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老师，帮我分一下这道题目哈，具体过程能帮我写下吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/05 15:08

#CPA#

借在建工程600 贷工程物资500 银行存款92 原材料3 库存商品5

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@贾苹果老师其他老师勿接否则差评这个我没看懂呢
会计问平台 | 提问时间：06/05 12:00

#CPA#

系统检测该问题违规，问题描述中暂不支持@指定老师解答，或私信通过QQ邮箱、微信等方式联系，平台会统一分配问题，请按要求重新提问。多次违规，系统会自动封号处理！

阅读 11508

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吉松公司是一家生产各种滑雪装备的企业。该公司规定：凡同时购买滑雪板、滑雪杖和滑雪衣的顾客，比分别购买上述产品的顾客享受一定价格优惠。下列各项中，属于吉松公司采用的定价策略是捆绑定价。我想问这道题为什么不是关联产品定价呢？
廖君老师 | 提问时间：06/05 06:29

#CPA#

您好，关联产品定价：大多是互补品，所以主要指的是产品本身和互补品之间的定价不同，一个定价高，另一个定价低。例如，打印机和墨盒。打印机通常不是很贵，但是对于常用的墨盒却定价高。这就是互补定价，一个定高价，一个定低价。用低价的来带动高价的。消费者不买还不行，不买的话，前一件就没法使用了。本题中吉松公司把“滑雪板、滑雪杖、滑雪衣”绑在一起卖，价格更优惠，所以是捆绑定价。

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老师您好：税务局代开自然人发票，还需要申报经营所得税吗？
家权老师 | 提问时间：06/05 16:58

#CPA#

经营所得个税不需要公司代扣代缴

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行政事业单位适用于政府会计么
宋生老师 | 提问时间：06/04 08:14

#CPA#

你好！是的。是可以的

阅读 11504

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@贾苹果老师什么叫投资效益投资效率
apple老师 | 提问时间：06/06 10:51

#CPA#

...

阅读 11502

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能解释一下名义利率和实际利率的区别和联系吗？还有票面利率和到期收益率的区别和联系?
青老师 | 提问时间：05/06 11:30

#CPA#

你好； 1. 比如说名义利率与实际利率的区别 1、实际利率是指在物价不变从而货币的实际购买力不变条件下的利率。 2、名义利率是包含了通货膨胀因素的利率。二、名义利率与实际利率的联系 1、当名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为正利率。 2、当名义利率等于通货膨胀率时，实际利率为零。 3、当名义利率低于通货膨胀率时，实际利率为负利率。 2. 到期收益率,是指买入债券后持有至期满得到的收益(包括利息收入和资本损益)与买入债券的实际价格之比率。按复利计算是指使未来现金流量的现值等于债券买入价格的贴现率。而票面利率是指债券的利息与面值之比,即债券发行者约定按期根据票面金额支付利息的比例。二者都是描述债券收益的一种形式。但二者是有区别的:第一,二者的分母不同。到期收益率的分母是成本,即以成本为计算基础,而利率的分母是债券面值,即以面值为计算基础。第二,二者的分子不同。到期收益率的分子包括利息与资本利得(成本与面值之差),是考虑债券投资的全部收益。而票面利率的分子仅仅是利息,是考虑债券的利息收益。

阅读 11501

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请问财管中债务利息率的计算公式
小敏敏老师 | 提问时间：06/08 16:57

#CPA#

你好，同学，你指的是实际利率吗？

阅读 11500

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请问老师，会计准则要求外购的货物，送给客户账面一定要确认收入和成本吗？
郭老师 | 提问时间：06/05 12:06

#CPA#

你们的商品，然后赠送出去了，是这个意思吗？

阅读 11500

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合并报表的时候，不管是同控还是非同控，都要先把长投成本法调权益法公允，然后再抵消子公司全部净利润和母公司长投和少数股东权益吗？
益华老师 | 提问时间：08/26 21:30

