财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

二股东交现金给项目部会计预缴税款。总包以退现为由退现到会计私人账户上，会计因未领到相应的工资，未返还现金给股东。如何处理？
朴老师 | 提问时间：04/11 12:48

#实务#

这笔钱是股东 / 公司资金，会计不能私自截留抵工资，否则涉嫌侵占挪用。正确做法：先退还钱款，工资问题通过协商、劳动监察或仲裁单独解决。

阅读 31

收藏 0
不小心删了赁证能找回来吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 12:40

#实务#

您好，部分财务软件会将删除的凭证暂时存入系统回收站，可直接从回收站恢复，你可以找下看看

阅读 32

收藏 0
老师，款已经收了，也开了发票但是未到确认收入节点，如何做账报税
郭老师 | 提问时间：04/11 12:39

#实务#

借银行存款贷预收账款，应交税费，应交增值税销项

阅读 40

收藏 0
老师，商标注册费，怎么账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 12:39

#实务#

您好，这个计入管理费用-服务费就可以

阅读 70

收藏 0
老师好，财务报表的利润表，有一项是财务费用其中有一项，利息费用列负号填列，这个利息费用填写什么呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 12:38

#实务#

您好，直接填负数就可以，这个不影响的

阅读 36

收藏 0
请问老师，公司注册地址从廊坊市文安县转到沧州市任丘需要做哪些工作？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 12:36

#实务#

您好，先工商，再税务，先要去新地办理接受，再去老地迁出

阅读 67

收藏 0
老师，就是企业账户测试那种收到的几毛钱，做营业外收入里面可以吗
apple老师 | 提问时间：04/11 12:32

#实务#

同学你好，完全可以，但是，我觉得就冲减管理费用项下，比方说，办公费等就可以了，无需做到营业外收入里，毕竟金额这么小，可以忽略的金额

阅读 58

收藏 0
老师，汇算清缴补税了，那财务报表年报怎么填？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 12:09

#实务#

您好，财务报表还是按以前的来，你的账是做到现在借：利润分配-未分配贷：应交税费

阅读 62

收藏 0
老师电费绑定三方协议怎么弄啊
朴老师 | 提问时间：04/11 11:46

#实务#

同学你好你在什么客户端绑定

阅读 40

收藏 0
我这边公司花了2000元找外面的企业帮我们注册商标，对方开了发票给我们的，那我这2000元是可以直接做费用，还是无形资产，如果做无形资产，需要分几年摊销呢，那种方法会没有税会差异呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 11:42

#实务#

您好，这种你直接计入费用就可以了，计入管理费用-服务费中

阅读 34

收藏 0
老师，我们是生产啤酒企业，1月份才开始投产，3月份没生产，车间发生的工资，电费、维修还是记入制造费吗？结转到哪里呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 11:39

#实务#

您好，这种你计入管理费用吧，这样会好些

阅读 35

收藏 0
老师公司给员工买社保，员工个人每月承担400多，但是没有从工资扣下来，25年账上个人社保应收12000，刚好25年账上计提工资10000没有发，都是同一个人，那我可以做一笔账，借:应付职工薪酬10000 贷:其他应收-个人申报10000吗？就相当于以后这个工资不发了，直接扣他的个人社保，就相当于给他发工资了
朴老师 | 提问时间：04/11 11:33

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 37

收藏 0
公司向客户打官司要钱，诉讼费用由公司先付给了法院，官司结束后公司胜诉，法院判定诉讼费一半原路退回一半由败诉方（客户）承担。但是客户要求公司给他们开票，不然不付，现在就是公司开票了，客户付款了，公司和客户的账平了，但是账上显示法院只退款了一半，还剩一半的应收账款，这个账要怎么处理呢？
汪老师 | 提问时间：04/11 11:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设全部诉讼费为两万元，法院退回一万元，客户承担一万元且已通过开票收款方式解决。首先确认其他应收款法院科目当前余额，应该挂账一万元。然后做调整分录，借方记营业外收入或其他收益一万元，贷方记其他应收款法院一万元。这样法院科目清零，同时确认了客户承担诉讼费带来的收益。如果当时开票时将这一万元并入了货款，而货款应收账款已经收平，那么这一万元实际上已经体现在收入中了，只是其他应收款法院没清理。此时直接借方记应收账款客户一万元，贷方记其他应收款法院一万元，然后立即借方记银行存款一万元，贷方记应收账款客户一万元。但既然你说客户已经付款账已平，说明银行存款已经收了，只需要做前半段调整，把其他应收款法院转到应收账款客户，然后确认应收账款客户已经平了即可。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
去年的暂估 3月冲回怎么做账务处理还没有汇算清缴
家权老师 | 提问时间：04/11 11:23

