财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

　　【案例】员工持股计划参与上市公司定向增发股份是否属于股份支付。2×15年，A公司进行股票的定向增发，认购者包括员工持股计划、A公司的关联方及其他不存在关联关系的投资者。股票定向增发的价格按照不低于定价基准日前20个交易日股票交易均价的90％确定，并设置禁售期。　　问题：员工持股计划参与上市公司定向增发股份是否构成股份支付? 答：不构成股份支付。原因是：认购者包括员工持股计划、A公司的关联方及其他不存在关联关系的投资者。股票定向增发的价格按照不低于定价基准日前20个交易日股票交易均价的90％确定。不符合股份支付特征。请问老师，答案是否正确？
范老师 | 提问时间：03/27 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是正确的祝您学习愉快！

阅读 1525

收藏 0
注会经济法#请问下:这两个法条我每次用不准，不会区分，麻烦老师指导下哪个法条什么情况下用？【案例6答案 1.甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，基于票据行为的无因性，票据基础关系的瑕疵并不影响票据行为的效力。 2.A公司的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。
聂小芹老师 | 提问时间：07/06 17:34

#CPA#

你好，我看下你的问题稍等

阅读 1524

收藏 6
已知某投资项目的计算期是8年，资金于建设起点一次投入，当年完工并投产，若投产后每年的现金净流量相等，经预计该项目的静态回收期是2.5年，则按内含报酬率确定的年金现值系数是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:44

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，未来每年现金净流量相等且建设期为0时，静态回收期=原始投资额/NCF=2.5（年）。NCF×（P/A，IRR，8）-原始投资额=0，（P/A，IRR，8）=原始投资额/NCF=2.5。

阅读 1524

收藏 6
审计业务可以分成那些类别
逝水流痕老师 | 提问时间：10/17 00:03

#CPA#

第一个，根据审计内容，审计分为以下几类： 1.财政财务审计。指的是审计机关，对国家机构以及企事业公司的财政和财务收支项目，以及相关会计材料进行的审计工作。 2.经济效益审计。指的是审计机关对被审计的公司或是项目的经济项目，涵盖财政以及财务收支项目的效益性，进行的审计工作。 3.财经法纪审计。指的是国家审计机构以及内部审计部门，对严重违反财经法纪的行为进行的专立审计工作。第二个，根据审计主体，审计分为下面几类： 1.国家审计，又名政府审计，指的是由国家审计机构进行的审计。 2.社会审计，又名注册会计师审计。 3.内部审计，又名部门以及公司审计。指的是部门内部独立于在财务部门外面的，专置审计机关进行的审计工作。第三个，根据审计工作开展的时间，审计分为以下几类： 1.事前审计。指的是在经济业务发生前的审计工作。 2.事中审计。指的是在规划以及预算，还有投资项目执行过程中，对其开展的经济项目进行的审计工作。 3.事后审计。经济项目开展之后的审计工作。

阅读 1524

收藏 6
老师，什么是进项构成比例？
青老师 | 提问时间：07/13 12:06

#CPA#

...

阅读 1524

收藏 0
这个是个人所得税经营所得，不得扣除项目里面有商业保险费。取得经营所得的个人没有综合所得的，可以扣除费用6万，专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，这个其他扣除里是包含的商业健康保险每月200每年2400的额度的。这里的商业健康保险与不得扣除里的商业保险有什么区别
税法老师 | 提问时间：07/13 09:21

#CPA#

每月扣除200元每年2400额度的是商业健康保险是从符合条件的保险公司购买的指定款保险产品，保单上有税优识别码，没有税优识别码的不能扣除，也就是这类保险不符合扣除要求。不得扣除的商业保险指的是没有税优识别码不符合扣除规定的其他商业保险

阅读 1524

收藏 0
我看有的公司的财务报表里面递延所得税负债和递延所得税资产都有余额，递延所得税负债和递延所得税资产不能相抵吗？为什么
注会会计老师 | 提问时间：06/08 10:23

