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工会是不是得单独开设一个银行账户呀？能用其他账户当工会账户不
东老师 | 提问时间：06/24 17:50

#实务#

1. 取得工会法人证书的正式工会：必须单独开对公账户（工会独立账户），绝对不能混用公司基本户、一般户当工会账户

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老师，你好，汇算清缴补交的企税还要计提企业所得税不，我直接做账是冲利润分配，借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交企业所得税缴款时借应交税费-应交企业所得税贷银行存款。这样操作对不对
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 17:48

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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请问老师，在天津参保新增人员是把职工选成管理了，还能改吗？
东老师 | 提问时间：06/24 17:47

#实务#

管理人员/工人（职工）选错，完全可以更正。这项属于参保人员岗位性质变更，网厅不能自助修改，必须去社保分中心窗口办理。

阅读 51

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会计科目会计账户借贷记账法怎么学
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 17:47

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 40

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客户委托我司开发一项产品，开发费是16万元，税率是6%。合同约定30天内完成3套样品交货，45天内完成20套量产产品交付，合同上交付的产品金额是0元，这业务的本质是属于开发费吗？按6%开票合不合规？
金老师 | 提问时间：06/24 17:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这业务的本质属于开发费。按6%开票是合规的。因为合同主要是客户委托你司进行产品开发，开发费为16万元，虽然约定了样品和量产产品的交付，但产品金额为0元，核心业务是开发服务，开发服务适用6%的税率，所以按6%开票符合规定。祝您学习愉快！

阅读 131

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老师，小型微利企业认定标准是什么？
东老师 | 提问时间：06/24 17:46

#税务#

一、判定前提（必须先满足）从事国家非限制、非禁止行业（淘汰类、限制类产业不行）。二、三项指标必须同时达标（缺一不可） 1. 从业人数 ≤ 300人含正式职工 + 劳务派遣人员。 2. 资产总额 ≤ 5000万元 3. 年度应纳税所得额 ≤ 300万元

阅读 65

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老师，我报关单和出口发票没有写规格，但是进项进来给我开了规格，影响退税吗？是不是没有多大关系？
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 17:44

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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老师，美元账户余额结汇，我记账汇率一直用的是当月月初汇率。现在外币是为0了，人民币还有余额。
刘雪琴老师 | 提问时间：06/24 17:39

#初级职称#

您好，请问您有做汇兑损益调整吗

阅读 102

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董孝彬老师，我公司是小规模纳税人，我公司在广州，我公司是电商，现在第二季度基本结束，线上收入统计出来大概4万多，之前线下的销售没有开票，因为怕线上收入太多，到时季度收入超过30万就要交增值税了。所以等到季末确定出线上收入，再决定开线下的收入。现在一次性开25万的发票给别人，这金额会不会太大了？会不会引起税务局的关注？
朴老师 | 提问时间：06/24 17:37

#税务#

会触发金税四期预警季末一次性开 25 万大额发票，属于集中突击开票，且季度总额接近 30 万免税临界点，系统会标记疑点，税局大概率核查业务真实性。核心合规风险线下销售货物已交付收款，纳税义务早已产生，刻意延后开票、人为控制季度收入来蹭免税，属于延迟申报收入，查实会认定偷税，需补税、滞纳金加罚款。两种解决办法 ① 本季度直接申报 4 万线上收入 + 25 万线下收入，全额正常缴税，消除预警； ② 若本季度不想超 30 万，25 万分摊到下季度开具，本季度线下已实现的销售额，在申报表填 “未开票收入” 正常申报。备查资料要求无论何时开票，留存销售合同、发货物流单、客户回款流水，应对税局核查。

阅读 23

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做工程有甲方直接代发农民工工资，由谁报个税
刘雪琴老师 | 提问时间：06/24 17:33

#实务#

您好，甲方代发农民工工资，个税仍是直接用工的施工方或劳务公司负责申报。甲方只是代付工程款，不改变雇佣关系。

阅读 59

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我单位收到了财政补贴（扩建补贴），属于不征税收入，扩建资金专项专用，扩建费用单位先付，根据实际支付的金额给予补贴，可是去年做帐已经跟平时的费用做在一起了，并没有做在专项项目里，而且也做了汇缴清算也没有调减。现在收到了补贴，那应该我怎么做账务处理？
小锁老师 | 提问时间：06/24 17:32

