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请教老师:4s店买的小零食供客户吃的，入什么费用？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:43

#实务#

那个计入销售费用-业务招待费

阅读 9

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发票经纪代理服务—代订机票可以开专票吗
家权老师 | 提问时间：01/27 16:43

#实务#

那个可以开专票的，关键是对方一般不会开

阅读 22

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老师您好，企业所得税汇算清缴，申报后，不能税前扣除的费用怎么做账呢？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:41

#实务#

那个不需要z做账处理的，除非账错了

阅读 10

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我这样记笔记对吗昨天晚上另外一个老师好像是反着讲的
朴老师 | 提问时间：01/27 16:40

#实务#

先发工资后交社保那你发工资的时候扣个人社保就计入其他应付款如果先交社保后发工资那你就用其他应收款

阅读 24

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老师，怎样成为互联网平台从业人员，是不是还人员所有的劳务都得通过平台，才能按税务新规代扣代缴个税，怎样知道她这比劳务是不是互联网平台相关？有什么标准？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:39

#实务#

根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》（中华人民共和国国务院令第810号）规定：所称从业人员，是指通过互联网平台以个人名义提供营利性服务的自然人。 ● 新就业形态劳动者：如网约配送员、网约车驾驶员、货车司机、互联网营销师等，他们依托互联网平台实现就业。 ● 平台经济从业者：泛指通过互联网平台提供劳务实现就业的人员，其与平台之间的法律关系可能为劳动关系、不完全符合确立劳动关系的情形，或民事法律关系（如个人自主开展经营活动）

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老师，白酒企业里产生的装卸费应该计入什么科目里面
家权老师 | 提问时间：01/27 16:39

#实务#

是销售环节发生的计入销售费用

阅读 10

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老师，发货确认单上有金额吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 16:39

#实务#

您好，这个一般是没有的，只有数量

阅读 8

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老师，有没有食品加工业的财务管理制度
朴老师 | 提问时间：01/27 16:35

