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会计主体和法律主体那些事会计基本假设的会计主体和法律主体怎么区分例如会计主体子母公司企业集团生产车间那么法律主体又是哪些怎么区分的求老师帮帮忙
波德老师 | 提问时间：07/20 15:33

#初级职称#

你好，法律主体是会计主体，例如某公司即是会计主体又是法律主体。会计主体不一定是法律主体，例如生产车间是会计主体，不是法律主体

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长期投资什么时候用权益法什么时候用成本法
郭老师 | 提问时间：07/13 18:25

#初级职称#

成本法适用于以下两种情况的长期股权投资： ● 企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，即投资方持有被投资方50%以上的股份，或者通过其他方式能够决定被投资方的财务和经营政策的长期股权投资； ● 企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，即投资方持有被投资方20%以下的股份，或者即使持有20%以上的股份，也不能对被投资方的财务和经营政策有重大影响的长期股权投资。权益法适用于以下一种情况的长期股权投资： ● 企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，即投资方持有被投资方20%至50%的股份，或者即使持有20%以下或50%以上的股份，也能对被投资方的财务和经营政策有共同控制或重大影响的长期股权投资。

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关于资金管理，应收款管理，存货管理，固定资产管理等这些资产的概念是什么？
财会老师 | 提问时间：01/14 19:50

#初级职称#

资金，一般指货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收账款，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受服务单位收取的款项。存货是企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中储备的材料或物料等。固定资产指企业为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的，且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

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老师，专项附加扣除里面的大病医疗，扣除标准超过15000才能扣，这里能据实扣除的金额是只能对超过15000的部分可以扣除，还是只要超过15000就可以扣除?
李老师(1) | 提问时间：11/16 15:13

#初级职称#

你好，超过15000的部分全额，可以扣，最多可以扣65000块钱。

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个人所得税专项附加扣除里面，子女教育扣除，每月每个子女1000元，能有几个子女
秦枫老师 | 提问时间：08/09 20:42

#初级职称#

同学你有几个子女就可以扣几个每一个子女1000 3个子女扣3000 5个子女扣5000

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用两种成本法(完全成本法、变动成本法)计算单位产品成本、期间成本、销货成本和营业利润,并用差额简算法计算两种方法下的利润差额。 ①[例6.3-1]两种成本法产品成本和期间成本的计算已知:乙企业只生产经营一种产品,投产后第2年有关的产销业务量、销售单价与成本资料如下表所示。存货及单价成本项目变动性固定性合计期初存货量（件）直接材料（万元） 24 000 24000 本期投产完工量（件） 4000 直接人工（万元） 12 000 12000 本期销售量（件） 3000 制造费用（万元） 4 000 10000 14000 期末存货量（件） 1000 销售费用（万元） 600 1000 1600 销售单价（万元/件） 20 管理费用（万元） 300 2500 2800 财务费用（万元
张老师 | 提问时间：03/26 17:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们可以自己先做下，哪里不明白的可以提问，这样可以对题目更好的掌握祝您学习愉快！

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1.企业开出商业汇票抵付应付账款，这项经济业务引起（）。 A、负债增加，所有者权益增加 B、资产与负债同增 C、负债内部有增有减 D、资产内部有增有减 2、以“借”、“贷”二字作为记账符号所表示的含义为（）。 A、借款和贷款 B、记账方向 C、债券和债务 D、平行关系 3、在借贷记账法下，账户结构相同的是（）。 A、资产类账户与负债类账户 B、资产类账户与收入类账户 C、资产类账户与费用成本类账户 D、资产类账户与所有者权益类账户 4、反映所有者权益类的账户是（）。 A、无形资产 B、盈余公积 C、管理费用 D、生产成本 5、企业购进材料，使用商业承兑汇票，应通过的账户是（）。 A、应付票据 B、应收票据 C、应付账款 D、应收账款 6、（）账户的贷方发生额，反映固定资产因磨损而减少的价值。 A、固定资产 B、累计折旧 C、财务费用 D、管理费用
新新老师 | 提问时间：07/20 16:59

