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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师销售二手货物交增值税吗，怎么交
apple老师 | 提问时间：04/16 14:45

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 90

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老师，公司有贸易和建筑服务，运输费用开一起，要怎么分摊结转呢
暖暖老师 | 提问时间：04/16 14:43

#实务#

你好，按照单个收入占总收入得比例结转就可以，分摊

阅读 22

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2月份录入了很多非员工的信息，3月份申报需要怎么处理
家权老师 | 提问时间：04/16 14:42

#实务#

那些人后期不需要申报了，只神员工的工资就行

阅读 26

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银行存款余额调节表怎么做
朴老师 | 提问时间：04/16 14:39

#实务#

抄两个数：企业银行存款日记账余额银行对账单余额两边分别加、减未达账项企业这边：银行已收、企业未收银行已付、企业未付银行这边：企业已收、银行未收企业已付、银行未付算到最后，两边调整后余额相等就对了。

阅读 65

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老师，出外贸出口企业，申报增值税的时候要注意什么？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 14:39

#实务#

你好汇率选择要对，按照fob形式申报

阅读 41

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我们公司给客户采购了一台机器，客户安装验收时发现不达标，退货了，我们退给厂家，厂家因为是定制品，要求我司承担一半的货款，只退了我们一半款，那我们承担的这一半走营业外支出，可以税前扣除吗？属于资产损失中的存货损失吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:39

#实务#

那个可以税前扣除的

阅读 22

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请问老师，汇算清缴的时候高新收入没有超过60%可以吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:38

#税务#

不可以。高新收入占比 ≥60% 是高新技术企业享受税收优惠的硬性红线。如果汇算清缴时计算出的比例低于 60%，意味着你公司不再符合高新技术企业资格条件，将面临补税 + 资格取消的双重风险。

阅读 32

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老师，成本这块不了解企业工艺可以做吗？如果要接成本这块的账之前没有做过要多久能上手？成本的做账流程怎么样的？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:37

#实务#

采购入库借：原材料贷：银行存款 / 应付车间领用材料借：生产成本 — 直接材料贷：原材料计提工人工资、水电、折旧借：生产成本 — 直接人工 / 制造费用贷：应付职工薪酬 / 累计折旧等制造费用分摊到产品借：生产成本贷：制造费用完工入库借：库存商品贷：生产成本销售结转成本借：主营业务成本贷：库存商品月末核对：在产品 + 库存商品 = 生产成本余额可以做，但成本会算不准，最好简单了解工艺。没做过的话，1 个月左右能独立上手。

阅读 37

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老师，25年有张银行卡注销了，但账上还有该银行账户的余额，怎么处理
汪老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行卡注销后发现有余额，钱不会消失，可凭身份证到银行网点办理取回。祝您学习愉快！

阅读 105

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老师，比如我25年的账当时暂估了成本，汇算需要调增。那25年当时的分录是这样的：借：成本，贷：应付货款。那汇算调增后，今年需再补一个分录吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

你好拿到发票以后，就可以把暂估分录红冲了，重新做分录。

阅读 76

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老师好！生产企业出口转内销，都需要申报什么报表？增值税申报表，还有什么报表？另外进项发票需要转出吗？填写哪一列？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 14:36

#税务#

你好，跟内销一样申报就可以！可以抵扣

阅读 44

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个税缴纳一次性补偿我申报一次后发现其他的错了撤回后又重新申报发现重复申报我该怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

您好，把重复申报的删除掉就可以

阅读 43

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一笔长期待摊费用今天发现入账金额比开票金额少270，跨年了，我该怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

您好，这个你补入270，计入费用中就行

阅读 29

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老师，私营医院的企业所得税汇算清缴有什么注意要点，跟企业有区别没，有没有医院企业所得税汇算清缴的文件，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/16 14:36

#税务#

跟企业是一样的汇算的，没有特殊的文件

阅读 21

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老师，深圳公司的公司章程在哪下载啊
暖暖老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

你好，你们单位所在工商局可以，自己无法下载

阅读 20

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老师好！小规模纳税人未达30万元免交增值税的会计分录如何做？谢谢！
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:34