#实务#

食品加工业财务管理制度模板第一章总则目的：规范财务行为、保障资产安全、强化成本管控、防范税务与食品安全相关财务风险，提升经营效益。依据：《会计法》《企业会计准则》《食品安全法》及税务、内控相关法规，结合食品加工行业特点制定。适用范围：公司及下属工厂、分公司、子公司，覆盖采购、生产、仓储、销售、研发等全业务链条。原则：合法合规、真实准确、权责清晰、业财融合、风险可控。第二章财务组织与岗位职责岗位核心职责行业特殊要求财务负责人统筹财务、税务、内控，对接审计审核原料损耗、临期品核销、冷链资产折旧等特殊核算会计主管账务核算、报表编制、成本管理牵头批次成本核算、联产品 / 副产品成本分摊成本会计原料 / 人工 / 制造费用归集，成本分析跟踪原料保质期，核算损耗率，对接生产部门税务会计税务申报、优惠备案、合规管控处理农产品进项抵扣、研发费用加计扣除等出纳资金收付、票据管理、库存现金盘点每日核对收款与发货，确保票款一致仓库会计库存核算、盘点、临期预警定期盘点原料 / 成品，记录损耗，触发临期处置流程第三章预算管理制度编制：年末启动下年预算，以 “销售预算” 为起点，联动采购、生产、费用、资金预算；生产预算需考虑原料备货周期、生产批次、安全库存。审批：部门编报→财务审核→管理层审批→下发执行；月度滚动调整，重大偏差需专项说明。监控：财务每月出具预算执行报告，重点分析原料采购价、生产损耗、冷链费用等差异，提出改进建议。第四章资金管理制度资金集中管理：统一账户、统一调度，收支两条线；收款当日入账，付款需经审批（采购款按合同进度支付，预付款不超 30%）。原料采购付款：优先银行转账，附采购合同、质检报告、入库单；农产品采购保留产地证明、收购凭证，确保进项抵扣合规。费用报销：费用发生后 48 小时内提交凭证，经部门负责人、财务审核后付款；冷链、环保、检测等专项费用单独核算。资金预警：设置原料采购、生产周转、应急资金等额度，低于预警线时启动资金筹措流程。第五章成本核算与管控核算对象：按产品 + 批次 + 订单核算，覆盖直接材料、直接人工、制造费用。直接材料：原料（农产品、添加剂等）、包装材料，按批次领料归集，月末加权平均法计价；损耗率超行业标准（如 3%）需专项审批。直接人工：按生产批次 / 工时分摊，计件工资需附产量记录。制造费用：含设备折旧（冷链设备按 8 年、生产设备按 10 年折旧）、水电费、污水处理费等，按工时比例分摊。特殊处理：联产品按售价法分配成本，副产品按可变现净值冲减总成本；临期品、不合格品按审批流程核销，计入管理费用或营业外支出。成本管控：设定原料损耗率、单位能耗等指标，定期分析偏差；研发新品需单独核算配方成本，避免成本失控。第六章采购与库存管理采购流程：申请→比价 / 招标→签合同→到货质检→入库→付款；原料需索证索票，建立合格供应商名录，定期评估。库存管理：原料 / 成品按批次管理，先进先出；每月盘点，账实差异需查明原因并处理。建立临期预警：原料到期前 3 个月、成品到期前 1 个月触发处置流程（促销、报废等），财务同步核算损失。冷链库存单独台账，记录温度、能耗，确保合规存储。暂估入库：货到票未到，按合同价暂估，次月冲销并按实际发票入账。第七章销售与收入管理收入确认：按《企业会计准则》，以发货并验收、风险转移为时点；预售款计入预收账款，发货后转收入。开票管理：按实际发货量、批次开票，附出库单、质检报告；出口业务按报关单信息开票，留存备案。应收账款：按客户信用等级授信，账期不超 90 天；每月对账，逾期超 30 天启动催收，必要时停止发货。第八章税务管理合规申报：按时申报增值税、企业所得税等；农产品进项税额按规定抵扣，研发费用符合条件可加计扣除，及时备案。优惠利用：争取小微企业、环保、研发等税收优惠；冷链设备、环保设备可加速折旧。风险防范：留存原料采购凭证、生产记录、质检报告、库存台账等，应对税务核查；避免虚开发票、成本不实等问题。第九章资产管理固定资产：生产设备、冷链设备、检测仪器等按类别折旧，定期维护；达到报废条件时，经技术鉴定后审批处置。无形资产：专利、配方等按规定摊销，研发支出区分资本化与费用化。存货：重点管控原料保质期、成品库存周转，降低减值风险。第十章财务报告与分析报表编制：每月编制资产负债表、利润表、现金流量表及成本明细表、库存台账、损耗分析表等。财务分析：重点分析毛利率、原料成本占比、损耗率、库存周转率等指标，为生产、采购、销售决策提供支持。报送：每月 5 日前报管理层，季度 / 年度报表按规定对外报送。第十一章内部控制与监督不相容岗位分离：采购与付款、销售与收款、库存管理与会计核算等岗位分离。内部审计：每季度抽查采购、库存、成本核算等环节，每年全面审计，出具审计报告并跟踪整改。档案管理：会计凭证、账簿、报表、合同、质检报告等保存 10 年以上，电子档案备份存档。第十二章附则本制度由财务部负责解释，自发布之日起施行。可根据业务变化、法规更新修订，修订需经管理层审批。

阅读 13

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农业公司租用村里的土地，在其土地上自建厂房，可以办理产权证吗
家权老师 | 提问时间：01/27 16:34

#实务#

那个没法办理产权证的

阅读 8

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想咨询下，报销单上附的原始单据，如果是打车发票和行程单，附件算两个，还是一个？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:34

#实务#

是打车发票和行程单，附件算两个的

阅读 20

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物业公司停车服务费开什么商品和服务税收分类编码
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 16:33

#实务#

您好，开不动产租赁*停车费，是按3%

阅读 285

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对方开给我们的专票，我们已经抵扣了，对方不能红冲必须我们发起吗？对方如何发起？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:33

#实务#

双方都可以发起的，对方确认就行

阅读 10

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公司房屋租赁税率改成3%了吗，还是只是个人出租房屋才适用3%
家权老师 | 提问时间：01/27 16:32

#实务#

你好，要问当地税局12366哈，暂时还没全国通知

阅读 65

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我公司采购无形资产，先付对方2/3货款，对方开具发票，计提了无形资产，后合同作废，对方退还了原2/3货款的一大部分，剩余款项不付了，发票已认证后面红冲了做了进项税额转出，这个怎么做无形资产清理呢
Fenny老师 | 提问时间：01/27 16:32

