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老师，小规模纳税人餐费发票是不是可以全额扣除
东老师 | 提问时间：06/24 11:32

#实务#

你好，是你们公司取得的餐费发票吗？

阅读 24

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老师好，请问，付境外佣金，代扣代缴增值税，交税时，提示无该税种认定，线上电子税局可以操作吗，具体怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 11:32

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 18

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老师个体工商户被税务列为异常了怎么办
东老师 | 提问时间：06/24 11:31

#税务#

你好，这种情况先了解一下，原因是什么原因异常的是不是没有按期纳税申报，如果是这种情况的话，就需要把之前没有申报的先补申报了，然后再取消异常

阅读 63

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老师，公司注册资金200万，实收资本1774100，未分配利润10421.32，现在要减资到50万，法人已经从户上转走166万，这个交个税吗，怎么算呢
东老师 | 提问时间：06/24 11:31

#税务#

2. 应税所得=实际从公司收回的166万 − 本次减资对应的原始实缴出资127.41万=385,900元； 3. 应纳个税=385,900×20%=77,180元

阅读 19

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老师，成本占比一般是什么算的，是用成本除以不含税的销售收入吗？
朴老师 | 提问时间：06/24 11:30

#实务#

是的，标准公式：成本占比 = 主营业务成本 ÷ 不含税营业收入 ×100%

阅读 19

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外部公司开发软件，实际工作中一次性错记成到营业成本中，没有分期无形资产摊销，而且还跨年了，现在怎么调整？
东老师 | 提问时间：06/24 11:29

#实务#

您好，您的意思是应该计入到无形资产，但是却一次性计入到成本了是吧？

阅读 24

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老师好，进项税额的转出，怎样做账呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/24 11:28

#实务#

借应交税费进项税额转出贷应交税费进项税额借损益类科目贷应交税费进项税额转出

阅读 48

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加油站加油送抽纸和水要视同销售吗，这个不是无偿赠送
朴老师 | 提问时间：06/24 11:23

#税务#

所得税不用视同销售；增值税若只开油品发票，赠品要视同销售，发票分开列明油品和赠品则不用。

阅读 15

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这道题为什么200万也要计入应付职工薪酬而不是预计负债
王一老师 | 提问时间：06/24 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与职工相关的费用，应走应付职工薪酬科目，这是需要特殊记忆的内容。所以甲公司2023年预计应支付给选择离职员工的200万元补偿金要计入应付职工薪酬，而不是预计负债。祝您学习愉快！

阅读 75

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为什么错，是因为太绝对吗
金老师 | 提问时间：06/24 11:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个表述太绝对了。城市维护建设税是基于增值税、消费税等流转税种而征收的一种附加税，但进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。所以，缴纳增值税时不一定需要同时缴纳城市维护建设税。祝您学习愉快！

阅读 62

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老师没有报过税的个体工商户年报都填0吗
朴老师 | 提问时间：06/24 11:16

#实务#

同学你好对的都填0

阅读 11

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售黄金时，收到旧金抵款的会计分录：借：库存商品——旧金4000 银行存款6000 贷：主营业务收入 9901 应交增值税—进项税额 99 是不是这样的
汪老师 | 提问时间：06/24 11:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。在销售黄金收到旧金抵款的业务中，“应交增值税—进项税额”使用有误，销售业务应确认的是“应交增值税（销项税额）”。正确的会计分录应该是：借：库存商品——旧金4000 银行存款6000 贷：主营业务收入9901 应交税费—应交增值税（销项税额）99 这里将旧金作为库存商品入账，银行存款是收到的差价，主营业务收入是销售黄金的收入，同时应确认相应的销项税额。祝您学习愉快！

阅读 81

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24,25,26三年继续教育完成了，27年学好继续教育算满四年，可以参加27年的中级考试吗？本科的
东老师 | 提问时间：06/24 11:15

#实务#

你好，那没问题，是可以参加

阅读 29

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购买了收银软件，1800元，需要计入预付账款按月结转吗？还是可以直接进管理费用办公费
暖暖老师 | 提问时间：06/24 11:14

#实务#

你好直接计入管理费用办公费就可以

阅读 45

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老师请问一下首单下户核查会不会看往来的邮件（资料里是需要提供的)
东老师 | 提问时间：06/24 11:12

#实务#

您好，如果说让你们提供的，一般会看的

阅读 32

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@徐莲兆徐老师[抱拳]，请问小规模出口需要在电子税务局做免退税备案吗？小规模还要不要导入报关单填出口明细表、进货明细表以及配单呢？
东老师 | 提问时间：06/24 11:12

#税务#

必须在电子税务局做【出口退（免）税备案】（出口免税备案）

阅读 14

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想做股权转让，利润分配有点大，现在做什么措施可以减少利润分配吗
暖暖老师 | 提问时间：06/24 11:11

#实务#

你好，除了亏损和利润分红没别的办法

阅读 55

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自产农产品用于内部福利或者接待的话，可以视同收入吗
东老师 | 提问时间：06/24 11:11

