财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

房地产开发企业销售住宅和销售商铺分别需要缴纳哪些税？（销售的是商铺能开住宅的票吗？办证又是按照住宅办证的）
朴老师 | 提问时间：06/07 09:12

#税务#

1.增值税：按照销售不动产的标准来收取，一般纳税人税率为11%，小规模纳税人税率为5%。 2.企业所得税：根据企业的利润情况，通常按利润总额的25%或销售收入的2.5%计算缴纳。 3.印花税：公司卖房子需要缴纳0.5‰的印花税，计税依据为应税凭证所载金额。 4.土地增值税：以纳税人出售商品房所取得的增值额为计税依据。增值额未超过扣除项目金额的50%，应纳税额=增值额×30%。 5.城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税=实际缴纳的增值税税额×7%教育费附加=实际缴纳的增值税税额×3% 6.堤围防护费：按照企业性质的不同纳税标准有所差别，分别为内资企业按计税收入额的0.1%缴纳，外资企业按计税收入额的0.09%缴纳。

阅读 14629

收藏 61
事业单位电脑入账分录财务会计和预算会计分别是什么
宋生老师 | 提问时间：04/19 09:35

#事业单位#

你是单位购买了电脑了

阅读 14628

收藏 0
肖老师讲的转换债劵还是不清楚呀！
何老师（apple） | 提问时间：04/30 22:39

#中级职称#

你好！课程有哪些不清楚的可以直接联系课程老师客服哈！我们没有权限看不到课程呢

阅读 14628

收藏 61
电子税务局开电子发票下载后没有公司章，能用吗、需要盖章吗
庚申老师 | 提问时间：08/25 08:45

#初级职称#

电子发票右下角没有销售方(章) 字样的，不需要盖章的了.

阅读 14627

收藏 0
自考04391会计软件考的是什么会计软件，这个在淘宝和拼多多都没有找到，麻烦老师告诉是什么会计软件，会计学堂有这个会计软件嘛
薇老师 | 提问时间：06/09 09:00

#财务软件#

你好，自考04391会计软件所考察的并不是特定的某一款会计软件，而是会计软件的基本功能、操作原理、数据处理流程等通用知识和技能。因此，并不需要购买特定的会计软件来备考。

阅读 14626

收藏 21
老师，出口人民币是指购进发票上的不含税金额吗
廖君老师 | 提问时间：06/08 22:29

#财务软件#

您好，是的，出口是免税的，就是不含税金额

阅读 14626

收藏 61
老师，这个题目要怎么选的呢？
微微老师 | 提问时间：12/29 09:38

#CMA#

您好，国际准则下，存货通过账面价值与可实现净值孰低进行后续价值的计量：存货的账面价值=$90 000,可实现净值= $100 000,账面价值〈可实现净值，所以期末存货价值=$90 000

阅读 14626

收藏 36
医院，患者用医保卡看病，一部分自付，一部分是医保局给的钱。医保局复核过程中，认定有违规开药的情况，要求医院退回医保局给的这部分钱。医院属于销售退回吗？如何做账？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:58

#实务#

会计分录收到医保支付时：借：银行存款 10,000元（假设这是医保支付的总金额）贷：应收账款-医保款 10,000元确认收入时（假设全部收入均来自医保支付，实际情况可能不同）：借：应收账款-医保款 10,000元贷：主营业务收入 10,000元发现违规并准备退回时（假设违规金额为5,000元）：冲减已确认的收入：借：主营业务收入 -5,000元贷：应收账款-医保款 -5,000元资金退回给医保局：借：应收账款-医保款 -5,000元贷：银行存款 -5,000元