#实务#

您好，这个的话，当时等于说，费用是做扣除了是吗，那你现在就是借银行存款贷其他收益

阅读 60

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老师，请问一下公司零售车辆开票法人私户收款22万。法人名字转进公户24万。开票借库存现金法人转公户挂往来款，借银行存款24 贷其他应付款24 是不是法人转公户要借银行存款贷库存现金22 其他应付款2万啊？
朴老师 | 提问时间：06/24 17:32

#CPA#

1. 销售开票、私户收车款 22 万（不能记库存现金，私户属于法人代收，走往来）借：其他应收款 - 法人 220000 贷：主营业务收入贷：应交税费 - 应交增值税 2. 法人往公户转账 24 万（22 万归还代收车款，2 万法人额外垫资）借：银行存款 240000 贷：其他应收款 - 法人 220000 贷：其他应付款 - 法人 20000 你原来两种做法错误点不能直接借库存现金：钱没进公司现金 / 公户，在法人私人卡，不属于库存现金；不能贷库存现金冲账：库存现金无实际收支，账面会虚增 22 万现金，账实不符；正确逻辑：先挂法人应收代收货款，回款时对冲应收，多出部分作为公司欠法人款项

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老师：我们公司把以前入资款，挂往来了，现在该怎么调整呢，直接可以吧往来调，调回入账款吗？以前入资款漏报的印花税该怎么办呢
小锁老师 | 提问时间：06/24 17:31

#实务#

您好，这个的话，是可以调到往来款的，这个就行，印花税这个可以补

阅读 15

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老师，数据透视表的单价如何让它不求和？而且按行顺序排放
小锁老师 | 提问时间：06/24 17:30

#Excel#

您好，透视表选项卡，值的时候不点求和，这样就行

阅读 51

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老师，员工没有建行工资卡，我对公账户是建行，他有邮政银行卡可以给他发工资吗？
东老师 | 提问时间：06/24 17:30

#实务#

您好，也是可以的，只是对其他银行可能会有手续费

阅读 27

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老师，我报工商年报的时候发现股东（公司）的实缴资本已经超出了认缴资本，而且是25年5月份发生的，现在把多缴的30万做了账务调整为借款，那我25年的财报都要更正申报吗，相当于我财报上的实收资本是130万，但工商年报只能报100万
东老师 | 提问时间：06/24 17:29

#实务#

您好，那肯定是需要更正的，毕竟科目发生来了变化

阅读 73

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老师，老板一个公司（小规模纳税人）从别人手里接过来的，之前一直没营业，都是零申报，一年多。 6月份开了12万多发票，到时一点成本发票都没有，这申报的时候怎么可以不交税？
朴老师 | 提问时间：06/24 17:29

#实务#

1. 增值税：12 万普票季度未超 30 万，直接免征增值税。 2. 企业所得税：无采购成本票无法全额抵减，可用工资、房租、差旅费、私车公用租金、500 元以下零星收据等合规费用冲减利润少缴税；缺票部分汇算要调增，严禁买虚票。

阅读 62

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答案中股权价值等于净利润，为什么不用算债务利息呢？
郭老师 | 提问时间：06/24 17:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您具体有哪方面的疑问？祝您学习愉快！

阅读 75

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如果给退休的人发工资，需要给报个税么？
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 17:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 72

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不良资产处置的账务处理怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 17:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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老师你好我们是一般纳税人，本月截止到现时为止开出发票约30万元，收到进项票约5.1万元，还欠进项票约24.9万左右，进项严重不够啊[捂脸]需要交增值税约3万左右，并且税负过高也会有什么税务风险？
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 17:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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请问一次性全额计提折旧对企业的利润会有什么影响？
周老师 | 提问时间：12/10 13:32