#初级职称#

1 C、负债内部有增有减 2 B、记账方向 3资产类账户与费用成本类账户 4 B、盈余公积 5A、应付票据 6B、累计折旧

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对小型微利企业年纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税老师，想问一下，不太明白减按，再按比如这个例子，能写个算式出来？
郭老师 | 提问时间：07/08 18:16

#初级职称#

你好，比如利润是80万的话，用80万乘以12.5%乘以20%，它就等于80万*2.5%

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初级实务问题： 1 回购本公司股票时：借：库存股贷：银行存款因为库存股是所有者权益的备抵科目，所以，这里所有者权益增加，留存收不变 2 以高于面值回购的股票注销时：借：股本（股票面值×股数）资本公积-股本溢价盈余公积利润分配贷：库存股库存股在贷方，所有者权益减少；股本资盈利在借方，也就是所有者权益和留存收益都减少公司回购股票并注销时候，所有者权益先增再减少，留存收益先不变再减少，也就是整个过程，所有权益和留存收益都减少，这样理解对吗？
晨曦老师 | 提问时间：06/10 09:45

#初级职称#

你好，回购时：借：库存股 (库存股属于备抵科目，此时代表库存股增加，所有者权益减少)，注销时所有者权益不变

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某企业为增值税一般纳税人，2022年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。车辆购置税与耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算，其他的税费都在“应交税费”中核算，因此“应交税费”科目余额＝350＋150＋35＋150＝685（万元）题目是不是有问题，其中城市维护建设税35，消费税350和车辆购置税10，耕地占用税5都是属于税金及附加，所以正确答案应该是350+150=500万元对吗？还是有其他的正确答案
冉老师 | 提问时间：09/25 16:43

#初级职称#

这个题目没问题，城市维护建设税35，消费税350 借方税金附加，贷方应交税费

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这题的解题过程怎么写
王一老师 | 提问时间：11/14 07:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此题考核的是废品净损失的相关计算，老师为您找到了一个考核点相同的题目，请您参考。建议做题时要选择有答案解析的进行练习，方便比对。乙企业生产A产品一批，在生产A产品过程中，产生不可修复废品20件，可修复废品100件，有关资料如下：（1）费用分配表中列示A产品可修复废品的修复费用为：直接材料1 500元，直接人工2 000元，制造费用500元。（2）不可修复废品成本按定额成本计价。直接材料费用定额为80元/件，单位工时定额为20小时/件，每小时费用定额为直接人工10元、制造费用5元。（3）可修复废品和不可修复废品回收残料计价300元，并作为辅助材料入库；应由过失人赔款200元。废品净损失由当月同种产品成本负担。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.根据资料（1），结转可修复废品成本的会计处理正确的是（　）。 A.借：营业外支出 4 000 　　贷：原材料 1 500 　　　　应付职工薪酬 2 000 　　　　制造费用 500 B.借：废品损失——A产品 4 000 　　贷：原材料 1 500 　　　　应付职工薪酬 2 000 　　　　制造费用 500 C.借：生产成本——基本生产成本——A产品 4 000 　　贷：原材料 1 500 　　　　应付职工薪酬 2 000 　　　　制造费用 500 D.借：废品损失——A产品 4 000 　　贷：生产成本——基本生产成本——A产品 4 000 【正确答案】B 【答案解析】资料（1）会计分录：结转可修复废品成本：借：废品损失——A产品 4 000 　　贷：原材料 1 500 　　　　应付职工薪酬 2 000 　　　　制造费用 500 2.根据资料（2），结转不可修复废品成本的会计处理结果正确的是（　）。 A.借记“废品损失”科目7 600元 B.贷记“生产成本”科目7 600元 C.借记“生产成本”科目7 600元 D.贷记“废品损失”科目7 600元【正确答案】AB 【答案解析】不可修复废品的生产成本＝直接材料＋直接人工＋制造费用＝20×80＋20×20×10＋20×20×5＝7 600（元）。资料（2）会计分录：结转不可修复废品成本：借：废品损失——A产品 7 600 　　贷：生产成本——基本生产成本——A产品 7 600 3.根据资料（3），乙企业回收残料及应收过失人赔偿的会计处理正确的是（　）。 A.过失人赔偿：借：应收账款 200 　　　　贷：废品损失——A产品 200 B.残料入库：借：生产成本 300 　　贷：废品损失——A产品 200 C.过失人赔偿：借：其他应收款 200 　　　　贷：废品损失——A产品 200 D.残料入库：借：原材料 300 　　　　　贷：废品损失——A产品 300 【正确答案】CD 【答案解析】资料（3）会计分录：残料入库：借：原材料 300 　　贷：废品损失——A产品 300 过失人赔偿：借：其他应收款 200 　　贷：废品损失——A产品 200 4.根据资料（1）至（3），下列各项计算结果正确的是（　）。 A.不可修复废品的生产成本为7 600元 B.可修复废品的修复费用为4 000元 C.废品净损失为11 600元 D.废品净损失为11 100元【正确答案】ABD 【答案解析】可修复废品的修复费用＝直接材料＋直接人工＋制造费用＝1 500＋2 000＋500＝4 000（元），不可修复废品的生产成本＝直接材料＋直接人工＋制造费用＝20×80＋20×20×10＋20×20×5＝7 600（元）；废品净损失＝可修复废品的修复费用＋不可修复废品的生产成本－回收残料－应收赔款＝4 000＋7 600－300－200＝11 100（元）。 5.下列各项中，关于废品损失的表述正确的是（　）。 A废品损失包括不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用 B实行“三包”的企业在其产品出售后发现的废品也应包括在废品损失内 C结转废品损失时应扣除责任人或保险公司的赔偿款 D辅助生产一般不单独核算废品损失【正确答案】ACD 【答案解析】废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。经质量检验部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，以及产品入库后由于保管不善等原因而损坏变质的产品和实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均不包括在废品损失内。祝您学习愉快！

