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对合同中存在重大融资成分的商品销售，下列表述中正确的是（）。 A．企业应当将未来应收货款按市场利率折现的现值确定交易价格 B．企业应当将合同对价金额根据融资成分进行调整之后确定交易价格 C．企业应当使用合同双方进行单独融资交易时所应采取的利率作为折现率 D．企业应当使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率
萱萱老师 | 提问时间：06/05 23:13

#CPA#

D．企业应当使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率

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某从事信息技术服务的居民企业 2021 年取得销售收入 1000 万元，利润总额为 250 万元，已经按照规定预缴了企业所得税 20 万元 5 月份对本企业 50 名高管授予股票期权，约定服务期满 3 年后每人可按低于市场价格购买本企业股票 1000股。 12 月 31 日该企业按照企业会计准则进行如下会计处理（单位：元）：借：管理费用 200000 贷：资本公积——其他资本公积 200000 计算业务应调整的应纳税所得额。
兮兮老师 | 提问时间：12/24 13:21

#CPA#

尊敬的学员您好！请稍等！

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1.某企业拟购置一办公楼，开发商提出了三种付款方案: (1)方案一从现在起每年年末支付25万元，连续支付6年; (2)方案二:从现在起每年年初支付24万元，连续支付6年。 (3)方案三:-一次性支付113万元。若银行贷款利率为8%，请问该企业应选择哪个付款方案? [计算结果保留两位两位有效数字;单位以万元计]
周老师 | 提问时间：09/30 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议自己先动笔做一做，思路就是求现值，看哪个小就选择哪个。（1）就是25×6年期的年金现值系数，（2）就是24+24×5年期的年金现值系数，（3）就是113 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师能帮我解答一下，计算该投资中心投资报酬率时为什么不扣除利息费用呢？给的答案是（2500-1520-500）/2500
刘晓晓老师 | 提问时间：08/19 09:13

#CPA#

同学，你好计算投资中心报酬率中的部门税前利润就是息税前利润，不需要扣除利息的

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老师，如果固定资产它是1月1号交付的，这一个月到底算不算折旧那？还有就是12月31处置的，12月到底要不要算折旧
李老师 | 提问时间：08/09 11:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月1号交付，下月2月开始计提折旧； 12月31处置的，12月还需要计提折旧因为固定资产当月增加，下月开始计提折旧；当月减少，当月仍需计提折旧的。祝您学习愉快！

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老师，哪些描述股息红利是不用交税的。哪种就是得交税的，有时候看题一会儿说不用交一会又说要交，我知道那个持股一年以上免，好像半年50%？一个月全额？还有哪种企业就得交全额？
蒙蒙 | 提问时间：08/25 00:24

#CPA#

同学你好，这是因为你搞混淆了。股息红利是否需要交税要分情况而定。一、个人所得税方面 1. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 2. 持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。 3. 持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。二、企业所得税方面 1. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里的条件是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 2. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益也为免税收入。但如果企业取得的股息红利不符合上述条件，则需要缴纳企业所得税。

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@朴老师回答我的问题问题：不成立的理由用期前追索描述能否得分呢 F在到期一个月前得知A责令关闭了，然后取得材料去主张权利。我的第一逻辑就是可以期前追索。而E的理由则是F未在取得A拒绝付款证明之日起3日内通知。这个理由逻辑我有点绕不过去。题干没有提供说明F取得证明材料的具体信息，所以也不知道F是否被拒绝付款，仅仅是告知F得知A公司情况所以提前去主张权利。所以E的理由我有点晕这算个什么理由呢？？如果我回答了否，并且拿期前追索的条文去解释，该题能否得分呢？
朴老师 | 提问时间：07/05 21:22

#CPA#

虽然使用“期前追索”的条文来解释D公司的抗辩不成立可能不是最直接的方法，但如果您能清晰地阐述出票据法的基本原则和D公司抗辩的无效性，那么您的回答仍然可以得到部分分数。而对于E公司的抗辩，需要更准确地指出其抗辩理由与实际情况的不符之处。

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老师，电子发票专票，已经开了，名称有一个字不符，这样对方勾选平台就没有吧，重开的话，还负数冲了那些吗
郭老师 | 提问时间：12/27 17:49

