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发出存货采用先进先出法，在物价持续上涨时为什么会高估企业当期的利润和存货价值呢？
廖君老师 | 提问时间：04/06 10:53

#初级职称#

您好，因为物价上涨时我们结转的成本是以前低价的，成本低了利润就高了，库存留下是后买的部分价值也是偏高的

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企业付利润汇算清缴在要交税，那么年报要交税吗，汇算清缴有招待费调整
玲老师 | 提问时间：01/12 14:31

#初级职称#

你好有业你好有业务招你好，有业务招待费要纳税调整。咱的利润是正数就要交税。利润是负数就不用交，然后业务招待费调整出来要交税。

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12月11日注册的个体工商户，要享受免税政策，这个月我可以开15元的发票，还是可以开45万元的发票？
郭老师 | 提问时间：12/15 09:16

#初级职称#

你好，个体户小规模，如果是3%的业务，普票没有45万的限制，只要你是小规模都可以开免税的税率。

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某公司于第一年年初借款20000元，每年年末还本付息额均为5000元，连续9年还清。问借款利率为多少？
Moya老师 | 提问时间：06/08 20:08

#初级职称#

你好，20000=5000*（P/A,i,9）（P/A,i,9）=4 利用插值法解得借款利率i=22.13%

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净回款怎么算，净回款大于怎么算，净回款2%返利怎么算
王雁鸣老师 | 提问时间：06/07 16:13

#初级职称#

同学你好，净回款就是回款数减多收退回数，净回款大于指的净回款大于预算回款数，净回款2%返利，就是净回款乘以2%。

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4、某公司2021年3月15日购入M公司发行在外的普通股股票作为交易性金融资产核算。购买时支付价款1 200万元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元，交易费用20万元），至2021年6月30日，该股票的公允价值为1 200万元。2021年8月19日该公司将持有的M公司的股票全部出售，收取价款为1 210万元，不考虑增值税等相关因素，则在处置时应当确认的投资收益为（）万元。 10 130 80 30 为什么是要选10，没明白
小默老师 | 提问时间：07/08 22:40

#初级职称#

你好，同学 2021年6月30日，该股票的公允价值为1 200万， 2021年8月19日该公司将持有的M公司的股票全部出售，收取价款为1 210万元，因此处置的投资收益=1210-1200=10万

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甲矿产企业 20x9年10月开采销售钼矿和钨矿共计售价1000 000 元，其中开采销售钼矿400 000 元，开采销售钨矿 600 000 元。钼矿的税率为 11%，钨矿的税率为6.5%，以上价款均不含增值税。请对其进行纳税筹划。
木木老师 | 提问时间：06/13 14:54

#初级职称#

你好，同学你这里两种税不一样，如果没有分开核算，那么是考虑从主交税。11%交税但如两种分开核算，那么就是按6.5%核算处理的

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甲公司为增值税一般纳税人，2015年亏损500万元，2016年税前盈利200万元，2017年税前盈利100万元，2018年亏损50万元，2019年税前盈利100万元，2020年税前盈利50万元，2021年税前盈利100万元。假定不考虑其他因素，则该公司2021年应纳税所得额为
于老师 | 提问时间：05/27 14:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过“5年”。15年的亏损，可以在16、17、18、19、20年结转。18年的亏损，可以在19、20、21、22、23年结转。21年是100万元，可以弥补18年的亏损50万元，所以还剩下50万元。（应纳税所得额）祝您学习愉快！

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甲公司2021年7月1日购入乙公司2021年1月1日发行的债券，支付价款2100万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元），另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%（票面利率等于实际利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2021年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为多少万元？这里为什么是2000×4%÷2-15=25，为什么年底的利息也算进去了？
赵老师 | 提问时间：04/26 18:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目问的是21年度，就是问的21年年底的时候，所以年底的利息也是要计算进去的祝您学习愉快！

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不明白，为什么增值税要记上，
bamboo老师 | 提问时间：05/05 13:24

