财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

固定资产盘亏到底是是计入营业外支出还是待处理财产损益呐
菁老师 | 提问时间：08/03 16:41

#初级职称#

同学你好，固定资产盘亏净损失最终是经过待处理财产损溢，然后转入到营业外支出科目。企业在固定资产清查中盘亏的固定资产时，应按盘亏固定资产的账面净值，做如下分录：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢，累计折旧，贷：固定资产。

阅读 1725

收藏 7
短期借款是指从银行等金融机构借入的期限在一年以内的借款。这句话为什么错？老师你好，求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/02 20:18

#初级职称#

短期借款是指从银行等金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。

阅读 1725

收藏 7
长期投资什么时候用权益法什么时候用成本法
郭老师 | 提问时间：07/13 18:25

#初级职称#

成本法适用于以下两种情况的长期股权投资： ● 企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，即投资方持有被投资方50%以上的股份，或者通过其他方式能够决定被投资方的财务和经营政策的长期股权投资； ● 企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，即投资方持有被投资方20%以下的股份，或者即使持有20%以上的股份，也不能对被投资方的财务和经营政策有重大影响的长期股权投资。权益法适用于以下一种情况的长期股权投资： ● 企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，即投资方持有被投资方20%至50%的股份，或者即使持有20%以下或50%以上的股份，也能对被投资方的财务和经营政策有共同控制或重大影响的长期股权投资。

阅读 1724

收藏 7
老师，我记得上课的时候是说补偿3倍工资的话是最多12个月，如果是平均工资标准部补的话就还是按年限补吧？
耿老师 | 提问时间：05/16 12:22

#初级职称#

你好！如果劳动者的月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资的三倍，那么支付经济补偿的标准将按照职工月平均工资的三倍来支付，且支付经济补偿的年限最高不超过十二年。具体分析如下：首先，如果劳动者的月工资没有超过当地上一年度职工月平均工资的三倍，那么计算工作年限时不受十二年的限制，应该按照实际工作年限来计算经济补偿金。其次，在《劳动合同法》中规定了几种特定情形下解除劳动合同时，用人单位需支付经济补偿金的情况。其中有两种情形明确规定了最多不超过12个月的经济补偿金，即经协商一致解除劳动合同和因不能胜任工作而解除劳动合同的情形。其他情形如医疗期满解除、客观情况发生重大变化解除和经济性裁员等，并没有12个月的支付限制。总结来说，如果您的月工资高于当地上一年度职工月平均工资的三倍，那么您的经济补偿金将按照规定的“双封顶”原则进行计算，即按当地上一年度职工月平均工资的三倍为标准，同时补偿年限最多不超过十二年。如果您的月工资没有超过这一标准，则应按照您实际工作的年限来计算经济补偿金，不受十二年的限制。

阅读 1724

收藏 7
老师啥叫账面价值？没有明白
李爱老师 | 提问时间：05/05 16:07

#初级职称#

您好，账面价值：指账面余额减去其备抵科目后的余额。

阅读 1724

收藏 6
投资者追加现金投资30万，分录怎么写？
新新老师 | 提问时间：07/19 09:00

#初级职称#

你好，借库存现金，贷实收资本。

阅读 1724

收藏 7
甲企业 2021 年度利润表中列示的营业收入为 100 万元，资产负债表中列示的应收账款年末金额为 20 万元、上年年末金额为 15 万元，不考虑其他因素影响，则甲企业 2021 年度销售商品收到的现金为（）万元。老师帮忙解析下步骤上年末以及今年年末如何处理为什么
郭锋老师 | 提问时间：04/28 18:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：2021年的处理是这样的：借：经营活动的现金流量——销售商品收到的现金95　　应收账款　　　　　5　　贷：营业收入　　　　1002020年末的营业收入是多少呢？根据现有的信息无法知道上年末的处理祝您学习愉快！

阅读 1724

收藏 0
2021年12月到2022年7月，总共几个月？怎么数的？
金金老师 | 提问时间：07/23 09:04

#初级职称#

您好，这个是7个月的，算头不算尾

阅读 1723

收藏 7
老师，继续教育，我刷完视频了，为啥学分还是没有我实在app上刷的视频
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/14 18:07

#初级职称#

...