#CPA#

你好，只要税号是正确的勾选平台里面就有的，需要红冲重新开。

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原材料收发计量差错盘亏 5 万元，增值税进项税额 0.65 万元，进项税额要不要转出
注会会计老师 | 提问时间：07/29 15:19

#CPA#

这个是不需要转出进项税额的。

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例题17 C选项为什么错了，不应该支付丙500元后可以再找乙追偿吗？
法律老师 | 提问时间：06/29 22:06

#CPA#

是不需要支付500元的。拾得人乙直接卖给丙，甲请求丙返还时无需支付500元奥。

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半年有效利率，换算成本年有效利率，为啥不是直接*2？<br>税前债务资本成本=年有效利率？<br>税前半年资本成本=半年期有效利率，<br>年有效利率=2*半年期有效利率？？？不对吗？半年有效利率为啥等于计息期利率了？计息期利率不是等于，报价利率/计息期次数吗
会子老师 | 提问时间：07/07 11:05

#CPA#

年有效利率=（1+计息期利率）^期数-1 不能简单的=2*半年利率这是有效利率的计算公式，计息期利率和半年有效利率是一个意思的不同说法，两个在这里是等价的

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甲公司2007年3月1开始准备筹建，至2007年12月1日正式成立，期间筹办费250万元，2007年12月实现利润20万(不含筹办费)，会计规定筹办费用一次性计入费用，税法规定筹办费用分五年摊销，2007-2008年所得税税率为33%，2009-2012年所得税税率为27%，假设2008-2012年每年税前利润均为100万元。据此编各年分录。请问老师他这个筹办费在税法分期确认的话07年要算进去吗
海贝老师 | 提问时间：12/03 19:44

#CPA#

会计的话一次性确认，税法07年确认50

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1.下列各项中能体现长期筹资特点的有（　　）。 A.长期筹资是指公司通过发行股票、债券等方式的直接筹资，而不包括间接筹资 B.长期筹资的客体是长期资本，包括权益资本和长期债务资本 C.长期筹资的多少要根据长期资本的需要量决定，两者应当匹配 D.长期筹资的主题是资本结构决策和股利分配决策
刘印子老师 | 提问时间：02/09 21:34

#CPA#

同学您好，选项A错误，长期筹资不仅包括直接筹资，也包括间接筹资；选项B、C、D正确，

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老师，提高现金折扣率收入不是就少了吗，为啥说不影响应收账款周转天数呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/08 20:55

#CPA#

同学你好，提高现金折扣率不影响收入，商业折扣才影响收入的。

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老师您好，想要分析一下这两个表，麻烦尽可能的详细，这个是恰恰公司的
木木老师 | 提问时间：06/21 09:10

#CPA#

首先，现金流量表。19年现金流量净额小于18年，现金流下降。主要是经营活动现金流入减少，投资活动现金流出导致。利润表，利润所有增加，盈利能力上涨。综合分析，利润增加，现金流量却减少。说明企业经营能力，经营效率不太好。

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老师机会集和有效集还有有效边际，方差和协方差，组合方差不懂麻烦老师给讲解下
财管老师 | 提问时间：12/06 11:41

#CPA#

机会集是证券组合的所有可能的组合形式，包括有效集和无效集。两种证券组合，机会集是一条曲线。如果多种证券组合，则机会**落在一个平面。　　机会集：两种以上证券的所有可能组合会落在一个平面中；有效集（有效边界）：位于机会集顶部，从最小方差组合点起至最高期望报酬率点止，即AB曲线。协方差只需记住公式即可：　　协方差是两种证券报酬率偏离各自均值的离差的乘积的预期值。协方差通常根据给定的相关系数计算，其公式为：　　方差等于标准差的平方。

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为什么不是固定资产清理科目呢？完整的分录怎么写
一鸣老师 | 提问时间：12/12 17:37

#CPA#

转让固定资产清理残值借：固定资产清理固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款变卖开票借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项(已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%，减按2%只能开普票) 结转清理余额借：资产处置损益贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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知识点：通过多次交易分步实现同一控制下企业合并（★★）　　在编制合并财务报表时，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点开始，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。　　为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。问题：1、编制比较报表时，往前编几期呢？ 2、第二段冲减比较期间的期初留存收益或当期损益，是在合并报表编制调整分录还是在个别报表进行处理呢？
赵老师 | 提问时间：04/25 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.这个是没有限定的，看企业自己的选择。2.在合并报表中处理。祝您学习愉快！

