财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

问答题某项固定资产原值60000元，预计使用年限为5年，预计净残值10000元。请采用双倍余额递减法计算固定资产各年的折旧额。位。） (如有小数，请保留两位
小林老师 | 提问时间：09/05 09:35

#CPA#

您好，根据您的题目。24000，14400，8640，1480，1480

阅读 1603

收藏 7
这三条为什么可以不评估，基于什么考虑，法条背后的逻辑是什么？
廖君老师 | 提问时间：07/06 21:11

#CPA#

您好，1.当然是相信政府、 2.集团是一家，就以账面价值来，不用评估 3.流通股有市场作为调节，始终是公允的，

阅读 1602

收藏 0
基建项目工程竣工决算财务审计报告怎么写呀。要注意什么事项？
张乐老师 | 提问时间：04/02 21:49

#CPA#

你好，在编写基建项目工程竣工决算财务审计报告时，需要注意以下事项，以确保报告的准确性、完整性和合规性： 1. 标题和收件人： o 报告应有明确的标题，如“基本建设工程决算审计报告”。 o 指明收件人，即审计业务的委托人，并载明其全称。 2. 范围段： o 描述审计的范围、被审计单位的责任与审计责任。 o 提及审计依据和已实施的主要审计程序。 o 明确指出已审计的工程项目名称、建设期间、建设单位和施工单位名称，以及工程项目的质量验证情况。 3. 审计报告的日期： o 报告日期应是审计人员完成外勤审计工作的日期。 o 审计报告日期不应早于被审计单位确认和签署基本建设工程决算的日期。 4. 签章和会计师事务所地址： o 审计报告应由审计人员签名、盖章。 o 加盖会计师事务所公章以证明其正式性。 5. 附件： o 报告中应附送已审计的《基本建设项目竣工财务决算表》。 o 如审计机关有具体要求，应按照要求执行。 6. 审计内容： o 重点审查工程价款结算的准确性，合同执行情况，以及是否有多计、重复计算或高估冒算现象。 o 审查待摊费用支出及其分摊的合理性和正确性。 o 确认项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，是否存在超标准、超规模、超概（预）算建设现象。 o 核实项目资金是否全部到位，资金核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象。 o 确认项目形成资产是否全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实。 o 检查历次检查和审计提出的重大问题是否已经整改落实。 o 核实待核销基建支出和转出投资的依据及其合理性。 o 确认竣工财务决算报表数据的完整性，表间勾稽关系的清晰性和正确性。 o 审查尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留金额和比例是否合理。 o 确认项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求。 o 核实决算的内容和格式是否符合国家有关规定。 o 确认决算资料报送的完整性，决算数据间是否存在错误。 o 检查相关主管部门或第三方专业机构是否出具了审核意见。

阅读 1602

收藏 7
请问14.2题，经过恰当重述和披露就是要增加强调事项段的情形啊，答案为什么是恰当？？？ 15.1题，多项诉讼的未来结果具有重大不确定性应该是发表无法表示意见啊，怎么又是增加强调事项段是恰当的？？？
贝尔老师 | 提问时间：07/18 15:44

#CPA#

1.发现上期报表有错报，本期已得到恰当重述或披露，可以在加强调事项段中描述。 2.诉讼结果重大不确定性并不代表审计报告出现了重大错报或无法获取充分适当的审计证据，而像未决诉讼这种更多的是针对资产负债表日之后可能给企业带来的风险及不确定性。另外，异常诉讼或监管行动的未来不确定性属于需要增加强调事项段。

阅读 1602

收藏 7
请问怎样区分长投的：入账价值，初始投资成本，合并成本
小沈老师 | 提问时间：07/10 00:14

#CPA#

初始投资成本就是支付对价的公允，入账价值一般情况下是和初始投资成本一样，但是权益法下被投资单位可辨认净资产公允价值×持股比例有可能大于初始投资成本，这样入账价值就是可辨认净资产公允价值×持股比例。合并成本是付出对价公允，计算商誉的