#实务#

你好，这个无形资产你们是出售出去了还是怎么处理的。

阅读 46

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老师，注册资金500万，减资至100万，实缴有超过100万，账怎么处理？
文文老师 | 提问时间：01/27 16:31

#实务#

超过部分，可以退回给股东

阅读 12

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老师，我们公司现在出现一个问题，开票的库存数据负数的，因为模式是先开后补。先把客户的发票开出去，次月找供应商补进。所以库存一直是负数，现在客户数据增多了，开票越来越多，负数越来越大。供应商开回的发票赶不上，缺口越来越大，很难控制。有什么办法可以解决
朴老师 | 提问时间：01/27 16:29

#实务#

跟客户协商延迟开票或按到货比例分批开票，紧急订单可先开不征税预收款发票，到货后红冲重开。与供应商签加急供货协议，设安全库存预警，缩短补货周期。开票时做暂估入库账务处理，供应商开票到货后冲销暂估并正式入库。负库存金额大的话，主动向税务局书面说明情况并附佐证资料。

阅读 11

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银行开具的利息手续费发票，专票能抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/27 16:29

#实务#

您好，是贷方的利息发票吗？

阅读 10

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老师，一家单位做25年度所得税汇算清缴，在25年他们处置了一批运输设备，然后导致运输设备最后2025年的折旧额为负数，这个纳税申报表如何处理呢？
朴老师 | 提问时间：01/27 16:28

#实务#

先调账，消除折旧负数原因：处置时冲减累计折旧大于本年计提，导致账面本年折旧为负，这是账务口径问题，税法不认可负折旧。调整：按 “先计提当年折旧，再做处置结转” 处理。比如 2025 年 10 月处置运输设备，先提 1-10 月折旧，再转固定资产清理，不直接冲减本年折旧，使本年折旧额为正或零。分录（示例）：计提折旧：借：制造费用 / 销售费用贷：累计折旧转入清理：借：固定资产清理借：累计折旧（处置前累计数）贷：固定资产（原值）汇算表填报规范 A105080 资产折旧摊销及纳税调整明细表：资产原值填处置前原值，本年折旧摊销额填当年实际计提数（非负数），累计折旧填处置前累计数加本年计提数（不扣处置转出数）。税法折旧按规定口径填，税会差异在对应栏调整。 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表：处置产生损失或收益，在此表填报并做纳税调整，损失需留存合同、发票、清理凭证等备查。 A105000 纳税调整项目明细表：折旧差异与资产处置损益差异，分别对应填列，自动带入主表。

阅读 29

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老师，这个成本法下。当时买的时候已经贷记银行存款了。现在变成权益法，还贷记银行存款？再买一次吗？
Fenny老师 | 提问时间：01/27 16:27

#实务#

你好，这里是出售股权导致持股比例下降，成本法转权益法，没有实际掏钱，不用再贷记银行存款。

阅读 66

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老师您好!请问商贸公司去农户果园采购水果橙子，产生的运费是公司承担的，计入什么科目呢？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:26

#实务#

那个是计入销售费用-运费

阅读 24

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老师我们老板要破产了，他准备回老家了，后续还有几个项目回款要盯着，他的意思就是让我把u盾拿着，每个月给3000，转账什么的还是我来操作，这种阿有什么风险啊，做账什么的都交给代账了，办公室也要退了，可能就留一个小的，存放东西。
家权老师 | 提问时间：01/27 16:25

#实务#

没事的，你只是转账，又不是做账

阅读 20

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工业会计核算方式的优缺点分别是什么？
李老师 | 提问时间：10/27 17:57