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实质性程序包括什么老师
立峰老师 | 提问时间：11/22 22:07

#CPA#

亲，你好实质性程序包括实质性分析程序和细节测试。

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悠然老师01，这里除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，包括同控吗？
悠然老师01 | 提问时间：08/03 17:06

#CPA#

学员你好，除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，包括同控的

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被投资单位编制合并财务报表的，应当以合并财务报表中净利润，为啥不用1100？
Jack老师 | 提问时间：08/03 01:11

#CPA#

您好，因为被投资单位乙集团的少数股东权益是属于乙集团控股公司的少数股东的，不属于乙集团，因此这部分利润自然也不属于甲集团，只有乙集团归母净利润是属于甲集团的。

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武碳能源有限公司地处世界级风景名胜一黄山风景区的东麓，皖南山城泾县境内，紧靠205国道和江南第一漂风景区，
兮兮老师 | 提问时间：12/05 10:32

#CPA#

尊敬的学员您好！本题用到这些方面内容，如具体哪里有疑问欢迎继续交流！ 1.完全成本法下，产品成本包括全部生产成本。即按下式计算：产品成本＝直接材料＋直接人工＋变动性制造费用＋固定性制造费用。 2.变动成本法下，产品成本全部由变动生产成本所构成。包括：直接材料、直接人工和变动性制造费用。即按下式计算：产品成本＝直接材料＋直接人工＋变动性制造费用变动成本法下的税前利润=销售收入-销售成本(变动生产成本)-变动非生产成本-固定生产成本-固定非生产成本；完全成本法下的税前利润=销售收入-销售成本(全部生产成本)-期间成本(全部非生产成本) 差异原因：变动成本法与完全成本法税前利润产生差异的根本原因在于两种方法在计算利润时扣除的固定生产成本不同。变动成本法下扣除的固定生产成本是当期的固定生产成本；完全成本法下扣除的固定生产成本则是当期销售的产品成本中包含的固定生产成本，在计算利润时是包含在销售成本中扣除的。本量利基本公式息税前利润=销售量*（单价-变动成本）-固定成本

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股票股利的发放也影响普通股股利计算对吗？不用考虑时间权重的问题？股票股利发放的计算和盈余公积转资本配股计算一样对吗？学得有些混了
注会会计老师 | 提问时间：06/25 09:51

#CPA#

股票股利的发放也影响普通股股利计算对吗？不用考虑时间权重的问题？答复：是的。不用考虑权重。股票股利发放的计算和盈余公积转资本配股计算一样对吗？答复：是的。

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制定总体审计策略和具体审计计划应考虑的问题分别有哪些
易老师 | 提问时间：12/08 21:22

#CPA#

制定总体审计策略应考虑 1. 重要性方面。具体包括: 为计划目的确定重要性; 为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通; 2. 重大错报风险较高的审计领域; 3. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响;

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题中审计报告日后发现其他信息有错，且沟通后未更正，不是应该重新提供一份新或修改的审计报告吗？
审计老师 | 提问时间：07/26 11:48

#CPA#

如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报，应当采取以下措施： 1 . 如果其他信息得以更正，注册会计师应当根据具体情形实施必要的程序，包括确定更正已经完成，也可能包括复核管理层为与收到其他信息（如果之前已经公告）的人士沟通并告知其修改而采取的步骤。 2 . 如果与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报。在法律法规允许的情况下，注册会计师可能采取的设法提醒审计报告使用者适当关注未更正错报的措施包括： (1) 向管理层提供一份新的或修改后的审计报告，其中指出其他信息的重大错报。同时要求管理层将该新的或修改后的审计报告提供给审计报告使用者。在此过程中，注册会计师可能需要基于审计准则和适用的法律法规的要求，考虑对新的或修改后的审计报告的日期产生的影响。注册会计师也可以复核管理层采取的、向这些使用者提供新的或修改后的审计报告的步骤。 (2) 提醒审计报告使用者关注其他信息的重大错报，例如，在股东大会上通报该事项。 (3) 与监管机构或相关职业团体沟通未更正的重大错报。 (4) 考虑对持续承接业务的影响。根据上述知识点，本题在股东大会上通报该事项，也是采取的措施，是没问题的，不是必须出具新的审计报告。