阅读 1602

收藏 4
1.在利益相关者共同治理逻辑下的财权配置具有以下特征（　）。　　 A.财权安排的动态性　　 B.财权安排的分散对称性　　 C.财权安排的状态依存性　　 D.财权安排的对称性　
李老师 | 提问时间：09/12 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体疑问是什么祝您学习愉快！

阅读 1602

收藏 7
老师研发的工时怎么计算呢？我举例A项目一个人元，一个月22天工作日按8小时为标准，那就是176，另一个人员还参与另一个项目，100公时参加A，76参加B项目。那第一个人员工资为5K，第二个人员为6K，那是否A项目是5+6*（100/176），B项目，6*（76/176）。
张老师168 | 提问时间：08/17 12:07

#CPA#

你好，同学，您的理解正确。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

阅读 1601

收藏 7
计提专项储备，这句话会不会有两个意思，第一个是从别的账户中拿钱计提到专项储备账户，另一个意思是从专项储备账户拿钱计提到别的账户中去，是不是？
答疑苏老师 | 提问时间：11/27 11:54

#CPA#

你好，专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。如企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备，即借记专项储备科目，贷记银行存款科目。不是拿钱计提的意思。

阅读 1601

收藏 7
甲企业拥有乙企业60%的股权，从而将乙企业纳入合并财务报表的编制范围。2X21年9月，甲企业将账面价值为80 000 元、计税价格为100 000元的一-批库存商品，以100 000 元的价格出售给乙企业，后者将其作为库存材料核算，相关税费略。年末，该批存货尚有40%在库，另60%已经计入乙企业当年销售成本。该在库存货的年末可变现净值为31000 元，乙企业因此计提存货跌价准备9000元。年末甲企业和乙企业个别资产负债表中“存货”项目年术数分别为900000元和500000元。甲企业编制的合并资产负债表中“存货”项目的报告价值应为( )元。 (A)1 400 000 (B)1392 000 (C)1 391 000 (D)1 000 000
周老师 | 提问时间：12/22 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该编制的抵消分录为：借：营业收入100 000 贷：营业成本【倒挤】存货（100000-80000）*40%=8000 借：存货——存货跌价准备8000 贷：资产减值损失8000 所以合并报表上列示的存货项目金额=900 000+500 000-8000+8000=1 400 000 祝您学习愉快！

阅读 1601

收藏 7
甲公司2022年末净经营资产为2 100万元，营业收入5 250万元，净利润500万元，利润留存200万元。经营资产和经营负债的销售百分比保持不变。无金融资产。假设2023年维持目前的利润留存率，但营业净利率预计将提高到10%，不进行外部融资，则2023年的销售增长率为（）。请问可以这样写么可以用预期净利润=5250*0.1=525 然后内含增长率=（525/2100）*（200/500）/【1-（525/2100）*（200/500）】=11.11%
软软老师 | 提问时间：07/06 00:13

#CPA#

同学你好很高兴为你解答是可以的

阅读 1600

收藏 0
老师，请问下我用用友做分录？怎么每次在保存前都要选下这个现金流量分析呢？
耿老师 | 提问时间：05/06 13:28

#CPA#

你好，你们是不是指定了现金流量表？

阅读 1600

收藏 7
老师，62题第三说的什么意思？看不懂
丁小丁老师 | 提问时间：04/07 14:54

#CPA#

您好！其实就是认定这个合同无效的话，会影响国家利益有些强制性规定，其目的是为了保护政府的税收、土地出让金等国家利益或者其他民事主体的合法利益，如果民事主体之间订立的合同虽违反该强制性规定但并不影响该利益的实现，同样不能认定该合同无效。举个例子，当事人之间通过阴阳合同规避税收征管的情况下，阳合同因为虚假意思表示而被认定为无效。但是，对于阴合同是否也因违反强制性规定而无效，存在一定的疑问。税收征管方面的强制性规定旨在维护国家利益，若否定合同效力，将导致对阴合同征收税款失去法律依据，不利于国家利益的实现。