#会计实务#

一次性全额计提折旧是指企业在一年内将固定资产的全部折旧费用一次性计提完毕。这种做法会对企业的利润产生以下影响： 1. 利润减少：一次性全额计提折旧会增加企业的折旧费用，从而减少企业的利润。因为折旧费用是在利润表中的费用项目之一，所以一次性全额计提折旧会直接减少企业的净利润。 2. 税务影响：一次性全额计提折旧会导致企业的税前利润减少，从而减少企业需要缴纳的所得税额。因为企业所得税是按照税前利润计算的，所以一次性全额计提折旧可以降低企业的税负。 3. 资产净值减少：一次性全额计提折旧会直接减少企业的资产净值。资产净值是指企业的固定资产减去累计折旧后的价值，一次性全额计提折旧会加速固定资产的折旧，从而降低资产净值。需要注意的是，一次性全额计提折旧是一种会计处理方法，其主要目的是尽快反映固定资产的真实价值和使用寿命。对于企业的经营和财务状况来说，一次性全额计提折旧可能会在短期内对利润产生不利影响，但在长期来看，它有助于更准确地反映企业的资产价值和运营成本。

阅读 1563

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企业流动资产主要包括哪些项目？
李老师 | 提问时间：12/10 13:29

#会计实务#

企业流动资产主要包括以下项目： 1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。 2. 短期投资：包括短期股权投资、债券投资、其他短期投资等。 3. 应收账款：指企业向其他单位或个人出售商品、提供劳务等而产生的应收款项。 4. 存货：包括原材料、在产品、产成品等。 5. 预付款项：指企业在购买商品或接受劳务前所支付的款项。 6. 其他应收款：指企业除应收账款以外的其他应收款项。 7. 待摊费用：指企业因购买某种资产或接受某种服务而支付的费用，需要在一定期限内摊销的费用。 8. 其他流动资产：包括其他流动性较高的资产，如短期借款、应收利息、应收股利等。以上是企业流动资产的主要项目，不同企业的具体情况可能会有所差异。

阅读 2006

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1999年上海首套房屋契税的税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/10 13:28

#会计实务#

1999年上海首套房屋契税的税率是3%。

阅读 817

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在建工程出售账务处理中，如何确定出售收入的确认时机？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:27

#会计实务#

在建工程出售账务处理中，确定出售收入的确认时机需要遵循以下原则和准则： 1. 收入确认原则：根据会计准则，收入应当在以下条件同时满足时确认： a. 相关经济利益很可能流入企业； b. 收入的金额可以可靠地计量； c. 相关的收入和费用可以可靠地匹配。 2. 完工百分比法：如果能够合理可靠地测算出在建工程的完成度，可以采用完工百分比法确认收入。根据该法，收入的确认比例应当与在建工程的完成度相对应。 3. 合同收入法：如果存在与客户签订的合同，可以采用合同收入法确认收入。根据该法，收入的确认应当基于合同中约定的条件和里程碑。 4. 风险和报酬的转移：收入的确认也取决于风险和报酬的转移。如果企业已经将在建工程的控制权、所有权、风险和报酬转移给了客户，那么收入可以确认。 5. 可靠性和可证明性：确认收入需要确保相关的金额可以可靠地计量，并且相关的收入和费用可以可靠地匹配。此外，还需要能够提供相关的证据和文件来支持收入的确认。需要注意的是，以上原则和准则仅供参考，具体的会计处理应根据具体情况和相关会计准则进行判断和决策。建议在处理具体案例时，咨询专业会计师的意见以确保正确处理账务。

阅读 1753

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在会计中，如何用公式表示公司净利润？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:24

#会计实务#

在会计中，公司净利润可以用以下公式表示：净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 利息费用 - 其他费用其中，营业收入是指公司通过销售商品或提供服务所获得的收入；营业成本是指公司为生产商品或提供服务所发生的直接成本；营业费用是指公司为开展经营活动而发生的间接成本，如销售费用、管理费用等；税费是指公司应缴纳的各类税费，如所得税、增值税等；利息费用是指公司支付的借款利息；其他费用是指公司除上述费用之外的其他支出。通过计算上述各项费用的净额，就可以得到公司的净利润。

