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进项要不要对应销项，图片1的进项没有考虑销售了60%，图片2购进80销售60进项用的就是60的部分，是因为《试点办法》特殊吗，正常进项到底要不要考虑已经销售
于老师 | 提问时间：02/22 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：截图1：不适用核定征收的进项税额，是不对应销售的。当期的进项税额进行用途确认了，就可以作为进项税额进行抵扣，如果当期销项税额不足抵扣的话，可以结转下期抵扣或是符合条件的可以申请退税。截图2：适用核定征收进项税额。要按照规定的计算方法计算进项税额。会根据销售情况，参考以下具体的计算方法。方法抵扣计算继续生产投入产出法可抵进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率）当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量成本法可抵进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）农产品耗用率＝上年投入生产的农产品外购金额÷上年生产成本参照法新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的，试点纳税人可参照所属行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率祝您学习愉快！

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资产负债表日后调节事项和会计政策变更、以前年度重大差错调整什么时候需要考虑递延所得税，什么时候需要考虑应交所得税。老师，帮忙总结归纳一下。
董孝彬老师 | 提问时间：02/22 11:40

#CPA#

您好，总的来说是这样：在所得税汇算清缴前，调整事项影响应纳税所得额的，调整应交所得税；在所得税汇算清缴后，调整事项产生暂时性差异的，调整递延所得税。

阅读 182

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老师好，麻烦解答一下答案中的系数0.85怎么来的，还有还款后每期还款额为什么要这样算
张瑞雪老师 | 提问时间：02/22 10:58

#CPA#

你好，0.85是1020/1200算出来的，后面的是个递延年金。

阅读 492

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请问23题DE为什么正确？
张老师 | 提问时间：02/22 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是法律的明确规定，《公司法》第二百二十四条　公司减少注册资本，应当编制资产负债表及财产清单。　　公司应当自股东会作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。债权人自接到通知之日起三十日内，未接到通知的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。　　公司减少注册资本，应当按照股东出资或者持有股份的比例相应减少出资额或者股份，法律另有规定、有限责任公司全体股东另有约定或者股份有限公司章程另有规定的除外。　　第二百二十五条　公司依照本法第二百一十四条第二款的规定弥补亏损后，仍有亏损的，可以减少注册资本弥补亏损。减少注册资本弥补亏损的，公司不得向股东分配，也不得免除股东缴纳出资或者股款的义务。　　依照前款规定减少注册资本的，不适用前条第二款的规定，但应当自股东会作出减少注册资本决议之日起三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。　　公司依照前两款的规定减少注册资本后，在法定公积金和任意公积金累计额达到公司注册资本百分之五十前，不得分配利润。可以从法条看出来，减少注册资本弥补亏损的时候，不适用这个规定“公司应当自股东会作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上或者国家企业信用信息公示系统公告。债权人自接到通知之日起三十日内，未接到通知的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保”。所以说DE正确。祝您学习愉快！

阅读 496

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老师，固定资产一次性扣除，形成的是递延所得税资产？
宋生老师 | 提问时间：02/22 09:39

#CPA#

你好，是的，就是这样理解

阅读 106

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老师，我有个问题，就是24年做了固定资产一次性扣除，计提了递延所得税费用，往后我每年都会冲回递延所得税费用，每年也会这部分资产折旧调增，这两个操作可以理解为平行不受各自影响吗？一次性扣除是没有算残值的，但我计提折旧是有残值的，调增的部分*税率好像不等于冲会的递延所得税费用。
蓝小天老师 | 提问时间：02/22 09:27

