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老师，你好，公司的基本户是招商，一般户是城市商业银行，为什么内部转账，显示不能同一名称转账
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:03

#税务#

您好，你是一般转基本，转不了吗？

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老师我在2026年3月份申报企业所得税汇算清缴是人员工资是按全部开工资的金额填写的，但实际有一位员工工资那是还有11000元没有开，今天这位员工的工资开了，在自然人电子税务局申报这位员工的工资时出现这样的提醒：删除系统自动生成该文案您只需通过(减除费用扣除确认)是什么意思，我用不用把企业所得税汇算清缴作废在去申报这个
朴老师 | 提问时间：04/16 14:03

#税务#

不用作废 2026 年 3 月报的 2025 年度企业所得税汇算清缴，不用改。减除费用扣除确认只是个税系统提醒你：确认该员工6 万 / 月 5000 减除费用是否在你这边扣除，点确认就行，不影响汇算。那 11000 元是 2026 年发的，属于 2026 年成本 2025 汇算你已经按应发工资填过，没问题 2026 年实际发放，正常在 2026 年个税、季度所得税里申报即可不用更正、不用作废汇算清缴这笔属于跨年发放工资，税务上允许 2025 计提、2026 发放，不违规。

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2025年12月份缴纳房产税跟城市建设税，忘记计提了，用了应付税费所得税的余额，等到2026年才发现，现在怎么更正
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:03

#税务#

您好，现在是应交税费是负数，是吧

阅读 22

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你好，哪些企业适用于小企业会计准则
小菲老师 | 提问时间：04/16 14:01

#实务#

同学，你好适用于《小企业会计准则》的企业需满足条件：依法设立、经营规模较小

阅读 34

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老师，就是我产成品分配单里面的单位成本为什么为什么和我成品平均单价不一致呀?
小菲老师 | 提问时间：04/16 14:01

#实务#

同学，你好产成品分配单中的单位成本与成品平均单价不一致，是因两者计算逻辑和用途不同所致产成品分配单，单位成本反映生产过程中的实际投入成品平均单价可能包含销售加成、期间费用分摊或库存计价方法差异。可能是这个原因

阅读 32

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利润表里的管理费用和总账上的管理费用金额不一致
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:01

#实务#

您好，是因为什么原因不一样了

阅读 18

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两户的应收账款做反了，可以用应收账款直接调吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:59

#实务#

同学，你好嗯嗯，是可以的

阅读 33

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老师请教一下阿里平台提完款到对公账户后来发生退款，退到了阿里平台我们公司的客户货款账户里并没有从我公司对公账户退款，这个分录怎么做呢？
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:59

#实务#

同学，你好后来发生退款。是你们退钱吗？？这笔钱是从你们的阿里平台出去的吗？

阅读 17

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这个季度开了35万普票3个点的，还能享受1%的优惠吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:57

#实务#

同学，你好这个建议问当地税务局。各地税务局处理不一致。有些税务局认可开具3%的普通发票，税率按照1%征收。有些要求发票重开的

阅读 19

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老师，我有一笔是成本，25年没有做暂姑入账，26年会算清缴已做，是不能放在二六年1季度成本，那样收入比成本大，应该怎么处理这笔账目？小规模纳税人
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:56

#实务#

您好，这个是26年开的发票吗？

阅读 50

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老师我们公司是小规模公司，我把企业所得得税汇算清缴现在作废重新申报可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:56

#税务#

同学，你好嗯嗯，可以的

阅读 19

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去年签订的合同，没有付款没有开发票，今年付款并开票，是计入今年的成本费用，还是计入“未分配利润”？今年做去年的汇算清缴时，需要纳税调整吗？
张老师 | 提问时间：04/16 13:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据权责发生制原则，费用应在其发生的期间进行确认。去年签订的合同，业务实际发生在去年，即使今年才付款并开票，相关成本费用也应计入去年。由于去年未取得发票且未付款，在去年的汇算清缴时，该成本费用不能在税前扣除，需要进行纳税调增。今年取得发票后，应追补至去年进行税前扣除。按照规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。账务处理上，因为涉及以前年度损益调整，通过“以前年度损益调整”科目来替代费用科目进行账务处理，调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。比如今年取得去年业务的发票，金额为1000元，税率为6%，不含税金额为943.4元，税额为56.6元，会计分录如下：借：以前年度损益调整943.4 应交税费——应交增值税（进项税额）56.6 贷：银行存款/应付账款等1000 同时，需要调整相应的所得税和留存收益：借：应交税费——应交所得税（假设税率为25%）235.85 贷：以前年度损益调整235.85 借：利润分配——未分配利润707.55 贷：以前年度损益调整707.55 今年做去年的汇算清缴时，因为追补扣除该成本费用，所以需要进行纳税调减。祝您学习愉快！