#CPA#

您好，对的，就是这个意思的

阅读 11500

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河南社保，当月增员，当月可以做减员吗？
高辉老师 | 提问时间：06/03 13:11

#CPA#

你好，可以当月增员再减员

阅读 11499

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账面价值，账面余额，摊余成本在做cpa会计的问题时候，怎么理解和计算？
余倩老师 | 提问时间：06/04 14:29

#CPA#

账面价值，比如固定资产账面价值=原值（原始的入账价值）-累计折旧-减值

阅读 11496

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老师请问之前都没有提过法定盈余公积与任意盈余公积，直到2022年年末才统一提了法定盈余公积，之前也没有给股东利润分配过，现在要进行利润分配，分配年限为2016年年未利润580万2017年年未利润600万和2022年年未利润700万，2022年提取盈余公积20万这三年，这个2016年2017年与2022年可供分配利润怎么计算？
小林老师 | 提问时间：08/27 12:52

#CPA#

您好，根据您的题目，可供分配利润就是留存收益合计金额

阅读 11495

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老师，学习不自觉，打算今年CPA考两科，只有初级，怎么安排时间呢，给个建议
注会会计老师 | 提问时间：02/16 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您现在就可以开始学起来了，好好听基础班，并做对应章节题，后面两个月多做**，体会出题方向。

阅读 11495

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请问老师，代理境外航段的，支付给个人是什么意思呢？
丁小丁老师 | 提问时间：06/06 14:54

#CPA#

您好！就是境内航空公司帮境外航空公司卖机票，比如北京到日本，然后还没日本那边的机票

阅读 11494

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融资性售后回租属于贷款服务，为啥计算时是差额计税
糕糕老师 | 提问时间：04/27 18:41

#CPA#

同学您好，正在解答中，请稍等

阅读 11494

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请问老师，这个差额为什么有的可以按差额法，从原理上解释一下呗，这里总是记不住。
波德老师 | 提问时间：06/06 16:25

#CPA#

同学你好，购进的时候无法抵扣进项税，所以按差额

阅读 11493

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老师，这句话说计入当期损益，非交易性金融资产不是最后入留存收益，还有他的减值列报的时候不扣除吗，书上有原文吗
若丽老师 | 提问时间：06/05 14:58

#CPA#

您好，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，减值分录：借：资产减值损失贷：其他综合收益不影响资产的列报金额，只有在最后处理的时候，才会结转到留存收益去

阅读 11493

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注会考试审计的知识点有哪些？
朴老师 | 提问时间：06/03 18:10

#CPA#

同学你好一、审计基础原理 1.审计的保证程度 2.审计要素：三方关系人：注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者财务报表财务报表编制基础审计证据审计报告二、审计风险与重要性 1.两个层次的重大错报风险：财务报表层次重大错报风险认定层次的重大错报风险（进一步细分为固有风险和控制风险） 2.检查风险：取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 3.检查风险与重大错报风险的反向关系 4.重要性水平的确定时间：在计划审计工作（总体审计策略）时确定 5.影响实际执行的重要性高低的因素三、审计程序与流程 1.审计程序的概念和作用 2.风险识别和评估：风险评估程序信息来源以及项目组内部的讨论了解被审计单位及其环境了解被审计单位的内部控制评估重大错报风险 3.风险应对：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（包括控制测试和实质性程序）四、特殊项目审计 1.对舞弊和法律法规的考虑 2.审计沟通 3.对集团财务报表审计的特殊考虑 4.利用他人的工作 5.对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计五、内部控制审计与职业道德 1.企业内部控制审计 2.会计师事务所质量管理和审计项目的质量管理 3.注册会计师职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求六、信息技术对审计的影响 1.运用信息技术导致的风险 2.信息处理控制 3.信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制三者之间的关系

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为什么答案不是全选？
冉老师 | 提问时间：05/24 17:32

#CPA#

你好，同学，这个老师看了，答案是全选的

阅读 11493

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这道题应该怎么算？谢谢
小愛老师 | 提问时间：06/06 15:44