#CPA#

固定资产一次性扣除与后续折旧及递延所得税处理并非完全平行不受影响，它们之间存在一定的逻辑关系和相互影响，具体分析如下：一次性扣除与折旧及递延所得税的关系 • 会计处理与税务处理的差异：企业会计上对固定资产按正常折旧方法计提折旧，考虑残值；税务上在2024年进行一次性扣除，未考虑残值，这就产生了税会差异。2024年一次性扣除时，会计上资产账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产，同时确认递延所得税费用。 • 后续年度的调整：后续年度会计上继续计提折旧，而税务上因已一次性扣除不再有折旧扣除，所以每年要做纳税调增。随着折旧的计提，资产的账面价值逐渐减少，计税基础仍为0，可抵扣暂时性差异逐年转回，递延所得税资产也逐年转回，表现为冲回递延所得税费用。差异产生的原因 • 计算基数不同：纳税调增的金额是会计上计提的折旧额，考虑了残值；而冲回递延所得税费用是根据可抵扣暂时性差异的变化计算，可抵扣暂时性差异是固定资产账面价值与计税基础的差额，与会计折旧和税务一次性扣除的整体差异相关，不仅仅取决于折旧额，所以调增部分乘以税率通常不等于冲回的递延所得税费用。例如，假设固定资产原值100万，无残值，会计折旧年限5年，每年折旧20万。税务上2024年一次性扣除100万。2024年末，资产账面价值80万，计税基础0，可抵扣暂时性差异80万，假设税率25%，确认递延所得税资产20万。2025年会计折旧20万，纳税调增20万，年末可抵扣暂时性差异60万，递延所得税资产余额应为15万，需冲回递延所得税资产5万，与纳税调增20万乘以税率25%得出的5万相等。但如果会计有残值10万，每年折旧18万，2025年纳税调增18万，乘以税率25%为4.5万，而冲回递延所得税资产仍为5万，就会出现差异。

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业务招待费开专票还是普票
家权老师 | 提问时间：02/22 09:08

#CPA#

你好，都可以的，只是不能抵扣进项

阅读 238

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企业转让作为固定资产核算的土地使用权及地上建筑物时，资产处置收益中应扣除应交纳的土地增值税为什么？
郭老师 | 提问时间：02/22 08:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地增值税是处置资产产生的税费，属于资产处置的直接费用，需从处置收益中扣除以准确反映净收益。祝您学习愉快！

阅读 918

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002 针对报告期内到期、资产负债表日后提取的的定期存款，CPA应该做： ①应核对对付凭证（A）、银行对账单（B）或网银记录（C） ②实施函证（D）针对上述知识点回答主观题时，如果拆分为四个小点理解，是缺一不可吗？还是那几个是不可或缺的得分点？
郭老师 | 提问时间：02/22 07:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应包含核对A、B、C及函证D，缺一不可。四个均为得分点。祝您学习愉快！

阅读 457

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审核该期相关账务时还发现该企业在8月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与并于当月投入使用，对方开具增值税专朋友票注明价款550万元，增值税71.5万元，企业自行支付2万元运杂费将该设备运回，但是企业在抵扣了设备增值税迸项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，且没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值率规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。（6）该企接受捐赠及设备使用的纳税调增金额604.94万元。 ①该企业受赠设备应调增应纳税所得额＝550+71.5=621.5（万元），运杂费2万元未明确是运费还是装卸费，也没说有增值税专票，不能抵扣进项税，只能计入设备成本。 ②
暖暖老师 | 提问时间：02/22 04:58

#CPA#

你好，你的具体问题是什么

阅读 127

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财务费用中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到可使用状态）；360万元为向低税负地区100%持股的母公司借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。可在所得税前扣除的利息＝1000×2×9%/12×9=135（万元）该企业借款利息的纳税调增额＝50 +( 360-135) =275（万元）老师债资比1000怎样算的
apple老师 | 提问时间：02/22 04:10

#CPA#

同学你好，题目第一行了给了，注册资金=1000

阅读 202

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为什么审计中关于存在和完整性的认定是定性而不是定量的？谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：02/21 23:50

