财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师我现在要填专精特新企业三年一次的复核表表格里面有几个不会算麻烦老师交一下怎么计算 1.主营业务收入增长率怎么计算 2.净利润率怎么计算 3.期末净资产在那里看看那个数 2.
郭老师 | 提问时间：01/26 14:21

#CPA#

第一，本期主营业务收入 - 上期主营业务收入） / 上期主营业务收入 × 100% 第二，净利润率 = (净利润 ÷ 营业收入) × 100%，第三，资产负债表所有者权益合计期末余额

阅读 212

收藏 1
请问同一控制下企业合并合并日当期长期股权投资和所有者权益抵消了，那么上一年度比较资产负债表中的所有者权益还有么？老师能不能举例说明一下同一控制下合并比较资产负债表是怎么做抵消分录的？是不是假设借长期股权投资贷资本公积啊，让后用资本公积和子公司的所有者权益抵消？
王一老师 | 提问时间：01/26 13:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并中，上一年度比较资产负债表中的所有者权益仍然存在。因为比较报表反映的是以前期间的财务状况，合并行为不改变以前期间子公司本身的所有者权益情况。下面通过一个例子说明同一控制下合并比较资产负债表的抵消分录做法。资料：甲公司和乙公司属于同一控制的两个公司，2×24年1月1日，甲公司用银行存款5000万元和账面价值1000万、市场价1200万的库存商品控制了乙公司90%股份。同日，乙公司账面所有者权益为7000万元。其中：股本为5000万元，资本公积为800万元，其他综合收益200，盈余公积为600万元，未分配利润为400万元。假定甲公司有足够的资本公积。 1.计算甲公司长期股权投资的初始投资成本甲公司和乙公司属于同一控制下的企业合并，甲公司长期股权投资的初始投资成本应按照乙公司在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定。乙公司账面所有者权益为7000万元，甲公司取得90%的股份，因此甲公司长期股权投资的初始投资成本=7000×90%=6300万元。 2.甲公司合并日的会计分录甲公司支付银行存款5000万元和账面价值1000万元的库存商品，合计6000万元，但长期股权投资的初始投资成本为6300万元，因此差额300万元应调整资本公积。会计分录如下：借：长期股权投资——乙公司6300 贷：银行存款5000 库存商品1000 资本公积——资本溢价300 3.合并日合并工作底稿的抵销会计分录合并日，甲公司取得乙公司90%的控制权，需要将甲公司的长期股权投资与乙公司的所有者权益抵销。抵销分录如下：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 4.关于比较资产负债表的处理在编制比较资产负债表时，要视同合并后主体在以前期间一直存在。假设上一年度乙公司所有者权益结构与合并日相同，比较报表的抵消分录和合并日类似，也是将长期股权投资与子公司所有者权益进行抵消。这里不是“借长期股权投资，贷资本公积”然后用资本公积和子公司所有者权益抵消。而是直接用长期股权投资和子公司所有者权益抵消，分录和上述合并日合并工作底稿的抵销会计分录一致：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 这样做是为了体现同一控制下企业合并的一体化存续原则，使比较报表能够连贯反映企业合并前后的财务状况。祝您学习愉快！

阅读 319

收藏 1
老师，如果员工的福利是用工会经费发的，是不是不用申报个税？比如有笔钱用工会经费发给员工
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 12:23

#CPA#

您好，这个用发票入账就可以

阅读 189

收藏 1
老师，股权转让怎么交税，是看净资产还是看未分配利润？
文文老师 | 提问时间：01/26 12:06

#CPA#

你好，通常是看净资产

阅读 200

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师请问计提坏账有什么要求，如何计提，分录怎么样
apple老师 | 提问时间：01/26 11:17

#CPA#

同学你好，是针对应收账款的对吧

阅读 190

收藏 1
老师法人入股怎么入账呢？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:52

#CPA#

没有是之前抵债公司转回的

阅读 318

收藏 1
老师好，请问白条可以入账吗？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:48

#CPA#

房租没发票，收据入账需要调增吗

阅读 317

收藏 1
老师请看下图片这些是怎么算的呀我圈起来的
小菲老师 | 提问时间：01/26 09:44

#CPA#

同学，你好不好意思，没有图片。请附上图片，重新提问

阅读 213

收藏 1
老师，这题不理解，看不懂，还有分录怎么写
朴老师 | 提问时间：01/26 09:42

#CPA#

（1）首先，对剩余股权按公允价值重新计量借：长期股权投资 —— 剩余股权 600 贷：长期股权投资 —— 成本（剩余 30%） 480（1600×30%）贷：投资收益 120 （2）将子公司净资产变动从成本法追溯调整为权益法借：长期股权投资 —— 损益调整 30（(120-20)×30%）借：长期股权投资 —— 其他综合收益 12（40×30%）贷：未分配利润 30 贷：其他综合收益 12 （3）将原商誉和子公司权益变动转入投资收益借：投资收益 400（商誉）借：未分配利润 100（(120-20)×100%）借：其他综合收益 40（40×100%）贷：长期股权投资 —— 成本 1600 （4）处置股权收到价款借：银行存款 1400 贷：长期股权投资 —— 成本（处置 70%） 1120（1600×70%）贷：投资收益 280 （5）将其他综合收益转入投资收益借：其他综合收益 40 贷：投资收益 40