阅读 1600

收藏 7
财务报表使用者的经济决策受错报影响的程度会影响四种重要性的确定吗？
思顿乔老师 | 提问时间：06/03 16:52

#CPA#

属于在确定财务报表整体重要性时需要考虑的因素。是确定明显微小错报临界值，所以不选

阅读 1600

收藏 7
审计的总体目标、具体目标、基本目标分别是啥
王超老师 | 提问时间：09/01 16:11

#CPA#

你好审计总体目标就是被评价的受托经济责任的履行情况；审计具体目标是审计总体目标的进一步具体化。基本目标是没有这个概念的

阅读 1600

收藏 7
投资收益包含营业外收入吗？投资收益都包含什么
金金老师 | 提问时间：10/23 17:14

#CPA#

投资收益是不包含营业外收入的，投资收益说的就是投资对方取得的收入

阅读 1600

收藏 7
可撤销的民事行为和效力待定的民事行为有什么区别？
注会会计老师 | 提问时间：06/27 09:59

#CPA#

最关键也是最主要的区别就是，效力待定民事行为在追认之前，有效与否尚不确定；可撤销民事行为在撤销之前为有效，一旦撤销即自始无效。剩下的就是这二者的适用情况不同。可撤销的法律行为：（1）重大误解、（2）显失公平一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时就明显违反公平原则、（3）欺诈、（4）胁迫的情况。效力待定的法律行为：1.限制行为能力人不能单独实施的民事法律行为； 2.无权代理。

阅读 1600

收藏 4
ABC公司下设A、B两个投资中心，没有持有金融资产，A投资中心的平均经营资产为700万元，平均经营负债为350万元，部门投资报酬率为20%；B投资中心的部门投资报酬率为22%，剩余收益为105万元，平均经营负债为320万元；ABC公司对A投资中心要求的平均最低部门税前投资报酬率为15%，对B投资中心要求的平均最低部门税前投资报酬率为20%，ABC公司的税前加权资本成本为10%。 ABC公司决定追加净投资400万元，若投向A投资中心，每年可增加部门税前经营利润80万元；若投向B投资中心，每年可增加部门税前经营利润60万元。要求：（1）计算追加投资前A投资中心的剩余收益。（2）计算追加投资前B投资中心的平均经营资产。（3）若A投资中心接受追加投资，计算其剩余收益。（4）若B投资中心接受追加投资，计算其部门投资报酬率。
何何老师 | 提问时间：06/13 13:08

#CPA#

（1）A投资中心的部门税前经营利润=（700-350）×20%=70（万元） A投资中心的剩余收益=70-350×15%=17.5（万元）（2）B投资中心的剩余收益=平均净经营资产×（22%-20%）=105（万元）平均净经营资产=105/（22%-20%）=5250（万元）平均经营资产=平均净经营资产+平均经营负债=5250+320=5570（万元）（3）A投资中心接受追加投资后的剩余收益=（70+80）-（350+400）×15%=37.5（万元）（4）B投资中心部门投资报酬率=（5250×22%+60）/（5250+400）=21.50%

阅读 1600

收藏 7
金融资产已发生信用减值的证据有哪些？
秦老师 | 提问时间：09/01 23:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：（1）发行方或债务人发生重大财务困难；（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失; （6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。祝您学习愉快！

阅读 1600

收藏 0
@贾苹果老师就是为什么安全边际中的边际贡献=息税前利润呢
软软老师 | 提问时间：07/06 21:48

#CPA#

根据盈亏临界点作业率+安全边际贡献率=1 安全边际贡献率=1-盈亏临界点作业率再根据盈亏临界点时作业=固定成本/单位边际贡献所以在盈亏临界点时产品总边际贡献=固定成本那安全边际这里就没有固定成了那在安全边际这段里面边际贡献=息税前利润