阅读 1722

收藏 7
老师，我户籍地是河南的，我之前做的深圳的信息采集，在深圳考的初级证书，现在在上海上班，想把信息采集转到上海，但是转不了，提示这个，现在怎么操作呢？我在深圳网站填写了我在上海的工作信息了的
小小霞老师 | 提问时间：03/31 16:38

#初级职称#

你好，你看下你的信息采集审核通过没有

阅读 1722

收藏 7
老师你好！必刷550第45页第（4）业务计算公式不明白？为什么要0.65-0.65*200/400+218/(1+9%)+200=0.49元，我怎么算不等于这个0.49元？请老师指导？
税法老师 | 提问时间：10/08 10:53

#初级职称#

0.65是可以抵扣的进项税，其中无法划分部部分不得抵扣进项税，不得抵扣进项税用的就是蓝字部分的公式。

阅读 1722

收藏 7
初级实务问题： 1 回购本公司股票时：借：库存股贷：银行存款因为库存股是所有者权益的备抵科目，所以，这里所有者权益增加，留存收不变 2 以高于面值回购的股票注销时：借：股本（股票面值×股数）资本公积-股本溢价盈余公积利润分配贷：库存股库存股在贷方，所有者权益减少；股本资盈利在借方，也就是所有者权益和留存收益都减少公司回购股票并注销时候，所有者权益先增再减少，留存收益先不变再减少，也就是整个过程，所有权益和留存收益都减少，这样理解对吗？
晨曦老师 | 提问时间：06/10 09:45

#初级职称#

你好，回购时：借：库存股 (库存股属于备抵科目，此时代表库存股增加，所有者权益减少)，注销时所有者权益不变

阅读 1722

收藏 0
某企业为增值税一般纳税人，2022年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。车辆购置税与耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算，其他的税费都在“应交税费”中核算，因此“应交税费”科目余额＝350＋150＋35＋150＝685（万元）题目是不是有问题，其中城市维护建设税35，消费税350和车辆购置税10，耕地占用税5都是属于税金及附加，所以正确答案应该是350+150=500万元对吗？还是有其他的正确答案
冉老师 | 提问时间：09/25 16:43

#初级职称#

这个题目没问题，城市维护建设税35，消费税350 借方税金附加，贷方应交税费

阅读 1722

收藏 0
会计主体和法律主体那些事会计基本假设的会计主体和法律主体怎么区分例如会计主体子母公司企业集团生产车间那么法律主体又是哪些怎么区分的求老师帮帮忙
波德老师 | 提问时间：07/20 15:33

#初级职称#

你好，法律主体是会计主体，例如某公司即是会计主体又是法律主体。会计主体不一定是法律主体，例如生产车间是会计主体，不是法律主体

阅读 1721

收藏 7
融资租赁怎么入账，会计分录怎么写
青老师 | 提问时间：10/26 09:19

#初级职称#

企业采用融资租赁的方式租入固定资产，作为自有资产，会计分录为： 1．融资租入的固定资产，应当在租赁开始日，按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。借：固定资产--融资租入固定资产贷：长期应付款--应付融资租赁款 2．融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。计提折旧时：借：管理费用/销售费用/制造费用--折旧费贷：累计折旧 3．分期付款时：借：长期应付款--应付融资租赁款贷：银行存款 4．租赁期满，如合同规定将设备所有权归承租企业，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。借：固定资产--有关设备贷：固定资产--融资租入固定资产

阅读 1721

收藏 7
企业所得税100万以内的税率，100万至300万的税率，300万以上的税率，如何计算
金金老师 | 提问时间：12/14 09:57

#初级职称#

您好，100万就是2.5%。100-300就是 100*2.5%+200*5%。300以上就全部乘以25%

阅读 1721

收藏 7
1、公司因发展的需要，决定以发行债券500万元筹措所需资金，票面利率6%，实际发行价为5100000元，为期五年，价款全部一次收存银行，每年计息一次，到期一次还本付息。请按直线法摊销，作出相关的会计处理。 2、采用分期付款方式购入企业所需设备一台，价款1200000元，分三年支付，每年末支付价款500000元，贴现率9%，直线法摊销，不考虑其他费用。请做账务处理。(现值系数分别为0.917，0.842，0.772)
财会老师 | 提问时间：10/30 14:00

#初级职称#

1. 借：银行存款510 　　贷：应付债券——面值500 　　　　　　　　——利息调整10 借：财务费用　　510×实际利率　　应付债券——利息调整　　　　贷：应付利息　　　　　500×6% 2.年金现值系数=0.917+0.842+0.722=2.531 设备入账金额=500000×2.531 利息总额=3*每年支付金额-设备入账价值借：固定资产未确认融资费用贷：长期应付款请您参考

阅读 1721

收藏 0
A、B两公司是母子公司关系， 2022年度A、B公司之间发生下列内部交易：（1）2022年度A公司向B公司以18万元销售某商品，成本为12万元，货款在年末尚未收到，A公司年末按5‰计提坏账准备。年末该批存货已全部售出企业集团。（2）2022年6月30日，B公司购入A公司同日按面值发行的三年期债券16万元，票面利率5%，每年付息，到期还本，B公司将其列为以摊余成本计量的金融资产。（3）2022年4月28日，A公司将某项管理用固定资产以14.7万元卖给B公司，该项固定资产账面原值19万元，已计提折旧5.7万元，剩余使用寿命7年，直线法计提折旧。款项已经付清。要求：请编制2022年度合并报表
悠然老师01 | 提问时间：12/23 14:13