#CPA#

在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债一般可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

阅读 1524

收藏 6
政策变更追溯调整法调账时，为什么不需要通过以前年度损益调整科目？
王一老师 | 提问时间：06/16 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个只是约定俗成的惯常处理原则，因为实际上通过“以前年度损益调整”过渡或不通过“以前年度损益调整”过渡并没有实质性的区别。祝您学习愉快！

阅读 1524

收藏 6
注会经济法#请问下:这两个法条如何区分？麻烦老师指导下哪个法条什么情况下用？不用对着法条重述，麻烦详细说明，谢谢！【案例6答案 1.甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，基于票据行为的无因性，票据基础关系的瑕疵并不影响票据行为的效力。 2.A公司的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。
波德老师 | 提问时间：07/07 11:04

#CPA#

同学你好，1、票据基础关系的瑕疵比如说双方之间买卖合同无效，但是票据仍然有效。2 举例说明如A和B签一份合同，购买B10万元钢材，而B又欠C10万元债务，于是B签发10万元汇票给C，A对汇票承兑后，发现钢材质量有问题，有此情况下，A不能以此为由拒绝对C及C的后手履行付款义务。

阅读 1523

收藏 6
应收利息125 是23年7月到12月的么为什么是125呢半年不应该是250么
桂龙老师 | 提问时间：05/06 15:11

#CPA#

同学，你好，他只是出售了一半，并不是全部出售

阅读 1523

收藏 0
您好，关于长期股权投资，是不是成本法下的分红免征企业所得税而权益法下分红需要缴纳企业所得税，为什么呢
税法老师 | 提问时间：07/18 21:09

#CPA#

被投资企业形成收益时，投资单位确认“投资收益”，但此收益不属于税务上确认的分红所得，不应确认投资单位的应税收入，而实际取得的分红才是应当进行免税申报的金额。所以，只是申报的方式不同，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益是免税的。

阅读 1523

收藏 6
长期股权投资权益法核算下被投资单位宣告发放的现金股利应冲减长期股权投资，成本法核算下计入投资收益。这句话是对的吗
周老师 | 提问时间：11/25 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的。祝您学习愉快！

阅读 1523

收藏 0
老师，我是想说非同一控制下企业合并，子公司帐面价值和公允价值不符，应收账款少100，预计负债多100，年末应收账款按100收回，预计负债实际支出100，年末抵销分录中借：应收账款100，贷：信用减值损失100，借：预计负债100，贷：营业外支支出100.这两个分录是什么意思。还有就是为什么调整子公司净利润时要加回这两个100 王一老师这个败诉合并报表原来确认了预计负债100，而个别报表没有确认，所以此时个别报表要确认营业外外支出100，而合并报表只是冲减预计负债100即可，所以要将个别报表确认的营业外支出100抵销，所以是借记预计负债100贷记营业外支出100，而这个应收个别报表要确认信用减值损失100，而合并报表则不需要确认，所以要将个别报表中的这个处理抵销，所以是借记应收账款，贷记信用减值损失老师能把后面这个应收账款的分录还原一下吗？我还是不太明白
郭老师 | 提问时间：03/11 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于收回时个别报表计提减值，并核销坏账，借：信用减值损失100 贷：坏账准备100 而合并报表原购买日已确认减值（调整资本公积），借：资本公积100 贷：应收账款100 所以合并报表应冲回个别报表计提的减值借：应收账款100 贷：信用减值损失100 才有在个别报表净利润的基础上加上100的处理。败诉时：子公司个别报表中会确认此损失，而合并报表中在合并日对资产的公允价值的调整中已经确认了一次，这样就与个别报表重复，所以要冲销一个。购买日，合并报表中关于或有负债的处理：借：资本公积100 　　贷：预计负债100 此时，个别报表中并未作任何处理。未决诉讼最终判决败诉，期末损失实际发生，个别报表中的处理为：借：营业外支出100 　　贷：银行存款100 　　由于合并报表中在购买日已经确认过该项预计负债，此时，损失实际发生，对于个别报表中确认的营业外支出，合并报表中是不认可的，所以，合并报表中一方面要将个别报表中确认的营业外支出冲掉，另一方面也要确认实际损失（借记“预计负债”，贷记“银行存款”），将当初确认的预计负债冲减。所以，综合对个别报表的抵销和合并报表中的处理，最终合并报表中的抵销分录为：借：预计负债（一方面冲减合并报表中当初的预计负债）100 　　贷：营业外支出（另一方面冲减子公司的营业外支出）100 此笔分录会增加子公司当期净利润。祝您学习愉快！

