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核定征收不能享受优惠吗？
bamboo老师 | 提问时间：10/29 10:59

#税务师#

您好请问是核定征收企业所得税税收优惠政策吗

阅读 369

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您好老师 1.内部退养补贴收入用月度税率表，费用扣除金额为5000 2.提前退休补贴用年度，费用扣除金额直接是六万对吗
卫老师 | 提问时间：10/29 10:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的。 1.内部退养补贴收入使用月度税率表，费用扣除标准为每月5000元。 2.提前退休补贴则在计算个税时直接扣除6万元的费用。祝您学习愉快！

阅读 758

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请问老师，房开公司开始卖房后，土地使用税是怎么计算缴纳的？谢谢
朴老师 | 提问时间：10/29 10:29

#税务师#

房地产开发公司开始卖房后，土地使用税的计算缴纳方式如下：一、纳税义务时间的确定一般规定房地产开发企业应自取得建造商品房用地土地使用权的次月起按规定缴纳城镇土地使用税。但对于何时终止纳税义务，通常以房屋交付使用或购房者办理房屋产权登记的时间为节点。二、计算方法计算公式年应纳税额 = 实际占用土地面积 × 适用税额。实际占用土地面积通常以土地使用证上确定的面积为准。适用税额根据土地所在地的等级确定不同的标准。卖房后的调整当房地产开发企业开始卖房后，随着房屋的销售，其实际占用的土地面积逐渐减少。可按已销售房屋的建筑面积占总可售建筑面积的比例，来扣减应税土地面积。例如，某房地产开发项目总占地面积为 10000 平方米，总可售建筑面积为 50000 平方米。已销售房屋建筑面积为 20000 平方米。则可扣减的土地面积为：20000÷50000×10000 = 4000 平方米。剩余应纳税土地面积为 10000 - 4000 = 6000 平方米。再按照适用税额计算应纳税额

阅读 342

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除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税：这里为什么豆粕除外？
岁月静好老师 | 提问时间：10/29 10:26

#税务师#

同学，您好。豆粕是大豆经过深加工和提取的农副产品。在生产过程中，需要经过一系列的加工处理，涉及到较多的技术和设备投入，生产企业的成本也相对较高。这种相对复杂的生产加工过程使得豆粕的附加值较高，与其他简单加工的粕类产品有所不同。本质上它已不在初级农产品之列，所以不免税。

阅读 827

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您好老师，个人按市场价格出租自有住房用于居住，按什么税率纳税？4%和10%分别用于什么情况
周老师 | 提问时间：10/29 10:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出租住房，计算房产税是按照4%进行计算的；计算个人所得税是减按10%；计算增值税是5%减按1.5% 祝您学习愉快！

阅读 543

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老师您好，公司准备注销，资本公积比较好的处理方法是什么，账面上面未分配利润是亏损的，已经实缴了。
堂堂老师 | 提问时间：10/29 10:06

#税务师#

您好！在公司注销时，如果资本公积较多而未分配利润为亏损，通常需要先弥补亏损。如果亏损弥补后还有剩余的资本公积，可以按照公司章程或股东会决议进行分配。具体操作前建议详细审查财务状况和相关法律规定。

阅读 322

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老师，建筑公司对工人的事故赔偿款做哪个科目，可以企业所得税税前扣除吗？
宋生老师 | 提问时间：10/29 10:01

#税务师#

你好，这个一般是计入营业外支出。你想要税前扣除的，需要由法院判决之类的。

阅读 299

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老师您好，为什么58题C答案不构成累犯？
赵老师 | 提问时间：10/29 09:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C已经修改了。原文:C.丙因危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，2007年4月21日刑满释放，2021年4月20日再犯危害国家安全罪改为:C.丙因危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，2007年4月21日刑满释放，2021年4月20日再犯故意杀人罪祝您学习愉快！

阅读 552

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长期股权投资权益法确认的营业外收入需要交企业所得税吗
小智老师 | 提问时间：10/29 09:59

#税务师#

长期股权投资使用权益法核算时，确认的营业外收入通常是指被投资单位分配的利润。这部分收入在税前已经计入投资收益，因此不再单独作为营业外收入纳税，但整体投资收益需要纳入企业所得税的计算基础。

阅读 453

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转让时针对于公司累计未分配利润和累计盈余公积，根据不同情况下在企业所得税前是免税呢，还是交税呢？以下情况是这样的，一个是撤回投资，一个是注销清算时，一个是转让时。三种方式有什么不一样的处理？希望有个专业老师详细解答，谢谢
朴老师 | 提问时间：10/29 09:57