阅读 14625

收藏 0
批发零售公司之前都是流水账，现在想用财务软件做账出报表，应该怎么入手呢？
小菲老师 | 提问时间：06/06 14:51

#初级职称#

同学，你好想用财务软件做账出报表，那就需要把之前的分录补做进去

阅读 14624

收藏 61
建筑服务用差额计税，小规模和一般纳税人的税率分别是多少
郭老师 | 提问时间：05/08 17:13

#建筑#

小规模的1%一般纳税人的3%。

阅读 14624

收藏 61
请问房东租金发票，我们去税务局代开，需要承担几个点税点，能开专票吗？
一鸣老师 | 提问时间：04/24 16:22

#税务师#

不能开专票的出租住宅的：房产税4%减半，个人所得税10%，增值税1.5%（月租10万以上），城建税，教育费附加，地方教育附加。应交增值税=租金收入/1.05*1.5%，附加税费=应交增值税*0.06 房产税=租金收入/1.05*2% 个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-房产税)*(1-20%)*20% 出租商业用房的，房产税12%减半，印花税0.1%减半，个税20%，增值税5%（月租10万以上），城建税，教育费附加，城镇土地使用税（各地单位面积税额不一）应交增值税=租金收入/1.05* 0.05，附加税费=应交增值税*0.06 印花税=租金收入/1.05*0.1%*50% 房产税=租金收入/1.05* 6% 城镇土地使用税=占地面积*单位税额个人所得税=(租金收入-增值税-附加税费-印花税-房产税-城镇土地使用税)*(1-20%)*20%

阅读 14624

收藏 10
老师，我的表格列出来的确认租赁收入时是没有核算增值税的，而是在租赁期满时，统一开票时才确认了增值税，实务中也是如此吗？
罗雯老师 | 提问时间：06/16 14:41

#实务#

你好，融资租赁业务的增值税涉税处理学习笔记 (360doc.com)建议去这里学习

阅读 14623

收藏 22
老师之前股东借款给公司一直挂账后来这个股东把全部股权转给另一个人了这样他的借款还一直挂账这样怎么处理比较好
冉老师 | 提问时间：02/07 08:52

#实务#

你好，同学这个挂账可以债转股借其他应付款-股东贷实收资本-股东

阅读 14621

收藏 12
老师您好！工程决算审计都完成了，小规模企业开具1个点的税票结款，业主讲招投标是按9个点的，要扣8个点的税款。合理吗
venus老师 | 提问时间：03/04 12:46

#实务#

这个是你们协商沟通的，同学

阅读 14621

收藏 42
我所在学校是民办大学，单位性质怎么填呢
齐惠老师 | 提问时间：02/06 14:38

#实务#

民办大学是指主体为民营、民办企事业单位，其中企事业单位又称为非公有制经济组织，这类大学属于非公有制企业单位，所以其单位性质就填“非公有制企业单位”。拓展知识：除了民办大学，还有很多其他形式的非公有制企业单位，如合作社、社团法人以及相关民营企业等。此外，非公有制企业单位也可以按照单位性质分为行政单位、社会团体、社会事业组织和民办企业等，不同的单位性质也会产生不同的法律效力和管理形式。

阅读 14619

收藏 61
员工在项目工地工作期间就餐费并开了发票。以及员工教育培训费，需要计入该员工工资并申报个税吗？
廖君老师 | 提问时间：05/25 19:49

#税务#

您好，不用的，这是不能量化到个人的福利不交个税教育经费不用交个税的哦

阅读 14618

收藏 10
这个为啥子没有D啊老师
朱小慧老师 | 提问时间：01/24 12:48

#初级职称#

您好，稍等，解答过程中

阅读 14618

收藏 0
增值税进项增加5%抵减税会计分录如何写
家权老师 | 提问时间：12/04 15:08

#实务#

计算加计抵减借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额　　贷:其他收益 - 其他/营业外收入-加计抵减抵减应交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额

阅读 14618

收藏 44
老师，这个固定资产卡片输入完生成凭证以后这里不是按之前的凭证号顺延下来的，修改不了，是不是就是这样的？
朴老师 | 提问时间：06/03 18:17

#财务软件#

同学你好是什么软件

阅读 14617

收藏 61
有一笔货款 12000 元报销单领导也签字了后面领导说先付 2000 剩下的一万后面再付我应该怎么操作
东老师 | 提问时间：06/03 14:14

#财务软件#

你好，那就先付款两千元呗。

阅读 14617

收藏 16
想问下1到5题怎么写？
云苓老师 | 提问时间：04/20 17:15

#税务师#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 14617

收藏 0
桶装饮用水利润计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:15

#会计实务#

桶装饮用水利润计算公式可以通过以下步骤得出： 1. 首先，确定每桶饮用水的成本。这包括水的采购成本、包装材料成本、人工成本、运输成本等。假设每桶饮用水的成本为C。 2. 然后，确定每桶饮用水的销售价格。这取决于市场需求和竞争情况。假设每桶饮用水的销售价格为P。 3. 利润计算公式为：利润 = 销售收入 - 成本。利润 = P - C 这个公式可以用来计算每桶饮用水的利润。请注意，这个公式只是一个简化的计算方法，实际情况可能还需要考虑其他因素，如税费、折旧等。