#CPA#

您好，马上给你解答哦

阅读 11490

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为啥有的算占股比有的就不用算
小奇老师 | 提问时间：06/08 00:20

#CPA#

同学您好，确认A企业初始投资成本时，应该将支付的价款和被投资单位可辨认净资产公允价值份额去比较，哪一个计算结果大，投资成本就是哪一个，本题中，价款9000万元，被投资单位B公司可辨认净资产公允价值份额=22500*30%=6750（万元）， 9000>6750，A企业初始投资成本就是9000万元，这个时候就不用考虑什么占股比是多少，如果假设被投资单位B公司可辨认净资产公允价值为40000万元，那么被投资单位B公司可辨认净资产公允价值份额=40000*30%=12000（万元）>9000（万元），则初始成本为12000万元，这个时候就需要去计算了

阅读 11489

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老师好，以下是我的计算思路，和答案有尾差，请看一下我的思路，对吗？公积金贷款余额：7.4（上一问结果）*（F/A,4%,5）=40.08， 60*(1+4%)^5=73 73-40.08=32.92 我的思路是全部统一到第五年年末的时点了。商业贷款余额21.74（上一问结果）*（F/A,6%,5）=122.55 ，160*(1+6%)^5=214.12 ，214.12-122.55-10=81.97 。
丁小丁老师 | 提问时间：06/06 15:43

#CPA#

您好！60和160分别代表什么呢？这个差额是要计算什么呢？

阅读 11489

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你好，这个题目帮忙解释一下。
cindy赵老师 | 提问时间：06/08 15:39

#CPA#

您好，请稍等写出具体过程

阅读 11487

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私车公用，合同已签，那销售用车加油，收到增值税专票13.%，财务做账入哪个科目？请问给私人的租车费需要单位代扣代缴个税吗？个税按照什么所得缴纳
东老师 | 提问时间：06/06 10:55

#CPA#

你好，这个可以计入到管理费用汽油费里面。

阅读 11487

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老师。这个固定资产被盗为什么说管理费用少记？看不懂
廖君老师 | 提问时间：06/08 11:33

#CPA#

您好，进项税转出时借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税转出，您看借方管理费用，现在没有做这个分录就是管理费用少计账了。

阅读 11485

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老师，为什么投房模式转换形成的递延所得税负债不参与递负的合计数？
耿老师 | 提问时间：06/04 20:42