#实务#

1. 增值税：必须做视同销售行为，但依然享受自产农产品免税，不用缴纳增值税。政策逻辑：自产货物用于职工福利、交际应酬，属于增值税视同应税交易；但“农业生产者销售自产农产品”免税优惠依然适用，视同销售销售额同样免征增值税，不用计提销项税额。 2. 企业所得税：必须视同销售收入，汇算必填A105010视同销售表格。福利、业务招待，货物所有权已

阅读 23

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你好，老师汇算清缴需要交税2500，怎么做会计分录
东老师 | 提问时间：06/24 11:11

#税务#

您好，是小企业会计准则吗

阅读 21

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商贸型进出口我怎么知道要不要退税还有提前需要做哪些准备工作
郭老师 | 提问时间：06/24 11:09

#实务#

查下退税率有退税率的可以退税需要有进项专票报关单提单其他的运输，代理发票等

阅读 36

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请问老师，公司接订单，一般需要给客户公司返利，这种怎么做合规？
暖暖老师 | 提问时间：06/24 11:07

#税务#

你好，只要返利和客户采购量、销售额挂钩（季度返点、年度销量奖励），业务属于事后价格折让：合规方式：开具对应货物的红字增值税发票，冲减收入，绝对不能开服务费、促销费、佣金发票

阅读 20

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桶装饮用水利润计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:15

#会计实务#

桶装饮用水利润计算公式可以通过以下步骤得出： 1. 首先，确定每桶饮用水的成本。这包括水的采购成本、包装材料成本、人工成本、运输成本等。假设每桶饮用水的成本为C。 2. 然后，确定每桶饮用水的销售价格。这取决于市场需求和竞争情况。假设每桶饮用水的销售价格为P。 3. 利润计算公式为：利润 = 销售收入 - 成本。利润 = P - C 这个公式可以用来计算每桶饮用水的利润。请注意，这个公式只是一个简化的计算方法，实际情况可能还需要考虑其他因素，如税费、折旧等。

阅读 2356

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子公司与分公司的财务报表如何编制和合并？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:03

#会计实务#

子公司和分公司的财务报表编制和合并是会计实务中的重要内容。下面是一般的步骤： 1. 子公司财务报表编制： - 子公司应按照会计准则编制自己的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。 - 子公司的财务报表需要按照会计政策和会计准则进行编制，以确保财务信息的准确性和一致性。 2. 分公司财务报表编制： - 分公司通常是母公司的一部分，因此，分公司的财务报表通常由母公司负责编制。 - 母公司应按照会计准则编制分公司的财务报表，并将其纳入母公司的财务报表中。 3. 财务报表合并： - 在合并财务报表时，母公司需要将子公司和分公司的财务报表合并为一份整体的财务报表。 - 合并财务报表通常包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。 - 在合并财务报表中，母公司需要按照会计准则进行调整和抵消，以消除内部交易和互相拥有的股权对财务报表的影响。 - 合并财务报表应提供全面和准确的财务信息，以反映整个企业实体的财务状况和经营成果。在编制和合并子公司和分公司的财务报表时，需要遵循相关的会计准则和法规，并确保财务信息的准确性和可靠性。同时，应根据具体情况进行适当的调整和抵消，以确保合并财务报表能够真实地反映企业实体的财务状况和经营成果。

阅读 2718

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会计四个基本前提是如何保证会计信息的准确性和可靠性的？
李老师 | 提问时间：12/10 13:00

#会计实务#

会计四个基本前提是会计信息的准确性和可靠性的基础，它们是： 1. 实体假设：会计记录和报告的对象是经济实体，而不是个人或者业务的一部分。这意味着个人和业务的财务事项需要与经济实体的财务事项分开记录和报告。 2. 持续经营假设：会计信息的准确性和可靠性基于持续经营的前提，即经济实体将会持续经营下去。这意味着会计信息应该反映经济实体在未来一段时间内继续经营的能力。 3. 会计期间假设：会计信息应该根据特定的会计期间进行记录和报告。会计期间可以是一个月、一个季度或者一年。通过将经济实体的财务事项分配到特定的会计期间，可以确保会计信息的准确性和可靠性。 4. 会计货币单位假设：会计信息应该使用一种货币单位进行记录和报告。通常情况下，会计信息使用本国货币单位进行记录和报告。这个假设确保了会计信息的可比性和可靠性。通过遵守这四个基本前提，会计信息可以更准确地反映经济实体的财务状况和经营成果，从而提高会计信息的可靠性。

阅读 952

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固定资产折旧完处理的会计科目有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:00