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耕地占用税和城镇土地使用税什么时候交税谢谢
青老师 | 提问时间：08/03 12:14

#初级职称#

你好；比如1、耕地占用税：《耕地占用税暂行条例实施细则》第三十一条规定，经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。根据上述规定，耕地占用税纳税义务发生时间应从纳税人收到土地管理部门通知办理占用农用地手续通知的当天。 2、土地使用税：《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定，新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

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怎么算怎么算怎么算怎么算
小赵老师 | 提问时间：04/22 18:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税销项税额=1000*13%=130万元，应纳增值税税额=130-20=110万元。应纳消费税=1000*20%+50*1000/10000=205万元。应纳城建税=（110+205）*7%=22.05万元应纳教育费附加=（110+205）*3%=9.45万元应纳地方教育附加=（110+205）*2%=6.3万元企业所得税中，广告费和业务宣传费税前扣除限额=1000*15%=150万元，实际发生200万元，税前准予扣除150万元，剩下的50万元结转以后年度扣除。企业所得税应纳税所得额=1000-200-150-205-22.05-9.45-6.3=407.2万元应纳企业所得税=407.2*25%=101.8万元。税负总和=130+205+22.05+9.45+6.3+101.8=474.6万元祝您学习愉快！

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连锁门店管理费用月底分摊到门店怎么做
宋生老师 | 提问时间：07/10 17:15

#初级职称#

你好！这个主营业务成本-X门店-分摊费用贷管理费用

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老师，这题处置其他权益变动时的分录是借：资本公积—其他资本公积贷：投资收益，所以要+800对吗
廖君老师 | 提问时间：04/06 16:18

#初级职称#

您好，不是借：其他综合收益贷：投资收益(或相反分录) 因为原分录被投资单位所有者权益的其他变动：借：长期股权投资——其他综合收益贷：其他综合收益(或相反分录)

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老师讲解一下这道题不是很理解
小默老师 | 提问时间：01/28 23:18

#初级职称#

你好同学，财产保险费是为企业生产经营相关的，可以税前扣除的

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老师申报的增值税怎么一直显示已提交金三处理中呀
王晶老师 | 提问时间：07/13 21:23

#初级职称#

你好，在等一会重新提交试试的呢，系统原因

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这个答案是怎么算下的
张学娟老师 | 提问时间：05/05 19:36