阅读 1523

收藏 6
非同一控制下企业合并中取得的可单独辨认的无形资产，在公允价值能够可靠计量时，确认为无形资产。为什么不确认为长期股权投资？如果说公允价值不能可靠计量的时候，那怎么处理？
丁小丁老师 | 提问时间：07/16 07:18

#CPA#

您好！这个是合并报表的处理，所以不会涉及长期股权投资，合并报表上，如果被投资方存在报表以外的无形资产，其公允价值可以可靠计量的话，那合并报表是要确认无形资产的，如果不能可靠计量，就不确认无形资产

阅读 1522

收藏 6
某企业购置一套新设备，投资110万元，购入后可立即投入使用，该设备使用期限为6年，期满有残值20万元。在生产经营期，该生产线每年可为企业增加营业收入80万元，每年增加付现成本20万元。该项投资要求的必要收益率为 12%,该企业所得税率为25%。 ①计算项目的原始投资额；（2分） ②计算新生产线每年折旧额；（2分） ③计算新生产线计算期内每年现金净流量；（8分） ④计算新设备的净现值；（6分） ⑤评价该项目是否可行，并阐述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
张老师 | 提问时间：12/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①原始投资额为110万元。②每年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/使用年限=(110-20)/6=15万元。③每年现金净流量计算如下： -每年营业收入增加80万元 -每年付现成本增加20万元 -年折旧额为15万元，作为非付现成本，在税前利润中扣除。 -税后净利润=(营业收入-付现成本-折旧)*(1-所得税率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75万元 -每年现金净流量NCF=税后净利润+折旧=33.75+15=48.75万元④新设备的净现值计算如下： -前6年的每年现金净流量现值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93万元 -第6年末残值回收的现值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13万元 -净现值NPV=前6年现金净流量现值之和+残值回收现值-初始投资=199.93+10.13-110=100.06万元⑤该项目可行，因为其净现值NPV大于零，表明项目预期收益超过了资本成本，具有经济可行性。祝您学习愉快！

阅读 1522

收藏 6
关于重要性，特定会计主体的财务报表的使用者和个别使用者有什么区别
郭老师 | 提问时间：08/10 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前者的特定并不是个别的意思，特定会计主体的财务报表使用者是说该会计主体特殊，是该特殊会计主体的所有报表使用者，与个别使用者是不同的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1522

收藏 6
老师结转和做完账务以后，怎么对账，确保自己做的账是没有问题的
易老师 | 提问时间：12/21 15:10

#CPA#

在结转和做完账务后，对账是一个非常重要的步骤，以确保自己做的账没有问题。以下是一些对账的方法：核对总账和明细账：首先，需要核对总账和明细账的余额是否一致。如果发现不一致，需要进一步查找原因，可能是计算错误、漏记或重记等。核对财务报表和科目余额表：财务报表和科目余额表是相互关联的，需要核对它们的数据是否一致。如果发现不一致，可能是报表编制错误或科目余额表计算错误。核对现金日记账和银行日记账：现金日记账和银行日记账是记录企业现金和银行存款流入流出的重要账簿。需要核对它们的余额是否一致，并检查每笔交易的记录是否正确。核对凭证和账簿：凭证是记录经济业务的重要文件，账簿是根据凭证记录经济业务的汇总表。需要核对凭证和账簿的记录是否一致，确保没有遗漏或重复记录。核对报表项目和科目余额：报表项目是根据会计科目汇总得出的，需要核对报表项目和科目余额是否一致。如果发现不一致，可能是报表编制错误或科目余额计算错误。核对财务报表之间的勾稽关系：财务报表之间存在一定的勾稽关系，如资产负债表中的资产总额等于负债总额加上所有者权益总额等。需要核对这些勾稽关系是否正确。

