资产卡片封存。

阅读 53

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2×25年9月，甲公司为某建筑公司提供挖掘机租赁服务，租赁期6个月，租金合计120万元（不含税）。租赁合同中约定，甲公司负责租赁期内设备的日常维护保养，维护保养费用已包含在租金中。甲公司在申报2×25年9月增值税时，将120万元全部按有形动产租赁服务13％税率计算销项税额。请问处理是否正确，说明理由？
小赵老师 | 提问时间：08/11 12:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司的增值税处理不正确。根据规定，建筑施工设备出租且同时配备操作人员、配套提供运维服务的，属于建筑服务，适用9%的增值税税率；只有单纯出租设备不提供配套运维服务的，才按有形动产租赁13%计税。本题中甲公司出租挖掘机，已经将日常维护保养服务包含在租金中，属于提供配套运维服务，应按建筑服务适用9%税率计税，企业按13%有形动产租赁计税，属于税目和税率适用错误。祝您学习愉快！

阅读 89

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老师，一家电商平台在消费者确认收货后将款项转给商户，平台不收取任何费用，款项转给商户平台怎么做账务处理呢
郭老师 | 提问时间：08/11 12:16

#税务#

借银行存款贷其他应付款-商户借其他应付款商户贷银行存款

阅读 114

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公司内账叫我从2025年9月开始重新建账套做账，之前的会计提供不了期初余额表给我，那我要怎么建账做呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 12:14

#税务#

您好，以2025年8月31日作为建账基准日开展全面盘点，现金取实盘金额，银行存款按银行对账单余额，存货、固定资产按实盘数据确认原值及累计折旧，往来款项获取往来方确认数据，实收资本依据投资流水确定，损益类科目期初填0，编制建账确认表交由老板签字存档，依据财会〔2000〕25号《企业会计制度》，将财产清查结果作为期初数录入2025年9月账套。资产与负债轧差后的权益差额计入利润分配——未分配利润，建账分录，借：库存现金，银行存款，应收账款，库存商品，固定资产贷：应付账款，短期借款，实收资本，利润分配——未分配利润，累计折旧；2025年9月之后按实际业务正常做账，盘点表、银行对账单、往来对账函全部留存作为备查档案，保证分录借贷总额相等。

阅读 106

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新公司，第一个月不交社保，因为没过试用期，我直接按照工资表申报个税，但是社保次月才交，没有风险吧
李霞老师 | 提问时间：08/11 12:02

#税务#

您好。同学。正确。目前这种处理方式还是说得过去的。不要担心。下个月缴纳社保。是对应的从下个月的工资里面扣除。社保跟工资的时间保持一致。祝您开心

阅读 109

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老师个人代开车辆租赁发票为什么还要资料审核
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 11:52

#税务#

您好，个人代开车辆租赁发票要做资料审核，是中华人民共和国发票管理办法（财政部令第65号公布，国务院令第764号修改）明确要求的法定流程，主要是核验业务真实性，防范虚开发票、偷逃税款风险。审核会确认租赁双方身份、车辆权属、租赁协议内容，保障合同、发票、资金、服务四流一致，同时准确核定印花税等相关税费，确保后续个税代扣代缴等税源管理到位。

阅读 12

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老师您好，想问一下，我司是物流公司，有时候会拉小汽车，拉小汽车的时候需要铁架，做这个铁架的材料是我们自己买的，再请人帮忙加工成铁架，最终这个铁架会随货一起拉走了；然后对方就开了＊修理修配服务＊金属制品加工（普票1%），每月大概会开10多万的发票开过来，那我可以不通过委托加工物资这个科目，也没有领用的台帐，就直接费用化，一笔做到：主营业务成本-包装及加固材料中吗？
郭老师 | 提问时间：08/11 11:33

#税务#

可以的可以这么做的

阅读 96

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请问下单位股东用朋友的身份另外注册成立了食堂，食堂也是每月如实申报，食堂的税后利润可以直接转到其法人名下，然后食堂法人把这个利润对应的钱转给单位的股东，可以这样操作吗
朴老师 | 提问时间：08/11 11:31

#税务#

同学你好稍等我看下

阅读 6

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开发票不带型号有风险吗
暖暖老师 | 提问时间：08/11 11:28

#税务#

你好这不要紧的一般，除了退税

阅读 8

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免抵退税未退完的税额是不是要交付税？
李霞老师 | 提问时间：08/11 11:19

