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这个地方的加2000是同一个意思吗
秦老师 | 提问时间：02/23 18:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 464

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老师，箭头所指，这个2000为什么要调增加
欧阳老师 | 提问时间：02/23 18:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中说了，按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳所得税，也就是说税法角度需要确认收入。会计上没有确认收入，但是税法角度需要确认收入的，因此需要在会计利润的基础上浪费调整。祝您学习愉快！

阅读 356

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请问，对债权人分得的货物主张抵押权，具体是什么意思？为什么抵押权人可以对债权人主张抵押权？那债权人因抵押权人行使抵押权受到的损失，去找债务人吗？
张老师 | 提问时间：02/23 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.请问，对债权人分得的货物主张抵押权，具体是什么意思？为什么抵押权人可以对债权人主张抵押权？回复：因为银行的抵押权已经登记，可以对抗善意第三人。而且抵押权人本身就优先于普通债权人林某。所以林某分得的货车作为抵押物，是可以被乙银行追回的。甲货运公司向乙银行贷款500万，以十辆货车进行抵押，并办理了抵押登记。 2.那债权人因抵押权人行使抵押权受到的损失，去找债务人吗？回复：理解正确。祝您学习愉快！

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006 2024年CPA会计《500》第453题（1）“其他综合收益”相关的会计调整分录如何理解呢？
郭老师 | 提问时间：02/23 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3150公允价值与原账面价值3512的差362 错误的分录是 2×19年1月1日（进行追溯调整）借：其他权益工具投资——成本3512　　贷：交易性金融资产——成本3500　　　　盈余公积1.2　　　　利润分配——未分配利润10.8借：其他综合收益362　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动362借：交易性金融资产——公允价值变动350　　贷：盈余公积35　　　　利润分配——未分配利润3152×19年12月31日借：其他综合收益150　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动150 根据错误的分录和正确的处理得出调整分录祝您学习愉快！

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2023年这道题，出售收入450万元属于现金流入，租金6万元为什么也是现金流入，一个房子不可能同时出售和出租吧？
apple老师 | 提问时间：02/23 16:36

#CPA#

同学你好，这个题目是这样理解的，它是指如果卖掉，可以获得现金流=450 如果出租每年可以获得租金6万元，这两个方案互为机会成本。如果出售，就不能出租。

阅读 214

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@Apple 老师，这道题计算股价为什么要用股票价值乘以增长率呢？
apple老师 | 提问时间：02/23 16:27

#CPA#

同学你好，目前的股价，是认为定的，但是，后续的股价，我认为，是通过内在价值计算出来的。也就是未来现金流量现值折算出来的，。

阅读 152

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教材(2022版)是说投房转自用账务处理是按转换日的账面余额、累计摊销、减值准备对转。例题分录却是按原值对转这究竟是怎么回事？
董孝彬老师 | 提问时间：02/23 15:13

#CPA#

您好，图中下面的例题是对转，上面的文字表述也是对转的，账面原值和账面余额金额一样

阅读 90

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005 2024年CPA会计《500》第509题（1）权益法核算下，被投资单位将固定资产出售给投资单位做投资性房地产，为什么不影响内部交易损益呢？是因为不存在未实现的内部交易损益吗？
汪老师 | 提问时间：02/23 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲公司将投资性房地产对外出租了所以是视同实现了也就不存在未实现内部损益祝您学习愉快！

阅读 576

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老师:方差和标准差是衡量风险的，方差衡量的这个风险包括系统风险和非系统风险，但是非系统风险可以分散，系统风险不能分散只能衡量。那方差衡量的不就只是系统风险吗？这两句话不是相互矛盾吗？
apple老师 | 提问时间：02/23 14:58

#CPA#

同学你好，应该理解错了，方差用来衡量风险风险包括系统风险和非系统风险。非系统风险可以分散。它不是不存在非系统风险。是说可以通过一定的方法把它降低。

阅读 417

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C选项个报，商誉减值做账吗？确认商誉减值吗？还计当期损益？
董孝彬老师 | 提问时间：02/23 14:14

#CPA#

下午好，1.个别报表中，商誉减值需要做账，确认商誉减值，并计入当期损益 2.减值损失金额应当先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零三者之中最高者

阅读 202

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这个题目是不是错了？我这讲义上每股收益最大化没有考虑投资成本。
小菲老师 | 提问时间：02/23 14:07

#CPA#

同学，你好具体题目是什么？

阅读 72

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计划评估的控制有效性越低，可容忍偏差率越高，样本规模越小，为什么是对的呢？
刘艳红老师 | 提问时间：02/23 13:24