阅读 1521

收藏 0
我司是母公司的全资子公司（主要负责生产和销售），和另一个全资子公司（主要是研发）签订了委托研发的合同，目的就是解决研发子公司的资金问题，否则他们没有收入来源。请问有什么需要注意的吗？走委托研发技术服务合同可以吗？
木木老师 | 提问时间：11/28 14:33

#CPA#

你好，同学。你两个公司，属于关联企业。那么合同金额公允正常完税就可以啦

阅读 1521

收藏 6
甲公司的经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。如果该公司销售额增长80%，每股收益增长（　　）。（2021年卷Ⅰ） A．120% B．160% C．240% D．280%
萱萱老师 | 提问时间：06/07 21:29

#CPA#

甲公司的经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。如果该公司销售额增长80%，每股收益增长（　　）。（2021年卷Ⅰ） A．120% B．160% C．240% D．280% C

阅读 1521

收藏 6
公益性捐赠支出不超过利润总额的12%，这个利润是会计利润调整前的数还是调整之后的？
星河老师 | 提问时间：08/25 21:55

#CPA#

你好，这个会计利润是会计上计算的应纳税所得额，调整前的哦。

阅读 1521

收藏 6
请问老师，空调发票项目名称就是空调，和税率是13%。那么安装师傅开票的项目名称写什么？税率是多少呢？
朴老师 | 提问时间：10/26 17:32

#CPA#

同学你好兼营还是混营的混营就是１３％师傅开票开劳务，个人的话免增值税

阅读 1521

收藏 6
股本在贷方表示增加还是减少呢
易老师 | 提问时间：07/20 08:52

#CPA#

同学您好，表示增加，你好会计科目借贷方向：借贷记账法下，所有账户的结构都是左方为借方，右方为贷方，但借方、贷方反映会计要素数量变化的增减性质则是不固定的。不同性质的账户，借贷方所登记的内容不同，下面分别说明各类账户的结构。 (一)资产类账户的结构在资产类账户中，它的借方记录资产的增加额，贷方记录资产的减少额，期末余额一般应在借方。 (二)负债类账户和所有者权益类账户的结构负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户正好相反，其贷方记录负债及所有者权益的增加额;借方记录负债及所有者权益的减少额，期末余额一般应在贷方。 (三)成本费用类账户的结构成本类账户的结构与资产类账户的结构基本相同，账户的借方记录费用成本的增加额，账户的贷方记录费用成本转入抵销收益类账户(减少)的数额，由于借方记录的费用成本的增加额一般都要通过贷方转出，所以账户通常没有余额。如果有余额，也表现为借方余额。 (四)收益类账户的结构收益类账户的结构则与负债类账户和所有者权益类账户的结构基本相同，收入的增加额记入账户的贷方，收入转出(减少额)则应记入账户的借方，由于贷方记录的收入增加额一般要通过借方转出，所以账户通常也没有期末余额。如果有余额，同样也表现为贷方余额。

阅读 1521

收藏 6
甲公司销售乙产品，同时对售后3年内产品质量问题承担免费保修义务，有关产品更换或修理至达到正常使用状态的支出由甲公司负担。2×16年甲公司共销售乙产品1000件，根据历史经验估计，因履行售后保修承诺，预计将发生的支出为600万元，甲公司确认了销售费用，同时确认为预计负债。甲公司该会计处理体现的会计信息质量要求是()。　　A.可比性　　B.实质重于形式　　C.谨慎性　　D.及时性
嘟嘟老师 | 提问时间：06/22 17:43