#税务师#

一、撤回投资企业所得税处理：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，所以被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积对应部分为股息所得的部分，在企业所得税前免税；其余投资资产转让所得部分需缴纳企业所得税。二、注销清算时企业所得税处理：企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。同样，股息所得部分在企业所得税前免税，投资转让所得或损失部分根据情况确定是否缴纳企业所得税。三、转让时企业所得税处理：单纯的股权转让一般不涉及被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积的单独税务处理。股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额，应并入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。所以，撤回投资和注销清算时，被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积中相当于股息所得的部分在企业所得税前免税，其余部分视情况确定是否纳税；而转让时一般不单独针对被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积进行特殊的企业所得税处理，主要是对股权转让所得纳税。

阅读 178

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甲公司在2020年1月1日发行5年期债券，面值1000元，票面年利率6％，于每年6月30日和12 月31日付息，到期时一次还本。ABC公司欲在2023年7月1日购买甲公司债券100张，假设市场利率为4％，则债券的价值为（）元。[已知（P/A，2％，3）＝2.8839，（P/F，2％，3）＝0.9423，（P/A，4％，3）＝3.6299，（P/F，4％，3）＝0.8890， A.997.9 B.1106.79 C.1028.82 D.1047.11 参考解析：本题考查债券的价值计算。债券的内在价值＝未来收取的利息的现值+未来收回的本金的现值。债券的价值＝1000×3％×（P/A，2％，3）＋1000×（P/F，2％， 3）＝30×2.8839＋1000×0.9423＝1028.82（元）。折现率都换成半年的，那期限怎么会是3呢老师
小王老师 | 提问时间：10/29 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是在2023年7月1日购入的债券，该债券是在2020年1月1日发行的，截至2023年7月1日，已经过了3.5年，还剩余1.5年，由于半年付息一次，所以剩余的1.5年包括付息次数=1.5*2=3次，所以计算现值系数时使用的期数是3。祝您学习愉快！

阅读 886

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针对于公司累计未分配利润和累计盈余公积，根据不同情况下在企业所得税前是免税呢，还是交税呢？以下情况是这样的，一个是撤回投资，一个是注销清算时，一个是转让时。三种方式有什么不一样的处理？
宋生老师 | 提问时间：10/29 09:55

#税务师#

你好，这三个都是要交税的，实操中并没有税率上的差异。

阅读 352

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针对于相当于公司累计未分配利润和利和累计盈余公积当中，根据企业是撤回投资还是注销投资，还是转让投资，还是先分后税，嗯，哪一种？是免税的，是怎么规定的？
堂堂老师 | 提问时间：10/29 09:50

#税务师#

在企业对投资进行处理时，是否免税取决于具体操作和税法规定。通常情况下，转让投资可能涉及资本利得税，而公司注销或撤回投资可能涉及其他税务处理。具体税务影响需要根据当地税法和具体操作情况来判断。建议详细查看最新的税法规定或咨询税务专家。

阅读 406

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小规模运输公司增值税专用发票注明价款为500，是含税还是不含税？
堂堂老师 | 提问时间：10/29 09:37

#税务师#

增值税专用发票上注明的价款通常是含税价。也就是说，500元已经包含了增值税。如果需要计算不含税价，可以根据适用的税率反推。比如税率是9%，那不含税价为500 / (1 + 9%) = 约459.63元。

阅读 393

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收购农产品的收购发票上注明收购价款20000是含税价还是不含税价？
朴老师 | 提问时间：10/29 09:36

#税务师#

同学你好这个是含税的因为算进项的时候是20000*9%

阅读 314

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请问老师，我们应交税费-未交增值税科目，有5.68万元余额，为遗留尚未缴纳的增值税（200X年清产核资，核销的库存商品计提的增值税、城建税，当时经咨询所属，口头答复不用交税，但当时也未将计提税款冲回，挂账至今）。简便处理：借营业外支出 -5.68（负数）借应交税费未交增值税 -5.68（负数）可以吗
东老师 | 提问时间：10/29 09:34

#税务师#

您好，如果实在找不到原因就只能是这么调整。

阅读 173

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老师，这个第九题，计算步骤是什么呀?应该是自由从价几个月算房产税?
小王老师 | 提问时间：10/29 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年前4个月从价计征房产税，从5月份开始，也就是5-12月是按照从租计征房产税。祝您学习愉快！

阅读 416

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有一个产权是社会团体（民办非）农村自建房，用途是其他商服，产权想过户给法人的儿子，这个行为是属于房屋赠予呀？还是房屋买卖呀？涉及具体哪些税种呀？
朴老师 | 提问时间：10/29 09:23

#税务师#

这种情况既不属于房屋赠予，也不属于房屋买卖，而是属于房产继承。根据《中华人民共和国民法典》第一千一百二十七条规定，遗产按照下列顺序继承：第一顺序为配偶、子女、父母；第二顺序为兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承；没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。由于该房产的产权人是社会团体（民办非），而不是个人，因此不适用普通的房屋过户相关税收政策。民办非企业单位的房产过户涉及的具体税费和手续，可能会因地区政策、房产性质等因素而有所不同。在办理过户手续时，可能需要提供相关的证明材料，如产权证明、继承人的身份证明、与原产权人的关系证明等