#CPA#

您好，认定关注的是财务报表中记录的交易和事项是否存在以及是否完整，它们属于定性认定，与定量认定（如准确性、计价和分摊）不同，后者关注的是金额的准确性。

阅读 214

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企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时因被投资单位按受捐赠等原因增加的资本公积按其持股比例计算的份额应贷记“资本公积--其他资本公积”科目。这句话是否正确，为什么？
李老师 | 提问时间：02/21 22:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动因素　　主要包括被投资单位接受其他股东的资本性投入、被投资单位发行可分离交易的可转债中包含的权益成分、以权益结算的股份支付、其他股东对被投资单位增资导致投资方持股比例变化等。投资方应按所持股权比例计算应享有的份额，调整长期股权投资的账面价值，同时计入资本公积（其他资本公积），并在备查簿中予以登记。　　借：长期股权投资——其他权益变动　　　　贷：资本公积——其他资本公积　　或编制相反分录。祝您学习愉快！

阅读 772

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这里的甲公司是提供加工服务，收取的加工费不应该是他的加工业务收入吗？相关的人工应该计入营业成本呀，为什么计入存货成本呢？乙公司支付的加工费应该计入委托加工物质的成本，即存货成本，题目问的是甲公司的账务处理呀，老师你看看我的分析是哪里出了问题
董孝彬老师 | 提问时间：02/21 20:47

#CPA#

您好，来料加工是当生产的 1、收到来料，这个不做金额核算，只做数量核算 2、领用收到的来料，同上 3、投入加工消耗的其他材料、人工、费用借:生产成本9 (制造费用) 贷:原材料(应付职工薪酬只等) 4、加工完毕借:库存商品(不含来料的成本) 贷:生产成本 5、收到加工费确认收入并结转成本，这里有主营业务收入和成本

阅读 201

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请问A错在哪？
周老师 | 提问时间：02/21 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《公司法》规定，有限责任公司职工人数三百人以上的有限责任公司，除依法设监事会并有公司职工代表的外，其董事会成员中应当有公司职工代表。这里甲公司已经设有监事会，并且监事会里有公司职工代表，那此时董事会成员中就不是“应当有公司职工代表”的了。祝您学习愉快！

阅读 357

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老师，哪种情况可以把另外一家企业的报表合并到自己公司报表？
郭老师 | 提问时间：02/21 19:48

#CPA#

你好，是母子公司的那种合并报表吗？

阅读 99

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老师:市场完全有效，则股票的预期收益率等于必要报酬率，不理解
董孝彬老师 | 提问时间：02/21 19:18

#CPA#

您好，因为因为市场信息对称、风险和收益平衡，大家都是理性的投资人，不会有人从中套利，这是一种理想

阅读 126

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老师，有没有电商公司的呀，怎么核对物流费？能不能祥细说下
宋生老师 | 提问时间：02/21 17:17

#CPA#

你好，这个物流一般是物流公司发对账单，根据对账单和快递单来核对

阅读 180

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无形资产也算专门借款资本化支出了？？
暖暖老师 | 提问时间：02/21 17:10

#CPA#

你好，符合资本化条件的也需要资本化

阅读 201

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其他流动资产是负数是啥意思
文文老师 | 提问时间：02/21 17:05

#CPA#

重分类错了吧。做分录时，没用其他流动资产这个科目吧

阅读 126

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这道综合题第（2）问，计算净损益时，计算方案三净损益时，一年后甲公司股价和一年后乙公司股价怎么计算呢？
apple老师 | 提问时间：02/21 16:53

#CPA#

同学你好，三个方案的甲乙一年后股价是一样的算法，只是投资的方式不一样。所以。最终的净损益不一样

阅读 244

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小规模公司开1%专票销项税给别人的时候应交税金的三级科目是小规模增值税还是销项税？
文文老师 | 提问时间：02/21 16:51

#CPA#

应交税金的三级科目是小规模增值税

阅读 188

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请问老师不正确的选择哪一个答案呢
李老师 | 提问时间：02/21 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有看到题目呢祝您学习愉快！

阅读 545

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老师，我们是小规模纳税人，我们公司买了一辆车，原价是50070.8元，累计折旧是18828.62，现在要出售了这张车，卖了价款是26000，我增值税申报报也是报了26000元的收入，出售的会计分录怎么写
宋生老师 | 提问时间：02/21 16:09