#实务#

借：应付账款-暂估贷;利润分配-未分配利润

阅读 30

收藏 0
老师，我是小规模，做完账上有一个应交税费，这个怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 11:23

#实务#

您好，这个是不用交税的，是吧

阅读 37

收藏 0
给员工买的洗衣机计提折旧的分录？管理费用后面明细是啥？
小菲老师 | 提问时间：04/11 11:22

#实务#

同学，你好借：管理费用-福利费贷；累计折旧

阅读 53

收藏 0
老师好，我在第一期3月建账。2月的费用在3月出时这笔费用进了未分配利润，这样现金流量表中这笔费用进了筹集资金产生的现金流-分配利润支付现金。这样好像现金流量表不对，应该怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 11:21

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 72

收藏 0
老师，执行小企业会计准则，如果汇缴调增了1笔20万的费用，账上需要把应付暂估余额冲掉吗？然后把管理费用转到未分配利润里？
王一老师 | 提问时间：04/11 11:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要冲销应付暂估，也不需要将管理费用转到未分配利润。小企业会计准则下，汇算清缴的纳税调整属于税务处理，不追溯调整账务。如果费用已真实发生只是发票未到，暂估入账是合理的，保留余额即可，待收到发票后冲回暂估按发票入账。如果费用确实无法取得发票导致被调增，这属于永久性差异，同样不需要冲销应付暂估。关键点在于纳税调增是因为税法不认可该费用（如发票不合规），不代表会计上费用没有发生。关于"管理费用转未分配利润"，不需要做这笔分录。小企业会计准则采用应付税款法，其特点是不确认递延所得税，纳税调整不追溯调整以前年度损益，补缴的税款直接计入当期所得税费用。正确的账务处理：假设补缴企业所得税，调增20万按25%税率计算需补税5万：计提补缴税款时，借记所得税费用5万元，贷记应交税费—应交企业所得税5万元。实际缴纳时，借记应交税费—应交企业所得税5万元，贷记银行存款5万元。如果涉及以前年度（汇算清缴上年度），补缴税款同样计入当期的所得税费用，不调整以前年度损益。常见误区提醒：冲销应付暂估是错误做法，会导致虚减负债，与实际业务不符。做借记管理费用红字、贷记未分配利润的分录是多此一举，小企业准则不要求追溯调整。使用以前年度损益调整科目也是错误的，因为小企业准则没有这个科目。祝您学习愉快！

阅读 141

收藏 1
老师想问问这个题，成本核算中采购原材料出现的运费分配问题，是以产品的重量来分配运费还是以产品的采购成本来分配运费？
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 11:20

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

收藏 0
个体工商户年应纳税所得额200以内减半征收，假设年应纳税所得额250万，那税额是这样算吗？ 200万*35%-65500=634500 634500/2=317250 50万*30%-40500=109500 税额109500+317250=426750
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 11:19

#实务#

您好是这样算的计算全部应纳税额 : 使用公式: 2,500,000 × 35% - 65,500 = 875,000 - 65,500 = 809,500元计算减免税额: 仅对200万以内的部分减税。先算出200万对应的税额: 2,000,000 × 35% - 65,500 = 700,000 - 65,500 = 634,500元减免额: 634,500 / 2 = 317,250元计算最终应纳税额: 最终税额 = 809,500 - 317,250 = 492,250元

阅读 33

收藏 0
老师，实际应收货款641元，实际收了615.8元，退了25.2元货款，怎么写分录？
家权老师 | 提问时间：04/11 11:18

#实务#

为啥要退款呢？关键是

阅读 80

收藏 0
桶装饮用水利润计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:15

#会计实务#

桶装饮用水利润计算公式可以通过以下步骤得出： 1. 首先，确定每桶饮用水的成本。这包括水的采购成本、包装材料成本、人工成本、运输成本等。假设每桶饮用水的成本为C。 2. 然后，确定每桶饮用水的销售价格。这取决于市场需求和竞争情况。假设每桶饮用水的销售价格为P。 3. 利润计算公式为：利润 = 销售收入 - 成本。利润 = P - C 这个公式可以用来计算每桶饮用水的利润。请注意，这个公式只是一个简化的计算方法，实际情况可能还需要考虑其他因素，如税费、折旧等。

