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1. 序时账是什么，（平时没做账，代账公司只报税了，年报，汇算都是根据税务申报数据来的），这种情况，怎么弄呢， 2. 还有科目余额表，需要1-12月的，需要有期初，期末，本期发生数据，连续3年的数据，这个如何弄呢，简便方法有吗？就这几天需要上交
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 19:05

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，去年以借款入账做的装修工程，借方:工程施工贷方:其他应付账款现在要把这部分借款转成工程款，合规吗？账务怎么处理？
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 19:04

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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怎么查询一家公司已开票金额有多少，其中开给消费者的票总共多少，开给其他公司的票总共多少，还有开进来的票总共有多少？
朴老师 | 提问时间：06/24 18:54

#实务#

电子税务局税务数字账户 - 全量发票查询开具发票导出：有购方税号 = 开给公司，无税号 = 个人消费者，分别求和得两类销项总额，合计为全部销项；取得发票导出求和，就是全部进项总金额；也可在 Ukey / 金税盘导出销项明细对账。

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老师，2024年已经入账的工程成本，而且是最后一笔成本。2025年5月31前一笔199万发票未开回来，汇算清缴也未调增。2026年1月发票开回来了。2026年工程决算的时候说成本计入多了，现在要红冲一部分成本，执行的小企业会计准则，应该怎么处理？
郭老师 | 提问时间：06/24 18:54

#实务#

借工程施工贷利润分配未分配利润

阅读 57

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老师你看一下我写的这个对不对，是不是应该那个总账科目那里写应交税费然后在那个明细科目那里写应交增值税，贷方总账科目下面写应交税费明细科目下面写未交增值税呢？
朴老师 | 提问时间：06/24 18:50

#实务#

同学你好对的就是这样

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可是还有一个应交税费应交增值税转出未交增值税完了之后不是还有一个应交税费未交增值税这是结转增值税的时候，那这两个写梯形帐的时候怎么写呢是写在一起吗
郭老师 | 提问时间：06/24 18:47

#实务#

所有的应交税费都在一个提醒账户里面登记就行不用按这个明细

阅读 39

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购买了一台电脑，没有合同，入了固定资产，需要缴纳印花税吗？
小赵老师 | 提问时间：06/24 18:42

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然没有签订合同，但购买电脑并计入固定资产的行为，本质上属于买卖合同范畴。根据印花税相关规定，买卖合同需要缴纳印花税。印花税的计算公式为：应纳税额=合同金额×适用税率，对于买卖合同，适用的税率是0.03%。计税依据一般为交易金额，若没有合同，可按照购买电脑实际支付的金额来计算应缴纳的印花税。不过不同地区可能对特定行业或资产类型有优惠政策，实际操作中应仔细核对当地税务机关的具体规定。祝您学习愉快！

阅读 99

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你好老师，小规模企业4-6月份开了79万普票，要交多少增值税是减掉30万免税金额，超过部分按1%交还是按照79万交啊？
郭老师 | 提问时间：06/24 18:40

#税务#

全部缴纳按照790,000来交

阅读 20

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专票购买的设备，固定资产原值是含金额，还是不含税金额，工厂用的扫地拖地机，1000元左右，需要计提多久的折旧
郭老师 | 提问时间：06/24 18:37

#实务#

一般纳税人是不含税的，其他的是含税的电子设备三年这个1000，你可以直接做费用

阅读 32

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老师，那个建账是根据科目余额表的期末余额还是本年累计那个数来建呀？
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 18:30

#实务#

您好，是科目余额表的期末余额来建的这个作为新账的期初数

阅读 13

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新企业没销售，只有车间领用原材料，生产产品未完成，月末科目余额表：生产成本期末余额在借方对吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 18:25

#实务#

您好，是的，这个是正确的，

阅读 32

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老师今天面试一家超市。还开了20多个生鲜门店，他说用的用友在线版，不用进销存系统也没有。是一般纳税人，这种增值税所得税个税在一家申报还是20几家分开申报呀。？
朴老师 | 提问时间：06/24 18:21