#CPA#

你好，1.固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 2.发生的清理费用借：固定资产清理贷：银行存款 3.出售收入、借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)

阅读 140

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某公司正在使用不同的评价指标对A、B、C三个独立项目进行优劣排序, 假设其他条件不变, 下列说法正确的是( D ）。 A. 当评价指标是净现值时, 改变才斤现率的大小不影响排序结果 B. 当评价指标是内含报酬率时, 改变才斤现率的大小不影响排序结果 C. 当评价指标是现值指数时, 改变才斤现率的大小不影响排序结果 D. 使用净现值指标与内含报酬率指标进行排序的结果相同老师选项d为什么不对，以我的理解，单独项目决策净现值现值指数和内涵报酬率的结果是一样的不是吗，净现值大于0现值指数大于1内涵报酬率大于资本成本
朴老师 | 提问时间：02/21 15:56

#CPA#

选项 D 错误是因为净现值是绝对数指标，受投资规模影响，内含报酬率是相对数指标，侧重项目自身获利能力，且不同项目现金流量分布不同，所以这两个指标对独立项目排序结果不一定相同。

阅读 241

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2×20年1月1日，长江公司向其100名高管人员每人授予2万份股票期权，这些人员自被授予股票期权之日起连续服务满2年，即可按每股6元的价格购买长江公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予日的公允价值为每股12元。2×20年10月20日，长江公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票200万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，长江公司没有高管人员离职。2×22年1月1日，高管人员全部行权，当日长江公司普通股市场价格为每股16元。2×22年1月1日，长江公司因高管人员行权应确认的“资本公积一股本溢价”为( )万元。
乐伊老师 | 提问时间：02/21 15:47

#CPA#

同学您好，正在解答，请稍等片刻。

阅读 296

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001 融资租赁下，出租人既要确认投资性房地产还要确认应收融资租赁款，我理解的确认应收融资租赁款的同时就要反向结转融资租赁资产，确认投资性房地产也要反向结转固定资产，但这两笔会计科目不是指代的同一个建筑物吗？在做账的时候不会冲突吗?
秦老师 | 提问时间：02/21 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是融资出租的情况下，出租人不需要确认投资性房地产；只需要确认应收融资租赁款。同时终止确认资产的；投资性房地产或者固定资产都终止确认了的。祝您学习愉快！

阅读 622

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老师，在复习与市价相关的指标中，市盈率分母每股收益=普通股净利润/普通股加权平均股数；市净率分母取期末股数；市销率分母取普通股加权股数。是不是可以总结为计算市净率取期末股数外，其他都为加权平均股数？
范老师 | 提问时间：02/21 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以这样总结：在计算市价相关的指标时，除了市净率使用期末股数之外，其他的如市盈率和市销率都是用普通股加权平均股数。祝您学习愉快！

阅读 655

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老师是怎么区分出来他们是不是同一个客户？是不是属于混合销售的？
汪老师 | 提问时间：02/21 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如这里的第17题，题目说“销售空调并提供送货上门服务”说明该行为是针对同一纳税人既销售货物又提供服务的情形，属于混合销售行为的。而第16题这里并没有说是针对销售货物同时提供服务的情形的，所以作为兼营行为来处理的。祝您学习愉快。

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下列关于取得同一控制下的企业合并的长期股权投资初始计量说法中，正确的有（　）。 A合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用计入当期损益 B以发行权益性工具作为合并对价，为发行权益性工具而发生的手续费，冲减资本公积，不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 C以发行权益性工具作为合并对价，长期股权投资初始投资成本与所发行权益性证券面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 D如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并日长期股权投资的初始投资成本还应包含相关商誉金额老师，对于选项d看不懂，是为什么？
张老师 | 提问时间：02/21 14:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20.1.1甲公公司从集团外部购买了乙公司，确认了商誉200的然后25.1.1同一个集团的丙公司从甲公司手里购买了乙公司。，丙公司确认长期股权投资=子公司持续计算可辨认净资产在最终控制方的合并报表的账面价值的份额+商誉200 祝您学习愉快！

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