阅读 231

收藏 1
老师营业收入填什么数啊主营业务收入填什么数呀
家权老师 | 提问时间：01/26 09:31

#CPA#

营业收入填主营业务收入加营业外收入

阅读 190

收藏 1
某企业“欠税费额”大于“应退税费额”，在电子税务局申请情况如下：核准退抵税方式：先抵后退;核准应退抵金额合计1000元；本次退抵税（费）额合计也是1000元。问题：这里的退抵税（费）额1000元是指“应退”税费？还是指“应抵”税费？
王一老师 | 提问时间：01/26 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1000元“本次退抵税（费）额”为应抵税费，全部用于抵欠，无实际退税。若后续欠税结清或新增应退税额，可按“先抵后退”规则重新计算可退金额。祝您学习愉快！

阅读 175

收藏 2
老师，本月只收到款还没开票，因为对方合同盖章签字还没返回的原因暂时只收款我该怎么入账
小菲老师 | 提问时间：01/26 08:44

#CPA#

同学，你好只收款借：银行存款贷：预收账款

阅读 225

收藏 1
选项D是涉及到什么内容时用到?
贺汉宾老师 | 提问时间：01/25 15:57

#CPA#

选项d涉及到的是审计过程中对期初余额设计审计策略和评估审计风险的考量，是cpa中审计这一门中的知识点

阅读 214

收藏 1
老师，税务登记可以报税前做吗？个体工商户
刘艳红老师 | 提问时间：01/25 13:58

#CPA#

您好，你是指个体开通税务吧

阅读 201

收藏 0
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，增值税率多少
小菲老师 | 提问时间：01/25 13:25

#CPA#

同学你好增值税率是13%，但实际税负能降到3%以下，因为有即征即退政策

阅读 237

收藏 1
长期资本的概念及适用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：01/25 12:17

#CPA#

您好，长期资本是指使用期限长的资本，通常包括股东投入的资本、留存利润、长期借款等，其使用期限通常超过一个会计年度。长期资本的适用场景主要包括企业的长期投资决策和融资决策。例如，企业购建固定资产（土地、厂房、设备）、进行无形资产投资和长期股权投资等产能扩张、制程改善等具长期效益的现金支出，通常需要依赖长期资本来支持。此外，长期资本的管理也是企业财务管理的重要内容，企业需要根据自身的经营状况和市场环境，合理配置和使用长期资本，以实现资本的保值增值，提高企业的经济效益

阅读 254

收藏 1
老师，税务登记是发生业务时就做，还是报税前做呀？
家权老师 | 提问时间：01/25 10:28

#CPA#

那个是发生业务前就要做，方便后期申报

阅读 187

收藏 1
固定资产的残值增加，会使账面价值增加吗？怎么理解呢？
家权老师 | 提问时间：01/25 10:18

#CPA#

固定资产的残值增加不会直接使账面价值增加，但会通过影响折旧计提，间接导致账面价值的减少速度变慢，从而使账面价值在相同时间点上相对更高。理解这一点需要区分几个关键概念：账面价值：指固定资产在会计账簿上的当前价值，计算公式为：账面价值 = 固定资产原价 - 累计折旧 - 固定资产减值准备。残值：指固定资产在预计使用寿命结束时，预期可以回收的剩余价值。它本身不是账面价值的一部分，而是计算折旧时的一个扣除项。

阅读 234

收藏 1
老师，我这边遇到一个工程合同，我们签字确认了，但是对方还没签合同盖章返回给我们，但是款打进来了，我也没开票，因为个人认为不符合开票并确认收入的条件，这笔账我应该怎么入账？还有我该不该开票？
郭老师 | 提问时间：01/25 08:38

#CPA#

工程完工了没有？还有有没有约定什么时间开发票？比如付了款开发票？

阅读 228

收藏 1
老师，进出口税务处理和流程都详细跟我说下呗
小菲老师 | 提问时间：01/24 13:34

#CPA#

同学，你好 1. 出口退税：核心是“免、抵、退” 这是国家为鼓励出口，对出口货物在国内已缴纳的增值税、消费税予以退还的政策。核心概念：免：出口环节免征增值税。抵：出口货物的进项税额，可以用来抵减内销货物的应纳税额。退：当期进项税额大于销项税额时，未抵扣完的部分予以退还。关键计算：需要计算“不得抵扣的进项税额”（转出成本）和“免抵退税额”。退税额基于出口货物离岸价（FOB）和退税率计算。适用范围：适用于有出口业务的生产企业和外贸企业。 2. 进口税费：关税、增值税、消费税进口环节需缴纳关税、进口环节增值税和消费税（如适用）。计税基础：以海关审定的完税价格（CIF价：成本+保险+运费）为基础。关税：根据商品HS编码和原产地适用不同税率。进口环节增值税：以（完税价格 + 关税）÷ (1 - 消费税税率) × 增值税税率计算。消费税：仅对特定消费品（如烟酒、化妆品）征收。