#税务#

您好同学，免抵退税未退完的税额是否需要交税分不同情况， 1. 正常留抵的未退税额免抵退税计算中，当免抵退税额＜期末留抵税额时，当期应退税额为免抵退税额，剩余未退完的留抵税额可以结转下期继续抵扣，不需要缴纳增值税。 2. 免抵税额部分计算免抵退税时，当免抵退税额＞期末留抵税额，免抵退税额减去应退税额的差额即为免抵额，这个免抵额需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。特殊情况如果纳税人逾期未按规定期限申报免抵退税，需要视同境内销售缴纳增值税。

阅读 17

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问一下我们付款是付天淳公司开票进来是开交通公司，这种情况我们怎么才合理的把账做平
朴老师 | 提问时间：08/11 11:18

#税务#

1. 最优：款项退回，重新付给开票的交通公司，三流一致无风险。 2. 次选：签订三方代收协议（你公司、开票交通公司、收款天淳公司），附协议、发票、回单做账。 3. 禁止直接挂账、私户平账，会触发税务预警。

阅读 13

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老师，这些开票编码怎么找
朴老师 | 提问时间：08/11 11:13

#税务#

分项编码 + 税率（直接照着在开票系统搜） 1. 管道保温维修费（不动产管道修缮）编码：30503 修缮服务（建筑服务）简称：建筑服务 * 管道保温修缮费，一般纳税人 9%，小规模 1% 搜索关键词：修缮服务 2. 材料费（保温管、胶水、胶带打包一项）编码：107060199 其他橡胶制品简称：橡胶制品 * 管道保温材料，税率 13% 系统搜：橡塑保温材料 / 橡胶制品 3. 检修口 600*400（管道五金配件）编码：109011999 其他阀门和龙头简称：阀门龙头 * 管道检修口，13% 搜：管道配件、阀门配件 4. 自动排气阀编码：109011901 阀门简称：阀门龙头 * 自动排气阀，13% 直接搜：阀门

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老师，现在打车票是必须要备注姓名+身份证号码，才可以抵扣进项吗
朴老师 | 提问时间：08/11 10:39

#税务#

1. 网约车电子普票（2026 年 13 号公告）：必须备注乘车人姓名 + 身份证号才能抵扣进项，无身份信息只能列支成本、不能抵增值税；专票无需备注直接抵扣。 2. 纸质出租车卷票：本身就不能抵扣进项，只做费用入账即可。

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员工离职当月自己买社保，这种申报离职当月的工资时，要填社保抵扣吗
郭老师 | 提问时间：08/11 10:21

#税务#

工资包含了社保就填写不包含就不填写了

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如果企业存在2023~2025年增值税存在免税或简易计税，项目进项税额未足额转出的情形，自查没找出来，会有什么后果
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 10:18

#税务#

您好，自查没找出来的后果：需补缴少缴的增值税及附加税费，从滞纳税款之日起按日万分之五加收滞纳金；税务机关查实后，若认定为主观故意，依据《税收征收管理法》第六十三条按偷税处少缴税款50%以上5倍以下罚款，若仅判定为政策理解、计算错误，适用《税收征收管理法》第五十二条只追缴税款滞纳金不罚款，同时会影响纳税信用等级；在立案检查前主动补税，依据《行政处罚法》第三十二条可争取不予罚款，进项不得抵扣依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条。借：主营业务成本、管理费用 10000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 10000

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老师好，异地的工程项目，在电子税务局预缴增值税的时候，让填的项目编号是什么？从哪儿获取？
花花Summer老师 | 提问时间：08/11 10:15

#税务#

你好，问题正在解答中，请稍等～

阅读 34

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老师您好员工7月份首次申报个税，工资超过5000，转账扣除，是不是需要缴纳个税？
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 10:12

#税务#

您好，不一定的，员工可以扣的是个人五险一金和专项附加扣除，这个扣了以后，大于5000才交个税

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老师，由于第一单6月报关退税还未下来，然后7月已经有出口了，那我申报增值税要按照所属期跟报关日期同步申报吗？
朴老师 | 提问时间：08/11 09:52

#税务#

1、增值税申报：按报关出口日期填对应所属期的外销免税销售额。6月报关，6月所属期增值税就要报收入，和退税有没有办下来无关，不能延后不报。 2、退税申报可以延后：6月报关，在次年4月30日前的申报期内申报退税即可，可和7月报关单一起申报。 3、操作顺序：先完成增值税申报，再做出口退税申报。

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老师，去年年底所签定的客户委托我方技术开发的合同，当时就开了专票，对方企业也都进行了抵扣，年度审计也做了。是不是没法红冲。现在老板说一定让我们技术合同备案。合同今年9月底就到期，这样对于去年所开的专票没办法红冲开普票有没影响？会不会稽查？我方不享受免增值税的话。接下来还有剩下合同尾款开普票，这样可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/11 09:50

#税务#

对方认证了你们不能自己红冲需要对方开红字确认单你要红冲是为了什么

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