#CPA#

您好从审计和统计抽样的角度来分析每个因素之间的关系。控制有效性，控制有效性是指内部控制系统在防止或发现错误和舞弊方面的有效性。如果控制有效性较低，意味着内部控制可能不足以防止或及时发现错误和舞弊。因此，需要通过外部审计或其他检查手段来补充内部控制的不足。可容忍偏差率，可容忍偏差率是指在进行审计或检查时，可以接受的最大误差率或偏差率。如果可容忍偏差率较高，意味着审计人员可以容忍较大的误差或偏差，这通常表明对精确度的要求较低。样本规模，样本规模是指在进行审计或检查时，从总体中抽取的样本数量。样本规模越大，结果的准确性和可靠性越高，但成本也相应增加。

阅读 424

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老师这个是按什么计算出来的？3500x(1+8x5%) 还有6.43万元为什么要调增呢？扣除大于收入，为什么还要扣除呢
董孝彬老师 | 提问时间：02/23 12:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 99

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请问老师，70多岁的老人能当公司法人吗？
家权老师 | 提问时间：02/23 11:55

#CPA#

可以的，没问题的哈，没年龄限制

阅读 134

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2023年注册会计师第229页单项选择题1中甲公司在2023年未应确认的资本公积金额=（200-5-8）*1*30*9/36=1402.5，2024年未应确认的资本公积金额=（200-5-3-3）*1*30*21/36-1402.5=1905问其中21/36是什么意思
欧阳老师 | 提问时间：02/23 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 21/36表示的是在总的服务期间（36个月）中，剩余需要确认资本公积的月份比例。因为到2024年年末，9+12=21个月祝您学习愉快！

阅读 366

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老师，开办费，等日后开始生产经营了，按什么来分摊呢？生产制造业
家权老师 | 提问时间：02/23 11:10

#CPA#

可以一次性摊销也可以分3年

阅读 110

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A公司持有被投资方20%股权（重大影响）。2017年A以1000万元购入被投资方成本600万元的商品，期末存货未对外出售。按权益法，2017年调减长投=未实现利润(400万)*20%股权=80万 2018年A对外出售该存货80%，剩余20%未售。标准答案在2018年合并报表做分录借：长投-损益调整 16万（400×20%×20%）贷：存货 16万** 问题1. 2017年已全额调减未实现利润（400×20%），为何2018年对剩余未售的20%存货继续调整（16万） 2. 此处两个“20%”分别代表股权比例和未售存货比例，是否存在重复抵消？其递延逻辑是否仅在合并报表层面适用？
董孝彬老师 | 提问时间：02/23 10:36

#CPA#

您好，1.这是内部交易的调整减过去2017加未来2018：我们计算被投资方的“调整后净利”，把内部交易的影响全部剔除掉，这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。内部交易赚了：2017当年减，2018次年加。 2.不重复，对外实现20%，但我们只占比20%，所以是乘2个20%，权益法的长投也适合。

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老师，我们是陶瓷制造业，是个新建的厂子，还没开始生产，但是已经产生了一部分制造费用，没生产的话，制造费用是无需结转到生产成本里吧？老师
家权老师 | 提问时间：02/23 10:25

#CPA#

正式生产前的试车费用还是计入固定资产

阅读 142

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当期收回以前确认为坏账的应收账款20万元，我认为收回以前确认为坏账的应收账款需要进行纳税调整‌，对吗？
张老师 | 提问时间：02/23 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上借：坏账准备20 贷：信用减值损失20 增加了利润原来坏账实际发生的时候，税法认可税前扣除了，现在实际收回，税法角度也是需要增加税法利润，这个时候税会是一样的，不需要考虑调整祝您学习愉快！

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004 支付代销手续费应该是以下哪种，还是情况不同处理方式不同？（1）借：销售费用贷：应收账款（2）借：主营业务收入贷：应付账款
张老师 | 提问时间：02/23 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是：借：销售费用贷：应收账款祝您学习愉快！

阅读 518

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年审和税审对财务科目关注点有什么不同呀？
文文老师 | 提问时间：02/23 09:27

#CPA#

年审，主要关注财务核算是否规范税审，主要关注税务申报，是否规范

阅读 179

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融资租赁出租方计算销项税额时，全部价款和价外费用指的是每期租金还是全部租金？每期租金的话只有第一期需要扣除车辆购置税是吗
李老师 | 提问时间：02/22 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、每期的租金。 2、请提供一下具体的题目，以便有针对性的分析。祝您学习愉快！