阅读 2216

收藏 9
子公司与分公司的财务报表如何编制和合并？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:03

#会计实务#

子公司和分公司的财务报表编制和合并是会计实务中的重要内容。下面是一般的步骤： 1. 子公司财务报表编制： - 子公司应按照会计准则编制自己的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。 - 子公司的财务报表需要按照会计政策和会计准则进行编制，以确保财务信息的准确性和一致性。 2. 分公司财务报表编制： - 分公司通常是母公司的一部分，因此，分公司的财务报表通常由母公司负责编制。 - 母公司应按照会计准则编制分公司的财务报表，并将其纳入母公司的财务报表中。 3. 财务报表合并： - 在合并财务报表时，母公司需要将子公司和分公司的财务报表合并为一份整体的财务报表。 - 合并财务报表通常包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。 - 在合并财务报表中，母公司需要按照会计准则进行调整和抵消，以消除内部交易和互相拥有的股权对财务报表的影响。 - 合并财务报表应提供全面和准确的财务信息，以反映整个企业实体的财务状况和经营成果。在编制和合并子公司和分公司的财务报表时，需要遵循相关的会计准则和法规，并确保财务信息的准确性和可靠性。同时，应根据具体情况进行适当的调整和抵消，以确保合并财务报表能够真实地反映企业实体的财务状况和经营成果。

阅读 2653

收藏 11
会计四个基本前提是如何保证会计信息的准确性和可靠性的？
李老师 | 提问时间：12/10 13:00

#会计实务#

会计四个基本前提是会计信息的准确性和可靠性的基础，它们是： 1. 实体假设：会计记录和报告的对象是经济实体，而不是个人或者业务的一部分。这意味着个人和业务的财务事项需要与经济实体的财务事项分开记录和报告。 2. 持续经营假设：会计信息的准确性和可靠性基于持续经营的前提，即经济实体将会持续经营下去。这意味着会计信息应该反映经济实体在未来一段时间内继续经营的能力。 3. 会计期间假设：会计信息应该根据特定的会计期间进行记录和报告。会计期间可以是一个月、一个季度或者一年。通过将经济实体的财务事项分配到特定的会计期间，可以确保会计信息的准确性和可靠性。 4. 会计货币单位假设：会计信息应该使用一种货币单位进行记录和报告。通常情况下，会计信息使用本国货币单位进行记录和报告。这个假设确保了会计信息的可比性和可靠性。通过遵守这四个基本前提，会计信息可以更准确地反映经济实体的财务状况和经营成果，从而提高会计信息的可靠性。

阅读 931

收藏 4
固定资产折旧完处理的会计科目有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:00

#会计实务#

固定资产折旧完处理的会计科目主要包括以下几个： 1. 累计折旧：累计折旧是固定资产折旧的累积金额，它记录了固定资产在使用过程中的价值减少。累计折旧通常以贷方记录。 2. 固定资产原值：固定资产原值是固定资产的购买或建造成本，它表示固定资产的初始价值。固定资产原值通常以借方记录。 3. 固定资产减值准备：如果固定资产的价值超过其预计未来收益，或者固定资产的市场价值低于其账面价值，就需要进行固定资产减值准备。固定资产减值准备通常以贷方记录。 4. 固定资产清理：当固定资产报废、损坏或者被卖出时，需要将其从账簿中清理掉。固定资产清理通常以借方记录。 5. 税金及附加：在固定资产折旧处理过程中，可能还需要考虑相关的税金及附加费用。这些费用通常以借方或贷方记录，具体根据实际情况而定。需要注意的是，以上科目只是一般情况下的处理方式，具体的会计科目设置和处理方法可能会根据企业的具体情况和会计准则的要求而有所不同。因此，在具体操作中，应根据企业的实际情况和相关准则进行科目设置和处理。