#税务#

您好，正常价税分离，把税费转到营业外收入中

阅读 18

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老师，请问下23年跟24年分别收到一张红酒的专票，23年跟24年做账的时候是直接做在了管理费用招待费里面，当时也没有去进行不抵扣勾选，现在去进行不抵扣勾选会有影响吗？
赵老师 | 提问时间：04/16 14:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在去做不抵扣勾选，完全没问题，而且是正确、合规的处理，不会有负面影响。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师，请问，员工出差，产生的客情，给客户买礼品，账务什么处理？
欧阳老师 | 提问时间：04/16 14:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工出差给客户买礼品产生的客情费用属于招待费。根据会计准则，这类招待费用应根据其用途计入“管理费用”或“销售费用”科目。如果招待费是为了促进销售业务而发生，则应归入“销售费用”；如果是用于内部管理，则应计入“管理费用”。账务处理分录为：借：管理费用/销售费用-招待费贷：银行存款/现金需要注意的是，招待费的报销需附有详细的发票和说明材料，确保费用的真实性和合理性。并且在税务上，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业在申报所得税时，必须对招待费进行精确计算。祝您学习愉快！

阅读 95

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老师，公司是一般纳税人，本月免税销售额150万，开了100万的发票，但同时又收到退货10万，开了红冲发票10万，还有未开票金额50万，以及上个月未开发票20万本月补开，请问增值税填报附表一怎么填啊？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:33

#实务#

附表一填在免税对应行次：开具其他发票：销售额填90 万（100 万 - 10 万红字）未开具发票：销售额填30 万（50 万 - 20 万补开上月）税额均为 0，合计销售额120 万

阅读 22

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老师好，小企业准则融资租赁的利息是计入费用还是子资产入账价值
杨老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在小企业准则下，融资租入的固定资产的成本，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。这意味着融资产生的利息包含在租赁合同约定的付款总额中，是计入资产入账价值的，而不是计入费用。参考《小企业准则科目账务处理报表》规定，在租赁期开始日，应按照租赁合同约定的付款总额和相关税费等，借记“在建工程”科目或“固定资产”科目，贷记“长期应付款”科目。祝您学习愉快！

阅读 92

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你好，对应的进项税额是否需要做进项税额转出？
王一老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况判断。以下几种情形需要做进项税额转出： 1.非正常损失对应的进项税额需要转出。非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除。比如仓库管理不善导致原材料被盗，该批原材料购进时对应的进项税额就要转出，因为这些损失不是正常经营的合理损耗，相关进项税额不能用于抵扣销项税额。 2.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额要转出。例如将购进钢材用于自建职工宿舍，职工宿舍属于集体福利设施，这部分钢材的进项税额不能抵扣，需做转出。因为简易计税和免征增值税项目本身不计算销项税额，若允许抵扣进项税额会导致国家税收流失；集体福利和个人消费与生产经营无直接关系，所以对应的进项税额也不能抵扣。 3.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照规定计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。比如原本用于办公的不动产已抵扣进项税额，后来出租给享受免税政策的单位使用，此时就需要对该不动产已抵扣的进项税额做转出处理。 4.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，如果已经抵扣，需要做进项税额转出。这些服务大多与个人消费相关，或者难以准确划分用于生产经营和个人消费的比例，所以不允许抵扣进项税额。比如企业为员工聚餐支付的餐饮费用，其进项税额即使取得了合规的抵扣凭证，也需要做转出处理。而企业发生的在建工程损失若不属于因违反法律法规造成的不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，不属于不得抵扣的情形，对应的进项税额不需要转出。另外，公司车辆保险费冲红部分的进项税也需要做进项税额转出。祝您学习愉快！

阅读 51

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成本会计的主要职能是对企业的成本进行记录和分析，以便管理层做出决策。
王一老师 | 提问时间：12/10 15:05