阅读 1598

收藏 0
老师结转和做完账务以后，怎么对账，确保自己做的账是没有问题的
易老师 | 提问时间：12/21 15:10

#CPA#

在结转和做完账务后，对账是一个非常重要的步骤，以确保自己做的账没有问题。以下是一些对账的方法：核对总账和明细账：首先，需要核对总账和明细账的余额是否一致。如果发现不一致，需要进一步查找原因，可能是计算错误、漏记或重记等。核对财务报表和科目余额表：财务报表和科目余额表是相互关联的，需要核对它们的数据是否一致。如果发现不一致，可能是报表编制错误或科目余额表计算错误。核对现金日记账和银行日记账：现金日记账和银行日记账是记录企业现金和银行存款流入流出的重要账簿。需要核对它们的余额是否一致，并检查每笔交易的记录是否正确。核对凭证和账簿：凭证是记录经济业务的重要文件，账簿是根据凭证记录经济业务的汇总表。需要核对凭证和账簿的记录是否一致，确保没有遗漏或重复记录。核对报表项目和科目余额：报表项目是根据会计科目汇总得出的，需要核对报表项目和科目余额是否一致。如果发现不一致，可能是报表编制错误或科目余额计算错误。核对财务报表之间的勾稽关系：财务报表之间存在一定的勾稽关系，如资产负债表中的资产总额等于负债总额加上所有者权益总额等。需要核对这些勾稽关系是否正确。

阅读 1598

收藏 0
债券价格，面值，购买价格有啥联系和区别呢？
朴老师 | 提问时间：11/30 12:12

#CPA#

债券的面值、购买价格和债券价格之间存在一些联系和区别。 1.债券的面值是债券的票面金额，是债券到期时需要偿还的金额。它是债券发行时预先确定的固定金额。 2.购买价格是投资者在实际购买债券时支付的价格，它可能高于或低于债券的面值。购买价格可能受到市场供求关系、利率等因素的影响。 3.债券价格是实际发行时卖出的价格，它可能高于或低于面值，取决于市场条件和债券的特性。债券价格在债券发行时被决定，并在债券交易市场上不断变化。在实际操作中，债券的发行价格通常是根据市场条件和债券的特性来决定的。例如，当市场利率较高时，债券发行价格通常会低于面值，以吸引投资者购买。相反，当市场利率较低时，债券发行价格可能会高于面值。总之，债券的面值是固定的，而购买价格和债券价格会随着市场条件的变化而变化。

阅读 1598

收藏 7
关于下面境外分支机构亏损的非实际亏损额弥补期限不受 5 年期限制，不是很理解，不是外亏不能抵内盈吗
税法老师 | 提问时间：08/27 13:29

#CPA#

外亏不能抵内盈，这里是说外亏的部分在境外弥补结转的年限。非实际亏损没有结转弥补的年限限制；实际亏损用境外所得弥补结转的年限为5年。

阅读 1598

收藏 7
老师，解析中把非取决于指数的可变租赁付款额计入到了租赁付款额中，非取决于指数的可变租赁付款额不是不计入租赁付款额中吗？在实际发生时计入损益？
王一老师 | 提问时间：08/09 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于特殊情况的，售后租回的话，并非取决于指数或比率的可变租赁付款额需要计入租赁付款额的其他的情况的话，才计入当期损益的祝您学习愉快！

阅读 1598

收藏 7
案例：比亚迪以800万元(不含税)的价格从铅蓄电池生产企业Y购入零部件，Y为增值税一般纳税人，企业可以抵扣的进项税是多少？从一般纳税人企业购买铅蓄电池企业可抵扣的消费税是多少？
李老师 | 提问时间：04/26 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项：800*13%=104万。这里是不能抵扣消费税的，不符合条件，您参考下面这个总结：可以抵扣的消费税是外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予抵扣。已纳消费税准予抵扣的情形：外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟；外购或委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。祝您学习愉快！