阅读 500

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不动产老项目销售租赁是因为没有进项税抵扣所以采用简易计税吗？为什么老项目的租赁也包括，正常不动产租赁有什么进项吗？
小赵老师 | 提问时间：02/22 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以这么理解。老项目其实就是营改增前的项目，当时是没有进项可以抵扣的，所以现在可以采用简易计税办法。老项目的租赁也包括在内，是因为这些项目本身的特点决定了它们难以适用一般计税方法正常情况下，不动产租赁相关的进项可能会产生，比如维修、改造等费用可以产生进项税额。祝您学习愉快！

阅读 740

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经营杠杆系数中的固定成本和变动成本包括哪些
董孝彬老师 | 提问时间：02/22 19:23

#CPA#

您好，固定成本：管理人员的工资、办公费。固定资产折旧费、修理费、租赁费。银行贷款利息。广告费等变动成本：料工费(直接材料。直接人工变动的制造费用）。按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费等。

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此处23年的停工改造为什么不能资本化呢？
乐伊老师 | 提问时间：02/22 18:44

#CPA#

同学您好，正在解答，请稍等片刻。

阅读 159

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老师这一题为什么不能用我的这个做法
胡东东老师 | 提问时间：02/22 17:34

#CPA#

我看你算到后面一步，正确的，让2个y相等

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请举一个税务影响企业财务规划，资本结构，的例子
刘艳红老师 | 提问时间：02/22 14:23

#CPA#

假设甲公司是一家制造企业，计划扩大生产规模，需要筹集资金1000万元。该公司目前有两种融资方案可供选择：方案一：发行普通股股票融资，预计每股发行价格为10元，需发行100万股。方案二：通过银行贷款融资，年利率为8%，贷款期限为5年。税务对两种方案的影响分析方案一：发行普通股股票融资企业所得税方面：发放股票股利是在企业缴纳企业所得税之后进行的，因此股利支付不具有抵税作用。假设公司每年的税前利润为500万元，企业所得税税率为25%，在没有其他纳税调整事项的情况下，应缴纳的企业所得税= 500×25% = 125（万元），净利润= 500 - 125 = 375（万元）。如果公司决定将净利润的30%用于发放股利，则每年发放的股利金额= 375×30% = 112.5（万元）。资本结构方面：发行股票会增加企业的股权资本，降低资产负债率，使企业的资本结构更加稳健。但同时，股权融资可能会分散企业的控制权，且股东对企业的收益有较高的期望，这可能会给企业带来一定的压力。方案二：银行贷款融资企业所得税方面：根据税法规定，企业支付的银行贷款利息可以在计算企业所得税前扣除，具有抵税作用。假设公司的息税前利润（EBIT）仍为500万元，银行贷款利息支出= 1000×8% = 80（万元），则应缴纳的企业所得税=（500 - 80）×25% = 105（万元），净利润= 500 - 80 - 105 = 315（万元）。与方案一相比，由于利息的抵税作用，企业少缴纳了企业所得税20万元（125 - 105）。资本结构方面：银行贷款会增加企业的债务资本，提高资产负债率。虽然债务融资可以发挥财务杠杆的作用，提高股东的权益报酬率，但同时也增加了企业的财务风险。如果企业的经营状况不佳，可能无法按时偿还贷款本息，导致企业陷入财务困境。

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@贾苹果老师其他老师勿接（多选）下列各项关于企业初始计量租赁付款额的表述中，正确的有（　　）。 A.承租人能合理确定将行使购买标的资产选择权的，租赁付款额的初始计量应包括该购买选择权的行权价格 B.与实际销售收入挂钩的可变租赁付款额应计入租赁付款额的初始计量中 C.存在租赁激励的，在初始计量租赁付款额时应扣除租赁激励相关金额 D.承租人能合理确定将行使终止租赁选择权的，租赁付款额的初始计量应包括行使终止租赁选择权需支付的款项
会计阳光老师 | 提问时间：02/22 14:02

#CPA#

同学您好答案是ACD，解释如下：

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老师好，房地产企业，问一下代建项目付的施工监控费，应放在开发成本那个明细科目？是属于勘验费还是建设规费还是桩基及检测？
暖暖老师 | 提问时间：02/22 13:36

#CPA#

你好，开发成本-间接成本，属于建设规费更合适一些

阅读 136

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老师，能帮我解释下这道题目吗，我不懂为什么公允价值变动是500，不是应该是600吗
小敏敏老师 | 提问时间：02/22 13:31

#CPA#

你好，其他权益工具投资公允价值变动=1400-900=500。第一个分录中留存收益100是其他权益工具投资在转换日公允与账面的差额，并不是公允价值变动。

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