#初级职称#

您好请问您的题在哪里

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(三)甲公司 2022年年初所有者权益总额为10250万元,其中股本为5000万元(每股面值1元)，资本公积(股本溢价)为1500万元，盈余公积为3000万元，未分配利润为75。万元。2022年发生有关业务如下: (1)3月25日，经股东大会批准用盈余公积转增股本200万元。 (2)6月20日,甲公司经股东大会决议并报有关部门核准以银行存款回购本公司股票400万股并注销。每股回购的价格为5元。 (3)2022年甲公司全年实现利润总额1600万元，其中纳税调整事项有:支付行政罚款50万元;本年取得的国债利息收入100万元(不考虑其他纳税调整事项)。递延所得税资产期末余额为20万元，期初余额为15万元。 (4)2022年甲公司根据股东大会批准的利润分配方案:按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积
卫老师 | 提问时间：05/13 11:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：盈余公积 200　　贷：股本 200借：库存股 2000　　贷：银行存款 2000借：股本 400 　　资本公积 1500　　盈余公积 100　　贷：库存股 2000应纳税所得额=1600+50-100=1550所得税费用=1550×25%+0-（20-15）=382.5借：所得税费用382.5　　递延所得税资产 5　　贷：应交税费——应交所得税387.5净利润=1600-382.5=1217.5借：利润分配——提取法定盈余公积 121.75　　贷：盈余公积 121.75祝您学习愉快！

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第七题为什么不把矿井用地算进去？
bamboo老师 | 提问时间：04/07 11:58

#初级职称#

您好矿井用地通常免征城镇土地使用税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条的规定，矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征土地使用税。此外，矿区内荒地以及因为采矿造成的塌陷区也不征收土地使用税。然而，矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，应照章征收土地使用税。对于盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，也暂免征收城镇土地使用税。

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大华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，商品售价均不含增值税额。2021-2022年度发生的部分经济业务如下： (1)2021年1月1日，大华公司与甲公司签订合同，向其销售A产品。合同约定，A产品在2年后交货。合同包含两种付款方式：第一种是甲公司在2年后收到产品时支付1 030万元，第二种是在合同签订时支付900万元。甲公司选择第二种付款方式。大华公司在当日收到货款。
财会老师 | 提问时间：12/29 10:40

#初级职称#

老师建议您动手做一下，针对具体不懂不会的地方具体进行提问

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(一)某百货批发公司(批发企业)为增值税一般纳税人，适用税率13%，202 1年6月发生的部分业务如下: 14日，售往南宁民族商场的白酒2500瓶，每瓶不含税售价2元，果酒1000 瓶，每瓶不含税售价5元，商品已发出，以现金代垫运费500元及其增值税45 元。销货款未收。该批果酒的进价为每瓶3元，该批白酒的进价为每瓶1.5元。 29日接到银行收款通知单。 3、月末盘点，发现库存中的商品短缺果酒50瓶，原因不明。 4、短缺果酒原因为保管不当，责令保管员赔偿(不考虑增值税转出)。根据以上业务分别编制会计分录。
小默老师 | 提问时间：06/22 09:07

#初级职称#

你好同学 14日，借，应收账款10545 贷，主营业务收入2500*2+1000*5=10000 库存现金545 借，主营业务成本 3*1000+1.5*2500=6750 贷，库存商品6750 借，税金及附加 2500*2*0.2+1000*5*0.1+（假设白酒为500毫升/瓶，即1斤）2500*0.5=2750 贷，应交税费-消费税2750 29日接到银行收款通知单借，银行存款10545 贷，应收账款10545 月末盘点，发现库存中的商品短缺果酒50瓶，原因不明借，待处理财产损溢150 贷，库存商品 150 短缺果酒原因为保管不当，责令保管员赔偿(不考虑增值税转出)。借，其他应收款150 贷，待处理财产损溢150

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老师，初级的经济法和实物分别多少道大题啊我知道题型了，不清楚大题是多少道了
小雯子老师 | 提问时间：07/29 15:53

#初级职称#

你好初级会计资格考试包括《初级会计实务》、《经济法基础》两个科目，试题题型均为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。) 二、多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。) 四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

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浙江宏华股份有限公司(简称“宏华公司”)为增值税一般纳税人，原材料采田实际成本核算，2020年10月份原材料采购情况如下
财会老师 | 提问时间：06/23 00:25

#初级职称#

借：原材料 50000 应交税费——应交增值税（进）6500 贷：银行存款 56500 借：原材料 200×210 应交税费——应交增值税（进）200×210×13% 贷：应付账款借：在途物资300000+5000 应交税费——应交增值税（进）39450 贷：应付账款借：原材料贷：在途物资 5吨的少发：借：应付账款贷：在途物资应交税费——应交增值税（进）

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老师请问B公司是A公司的跨省的分公司，然后现在打算成立A公司的子公司C公司，然后把B公司就注销了，请问B公司的固定资产划转到母公司也就是A公司上怎么操作用交税吗。那如果转给C公司是视同买卖吗，
税法老师 | 提问时间：03/10 08:56