#实务#

情形 1：20 多家生鲜店是总公司下属分公司（非法人分支机构）增值税：默认每家门店分开独立申报；想总部统一汇总申报，必须向省财政 + 税务局专门审批，没审批就各报各。企业所得税：全部合并到总公司统一汇算；跨省门店就地预缴，同市门店总部统一缴纳。个税（员工工资）：门店员工在哪发工资、在哪缴社保，就在对应主体申报个税；总部统一发薪可总部统一申报。情形 2：20 多家生鲜店是个体工商户（单独营业执照）所有税种全部分开申报，个体户和总公司是完全独立纳税主体：增值税、经营所得个税：每家个体户单独申报；总公司企业所得税只核算超市本部，和个体户收入互不合并；员工工资个税：个体户员工在个体户申报，总部员工在公司申报

阅读 63

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四川工商年报里社保本期实际缴费金额包含个人部分吗
郭老师 | 提问时间：06/24 18:19

#实务#

包含，本期实际缴费金额：指参保单位实际缴纳的社会保险费总额。（指标填报要求：①以社保经办机构实际收到的参保单位缴纳社会保险费金额为准（含单位和个人缴纳部分）

阅读 12

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应交税费应交增值税和应交税费个人所得税，T型账这个分开写还是都写在应交税费里面
郭老师 | 提问时间：06/24 18:18

#实务#

你好，都在应交税费里面填写就可以的，这个不用分开

阅读 26

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销售费用有差旅费还有业务招待费，如果写T型账的话怎么写，分开写还是合并写
郭老师 | 提问时间：06/24 18:16

#实务#

一块写看一级科目

阅读 43

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老师，仓库用的液压车，服装用的检验台开票选哪个大类
朴老师 | 提问时间：06/24 18:14

#税务#

一、仓库液压车（手动地牛 / 液压搬运车）大类：通用设备，编码 1090119（搬运设备）票面简称：通用设备，开票名称：液压搬运车 / 手动液压叉车二、服装检验台（钢制工作台、查验操作台）大类：金属制品，编码 1080412（金属工作台、货架类）票面简称：金属制品，开票名称：服装检验台 / 质检工作台

阅读 61

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做工程有甲方直接代发农民工工资，用什么资料做账
朴老师 | 提问时间：06/24 18:13

#实务#

委托代发工资协议（双方 / 三方盖章，写明代发工资抵工程款）甲方提供银行代发回单 / 工资专户流水复印件（盖甲方公章）你司自制、工人签字的工资表（姓名、身份证、应发实发、代扣个税）月度考勤表、农民工实名制花名册工程进度结算单（注明代发工资金额冲应收工程款）辅助备查：用工合同、个税全员全额申报截图

阅读 56

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老师，工商年报中社保的医疗缴费基数要不要加大额医疗补助？缴费金额应该是要加上吧
郭老师 | 提问时间：06/24 18:04

#实务#

不加都不需要加上

阅读 45

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公司股权转让和变更法人，操作股权转让的时候，在税务提交股东会决议和公司章程写股权变更信息。法人变更信息不需要体现吧
钟存老师 | 提问时间：06/24 18:00

#实务#

如果分开提交变更变更股权的时候不需要体现法人变更的信息

阅读 17

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老师有盈利现在要增资涉及啥税吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 17:59

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 29

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老师您好，会计新手，用财务软件做完一个月账，怎么查自己做的对不对！
朴老师 | 提问时间：06/24 17:54

#实务#

试算平衡，借贷相等；资产负债表资产 = 负债 + 权益，勾稽利润表净利润。银行现金账面和对账单核对一致。往来明细核对，无异常大额负数余额。存货无负库存负单价，收入成本匹配。损益类期末全部结转无余额，税费计提和申报一致。折旧、摊销、工资、运费等计提不漏提。科目余额表排查异常大额、不合理数字。

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会计凭证类别的设置与会计软件有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/10 14:27