阅读 2356

收藏 10
子公司与分公司的财务报表如何编制和合并？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:03

#会计实务#

子公司和分公司的财务报表编制和合并是会计实务中的重要内容。下面是一般的步骤： 1. 子公司财务报表编制： - 子公司应按照会计准则编制自己的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。 - 子公司的财务报表需要按照会计政策和会计准则进行编制，以确保财务信息的准确性和一致性。 2. 分公司财务报表编制： - 分公司通常是母公司的一部分，因此，分公司的财务报表通常由母公司负责编制。 - 母公司应按照会计准则编制分公司的财务报表，并将其纳入母公司的财务报表中。 3. 财务报表合并： - 在合并财务报表时，母公司需要将子公司和分公司的财务报表合并为一份整体的财务报表。 - 合并财务报表通常包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。 - 在合并财务报表中，母公司需要按照会计准则进行调整和抵消，以消除内部交易和互相拥有的股权对财务报表的影响。 - 合并财务报表应提供全面和准确的财务信息，以反映整个企业实体的财务状况和经营成果。在编制和合并子公司和分公司的财务报表时，需要遵循相关的会计准则和法规，并确保财务信息的准确性和可靠性。同时，应根据具体情况进行适当的调整和抵消，以确保合并财务报表能够真实地反映企业实体的财务状况和经营成果。

阅读 2720

收藏 11
会计四个基本前提是如何保证会计信息的准确性和可靠性的？
李老师 | 提问时间：12/10 13:00

#会计实务#

会计四个基本前提是会计信息的准确性和可靠性的基础，它们是： 1. 实体假设：会计记录和报告的对象是经济实体，而不是个人或者业务的一部分。这意味着个人和业务的财务事项需要与经济实体的财务事项分开记录和报告。 2. 持续经营假设：会计信息的准确性和可靠性基于持续经营的前提，即经济实体将会持续经营下去。这意味着会计信息应该反映经济实体在未来一段时间内继续经营的能力。 3. 会计期间假设：会计信息应该根据特定的会计期间进行记录和报告。会计期间可以是一个月、一个季度或者一年。通过将经济实体的财务事项分配到特定的会计期间，可以确保会计信息的准确性和可靠性。 4. 会计货币单位假设：会计信息应该使用一种货币单位进行记录和报告。通常情况下，会计信息使用本国货币单位进行记录和报告。这个假设确保了会计信息的可比性和可靠性。通过遵守这四个基本前提，会计信息可以更准确地反映经济实体的财务状况和经营成果，从而提高会计信息的可靠性。

阅读 952

收藏 4
固定资产折旧完处理的会计科目有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:00

#会计实务#

固定资产折旧完处理的会计科目主要包括以下几个： 1. 累计折旧：累计折旧是固定资产折旧的累积金额，它记录了固定资产在使用过程中的价值减少。累计折旧通常以贷方记录。 2. 固定资产原值：固定资产原值是固定资产的购买或建造成本，它表示固定资产的初始价值。固定资产原值通常以借方记录。 3. 固定资产减值准备：如果固定资产的价值超过其预计未来收益，或者固定资产的市场价值低于其账面价值，就需要进行固定资产减值准备。固定资产减值准备通常以贷方记录。 4. 固定资产清理：当固定资产报废、损坏或者被卖出时，需要将其从账簿中清理掉。固定资产清理通常以借方记录。 5. 税金及附加：在固定资产折旧处理过程中，可能还需要考虑相关的税金及附加费用。这些费用通常以借方或贷方记录，具体根据实际情况而定。需要注意的是，以上科目只是一般情况下的处理方式，具体的会计科目设置和处理方法可能会根据企业的具体情况和会计准则的要求而有所不同。因此，在具体操作中，应根据企业的实际情况和相关准则进行科目设置和处理。