#初级职称#

学员你好，分录如下 1借*营业收入18贷*营业成本18 借*应付账款18贷*应收账款18 借*应收账款18*0.005=0.09贷*信用减值损失0.09

阅读 1720

收藏 7
老师你好，一季度为了不缴纳企业所得税预提了42000的管理费用，到了二季度怎么做分录啊。
朴老师 | 提问时间：07/12 16:49

#初级职称#

同学你好那你得有发票来冲预提的

阅读 1720

收藏 7
租期内全部租金=2×2×2=8（万元），租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8×10000×1‰×2=160（元）我没看懂那乘于10000是为什么
木木老师 | 提问时间：06/06 23:16

#初级职称#

这个10000就是把单位万元换算为元。

阅读 1720

收藏 7
老师我大学在读，报名初级经济师那个学历信息是填正在读大学的吗
暖暖老师 | 提问时间：08/14 09:33

#初级职称#

在报名初级经济师时，学历信息通常应填写您已获得的最高学历。如果您尚未完成大学学业并取得相应的毕业证书，那么不能填写正在读的大学学历。一般来说，初级经济师报名要求具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高、技校）以上学历。如果您高中已毕业，就填写高中毕业；若高中未毕业，则不符合初级经济师的报名学历条件。

阅读 1719

收藏 7
权益工具是什么
欧阳老师 | 提问时间：08/12 07:10

#初级职称#

权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工具是金融工具中形成股权的一类工具，一般指股权投资，如长期股权投资，交易性金融资产(股票)，可供出售金融资产(股票)等。

阅读 909

收藏 4
公允价值变动损益在借方表示什么？
于老师 | 提问时间：08/12 06:51

#初级职称#

公允价值变动损益是损益类科目，贷方表示增加，借方表示减少。

阅读 1550

收藏 4
坏账准备属于什么科目
郭锋老师 | 提问时间：08/12 06:21

#初级职称#

坏账准备属于资产类科目，是应收账款的备抵科目，贷方记增加，借方记减少。

阅读 1410

收藏 6
债权人对一笔债务做了坏账准备，是不是可以认为债务人有一笔收益？
黄老师 | 提问时间：08/12 06:04

#初级职称#

不是的，债务人只有在有确凿证据表明这笔款项不用支付时，才能记入营业外收入。

阅读 315

收藏 1
中级怎么考？第一年没过的科目第二年还可以重新考吗？继续教育怎么学习
周老师 | 提问时间：08/11 21:39

#初级职称#

中级是两年通过三门，您第一年没过的科目第二年仍可以再考的。继续教育在网校可以报名参加。

阅读 515

收藏 2
费用有疑问，在收入既定的情况下，费用越多，利润越少吗？那为什么费用定义里说费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
郭老师 | 提问时间：08/11 21:23

#初级职称#

费用越多，利润越少。费用指的是税前费用，所有者分配利润是税后利润。费用是与向投资者分配利润无关的经济利益的总流出。

阅读 791

收藏 3
【资源税的计税规则】资源税是如何计税的
汪老师 | 提问时间：08/11 21:21

#初级职称#

您可参考下面总结：资源税的应纳税额计算　　1.从价计征　　应纳资源税＝销售额×适用税率　　【提示】应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。　　2.从量计征　　应纳资源税＝销售数量×适用税额　　【提示】纳税人开采或者生产应税产品，自用于“连续生产应税产品”的，（移送使用时）不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。　　3.特殊情况下应纳税额计算　　（1）应税产品为矿产品的，包括“原矿”和“选矿”。　　①纳税人以自采原矿直接销售，或自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税。　　②纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。　　（2）纳税人外购与自采应税产品混合销售或混合加工为应税产品销售。　　①纳税人以外购与自采原矿混合为原矿销售，或以外购与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额（数量）时，直接扣减外购原矿或选矿产品的购进金额（数量）。　　②纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额（数量）时，准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）＝外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）。　　【提示】准予扣减的外购应税产品的资源税＝外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿适用税率　　（3）纳税人申报的销售额明显偏低且无正当理由，或有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法确定。　　①按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。　　②按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。　　③按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。　　④按应税产品组成计税价格确定：　　组成计税价格＝成本×（l＋成本利润率）÷（1－资源税税率）　　（4）纳税人开采或生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的又有不享受减免税政策的，按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额（数量）。

阅读 1414

收藏 6
收到确认问题，下午好！上周考试遇到一道大题是这样的，销售货物已办好托收手续，但由于买方出现现金流困难，不确定货款什么时候能收回，这种情况能确认收入吗？
赵老师 | 提问时间：08/11 13:55

#初级职称#

不能的，此时不符合收入确认条件

阅读 328

收藏 1
委托加工物资的消费税，收回后直接出售的计入成本，收回后连续加工应税消费品的计入应交消费税，对吗
李老师 | 提问时间：08/11 09:54

#初级职称#

是的，您的总结正确

阅读 1450

收藏 6

没有找到问题？直接来提问