#会计实务#

会计凭证类别的设置与会计软件有密切的关系。会计软件是基于会计原理和会计规范开发的，它能够帮助会计人员更加高效地进行会计工作。在会计软件中，会计凭证类别的设置是为了满足不同的会计业务需要，方便会计人员录入和处理凭证。通过会计软件，可以根据企业的具体情况设置不同的凭证类别，例如收入凭证、支出凭证、资产凭证等。每个凭证类别都有其特定的会计科目和凭证模板。会计人员在录入凭证时，可以选择相应的凭证类别，然后根据预设的科目和模板填写凭证信息，减少了手工录入的错误和重复工作。此外，会计软件还可以根据凭证类别自动生成相应的会计分录和财务报表，提高了会计信息的准确性和及时性。凭证类别的设置也可以帮助会计人员进行凭证的分类和统计分析，方便管理层进行决策和财务分析。总之，会计凭证类别的设置与会计软件的关系是相互依存的，会计软件通过凭证类别的设置来提供更加便捷和准确的会计处理功能，提高了会计工作的效率和质量。

阅读 930

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报销挂账的会计分录需要包括哪些科目？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:23

#会计实务#

报销挂账的会计分录需要包括以下科目： 1. 借方科目： - 报销费用科目：根据具体情况选择相应的费用科目，如差旅费、交通费、招待费等； - 应付账款科目：将报销的费用暂时挂账，待后续支付时，将费用转入应付账款科目。 2. 贷方科目： - 银行存款科目：将报销的费用从银行账户中支出，相应地减少银行存款； - 应付账款科目：将挂账的费用转出，相应地增加应付账款。需要注意的是，具体的会计分录科目可能因企业的会计制度和业务特点而有所不同，上述科目只是一般情况下的示例。在实际操作中，应根据企业的具体情况和会计准则的要求进行科目的选择和设置。

阅读 1796

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公路标准差s的计算中，如何处理数据的偏离程度？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 14:21

#会计实务#

在计算公路标准差s时，可以使用数据的偏离程度来衡量数据的离散程度。常用的偏离程度指标包括平均偏差、方差和标准差。平均偏差是指每个数据值与平均值之间的差的绝对值的平均值。计算平均偏差的步骤如下： 1. 计算数据的平均值。 2. 对每个数据值与平均值之间的差取绝对值。 3. 将所有差的绝对值相加。 4. 将总和除以数据的个数，得到平均偏差。方差是指每个数据值与平均值之间的差的平方的平均值。计算方差的步骤如下： 1. 计算数据的平均值。 2. 对每个数据值与平均值之间的差进行平方。 3. 将所有差的平方相加。 4. 将总和除以数据的个数，得到方差。标准差是方差的平方根，用来度量数据的离散程度。计算标准差的步骤如下： 1. 计算数据的平均值。 2. 对每个数据值与平均值之间的差进行平方。 3. 将所有差的平方相加。 4. 将总和除以数据的个数，得到方差。 5. 对方差取平方根，得到标准差。因此，在计算公路标准差s时，可以选择使用平均偏差、方差或标准差来衡量数据的偏离程度，具体选择哪个指标取决于具体的情况和需求。

阅读 977

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为什么固定资产计提折旧需要按照一定的期间进行？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:06

#会计实务#

固定资产计提折旧需要按照一定的期间进行是因为折旧是一种分摊固定资产成本的方法，旨在反映资产的使用寿命和价值的减少。以下是为什么需要按照一定的期间进行折旧计提的原因： 1. 时间分配：固定资产的使用寿命通常是长期的，可能达到数年或数十年。按照一定的期间进行折旧计提可以将资产成本合理地分摊到不同的会计期间，以反映资产在不同期间内的使用价值和消耗程度。 2. 公允原则：按照一定的期间进行折旧计提可以遵循会计的公允原则，即将资产成本合理地分配到相应的会计期间，以反映资产的实际使用情况。 3. 资产价值减少：固定资产在使用过程中会因为磨损、老化、技术更新等原因而逐渐失去价值。按照一定的期间进行折旧计提可以逐渐减少资产的账面价值，以反映资产的实际价值变动。 4. 资产替代和更新：按照一定的期间进行折旧计提可以为企业提供更准确的资产信息，以便做出更好的决策。例如，当资产的折旧已经达到一定程度时，企业可以根据折旧情况决定是否需要进行资产替代或更新。综上所述，固定资产计提折旧需要按照一定的期间进行，是为了合理分摊资产成本、遵循公允原则、反映资产价值减少和提供准确的资产信息。