#会计实务#

工业会计核算方式是指用于工业企业的会计核算方法和制度。其优缺点如下：优点： 1. 可以提供详细的成本信息：工业会计核算方式可以对各个生产环节的成本进行详细记录和分析，提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和决策。 2. 有利于成本核算和管理：工业会计核算方式可以通过对生产过程中的各个环节进行成本核算，帮助企业了解每个环节的成本构成，为企业的成本管理提供依据。 3. 有利于成本控制和降低成本：工业会计核算方式可以对生产过程中的各个环节进行成本控制和分析，帮助企业找出成本高的环节，并采取措施降低成本，提高企业的竞争力。缺点： 1. 需要大量的数据和信息：工业会计核算方式需要对生产过程中的各个环节进行详细的数据记录和信息收集，需要投入大量的时间和人力成本。 2. 容易出现误差：由于工业会计核算方式需要对大量的数据进行记录和处理，存在人为录入错误和数据处理错误的风险，容易导致核算结果的误差。 3. 不适用于某些特殊情况：工业会计核算方式主要适用于生产型企业，对于某些特殊情况，如服务型企业或者非盈利组织，可能不适用或者需要进行适当的调整和改变。

阅读 1226

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会计和出纳的关系是什么？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 16:22

#会计实务#

会计和出纳是财务部门中两个不同的职位，但是它们之间有密切的关系。会计负责记录和处理公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等方面的信息。会计需要根据公司的财务政策和会计准则，准确地记录和分类财务交易，并编制财务报表。出纳是负责公司现金流动的人员。出纳需要处理现金和银行存款，包括收取和支付现金、办理银行存款和提款等。出纳还需要对公司的现金流动进行记录和核对，确保现金的安全和准确性。会计和出纳之间的关系是密切合作的。会计需要与出纳交流和协调，确保财务交易的准确性和完整性。会计需要向出纳提供准确的财务信息，以便出纳能够及时处理现金和银行存款。出纳也需要向会计提供现金流动的信息，以便会计能够准确地记录和报告现金交易。总的来说，会计和出纳之间的关系是相互依赖的，他们共同努力确保公司的财务管理和报告的准确性。

阅读 1377

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用银行承兑汇票付货款的会计分录中，涉及哪些科目？
周老师 | 提问时间：10/27 14:40

#会计实务#

用银行承兑汇票付货款的会计分录涉及以下科目： 1. 货款应付科目（借方）：将货款应付账户增加，反映应付货款的金额。 2. 银行存款科目（借方）：将银行存款账户减少，反映支付货款的金额。 3. 银行承兑汇票科目（贷方）：将银行承兑汇票账户增加，反映承兑的金额。 4. 应收票据科目（贷方）：将应收票据账户减少，反映应收票据的金额。需要注意的是，以上科目只是一种可能的分录方式，具体分录应根据实际情况和会计准则来确定。

阅读 1317

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收银员在日常工作中具备哪些会计职能？
王一老师 | 提问时间：10/27 14:37

#会计实务#

收银员在日常工作中具备以下会计职能： 1. 收款：收银员负责接受顾客支付的现金、信用卡或其他支付方式，并记录收款金额。 2. 记账：收银员需要将每笔收款记录在收银系统或现金账簿中，包括收款时间、金额以及支付方式等信息。 3. 核对：收银员需要核对顾客支付的金额与商品价格是否一致，并确保没有错误或漏项。 4. 报告：收银员需要定期向上级汇报销售额、现金收入和信用卡交易等信息，以便进行财务分析和决策。 5. 现金管理：收银员需要妥善管理现金，包括保管现金、找零和兑换外币等工作。 6. 结算：收银员需要与财务部门合作，完成每日、每周或每月的结算工作，将收入汇总并准备相关报表。 7. 内部控制：收银员需要确保现金收款的安全性和准确性，遵守公司的内部控制制度，防止盗窃和错误。 8. 客户服务：收银员需要提供良好的客户服务，包括礼貌地处理顾客的支付问题、退款和换货等事宜。总之，收银员在日常工作中承担着重要的会计职能，负责记录和管理现金流入，并确保财务数据的准确性和安全性。

阅读 1684

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商品出售会计分录中，如何记录应收账款的减少？
秦老师 | 提问时间：10/27 14:30

#会计实务#

在商品出售的会计分录中，应收账款的减少可以通过以下两种方式记录： 1. 现金收款方式：如果客户以现金方式支付货款，应收账款直接减少，而现金增加。会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款账户 2. 银行转账方式：如果客户通过银行转账支付货款，应收账款直接减少，而银行存款增加。会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款账户需要注意的是，以上两种方式仅适用于客户直接支付货款的情况。如果客户选择其他方式支付货款，例如使用信用卡或者分期付款等方式，应根据具体情况进行相应的会计处理。