阅读 1598

收藏 7
股票期权按照工资缴纳个税为什么不扣除一年的费用60000元
周老师 | 提问时间：07/22 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票期权，不并入综合所得，单独按照综合所得税率表计算缴纳个税。规定如下：不可公开交易的股票期权——上市公司情形税务处理（1）员工接受股票期权时除另有规定外，一般不作为应税所得征税（2）行权时从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额——2023年前不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表；之后另行确定（3）因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得按“利息、股息、红利所得”缴纳个税，注意减免税规定（4）将行权之后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个税转让境内上市公司股票所得，暂免个税；转让境外上市公司的股票所得，依法纳税　　行权时应纳税额的计算——不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表　　股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝（行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量　　应纳税额＝股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数　　【知识点拨】居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。祝您学习愉快！

阅读 1598

收藏 7
写一下甲乙双方的分录
暖暖老师 | 提问时间：07/07 08:30

#CPA#

你好请把题目完整发一下

阅读 1597

收藏 7
根据下图表格数据，从以下财务情况出发分析企业的资本结构情况，然后从中论述易导致企业出现债券违约可能的原因有哪些。
敏敏老师. | 提问时间：05/06 09:55

#CPA#

从提供的图片中的表格数据，我们可以对企业的资本结构情况进行分析，并尝试论述易导致企业出现债券违约的可能原因。首先，观察企业的资产负债率。从2019年到2023年，企业的资产负债率一直维持在一个相对较高的水平，其中最高时接近90%。高资产负债率意味着企业的大部分资产是通过借款来获得的，这对企业的偿债能力构成了一定的压力。如果企业的盈利能力不能维持或增长，同时无法降低资产负债率，那么在面临经济波动或融资环境收紧时，企业可能会面临债券违约的风险。接下来，看权益乘数。权益乘数从2019年的5.70倍上升到2023年的7.81倍，表明企业的负债程度在增加。较高的权益乘数反映了企业利用财务杠杆进行经营，这虽然可能带来较高的收益，但同时也放大了企业的经营风险。如果企业的盈利能力无法覆盖利息支出，那么其债券违约的风险也会相应增加。再观察流动资产/总资产和非流动资产/总资产的比例。流动资产占总资产的比例一直维持在较高水平，但近年来有下降趋势。虽然流动资产可以在一定程度上保证企业的短期偿债能力，但过高的流动资产比例也可能反映了企业未能有效使用其资产进行长期投资。此外，非流动资产比例虽然较低，但也呈现上升趋势，这可能意味着企业在增加长期投资，但这也可能带来资金回收期较长、流动性风险增加的问题。此外，有息债务/投入资本的比例也一直维持在较高水平，这表明企业的资本结构中，有息债务占比较大。较高的有息债务比例会增加企业的财务成本，如果企业无法维持足够的盈利能力来覆盖这些成本，就可能会面临债券违约的风险。最后，从流动负债/总负债和非流动负债/总负债的比例来看，企业的负债主要以流动负债为主，这虽然可以增强企业的灵活性，但也可能增加企业的短期偿债压力。综上所述，企业的高资产负债率、高权益乘数、高有息债务比例以及以流动负债为主的负债结构，都可能导致企业在面临经济波动或融资环境收紧时，出现债券违约的风险。因此，企业需要密切关注自身的财务状况，加强财务管理，提高盈利能力，以降低债券违约的风险。

阅读 1597

收藏 7
麻烦老师讲一下第四问怎么处理
苏遥老师 | 提问时间：04/06 14:53

#CPA#

亲爱的同学，我看一下图片

阅读 1597

收藏 7
A为什么股票价格为零时，期权价值也为零。B看涨期权的价值不是没有最大值吗？为什么上限是股价？
辉辉老师 | 提问时间：11/01 15:37

#CPA#

同学你好，老师看一下

阅读 1597

收藏 7
老师请问土地增值税那里，允许扣除的与转让房地产有关的税金，不就是城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加，对吧，那么前面取得土地使用权时缴纳的印花税为啥不算啊？
小赵老师 | 提问时间：08/24 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产企业出售新房，税金及附加不可以扣除印花税房地产企业出售作为固定资产的办公楼等，非房企出售不动产都是可以扣除印花税的祝您学习愉快！

阅读 1597

收藏 7

没有找到问题？直接来提问