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在小企业会计准则中，收入何时被确认为应计入当期利润？
王一老师 | 提问时间：12/10 14:05

#会计实务#

根据小企业会计准则，收入应当在以下条件同时满足时被确认为应计入当期利润： 1. 收入的产生：收入必须与企业经营活动直接相关，通常是由销售商品、提供劳务或者出租资产等经营活动所产生的。 2. 收入的确认：收入应当能够可靠地计量，即能够合理估计收入的金额，并且有足够的证据支持。 3. 收入的实现：收入的实现指的是企业已经获得了与收入相对应的经济利益，或者有足够的把握能够获得经济利益。 4. 收入的可辨认性：收入应当能够与特定的交易或者事项相对应，能够明确地辨认出来。需要注意的是，在小企业会计准则中，收入的确认原则上是按照收入发生的时间进行的，即在收入实际发生的时候确认为应计入当期利润。但在实际操作中，也可以根据实质经济活动和会计准则的要求，采用其他合理的确认方法。

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承兑汇票付款的会计处理对应的会计科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:57

#会计实务#

承兑汇票付款的会计处理对应的会计科目主要包括以下几个： 1. 银行存款：承兑汇票付款后，银行账户中的存款金额会减少，因此需要在银行存款科目中进行相应的借方记账。 2. 应付票据：承兑汇票作为一种应付票据，付款后需要将应付票据科目中的金额减少，因此需要在应付票据科目中进行相应的贷方记账。 3. 利息费用：如果在承兑汇票的期限内进行付款，可能会产生利息费用，需要在利息费用科目中进行相应的借方记账。 4. 银行手续费：承兑汇票付款时，银行可能会收取一定的手续费，需要在银行手续费科目中进行相应的借方记账。需要注意的是，具体的会计科目设置可能因公司的实际情况而有所不同，以上仅为一般情况下的会计处理科目。建议根据具体情况进行相应的会计科目设置和记账处理。

阅读 770

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酒类消费税的征收方式是按照销售额还是按照数量来计算的？
秦老师 | 提问时间：12/10 13:55

#会计实务#

酒类消费税的征收方式通常是按照销售额来计算的，而不是按照数量。这意味着税收是根据销售额的一定比例来计算的，而不是根据销售的数量来计算的。具体的税率和计算方法可能因国家和地区而异，但一般来说，销售额越高，征收的税额也越高。

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发工资退回的会计分录应如何处理？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:51

#会计实务#

当发放的工资需要退回时，会计分录的处理如下： 1. 如果退回的工资还没有计入员工的工资成本中，即还没有在会计记录中体现出来，那么退回的工资可以直接记入现金账户中，会计分录如下：借：现金账户贷：应付工资账户 2. 如果退回的工资已经计入员工的工资成本中，即已经在会计记录中体现出来，那么退回的工资需要先从工资成本中进行冲减，然后再记入现金账户中，会计分录如下：借：工资成本账户贷：应付工资账户借：现金账户贷：工资成本账户以上是一般情况下的处理方法，具体的会计处理还需要根据实际情况和会计准则进行调整。建议在遇到此类情况时，最好咨询会计专业人士或根据所在国家或地区的会计准则进行处理。

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个人独资企业年盈利60万，如何计算应交纳的所得税金额？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:35

#会计实务#

对于个人独资企业的所得税计算，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，计算企业的应纳税所得额。应纳税所得额等于年盈利减去各项扣除费用和抵扣项目后的金额。扣除费用和抵扣项目包括企业的合法支出、折旧费用、利息支出等。请注意，不同国家和地区的扣除费用和抵扣项目可能有所不同。 2. 确定适用的所得税率。不同国家和地区对于个人独资企业的所得税率有所不同。你需要了解所在地区的所得税率，并确定适用的税率。 3. 根据所得税率计算应交纳的所得税金额。将应纳税所得额乘以适用的所得税率，即可得到应交纳的所得税金额。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的计算方法，具体的计算方式可能会受到所在地区的税法规定和个人独资企业的具体情况的影响。建议在具体操作时咨询专业会计师或税务机构的意见，以确保准确计算所得税金额。

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