#会计实务#

是的，成本会计的主要职能是对企业的成本进行记录和分析。具体来说，成本会计的职责包括以下几个方面： 1. 成本记录：成本会计负责对企业的各项成本进行准确的记录，包括直接成本和间接成本。这些成本可以是原材料、人工、制造费用、销售费用等。通过记录成本，可以了解企业的成本结构和成本分布情况。 2. 成本分析：成本会计通过对成本的分析，可以帮助企业了解成本的构成和变动情况。通过分析，可以确定哪些成本是可控的，哪些是不可控的，从而为管理层制定成本控制策略提供依据。 3. 成本核算：成本会计负责对各个成本项目进行核算，包括计算单位产品成本、计算产品销售价格和成本利润等。通过成本核算，可以了解每个产品的成本和盈利情况，为制定产品定价和销售策略提供依据。 4. 成本控制：成本会计通过对成本的记录和分析，为管理层提供成本控制的信息。可以通过比较实际成本和预算成本的差异，找出成本超支的原因，并采取相应的措施进行成本控制。 5. 决策支持：成本会计为管理层的决策提供支持。通过对成本的记录和分析，可以为管理层提供成本效益分析、投资决策分析、产品定价决策等方面的信息，帮助管理层做出明智的决策。综上所述，成本会计的主要职能是对企业的成本进行记录和分析，以便管理层做出决策。

阅读 1388

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如何确定手续费的金额和归属科目？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 14:57

#会计实务#

确定手续费的金额和归属科目需要根据具体的业务情况和会计准则进行判断。一般来说，以下是一些常见的情况和处理方法： 1. 手续费的金额： - 根据合同或协议约定：有些业务合同或协议中已明确规定了手续费的金额，按照约定执行即可。 - 按照市场惯例：如果没有明确约定，可以参考同行业或类似业务的市场惯例，确定手续费的金额。 - 根据实际发生的费用：根据实际发生的费用，如银行转账手续费、中介机构费用等，确定手续费的金额。 2. 手续费的归属科目： - 收入类科目：如果手续费是公司的收入，通常归属于营业收入类科目，如手续费收入、手续费收入-银行手续费等。 - 成本类科目：如果手续费是公司支付给他人的费用，通常归属于成本类科目，如手续费支出、手续费支出-银行手续费等。 - 费用类科目：如果手续费是公司的费用，但不属于直接成本，通常归属于费用类科目，如行政费用、销售费用等。需要注意的是，具体的会计处理方法可能会受到国家、地区的会计准则的影响，建议根据当地的会计准则和公司的实际情况进行判断和处理。

阅读 1374

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预缴附加税的会计分录是如何记录的？
李老师 | 提问时间：12/10 14:56

#会计实务#

预缴附加税的会计分录通常包括两个步骤：首先是预提附加税的分录，然后是预缴附加税的分录。 1. 预提附加税的分录：借：附加税费用账户贷：预提附加税应付账款这个分录用于将预计的附加税费用计入费用账户，并同时在负债方记录预计的附加税应付账款。 2. 预缴附加税的分录：借：预提附加税应付账款贷：银行存款账户当实际进行附加税的预缴时，需要将预提的附加税应付账款减少，并在银行存款账户上记录实际支付的金额。需要注意的是，预缴附加税的金额可能与预提的金额不一致，因此在每个会计期末，需要对预提附加税进行调整，将实际发生的附加税费用与预提的附加税费用进行比较，并调整相应的账户余额。

阅读 1215

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房屋长期待摊费用的分录如何做？
周老师 | 提问时间：12/10 14:48

#会计实务#

房屋长期待摊费用是指企业为购置、修建或租赁房屋所发生的费用，在一定期间内按照一定比例摊销到相关期间的费用。下面是房屋长期待摊费用的分录做法： 1. 当发生房屋购置、修建或租赁费用时，假设金额为A，应将该费用计入长期待摊费用账户中。长期待摊费用（或房屋长期待摊费用）账户借 A 银行存款（或应付账款）账户贷 A 2. 按照预计的摊销期限和比例，将长期待摊费用分摊到相关期间的费用中。假设每年摊销1/10，摊销期限为10年。摊销费用账户借 A/10 长期待摊费用（或房屋长期待摊费用）账户贷 A/10 每年重复以上分录，直到长期待摊费用完全摊销。需要注意的是，以上是一种常见的做法，具体的分录和摊销比例可能会根据企业的具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和公司内部政策，确保准确性和合规性。

阅读 1880

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会计职业规范中对于保密信息的处理有哪些要求？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:41