阅读 228

收藏 1
老师，请问项目计算期越长，内含报酬率越高。这句话对吗？为什么？
朴老师 | 提问时间：01/24 12:23

#CPA#

不对。原因内含报酬率（IRR）由现金流结构（各期流入/流出的金额与时间）决定，不是计算期越长就越高：延长后新增正现金流 → IRR可能提高；延长后新增负现金流 → IRR会降低；延长后无新增现金流 → IRR不变。一句话：计算期长短≠IRR高低，关键看延长期间赚不赚钱。

阅读 208

收藏 0
营运资本配置比率的概念及适用场景？
小菲老师 | 提问时间：01/24 09:09

#CPA#

同学，你好营运资本配置比率是衡量企业流动资产中营运资本占比的财务指标，计算公式为：营运资本配置比率 = 营运资本 / 流动资产，其中营运资本 = 流动资产 - 流动负债。它反映企业用长期资本支持流动资产的程度，数值越高，短期偿债能力越强，财务风险越低。

阅读 236

收藏 1
老师打车费可以放到交通费里面去吗
小菲老师 | 提问时间：01/24 09:06

#CPA#

同学你好是可以的

阅读 192

收藏 0
老师，一般借款支出中再12月31日支出1000计算当年支出加权平均数时怎么计算
郭老师 | 提问时间：01/23 18:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 12月31日支出的1000，在计算当年支出加权平均数时，由于这笔支出发生在12月31日，即在当年仅存在1天，因此其加权平均数为1000×1/365。如果题目明确按月计算，且12月31日支出发生在12月，那么在12月的加权平均数为1000×1/30。具体取决于题目要求是按年还是按月计算。祝您学习愉快！

阅读 154

收藏 1
答案C.涉及高级管理人员的舞弊或者串通舞弊.为什么恰当？
董孝彬老师 | 提问时间：01/23 18:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 227

收藏 0
请问收到外汇，没有报关单，我们收到的外汇该如何处理？
家权老师 | 提问时间：01/23 17:29

#CPA#

收到外汇但没有报关单，是一种不合规的操作，存在多重风险，需要谨慎处理。核心原则是：任何外汇收入都必须基于真实、合法的贸易背景，且应与海关报关记录相匹配。主要处理方式与风险提示退回款项（最稳妥方案）如果这笔外汇是货款，且确实没有对应的出口报关记录，最合规的做法是将款项原路退回给境外客户。避免因无报关收汇引发外汇管理局和税务部门的核查风险。补办报关手续（需谨慎评估）分摊到下一批出口：部分意见建议将本次未报关的货值金额，合并到下一批实际出口的货物中一并申报。但此操作存在风险，外汇管理部门和海关可能不认可“拆分”或“合并”报关单的行为，若被查实，仍可能被视为虚假申报。通过“买单”或第三方报关：有说法提及可通过“买单报关”（即购买他人报关单）或利用特定区域（如义乌、南沙）的个体户、个人账户收汇。但请注意： “买单报关”属于严重的走私、骗税违法行为，国家近年来持续严厉打击，风险极高，绝对不可取。快件通道（小额）：如果货物是通过快递（如DHL、FedEx）出口，且单票价值低于5000元人民币、重量小于100公斤，企业可凭快递公司提供的快件报关单据，在银行办理收汇，无需传统报关单。但此方式有严格的金额和重量限制，不适用于普通贸易。结汇与账务处理结汇：银行在办理结汇时，会审核交易的真实性。没有报关单，银行通常无法为公司账户办理结汇，或会要求提供额外的、能证明交易真实性的材料（如合同、发票、物流凭证）。账务处理：即使没有报关单，收到外汇也应确认收入。会计分录为：借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”。但此收入无法申报出口退税，且可能被税务机关视同内销，需要补缴增值税

阅读 850

收藏 4
老师，干货香菇，干货木耳税率多少，一般纳税人
文文老师 | 提问时间：01/23 17:07

#CPA#

干货香菇，干货木耳税率 9%

阅读 194

收藏 1
非正常损耗20万元为什么要扣除去
文文老师 | 提问时间：01/23 17:05

#CPA#

你好，从哪里扣除去?

阅读 227

收藏 1
老师，请问我们的租赁合同到期了。我们搬迁了另外一个地方，不是原来的地方了。营业执照需要更新吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/23 15:32

#CPA#

您好，如果不变更地址，不需要更新，注册地不一定就是经营地

阅读 247

收藏 1
老师，我们进来的是模具，开的发票是金属制品-零件加工可以吗
文文老师 | 提问时间：01/23 15:00

#CPA#

开的发票是金属制品-零件加工，可以

阅读 202

收藏 1

没有找到问题？直接来提问