#会计实务#

固定资产折旧完处理的会计科目主要包括以下几个： 1. 累计折旧：累计折旧是固定资产折旧的累积金额，它记录了固定资产在使用过程中的价值减少。累计折旧通常以贷方记录。 2. 固定资产原值：固定资产原值是固定资产的购买或建造成本，它表示固定资产的初始价值。固定资产原值通常以借方记录。 3. 固定资产减值准备：如果固定资产的价值超过其预计未来收益，或者固定资产的市场价值低于其账面价值，就需要进行固定资产减值准备。固定资产减值准备通常以贷方记录。 4. 固定资产清理：当固定资产报废、损坏或者被卖出时，需要将其从账簿中清理掉。固定资产清理通常以借方记录。 5. 税金及附加：在固定资产折旧处理过程中，可能还需要考虑相关的税金及附加费用。这些费用通常以借方或贷方记录，具体根据实际情况而定。需要注意的是，以上科目只是一般情况下的处理方式，具体的会计科目设置和处理方法可能会根据企业的具体情况和会计准则的要求而有所不同。因此，在具体操作中，应根据企业的实际情况和相关准则进行科目设置和处理。

阅读 1195

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开发支出和研究费用在会计上如何分类和核算？
秦老师 | 提问时间：12/10 12:58

#会计实务#

开发支出和研究费用在会计上通常被归类为无形资产，并按照不同的规定进行核算。 1. 开发支出：开发支出是指为了开发新产品、新技术或改进现有产品、技术而发生的支出。根据《企业会计准则》的规定，开发支出应当在发生时列支为费用，不予资本化。开发支出的核算方式为费用化，计入当期损益。 2. 研究费用：研究费用是指为了获取新的科学知识或技术知识而发生的支出。根据《企业会计准则》的规定，研究费用应当在发生时列支为费用，不予资本化。研究费用的核算方式也是费用化，计入当期损益。需要注意的是，如果开发支出或研究费用符合以下条件之一，可以予以资本化处理： 1. 具有确定的未来经济利益； 2. 能够可靠地计量； 3. 具备可靠的成本分配依据。如果符合资本化条件，开发支出或研究费用可以作为无形资产进行资本化，并按照相关规定进行摊销。否则，应当按照费用化的方式进行核算。

阅读 1476

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开发支出和研究费用对企业财务报表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/10 12:58

#会计实务#

开发支出和研究费用对企业财务报表有以下影响： 1. 利润表：开发支出和研究费用通常被视为费用，会直接影响企业的净利润。这意味着，这些费用会减少企业的净利润，从而降低企业的税务负担。 2. 资产负债表：开发支出和研究费用通常被视为无形资产。无形资产是企业的一种长期资产，需要在一段时间内摊销。因此，这些费用会增加企业的无形资产总额，同时减少企业的现金或其他流动资产。 3. 现金流量表：开发支出和研究费用通常被视为经营活动的现金流出。这意味着，这些费用会减少企业的现金流量。需要注意的是，对于开发支出和研究费用的会计处理可能因企业的具体情况而有所不同。企业应根据相关会计准则和规定，正确处理这些费用，并在财务报表中进行适当的披露。

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银行承兑汇票的到期时间是否可以延期？
周老师 | 提问时间：12/10 12:52

#会计实务#

银行承兑汇票的到期时间一般是固定的，一旦确定就不能延期。银行承兑汇票是银行对持票人的请求予以承兑，并在到期日支付票款的一种票据。承兑银行在承兑汇票时会对持票人的信用进行评估，并在票面上注明承兑的金额和到期日。持票人可以在到期日向银行兑现汇票。根据票据法的规定，银行承兑汇票的到期时间是不能延期的。一旦到期，持票人可以向银行要求兑现汇票。如果持票人需要延期支付，可以与出票人商议，由出票人重新开立一张新的汇票，并注明新的到期日。需要注意的是，银行承兑汇票的到期时间是合同约定的一部分，如果双方在合同中约定了可以延期支付的条件，那么在符合条件的情况下可以延期支付。但是一般情况下，银行承兑汇票的到期时间是不可延期的。

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劳务费的税点是多少个点？
李老师 | 提问时间：12/10 12:48

#会计实务#

劳务费的税点是3%。

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如何核算补缴以前年度增值税及滞纳金的税费返还？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 12:42

#会计实务#

核算补缴以前年度增值税及滞纳金的税费返还的步骤如下： 1. 首先，确定需要补缴的增值税及滞纳金金额。这可以通过查阅以前年度的税务申报记录和相关税务通知来确定。 2. 在会计凭证上，将补缴的增值税及滞纳金金额分别记入增值税应交税费科目和滞纳金费用科目。 3. 根据税务部门的规定，填写相关的申请表格，并提供必要的证明文件，例如补缴通知书、缴款凭证等。 4. 将填写好的申请表格和证明文件提交给税务部门进行审核。 5. 一旦审核通过，税务部门会将补缴的增值税及滞纳金金额返还给企业。 6. 在会计凭证上，将税费返还金额记入增值税应收税费科目。 7. 最后，根据企业的实际情况，决定将税费返还金额如何处理，例如用于抵扣其他应交税费或计入当期收入。需要注意的是，不同国家和地区的税法规定可能会有所不同，因此在具体操作时，应根据当地的税法规定和税务部门的要求进行核算和申请。此外，建议在操作过程中咨询会计师或税务专业人士的意见，以确保操作的准确性和合规性。

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