#CPA#

同学你好选择C选项

阅读 1521

收藏 0
老师，请问公司将小轿车奖励职工自用和捐赠的车不征车购税？
秦老师 | 提问时间：08/04 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，公司将小轿车奖励给职工自用和捐赠的车公司不缴纳车辆购置税。根据车辆购置税税法规定，车辆购置税的纳税人是购买并自用的单位和个人，在这种情况下，职工或受赠方是车辆的实际购买者和使用者，他们需要缴纳车辆购置税，而不是公司。祝您学习愉快！

阅读 1521

收藏 0
老师您好，请问在控制审计中，为何内控有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效的审计证据越有力。为何要接近基准日
秦老师 | 提问时间：07/20 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为内部控制审计，就是为了得到基准日的内部控制运行是否有效的结论，所以测试越接近基准日，获得的审计证据对于得出准确的结论更有力。祝您学习愉快！

阅读 1521

收藏 6
资产负债表日后调整事项，调整事项中补提减值准备，且假定相关减值损失在实际发生时允许税前扣除。为什么不调整报告年度应交所得税呢？为什么要调整报告年度递延所得税资产呢？麻烦权威老师通俗解答，谢谢。
小沈老师 | 提问时间：08/08 16:11

#CPA#

你好，调整报告年度应交所得税是有前提条件的，那就是需要在汇算清缴结束时点之前才可以，汇算清缴以后只能调整本年度的应交所得税。存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。

阅读 1520

收藏 6
为什么审计重要性和审计风险的关系是反向的？重要性越低，CPA不是会收集更多证据，从而降低审计风险吗？
于老师 | 提问时间：05/28 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计风险越高时，为了降低审计风险至可接受的水平，要将重要性确定的越低。从风险——重要性，这样的方向来考虑，就是反向变动了。因为审计是风险导向的，要从风险本身出发，确定我们的应对计划。祝您学习愉快！

阅读 1520

收藏 6
老师你好，销售空调1台赠送2个小风扇，怎样开发票？
廖君老师 | 提问时间：07/06 07:33

#CPA#

您好，折扣发票，空调和电扇分2行开具，在电扇下面再开一行折扣，把金额全部折扣掉

阅读 1519

收藏 6
佳园公司是一家主营生鲜食品连锁超市的企业。该公司在采购中采用产地速冻、向供应商提供专用保鲜容器等技术与方法，有效降低了采购品在流通中的损耗，提高了销售品的质量，由此取得明显的竞争优势。从企业资源能力的价值链分析来看，下列各项表述中，符合佳园公司的上述做法的有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 18:56

#CPA#

同学，你好，这个题应该选ABD，“产地速冻……提供专用保鲜容器等技术与方法……由此取得明显的竞争优势”表明佳园公司的做法属于确认那些支持企业竞争优势的关键性活动，选项A正确。“佳园公司是一家主营生鲜食品连锁超市的企业。该公司在采购中采用产地速冻……有效降低了采购品在流通中的损耗，提高了销售品的质量”表明佳园公司的做法属于明确价值链内各种活动之间的联系，选项B正确。“采用产地速冻、向供应商提供专用保鲜容器等技术与方法”表明佳园公司的做法属于明确价值系统内各项价值活动之间的联系，选项D正确。

阅读 1519

收藏 6
编会计分录 1，购入a公司股票400万股，每股成交价10元，支付手续费，印花税等交易费用10万元款项已通过银行支付，初始确认时，企业将购入的该股票划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 2，收盘价为每股13元 3，因a公司发生重大违法事件，导致股价严重下跌，每股收盘价为两元，且该下跌并非暂时性下跌 4，a公司股票收盘价每股升值3元 5，以每股六元的价格出售400万股 6，如果a公司并非股票，而是债券的话，上述会计分录该如何写 7，如果a公司并非股票，而是交易性金融资产，上述会计分录该如何写
独情 | 提问时间：12/12 11:17

#CPA#

你好，稍等，我写好发给你

阅读 1519

收藏 0

没有找到问题？直接来提问