#会计实务#

会计职业规范对于保密信息的处理有以下要求： 1. 保密责任：会计人员应当意识到保密是其职业道德的基本要求，承担保密责任。 2. 保密意识：会计人员应当具备保密意识，不得泄露与工作有关的保密信息。 3. 保密协议：会计人员在进入工作岗位前，应当签署保密协议，明确保密的内容和范围。 4. 保密措施：会计人员应当采取必要的保密措施，确保保密信息不被非法获取、使用或泄露。 5. 保密原则：会计人员应当遵守保密原则，即根据需要知情、必要知情、限制知情、谨慎知情。 6. 保密信息的范围：会计人员应当明确保密信息的范围，包括财务报表、财务数据、企业经营情况和其他与工作有关的保密信息。 7. 保密期限：会计人员应当在保密期限内保守保密信息，不得擅自泄露。 8. 泄露的后果：会计人员应当清楚了解泄露保密信息可能造成的后果，包括法律责任和职业道德的损害。总之，会计职业规范对于保密信息的处理要求会计人员具备保密意识，承担保密责任，采取必要的保密措施，并遵守保密原则和保密期限，以确保保密信息的安全。

阅读 961

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房产税出租率的计算中需要考虑哪些因素？
李老师 | 提问时间：12/10 14:41

#会计实务#

在计算房产税出租率时，需要考虑以下几个因素： 1. 出租收入：房产税出租率是以房屋的出租收入为基础进行计算的，因此需要考虑租金的金额。 2. 房屋成本：房产税出租率还需要考虑房屋的成本，包括购买房屋的成本、装修费用、维护费用等。 3. 税费：除了房产税，还需要考虑其他相关税费，如土地使用税、印花税等。 4. 空置率：房产税出租率还需要考虑房屋的空置率，即房屋没有租出去的时间比例。 5. 市场租金水平：房产税出租率还需要考虑市场租金水平，即同类房屋的租金水平。综上所述，房产税出租率的计算需要考虑出租收入、房屋成本、税费、空置率和市场租金水平等因素。

阅读 816

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基于会计实务的知识点: 如何计算4.8厘的利息？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:38

#会计实务#

计算4.8厘的利息可以按照以下步骤进行： 1. 首先，将4.8厘转化为百分数。1厘等于0.01%，所以4.8厘等于0.048%。 2. 然后，确定计算利息的基数。基数通常是指存款本金或贷款本金。 3. 最后，将基数乘以利率，即可计算出利息。例如，如果基数是1000元，则利息为1000 * 0.048% = 0.48元。注意：在实际应用中，可能会根据时间的长短来计算利息，需要将利率乘以时间（以年为单位）来得到最终的利息金额。

阅读 2904

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汽车一次性全额计提折旧是指将汽车的预计使用寿命内的全部折旧费用一次性计提完毕，而不是按照每年均摊的方式计提折旧费用。
秦老师 | 提问时间：12/10 14:33

#会计实务#

是的，汽车一次性全额计提折旧是将汽车的全部折旧费用在购买时一次性计提完毕，而不是按照每年均摊的方式计提折旧费用。一次性全额计提折旧的优点是可以更准确地反映汽车的实际价值变化，避免了折旧费用在后期年度计提时可能存在的误差。此外，一次性全额计提折旧还可以减少每年的会计处理工作量。然而，一次性全额计提折旧也存在一些缺点。首先，它会在购买时对企业的现金流造成较大的冲击，可能会对企业的资金运作产生一定的压力。其次，一次性全额计提折旧可能会导致企业在财务报表上出现较大的亏损，影响企业的财务指标和信用评级。因此，在选择折旧方法时，企业需要根据自身的财务状况和经营策略进行综合考虑，权衡各种因素，选择适合自己的折旧方法。

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商品房买卖合同印花税的缴纳方式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:31

#会计实务#

商品房买卖合同印花税的缴纳方式根据中国税法的规定，一般有两种方式： 1. 一次性缴纳：根据合同签订时的房屋总价，按照印花税税率进行计算，一次性缴纳给税务机关。一般情况下，印花税的税率为1%。 2. 分期缴纳：根据合同约定的付款方式，将印花税按照分期付款的进度进行缴纳。例如，如果合同约定首付款为30%，那么可以按照30%的房屋总价计算印花税，然后在首付款支付时缴纳给税务机关；剩余的房款可以按照合同约定的分期付款进度进行缴纳相应的印花税。无论是一次性缴纳还是分期缴纳，都需要在签订合同时就按照税法规定的期限向税务机关申报并缴纳印花税。同时，需要注意的是，如果购买商品房的一方是企事业单位或个体工商户，还需要在购房合同签订后30天内向税务机关申请印花税的减免。

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