阅读 1171

收藏 0
开发支出和研究费用在会计上如何分类和核算？
秦老师 | 提问时间：12/10 12:58

#会计实务#

开发支出和研究费用在会计上通常被归类为无形资产，并按照不同的规定进行核算。 1. 开发支出：开发支出是指为了开发新产品、新技术或改进现有产品、技术而发生的支出。根据《企业会计准则》的规定，开发支出应当在发生时列支为费用，不予资本化。开发支出的核算方式为费用化，计入当期损益。 2. 研究费用：研究费用是指为了获取新的科学知识或技术知识而发生的支出。根据《企业会计准则》的规定，研究费用应当在发生时列支为费用，不予资本化。研究费用的核算方式也是费用化，计入当期损益。需要注意的是，如果开发支出或研究费用符合以下条件之一，可以予以资本化处理： 1. 具有确定的未来经济利益； 2. 能够可靠地计量； 3. 具备可靠的成本分配依据。如果符合资本化条件，开发支出或研究费用可以作为无形资产进行资本化，并按照相关规定进行摊销。否则，应当按照费用化的方式进行核算。

阅读 1440

收藏 6
开发支出和研究费用对企业财务报表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/10 12:58

#会计实务#

开发支出和研究费用对企业财务报表有以下影响： 1. 利润表：开发支出和研究费用通常被视为费用，会直接影响企业的净利润。这意味着，这些费用会减少企业的净利润，从而降低企业的税务负担。 2. 资产负债表：开发支出和研究费用通常被视为无形资产。无形资产是企业的一种长期资产，需要在一段时间内摊销。因此，这些费用会增加企业的无形资产总额，同时减少企业的现金或其他流动资产。 3. 现金流量表：开发支出和研究费用通常被视为经营活动的现金流出。这意味着，这些费用会减少企业的现金流量。需要注意的是，对于开发支出和研究费用的会计处理可能因企业的具体情况而有所不同。企业应根据相关会计准则和规定，正确处理这些费用，并在财务报表中进行适当的披露。

阅读 1089

收藏 5
银行承兑汇票的到期时间是否可以延期？
周老师 | 提问时间：12/10 12:52

#会计实务#

银行承兑汇票的到期时间一般是固定的，一旦确定就不能延期。银行承兑汇票是银行对持票人的请求予以承兑，并在到期日支付票款的一种票据。承兑银行在承兑汇票时会对持票人的信用进行评估，并在票面上注明承兑的金额和到期日。持票人可以在到期日向银行兑现汇票。根据票据法的规定，银行承兑汇票的到期时间是不能延期的。一旦到期，持票人可以向银行要求兑现汇票。如果持票人需要延期支付，可以与出票人商议，由出票人重新开立一张新的汇票，并注明新的到期日。需要注意的是，银行承兑汇票的到期时间是合同约定的一部分，如果双方在合同中约定了可以延期支付的条件，那么在符合条件的情况下可以延期支付。但是一般情况下，银行承兑汇票的到期时间是不可延期的。

阅读 2301

收藏 10
劳务费的税点是多少个点？
李老师 | 提问时间：12/10 12:48

#会计实务#

劳务费的税点是3%。

阅读 712

收藏 3
如何核算补缴以前年度增值税及滞纳金的税费返还？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 12:42

#会计实务#

核算补缴以前年度增值税及滞纳金的税费返还的步骤如下： 1. 首先，确定需要补缴的增值税及滞纳金金额。这可以通过查阅以前年度的税务申报记录和相关税务通知来确定。 2. 在会计凭证上，将补缴的增值税及滞纳金金额分别记入增值税应交税费科目和滞纳金费用科目。 3. 根据税务部门的规定，填写相关的申请表格，并提供必要的证明文件，例如补缴通知书、缴款凭证等。 4. 将填写好的申请表格和证明文件提交给税务部门进行审核。 5. 一旦审核通过，税务部门会将补缴的增值税及滞纳金金额返还给企业。 6. 在会计凭证上，将税费返还金额记入增值税应收税费科目。 7. 最后，根据企业的实际情况，决定将税费返还金额如何处理，例如用于抵扣其他应交税费或计入当期收入。需要注意的是，不同国家和地区的税法规定可能会有所不同，因此在具体操作时，应根据当地的税法规定和税务部门的要求进行核算和申请。此外，建议在操作过程中咨询会计师或税务专业人士的意见，以确保操作的准确性和合规性。

阅读 1224

收藏 5

没有找到问题？直接来提问