#CPA#

你好！递延所得税负债是指企业预计在未来用来确定应纳税所得额时，因可抵扣暂时性差异和未使用的税损扣减而产生的负债。在投资性房地产的会计处理中，当从成本模式转换为公允价值模式计量时，会产生与税务处理不一致的情况，从而形成递延所得税负债。以下是对这一现象的详细分析： 1. **会计与税法的差异** - **公允价值模式的会计处理**：在公允价值模式下，投资性房地产的账面价值会调整至公允价值，而公允价值的变动直接计入当期损益。 - **税法的处理**：税法通常不承认未实现的公允价值变动，因此在计算应纳税所得额时，这种变动不会考虑进去。 2. **递延所得税负债的确认** - **确认条件**：根据企业会计准则第18号-所得税，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非该差异来自于商誉的初始确认或者不影响会计利润及应纳税所得额的交易。 - **转换时的确认**：当投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式时，如果公允价值大于账面价值，超出部分计入其他综合收益，并确认相应的递延所得税负债。 3. **不参与递负合计的原因** - **特定的税务处理**：由于税法不承认未实现的公允价值变动，因此这部分变动产生的递延所得税负债不会参与递负的合计数计算。 - **独立的税务影响**：这些递延所得税负债反映了未来税务处理的影响，而不是当前已经实现的税务影响，因此它们被视为独立项目，不与其他递延所得税项目合并计算。 4. **递延所得税负债的计量** - **税率的应用**：递延所得税负债按照预期的适用税率计算，这个税率是基于未来实现相关税务影响时的税率。 - **税率变动的影响**：如果税率发生变化，已经确认的递延所得税负债需要进行调整，以反映新的税率。 5. **递延所得税负债的逆转** - **逆转时点**：当投资性房地产被处置或者公允价值变动实现时，之前确认的递延所得税负债将会逆转，影响当期的所得税费用 - **逆转的影响**：逆转的递延所得税负债会减少当期的所得税费用，从而增加当期的利润。 6. **递延所得税负债的披露** - **财务报表中的披露**：企业在财务报表中需要披露递延所得税负债的余额、变动及其计算基础。 - **披露的重要性**：透明的披露有助于用户理解企业的税务状况和未来的税务风险。 7. **递延所得税负债的管理** - **税务筹划**：企业可以通过税务筹划合理管理递延所得税负债，例如通过选择合适的时机实现公允价值变动来优化税务负担。 - **风险管理**：企业需要监控税法变化和公允价值变动，以管理递延所得税负债带来的潜在风险此外，在深入理解了递延所得税负债的相关知识后，可以进一步探讨一些相关的实务操作和注意事项： - 企业在进行投资性房地产的模式转换时，应充分考虑税务影响，并与税务顾问沟通，确保符合税法规定。 - 企业在计算递延所得税负债时，应使用适当的税率，并考虑未来税率变动的可能性。 - 企业在财务报表中应充分披露递延所得税负债的相关信息，以便投资者和其他利益相关者能够理解其财务和税务状况。总的来说，可以看到为什么投房模式转换形成的递延所得税负债不参与递负的合计数。这是因为这些递延所得税负债反映了未来税务处理的影响，而不是当前已经实现的税务影响。它们按照预期的适用税率计算，并在未来的税务事件中逆转。企业应当合理管理这些递延所得税负债，并通过透明的披露帮助利益相关者理解其财务状况。

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请问老师上年度的铁路车票和飞机客票行程单都未做进项税额的分录，今年想抵扣进项，如何做调整分录？
郭老师 | 提问时间：02/10 17:22

#CPA#

你好，当时做了费用吗？如果是的话，借应交税费，应交增值税进项，贷，以前年都损益调整，借以前年都损益调整，贷利润分配未分配利润，然后汇算清交需要调增的。

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借款费用资本化-企业所得税和会计上针对确认条件有什么区别？
王超老师 | 提问时间：09/29 21:48

#CPA#

你好你是问，借款费用会计与税法的处理差异吧 (1)企业在生产、经营期间向非金融机构借款发生的利息支出，如果高于以金融机构同期同类贷款利率计算的数额，按照企业所得税法的规定，超过的部分不得计人资产的价值，也不得计入财务费用在税前扣除。而会计准则是按照实际利率计算资本化金额或费用化金额。这里的会计与税务处理的差异是由于计量口径不一致造成的，属于永久性差异。如果对借款费用进行资本化处理，则当期纳税申报时不调整应纳税所得额，在资产未来使用年限内将企业所得税法不允许资本化的部分分期调增应纳税所得额；如果对借款费用进行费用化处理，则调增当期的应纳税所得额。 (2)由于关联方接受债权性投资的比例超过了国务院财政、税务主管部门规定的标准而发生的利息支出，按照企业所得税法的规定，不得在计算应纳税所得额时扣除，由此产生的借款费用资本化金额和按会计确认标准确认的资本化金额之间的差异属于永久性塞异，不调整当期的应纳税所得额。企业所得税法不允许资本化的部分在资产未来使用年陵内分期调增应纳税所得额。

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为什么销售成本要扣除未担保余值，为什么？
丁小丁老师 | 提问时间：06/06 13:42

#CPA#

您好！这一做法的目的是为了正确反映租赁资产的实际价值和成本。在租赁交易中，如果存在未担保余值，这意味着出租人保留了这部分租赁资产的风险和报酬（或承租人不承担这部分资产余值的风险），因此，在结转成本时，需要扣除这部分未担保余值的现值。这样做是为了确保销售成本的准确性，避免因未担保余值的存在而高估或低估了成本。

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