阅读 90

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小规模增值税按照1%计提借银行存款100 贷，主营业务收入100÷1.01，应交税费-应交增值税，100÷1.01×1% 那减免2% 的部分怎么做账呢？以前没有计提应交增值税也不平呀
王一老师 | 提问时间：04/16 13:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，减免2%部分的增值税应计入“其他收益”科目。在您给出的例子中，确认收入和增值税时的分录为：借：银行存款100 贷：主营业务收入100÷1.01 应交税费-应交增值税100÷1.01×1% 减免2%部分的分录为：借：应交税费-应交增值税100÷1.01×2% 贷：其他收益100÷1.01×2% 这样处理后，“应交税费-应交增值税”科目就平了，同时减免的增值税也计入了当期损益。祝您学习愉快！

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老师，我们是做芝麻油的，我们购买芝麻后加工成油脂后有些饼渣，叫做芝麻饼或芝麻粕，请问芝麻饼和芝麻粕的税率是多少，税收编码是什么
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:52

#实务#

同学，你好增值税政策：根据《财政部国家税务总局关于粕类产品免征增值税问题的通知》（国税函〔2010〕75号），除豆粕外的其他粕类饲料产品均免征增值税，芝麻粕属于此类，因此免征增值税。芝麻粕的海关编码通常归入 2306900000（其他油渣饼及饲料）芝麻饼的增值税税率为9%，1207999000

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老师，差额征税企业一般纳税人开全额票，税率也是6吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:52

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 17

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咨询下，公司成立在1月，2月开始有银行流水，这种会计建账在几月比较好？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:50

#实务#

您好，1月有业务就可以做账了

阅读 44

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老师，请问股权转让明显偏低的正当理由，除了企业亏损、转让又方是亲属关系外，还有哪些合理理由
小菲老师 | 提问时间：04/16 13:49

#实务#

同学，你好股权转让价格明显偏低的正当理由，除了企业亏损和亲属间转让外，还包括：因国家政策调整导致经营受重大影响、企业员工内部低价转让、以及有充分证据证明合理性的其他情形

阅读 20

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老师工商年报填写填写的收入是含税还是不含税的
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:49

#实务#

您好，这个按不含税的来写的

阅读 18

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想要更正25年12月份的一般纳锐人增值税申报表，要重新勾选抵扣，要怎么操作？
欧阳老师 | 提问时间：04/16 13:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更正2025年12月增值税申报表并重新勾选抵扣，前提是2025年12月的税款已申报但未缴纳。若已缴款，无法回退属期重勾，只能在2026年1月及以后处理。祝您学习愉快！

阅读 99

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2025年度年终奖，在2026年发放，2026年计提时计入“未分配利润”，2026年做2025年度汇算清缴时需要纳税调减吗？
王一老师 | 提问时间：04/16 13:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要纳税调减。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。若2025年度年终奖在2026年5月31日汇算清缴结束前发放，可在2025年度企业所得税汇算清缴时按规定扣除。由于在2026年计提时已计入“未分配利润”，相当于将这笔费用调整到了2025年，所以在2026年做2025年度汇算清缴时需要进行纳税调减，以准确反映2025年的应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 109

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你好，a公司的销售和采购业务迁移到b公司，关于a公司还有未摊销完毕的房租，如何转移到b公司
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 13:48

#实务#

您好，业务可以转，未摊完的这个转不了，需要A公司自行全都摊完就可以

阅读 48

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桶装饮用水利润计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:15