阅读 1206

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合伙协议书中如何分配合伙收益和分担合伙亏损？
周老师 | 提问时间：10/27 13:48

#会计实务#

在合伙协议书中，合伙收益和合伙亏损的分配通常是根据合伙人之间的约定来确定的。以下是一些常见的分配方式： 1. 按照资本比例分配：根据各合伙人投入的资本比例来分配收益和亏损。例如，如果合伙人A投资了60%的资本，合伙人B投资了40%的资本，那么收益和亏损也按照这个比例进行分配。 2. 按照劳动力比例分配：根据各合伙人在合伙企业中贡献的劳动力比例来分配收益和亏损。这种方式适用于合伙人在企业中的工作量和贡献度不同的情况。 3. 按照约定比例分配：合伙人可以根据自己的协商结果来确定分配比例，而不仅限于资本或劳动力比例。这种方式可以根据合伙人的特殊需求和约定来进行分配。需要注意的是，在确定分配方式时，应当充分考虑各合伙人的利益和贡献，并确保公平和合理的分配方式。此外，合伙协议书中还应明确约定分配方式的计算方法、分配周期和分配优先顺序等细节。最好在编写合伙协议书之前咨询专业会计师或法律顾问的意见，以确保合伙协议的合法性和有效性。

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如果将3万存款按照1.35%的利率计算，需要经过多少个月才能获得1000元的利息？
欧阳老师 | 提问时间：10/27 13:17

#会计实务#

首先，我们需要确定计算利息的时间单位。通常情况下，利率是以年为单位计算的，所以我们需要将利率转换为月利率。月利率 = 年利率 / 12 = 1.35% / 12 = 0.01125 接下来，我们可以使用以下公式来计算利息：利息 = 存款金额 × 利率 × 时间将已知数据代入公式，我们可以得到： 1000 = 30000 × 0.01125 × 时间解这个方程，我们可以得到：时间 = 1000 / (30000 × 0.01125) = 2.96 因此，需要经过大约2.96个月才能获得1000元的利息。

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收到外汇的手续费应如何会计处理？
秦老师 | 提问时间：10/27 13:12

#会计实务#

收到外汇的手续费应按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先，将收到的外汇手续费金额记录在会计凭证中的收入一栏。 2. 在会计科目中选择一个适当的收入科目，例如“手续费收入”。 3. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在借方（收入）一栏。 4. 根据公司的实际情况，选择一个适当的贷方科目，例如“银行存款”。 5. 在会计凭证中，将外汇手续费金额填写在贷方（资产）一栏。 6. 完成会计凭证的填写后，将其记录在公司的会计账簿中。 7. 最后，根据公司的会计制度和政策，进行相应的会计核算和报表编制。需要注意的是，以上步骤仅供参考，具体的会计处理方法应根据公司的实际情况和会计政策进行调整。建议在处理会计问题时咨询专业会计师或财务人员的意见。

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外部审计的程序包括哪些步骤？
王一老师 | 提问时间：10/27 12:46

#会计实务#

外部审计的程序包括以下步骤： 1. 计划阶段：确定审计目标、范围和时间表，了解被审计单位的业务和内部控制环境，并制定审计计划。 2. 内部控制评价：评估被审计单位的内部控制制度的有效性和可靠性，确定是否存在重大风险和控制缺陷。 3. 风险评估：评估被审计单位的业务风险和财务风险，确定审计程序的重点和范围。 4. 审计程序的执行：根据审计计划和风险评估，执行各种审计程序，包括检查会计记录和凭证、确认账户余额、核实交易和披露的真实性和准确性等。 5. 证据收集与分析：收集、分析和评估与被审计单位相关的证据，以确定财务报表是否真实和准确。 6. 问题识别与解决：识别财务报表中的问题和潜在的错误，与被审计单位沟通并解决问题。 7. 报告编制：根据审计发现，编制审计报告，包括审计意见、审计发现和建议。 8. 审计文件的备份和归档：保存审计过程中产生的文件和记录，以备将来的审计和查阅。以上步骤是外部审计的一般程序，具体的审计程序可能因被审计单位的特殊情况和审计目标的不同而有所调整。

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