阅读 1005

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根据小企业会计准则，什么条件下可以确认收入为应计入当期利润？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:23

#会计实务#

根据小企业会计准则，以下条件下可以确认收入为应计入当期利润： 1. 收入的金额能够可靠计量：收入的金额可以被合理确定，并且与实际发生的交易金额相符。 2. 收入的实现具有可靠性：收入的实现具有可靠性，即相关的经济利益很可能流入企业。 3. 收入的发生与企业的经营活动相关：收入的发生与企业的正常经营活动相关，而非非经常性或非主营业务性质的收入。 4. 收入的归属能够确定：收入能够明确归属于特定会计期间，即能够确定收入发生的时间。 5. 收入的计量能够可靠：收入的计量能够可靠地反映交易的实质。需要注意的是，以上条件是综合考虑的，仅满足其中一项条件并不足以确认收入为应计入当期利润。每个企业在应用时应根据具体情况进行判断和决策。

阅读 1153

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小规模差额申报表填写时需要注意哪些常见错误和注意事项？
周老师 | 提问时间：12/10 13:22

#会计实务#

在填写小规模差额申报表时，需要注意以下常见错误和注意事项： 1. 缺少必要的信息：确保填写表格的所有必填信息，包括企业名称、纳税人识别号等基本信息。 2. 数字错误：在填写金额时，要仔细核对数字，避免填写错误的数值。特别是在填写小数点后的数字时，要注意小数点的位置，以免造成计算错误。 3. 未按规定分类填写：小规模差额申报表按照收入和支出的分类进行填写，要确保将相应的收入和支出项目填写在正确的分类中，避免混淆或遗漏。 4. 未按照时间顺序填写：填写小规模差额申报表时，要按照时间顺序填写，确保先填写早期的收入和支出，再填写后期的收入和支出。这样有助于保持数据的准确性和完整性。 5. 未保存备份：在填写小规模差额申报表时，要定期保存备份，以防止意外情况导致数据丢失或错误。可以选择将表格保存在电脑或云端存储空间中，以便随时查阅和修改。 6. 未仔细核对：填写完小规模差额申报表后，要仔细核对填写的内容，确保没有遗漏或错误。可以请他人进行审核，以提高准确性。 7. 未及时更新：如果企业的收入和支出发生变化，要及时更新小规模差额申报表，确保表格的准确性和实时性。 8. 未咨询专业人士：如果对小规模差额申报表的填写有疑问或不确定的地方，建议咨询专业的会计师或税务专家，以确保填写的正确性和合规性。总之，在填写小规模差额申报表时，要仔细核对信息，按照规定填写，并及时更新，以确保表格的准确性和合规性。

阅读 1569

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以年利率5%，十万元贷款一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/10 13:20

#会计实务#

根据题目给出的信息，贷款金额为十万元，年利率为5%。利息的计算公式为：利息 = 贷款金额 × 年利率。将题目中的数值代入公式中，计算利息：利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000 元。所以，十万元贷款一年的利息是5,000元。

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企业在2023年应缴纳的所得税超过300万时，应如何确定税款的具体数额？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:15

#会计实务#

确定企业在2023年应缴纳的所得税具体数额时，需要按照当地税法和税务部门的规定来计算。一般来说，以下步骤可以帮助确定税款的具体数额： 1. 首先，确定企业的应纳税所得额。这通常是通过计算企业的营业收入减去可抵扣的成本、费用和损失，再扣除各种减税优惠等来确定的。 2. 然后，根据适用的税率计算企业应缴纳的所得税。不同国家和地区的税率不同，需要根据当地税法来确定适用的税率。 3. 如果企业在2023年应缴纳的所得税超过300万，可能还需要考虑适用的超额累进税率或附加税等。这些额外的税款根据当地税法的规定来确定。 4. 最后，企业需要按照当地税务部门的规定，填写并提交所得税申报表或报告，以便税务部门核实和确认所得税数额。需要注意的是，税法和税务规定可能会有变化，因此在确定具体数额时，建议咨询专业会计师或税务顾问，以确保准确计算和申报所得税。

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