阅读 1195

收藏 0
开发支出和研究费用在会计上如何分类和核算？
秦老师 | 提问时间：12/10 12:58

#会计实务#

开发支出和研究费用在会计上通常被归类为无形资产，并按照不同的规定进行核算。 1. 开发支出：开发支出是指为了开发新产品、新技术或改进现有产品、技术而发生的支出。根据《企业会计准则》的规定，开发支出应当在发生时列支为费用，不予资本化。开发支出的核算方式为费用化，计入当期损益。 2. 研究费用：研究费用是指为了获取新的科学知识或技术知识而发生的支出。根据《企业会计准则》的规定，研究费用应当在发生时列支为费用，不予资本化。研究费用的核算方式也是费用化，计入当期损益。需要注意的是，如果开发支出或研究费用符合以下条件之一，可以予以资本化处理： 1. 具有确定的未来经济利益； 2. 能够可靠地计量； 3. 具备可靠的成本分配依据。如果符合资本化条件，开发支出或研究费用可以作为无形资产进行资本化，并按照相关规定进行摊销。否则，应当按照费用化的方式进行核算。

阅读 1476

收藏 6
开发支出和研究费用对企业财务报表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/10 12:58

#会计实务#

开发支出和研究费用对企业财务报表有以下影响： 1. 利润表：开发支出和研究费用通常被视为费用，会直接影响企业的净利润。这意味着，这些费用会减少企业的净利润，从而降低企业的税务负担。 2. 资产负债表：开发支出和研究费用通常被视为无形资产。无形资产是企业的一种长期资产，需要在一段时间内摊销。因此，这些费用会增加企业的无形资产总额，同时减少企业的现金或其他流动资产。 3. 现金流量表：开发支出和研究费用通常被视为经营活动的现金流出。这意味着，这些费用会减少企业的现金流量。需要注意的是，对于开发支出和研究费用的会计处理可能因企业的具体情况而有所不同。企业应根据相关会计准则和规定，正确处理这些费用，并在财务报表中进行适当的披露。

阅读 1125

收藏 5
银行承兑汇票的到期时间是否可以延期？
周老师 | 提问时间：12/10 12:52

#会计实务#

银行承兑汇票的到期时间一般是固定的，一旦确定就不能延期。银行承兑汇票是银行对持票人的请求予以承兑，并在到期日支付票款的一种票据。承兑银行在承兑汇票时会对持票人的信用进行评估，并在票面上注明承兑的金额和到期日。持票人可以在到期日向银行兑现汇票。根据票据法的规定，银行承兑汇票的到期时间是不能延期的。一旦到期，持票人可以向银行要求兑现汇票。如果持票人需要延期支付，可以与出票人商议，由出票人重新开立一张新的汇票，并注明新的到期日。需要注意的是，银行承兑汇票的到期时间是合同约定的一部分，如果双方在合同中约定了可以延期支付的条件，那么在符合条件的情况下可以延期支付。但是一般情况下，银行承兑汇票的到期时间是不可延期的。

阅读 2423

收藏 10
劳务费的税点是多少个点？
李老师 | 提问时间：12/10 12:48

#会计实务#

劳务费的税点是3%。

阅读 728

收藏 3
如何核算补缴以前年度增值税及滞纳金的税费返还？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 12:42

#会计实务#

核算补缴以前年度增值税及滞纳金的税费返还的步骤如下： 1. 首先，确定需要补缴的增值税及滞纳金金额。这可以通过查阅以前年度的税务申报记录和相关税务通知来确定。 2. 在会计凭证上，将补缴的增值税及滞纳金金额分别记入增值税应交税费科目和滞纳金费用科目。 3. 根据税务部门的规定，填写相关的申请表格，并提供必要的证明文件，例如补缴通知书、缴款凭证等。 4. 将填写好的申请表格和证明文件提交给税务部门进行审核。 5. 一旦审核通过，税务部门会将补缴的增值税及滞纳金金额返还给企业。 6. 在会计凭证上，将税费返还金额记入增值税应收税费科目。 7. 最后，根据企业的实际情况，决定将税费返还金额如何处理，例如用于抵扣其他应交税费或计入当期收入。需要注意的是，不同国家和地区的税法规定可能会有所不同，因此在具体操作时，应根据当地的税法规定和税务部门的要求进行核算和申请。此外，建议在操作过程中咨询会计师或税务专业人士的意见，以确保操作的准确性和合规性。

阅读 1306

收藏 5

没有找到问题？直接来提问