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PPP项目混合模式中，形成的合同资产在运营期开始时无形资产部分确认为无形资产，剩余应收账款部分为什么不是一次性全部确认为应收账款？运营期开始的时候应该就是无条件收取了吧
赵老师 | 提问时间：07/06 23:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在PPP项目混合模式中，如果项目合同涉及金融资产和无形资产两个部分，通常情况下，金融资产部分对应的收入会在建造期间确认，而无形资产部分对应的收入则会在运营期间确认。这种情况下，当项目进入运营期时，并不一定意味着所有应收账款都可以无条件收取。具体来说，如果项目合同中约定了在运营期开始时，只有部分应收账款可以收取，而剩余部分需要等到项目经过结算审计或者达到其他特定条件后才能收取，那么这部分应收账款就不能在运营期开始时一次性确认为应收账款。相反，它们应该作为合同资产，在满足特定条件时再转入应收账款。因此，在运营期开始时，企业需要根据合同条款和实际收款情况来判断哪些应收账款可以确认为应收账款，哪些需要作为合同资产保留，并在后续满足条件时再进行相应的会计处理。祝您学习愉快！

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出口退税为什么不影响本期应交增值税的计算
廖君老师 | 提问时间：07/06 14:07

#CPA#

您好，如果没有抵内销是不影响的，就是没有下面第2个分录应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税次月收到退税款时: 借:银行存款贷:其他应收款 - 出口退税

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不同类型收入确认的原始资料有哪些即业务部门提交开票申请的时候，不同类型收入，需要提交财务哪些原始资料（如：合同/订单、出货单、签收单等）
apple老师 | 提问时间：05/10 16:16

#CPA#

同学你好，你是开票员，还是你要请财务开票正常来说，实务中是这样的，开票的，提供 1）开票联络书 2）销售订单或者合同开完票后财务上做账时 1)上面两个资料 2）发票 3）送货单 4）可能根据公司规定有一些额外的资料，比方说，折让情况说明等

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3年期国债票面利率为6.3%，价格为1008.1元，到期收益率为6%，一年支付一次利息。该债券的金额凸性、比率凸性、修正凸性分别为多少？
Stella老师 | 提问时间：12/20 11:27

#CPA#

同学你好，很高兴为你解答

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分析贵州茅台公司面临的主要风险，并任选其中两种风险利用风险管理工具制定合理的风险应对策略。
独情 | 提问时间：11/24 19:52

#CPA#

你好，贵州茅台是中国知名的白酒生产企业，面临着多种风险。以下是分析贵州茅台面临的主要风险： 1. 市场风险：贵州茅台的产品市场集中在高端白酒市场，市场份额高但市场竞争激烈。同时，白酒市场需求变化较快，市场风险较高。 2. 供应链风险：贵州茅台依赖于酒精原材料的供应，原材料价格波动和供应不稳定可能对企业的生产和经营造成影响。针对以上两种风险，贵州茅台可以采取如下风险管理工具和应对策略： 1. 市场风险管理工具：市场风险可以采用市场营销策略和市场监测工具来管理。贵州茅台可以加强品牌宣传和产品推广，提升品牌知名度和产品认知度，以增强市场竞争力。同时，贵州茅台可以利用市场监测工具，及时了解市场需求和竞争情况，调整产品和营销策略，以应对市场变化。 2. 供应链风险管理工具：供应链风险可以采用供应链管理和预警工具来管理。贵州茅台可以与供应商建立稳定的合作关系，加强供应链管理，提高供应链的透明度和稳定性。同时，贵州茅台可以建立供应链预警机制，及时了解原材料价格和供应情况，制定应对措施，以降低原材料价格波动和供应不稳定对企业的影响。通过采用上述风险管理工具和应对策略，贵州茅台可以有效地管理市场风险和供应链风险，降低风险对企业经营的影响。

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