#会计实务#

桶装饮用水利润计算公式可以通过以下步骤得出： 1. 首先，确定每桶饮用水的成本。这包括水的采购成本、包装材料成本、人工成本、运输成本等。假设每桶饮用水的成本为C。 2. 然后，确定每桶饮用水的销售价格。这取决于市场需求和竞争情况。假设每桶饮用水的销售价格为P。 3. 利润计算公式为：利润 = 销售收入 - 成本。利润 = P - C 这个公式可以用来计算每桶饮用水的利润。请注意，这个公式只是一个简化的计算方法，实际情况可能还需要考虑其他因素，如税费、折旧等。

阅读 2216

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子公司与分公司的财务报表如何编制和合并？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:03

#会计实务#

子公司和分公司的财务报表编制和合并是会计实务中的重要内容。下面是一般的步骤： 1. 子公司财务报表编制： - 子公司应按照会计准则编制自己的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。 - 子公司的财务报表需要按照会计政策和会计准则进行编制，以确保财务信息的准确性和一致性。 2. 分公司财务报表编制： - 分公司通常是母公司的一部分，因此，分公司的财务报表通常由母公司负责编制。 - 母公司应按照会计准则编制分公司的财务报表，并将其纳入母公司的财务报表中。 3. 财务报表合并： - 在合并财务报表时，母公司需要将子公司和分公司的财务报表合并为一份整体的财务报表。 - 合并财务报表通常包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。 - 在合并财务报表中，母公司需要按照会计准则进行调整和抵消，以消除内部交易和互相拥有的股权对财务报表的影响。 - 合并财务报表应提供全面和准确的财务信息，以反映整个企业实体的财务状况和经营成果。在编制和合并子公司和分公司的财务报表时，需要遵循相关的会计准则和法规，并确保财务信息的准确性和可靠性。同时，应根据具体情况进行适当的调整和抵消，以确保合并财务报表能够真实地反映企业实体的财务状况和经营成果。

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会计四个基本前提是如何保证会计信息的准确性和可靠性的？
李老师 | 提问时间：12/10 13:00

#会计实务#

会计四个基本前提是会计信息的准确性和可靠性的基础，它们是： 1. 实体假设：会计记录和报告的对象是经济实体，而不是个人或者业务的一部分。这意味着个人和业务的财务事项需要与经济实体的财务事项分开记录和报告。 2. 持续经营假设：会计信息的准确性和可靠性基于持续经营的前提，即经济实体将会持续经营下去。这意味着会计信息应该反映经济实体在未来一段时间内继续经营的能力。 3. 会计期间假设：会计信息应该根据特定的会计期间进行记录和报告。会计期间可以是一个月、一个季度或者一年。通过将经济实体的财务事项分配到特定的会计期间，可以确保会计信息的准确性和可靠性。 4. 会计货币单位假设：会计信息应该使用一种货币单位进行记录和报告。通常情况下，会计信息使用本国货币单位进行记录和报告。这个假设确保了会计信息的可比性和可靠性。通过遵守这四个基本前提，会计信息可以更准确地反映经济实体的财务状况和经营成果，从而提高会计信息的可靠性。

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固定资产折旧完处理的会计科目有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:00

#会计实务#

固定资产折旧完处理的会计科目主要包括以下几个： 1. 累计折旧：累计折旧是固定资产折旧的累积金额，它记录了固定资产在使用过程中的价值减少。累计折旧通常以贷方记录。 2. 固定资产原值：固定资产原值是固定资产的购买或建造成本，它表示固定资产的初始价值。固定资产原值通常以借方记录。 3. 固定资产减值准备：如果固定资产的价值超过其预计未来收益，或者固定资产的市场价值低于其账面价值，就需要进行固定资产减值准备。固定资产减值准备通常以贷方记录。 4. 固定资产清理：当固定资产报废、损坏或者被卖出时，需要将其从账簿中清理掉。固定资产清理通常以借方记录。 5. 税金及附加：在固定资产折旧处理过程中，可能还需要考虑相关的税金及附加费用。这些费用通常以借方或贷方记录，具体根据实际情况而定。需要注意的是，以上科目只是一般情况下的处理方式，具体的会计科目设置和处理方法可能会根据企业的具体情况和会计准则的要求而有所不同。因此，在具体操作中，应根据企业的实际情况和相关准则进行科目设置和处理。

阅读 1171

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开发支出和研究费用在会计上如何分类和核算？
秦老师 | 提问时间：12/10 12:58