#初级职称#

分公司将固定资产划转至总机构：资产在总机构及其分支机构之间的转移，企业所得税不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。总机构及其分支机构之间调拨资产采用自制凭证，由资产管理部作一份资产调拨单，有关责任人签字即可。分公司划转给子公司：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。企业所得税：对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。

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为什么我们进口货物发生的增值税是交到我国税务局啊我们是购进方啊不是国外销售的商品吗应该由国外向他自己的国家缴纳他销售商品的增值税啊？
李老师 | 提问时间：03/31 20:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为跨境交易，两国之间的增值税链条没有打通，销售方无法开具发票给采购方，进口采购方承担的增值税直接缴纳给我国海关。祝您学习愉快！

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甲公司为增值税一般纳税人，共有职工300人，其中生产工人210人，车间管理人员30人，行政人员40人，销售人员20人，按照职工人数以福利的形式发放公司生产的某产品300件，该产品单位生产成本80元，市场销售价150元，增值税率为13%
秦老师 | 提问时间：09/18 10:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您在明确一下您的问题，目前只能看到已知条件，老师给您继续解答。祝您学习愉快！

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企业由于有一个较好的新的投资项目，需要追加资金300万元，所得税率20%，有两种筹资方案：甲方案是向银行取得长期借款300万元，利息率16%、乙方案是增发普通股100万股，每股发行价3元。经过预算，追加筹资后销售额可达到1200万元，变动成本率60%，固定成本200万元，所得税率25%，在不考虑筹资费用因素情况下，用每股收益无差别点做出最佳筹资方案的决策。
暖暖老师 | 提问时间：04/10 15:11

#初级职称#

你好需要计算做好了发给你

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请问老师剩余生产能力是什么意思，剩余生产能力无法转移是什么意思
木木老师 | 提问时间：11/26 22:26

#初级职称#

你好，同学比如机器可以工作100小时本期工作80小时 20就是剩余生产能力不能转移，就是不能用于其他地方

阅读 1725

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销售商品自己承担运费，但运费尚未支付是借:销售费用贷:应付账款还是贷:其他应付款
王一老师 | 提问时间：08/13 10:15

#初级职称#

贷记其他应付款更合适一些

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进口和报关进口一样吗?
金老师 | 提问时间：08/13 07:08

#初级职称#

其实意思是差不多的。进口是在进口货物的环节，报关进口是收货人或其代理向海关申报进口手续和缴纳进口税的法律行为。海关根据报关人的申报，依法进行验关。海关经查验无误后，经收货人或其代理缴纳相关税款后，才能放行。知识点有：纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。您理解下。

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现值系数指的是什么？
赵老师 | 提问时间：08/12 20:49

#初级职称#

年金现值系数，指从第一期起，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，复利现值系数。复利现值是指未来某期的一定量的货币，按复利计算的现在价值。所以如果是计算多期等额的租金现值时，是年金现值系数；但如果计算某一个金额的现值时，使用复利现值系数。

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所得税费用怎么计算
郭老师 | 提问时间：08/12 19:46

#初级职称#

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税其中：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）

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递延所得税资产是包括所得税费用和其他综合收益吗？
小王老师 | 提问时间：08/12 19:37

#初级职称#

不是的，所得税费用＝当期所得税＋递延所得税其中：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）所得税费用包括递延所得税资产和递延所得税负债；但不包括其他综合收益。

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购入固定资产的进项税计入现金流量哪里
周老师 | 提问时间：08/12 16:36

#初级职称#

实务中支付的固定资产增值税属于投资活动现金流量；教材313页的例12调整固定资产是按经营活动写的分录，这里和实务有差异，考试时一般是按教材回答更合适

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递延收益什么意思
于老师 | 提问时间：08/12 14:39

#初级职称#

递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，是负债。

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摊余成本指的是什么
周老师 | 提问时间：08/12 13:50

#初级职称#

以摊余成本计量的金融资产的摊余成本，是指初始确认金额经下列调整后的结果： 1.扣除已偿还的本金 2.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额 3.扣除累计计提的减值准备

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申请代理记账资格机构必须具备的条件主管代理记账业务的负责人是专职从业人员，这话对吗
汪老师 | 提问时间：08/12 09:10

#初级职称#

是正确的。这是申请代理记账资格机构必须具备的条件之一。申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件： 1.为依法设立的企业； 2.专职从业人员不少于3名，专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事代理记账业务的人员； 3.主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员； 4.有健全的代理记账业务内部规范。代理记账机构从业人员应当具有会计类专业基础知识和业务技能，能够独立处理基本会计业务，并由代理记账机构自主评价认定。

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