#初级职称#

你好，先看一下题目请稍等

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企业由于有一个较好的新的投资项目，需要追加资金300万元，所得税率20%，有两种筹资方案：甲方案是向银行取得长期借款300万元，利息率16%、乙方案是增发普通股100万股，每股发行价3元。经过预算，追加筹资后销售额可达到1200万元，变动成本率60%，固定成本200万元，所得税率25%，在不考虑筹资费用因素情况下，用每股收益无差别点做出最佳筹资方案的决策。
暖暖老师 | 提问时间：04/10 15:11

#初级职称#

你好需要计算做好了发给你

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A公司和B公司不存在关联关系，A公司向B公司转让一项专利技术取得B公司80%的股权，当日B公司的净资产公允价值为2800万元，A公司的专利技术的公允价值为2600万元，原值为1800万元，已摊销600万元，计提减值准备200万元。求转让专利技术换取股权的相关分录? A公司和B公司不存在关联关系，A公司向B公司发行股票取得B公司80%的股权，当日B公司的净资产公允价值为3000万元，A公司发行1000万股股票，每股公允价格为2.5元，面值为1元，另银行存款支付3%的发行手续费。求相关分录
暖暖老师 | 提问时间：03/19 09:37

#初级职称#

借长期股权投资2600 累计摊销600 无形资产减值准备200 贷无形资产1800 资产处置损益1600

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企业付利润汇算清缴在要交税，那么年报要交税吗，汇算清缴有招待费调整
玲老师 | 提问时间：01/12 14:31

#初级职称#

你好有业你好有业务招你好，有业务招待费要纳税调整。咱的利润是正数就要交税。利润是负数就不用交，然后业务招待费调整出来要交税。

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销售商品自己承担运费，但运费尚未支付是借:销售费用贷:应付账款还是贷:其他应付款
王一老师 | 提问时间：08/13 10:15

#初级职称#

贷记其他应付款更合适一些

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进口和报关进口一样吗?
金老师 | 提问时间：08/13 07:08

#初级职称#

其实意思是差不多的。进口是在进口货物的环节，报关进口是收货人或其代理向海关申报进口手续和缴纳进口税的法律行为。海关根据报关人的申报，依法进行验关。海关经查验无误后，经收货人或其代理缴纳相关税款后，才能放行。知识点有：纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。您理解下。

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现值系数指的是什么？
赵老师 | 提问时间：08/12 20:49

#初级职称#

年金现值系数，指从第一期起，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，复利现值系数。复利现值是指未来某期的一定量的货币，按复利计算的现在价值。所以如果是计算多期等额的租金现值时，是年金现值系数；但如果计算某一个金额的现值时，使用复利现值系数。

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所得税费用怎么计算
郭老师 | 提问时间：08/12 19:46

#初级职称#

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税其中：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）

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递延所得税资产是包括所得税费用和其他综合收益吗？
小王老师 | 提问时间：08/12 19:37

#初级职称#

不是的，所得税费用＝当期所得税＋递延所得税其中：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）所得税费用包括递延所得税资产和递延所得税负债；但不包括其他综合收益。

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购入固定资产的进项税计入现金流量哪里
周老师 | 提问时间：08/12 16:36

#初级职称#

实务中支付的固定资产增值税属于投资活动现金流量；教材313页的例12调整固定资产是按经营活动写的分录，这里和实务有差异，考试时一般是按教材回答更合适

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递延收益什么意思
于老师 | 提问时间：08/12 14:39

#初级职称#

递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，是负债。

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摊余成本指的是什么
周老师 | 提问时间：08/12 13:50

#初级职称#

以摊余成本计量的金融资产的摊余成本，是指初始确认金额经下列调整后的结果： 1.扣除已偿还的本金 2.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额 3.扣除累计计提的减值准备

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申请代理记账资格机构必须具备的条件主管代理记账业务的负责人是专职从业人员，这话对吗
汪老师 | 提问时间：08/12 09:10

#初级职称#

是正确的。这是申请代理记账资格机构必须具备的条件之一。申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件： 1.为依法设立的企业； 2.专职从业人员不少于3名，专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事代理记账业务的人员； 3.主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员； 4.有健全的代理记账业务内部规范。代理记账机构从业人员应当具有会计类专业基础知识和业务技能，能够独立处理基本会计业务，并由代理记账机构自主评价认定。

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