阅读 783

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老师，税一的71小题也不明白为什么是乘五除10
卫老师 | 提问时间：10/29 09:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加工了10吨领用了5吨祝您学习愉快！

阅读 333

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老师，税务师的这个题目答案是不是错了
张老师 | 提问时间：10/29 09:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是没有问题的。销售猪肉是免增值税的，因为对从事农产品批发、零售的纳税人销售的蔬菜、部分鲜活肉蛋产品免征增值税，猪肉是免税的食用植物油适用9%的税率，其他货物适用13%的税率祝您学习愉快！

阅读 378

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这道题目在计算转让所得时，我认为应该把相关税费计入转让支出进行扣除转让所得=不含税销售额-账面净值-增值税附加-印花税-土地增值税但是答案只算了账面净值
廖君老师 | 提问时间：10/29 09:04

#税务师#

您好，是的，这里是简化处理了，理论上的转让所得是要扣减税费的

阅读 287

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老师，行政复议不是找上家吗？而且不是需要交了税金和罚款才可以申请吗？这个是怎么回事？
赵老师 | 提问时间：10/29 08:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是两种不同的情况。对加处罚款不服的，要先缴纳罚款和加处罚款，才能行政复议，找作出处罚决定的机关即可。对罚款和加处罚款都不服的，无需缴纳也能行政复议，找上一级机关复议。祝您学习愉快！

阅读 524

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请问，委托境内研发，加计扣除部分打八折，研发费用本金部分，在企业内部也需要打八折，纳税调增20%吗？
小王老师 | 提问时间：10/29 08:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托境内研发发生的研发费用本身可以据实扣除，但是在计算加计扣除的部分是对80%进行加计扣除的，纳税调减也就是针对加计扣除的这部分来进行纳税调减的。祝您学习愉快！

阅读 665

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非转投账面大于公允不是进入公允变动吗？第三条是什么情况下能形成其他综合收益？能举个例子吗？
廖君老师 | 提问时间：10/29 08:11

#税务师#

您好，1.是的，非转投账面大于公允不是进入“公允价值变动损益” 2.第三条不严谨，是“利得”时才有其他综合收益。例子：只有从自用转为公允计量的投资性房地产这种高大尚的操作，公允大于账面的才记入其他综合收益

阅读 340

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老师，计算所有者权益影响额，需要扣除所得税吗？为什么
卫老师 | 提问时间：10/29 03:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题不考虑的，因为没有给出所得税率祝您学习愉快！

阅读 569

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相关总成本表示什么意思公式
辉老师 | 提问时间：10/28 23:58

#税务师#

你好，相关总成本是指与决策相关的所有成本之和。在不同的决策情境下，相关总成本的具体构成和公式有所不同。你想问哪方面的成本？

阅读 203

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相关总成本是表示什么
小智老师 | 提问时间：10/28 23:56

#税务师#

相关总成本是指在特定决策情境下，与决策相关的所有成本之和。这包括直接成本和可变成本，但不包括与决策无关的固定成本。简单来说，就是做出某个决策时需要考虑的所有成本。

阅读 171

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在计算土地增值税与转让房产相关的税金，在一般计税时计算城建税和教育附加时，里面的进项，是应该减当期题目给的当期发生的业务的进项呢？还是减题目给的之前建造房产时取的发票的已经抵扣过的进项呢？还是压根啥也不减，就直接用销项为计算城建税和教育附加的依据呢？辛苦老师解答，谢谢啦
周老师 | 提问时间：10/28 23:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税与转让房产相关的税金时，应减去的是企业购进该房地产时取得的进项税额。即使这个进项税额发生在不同的期间，它代表了企业在整个购进和销售环节中负担的附加税部分。因此，在计算城建税和教育费附加时，是基于销项减去之前建造房产时取的发票的已经抵扣过的进项来确定应纳税额的。祝您学习愉快！

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特别自首和一般自首的区分？能举个例子
听风老师 | 提问时间：10/28 23:03

#税务师#

最简单的理解：特别自首，把司法机关不知道自己犯的罪供出来。一般自首，反司法机关认为他可能犯的罪如果供述了。以上就是我的解答，如有帮助，方便的话给个好评！！

阅读 391

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老师，请问考实务个税的税率会给吗？哪些给哪些不给
郭锋老师 | 提问时间：10/28 22:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税的税率在考试中通常会给出。增值税税率不提供，土地增值税税率，个税基本税率和优惠税率，车辆购置税税率，房产税税率，烟叶税税率、企业所得税税率、城建税。教育费附加祝您学习愉快！

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