#会计实务#

开发支出和研究费用在会计上通常被归类为无形资产，并按照不同的规定进行核算。 1. 开发支出：开发支出是指为了开发新产品、新技术或改进现有产品、技术而发生的支出。根据《企业会计准则》的规定，开发支出应当在发生时列支为费用，不予资本化。开发支出的核算方式为费用化，计入当期损益。 2. 研究费用：研究费用是指为了获取新的科学知识或技术知识而发生的支出。根据《企业会计准则》的规定，研究费用应当在发生时列支为费用，不予资本化。研究费用的核算方式也是费用化，计入当期损益。需要注意的是，如果开发支出或研究费用符合以下条件之一，可以予以资本化处理： 1. 具有确定的未来经济利益； 2. 能够可靠地计量； 3. 具备可靠的成本分配依据。如果符合资本化条件，开发支出或研究费用可以作为无形资产进行资本化，并按照相关规定进行摊销。否则，应当按照费用化的方式进行核算。

阅读 1440

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开发支出和研究费用对企业财务报表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/10 12:58

#会计实务#

开发支出和研究费用对企业财务报表有以下影响： 1. 利润表：开发支出和研究费用通常被视为费用，会直接影响企业的净利润。这意味着，这些费用会减少企业的净利润，从而降低企业的税务负担。 2. 资产负债表：开发支出和研究费用通常被视为无形资产。无形资产是企业的一种长期资产，需要在一段时间内摊销。因此，这些费用会增加企业的无形资产总额，同时减少企业的现金或其他流动资产。 3. 现金流量表：开发支出和研究费用通常被视为经营活动的现金流出。这意味着，这些费用会减少企业的现金流量。需要注意的是，对于开发支出和研究费用的会计处理可能因企业的具体情况而有所不同。企业应根据相关会计准则和规定，正确处理这些费用，并在财务报表中进行适当的披露。

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银行承兑汇票的到期时间是否可以延期？
周老师 | 提问时间：12/10 12:52

#会计实务#

银行承兑汇票的到期时间一般是固定的，一旦确定就不能延期。银行承兑汇票是银行对持票人的请求予以承兑，并在到期日支付票款的一种票据。承兑银行在承兑汇票时会对持票人的信用进行评估，并在票面上注明承兑的金额和到期日。持票人可以在到期日向银行兑现汇票。根据票据法的规定，银行承兑汇票的到期时间是不能延期的。一旦到期，持票人可以向银行要求兑现汇票。如果持票人需要延期支付，可以与出票人商议，由出票人重新开立一张新的汇票，并注明新的到期日。需要注意的是，银行承兑汇票的到期时间是合同约定的一部分，如果双方在合同中约定了可以延期支付的条件，那么在符合条件的情况下可以延期支付。但是一般情况下，银行承兑汇票的到期时间是不可延期的。

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劳务费的税点是多少个点？
李老师 | 提问时间：12/10 12:48

#会计实务#

劳务费的税点是3%。

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如何核算补缴以前年度增值税及滞纳金的税费返还？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 12:42

#会计实务#

核算补缴以前年度增值税及滞纳金的税费返还的步骤如下： 1. 首先，确定需要补缴的增值税及滞纳金金额。这可以通过查阅以前年度的税务申报记录和相关税务通知来确定。 2. 在会计凭证上，将补缴的增值税及滞纳金金额分别记入增值税应交税费科目和滞纳金费用科目。 3. 根据税务部门的规定，填写相关的申请表格，并提供必要的证明文件，例如补缴通知书、缴款凭证等。 4. 将填写好的申请表格和证明文件提交给税务部门进行审核。 5. 一旦审核通过，税务部门会将补缴的增值税及滞纳金金额返还给企业。 6. 在会计凭证上，将税费返还金额记入增值税应收税费科目。 7. 最后，根据企业的实际情况，决定将税费返还金额如何处理，例如用于抵扣其他应交税费或计入当期收入。需要注意的是，不同国家和地区的税法规定可能会有所不同，因此在具体操作时，应根据当地的税法规定和税务部门的要求进行核算和申请。此外，建议在操作过程中咨询会计师或税务专业人士的意见，以确保操作的准确性和合规性。

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