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请问幼儿园要注销，有未分配利润是盈利如何处理呢
小菲老师 | 提问时间：06/25 10:17

#实务#

同学，你好非营利性幼儿园属于民办非企业单位，出资人不得分配剩余盈利，清偿债务后的剩余财产，需交由教育主管部门统筹，用于发展同类型的学前教育公益事业，不得在举办者之间分配。

阅读 15

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小规模纳税人26年5月缴纳25年汇算清缴所得税100元，怎么做分录，要计提吗？
小菲老师 | 提问时间：06/25 10:16

#实务#

同学，你好借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税借：应交税费-企业所得税贷：银行存款

阅读 31

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老师，劳务费需要开发票吗
小菲老师 | 提问时间：06/25 10:16

#实务#

同学，你好是需要的

阅读 19

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请问老师出口DDP，FOB，CIF，在确认收入时有什么区别
东老师 | 提问时间：06/25 10:14

#事业单位#

- FOB：仅货物离岸价款 - CIF：货值+海运费+保险费（总额进收入） - DDP：货值+海运费+保险；境外进口关税、增值税不计收入，挂往

阅读 83

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工厂的劳务外包开票用什么税收分类
小菲老师 | 提问时间：06/25 10:13

#实务#

同学，你好劳务外包生产生活服务

阅读 15

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【单选题】甲公司（非投资性主体）控制乙公司，乙公司是投资性主体。乙公司控制丙公司和丁公司，其中仅丙公司为乙公司的投资活动提供相关服务。乙公司持有联营企业戊公司30%股权。不考虑其他因素，下列表述中，正确的是（）。（2022年） A.乙公司个别财务报表中对持有的戊公司股权采用权益法核算 B.乙公司个别财务报表中对持有的丙公司股权采用公允价值计量 C.甲公司个别财务报表中对持有的乙公司股权采用公允价值计量 D.乙公司个别财务报表中对持有的丁公司股权采用公允价值计量为啥A不对，对子公司不采用成本法核算吗，为啥公允价值计量
朴老师 | 提问时间：06/25 10:11

#CPA#

1.A 错：乙是投资性主体，持有的联营企业股权按公允价值计量，不用权益法。 2. 丙（提供服务子公司）：成本法；丁（不提供服务子公司）：公允价值计量，所以 B 错 D 对。 3.C 错：甲是非投资性主体，对子公司乙用成本法，不公允计量。

阅读 67

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请问老师，产值是利润表的营业收入数据吗
小菲老师 | 提问时间：06/25 10:11

#实务#

同学，你好产值统计的是企业当期生产的全部产品总价值，无论产品是否已经售出，包含未销售的库存产品价值而利润表的营业收入仅统计当期已经完成销售、确认收入的部分，不包含未售出的库存。

阅读 11

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老师，你好，请问我们租房子，做凭证的时候，原始凭证的单据需要附对方的房产证复印件吗？
小菲老师 | 提问时间：06/25 10:10

#事业单位#

同学，你好不需要的

阅读 42

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老师，麻烦帮我解答一下我在开盘报税大练兵里的税务数字账户那里怎么没有数据
欧阳老师 | 提问时间：06/25 10:09

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务数字账户没有数据通常与多种因素相关。最常见的原因是税务申报尚未完成或数据同步延迟。例如企业在进行申报后，需要一定时间让税务系统处理并更新数据。若企业刚刚完成申报，可能需要等待一段时间才能成功获取相关数据。另一个可能的原因是纳税人识别号输入错误。确保在电子税务局中输入正确的纳税人识别号至关重要。此外，网络连接问题也可能导致数据无法正常加载，建议检查网络连接是否稳定，并尝试重新登录系统。当遇到“暂无数据”的提示时，可以采取一些具体步骤来解决问题。首先，确认所有必要的税务申报已经按时提交，可以通过查看企业的税务申报记录来核实这一点，如果发现有未完成的申报，应尽快补报。其次，检查纳税人识别号是否准确无误，任何细微的错误都可能导致系统无法找到相应的数据。定期维护和更新企业的税务信息也是预防此类问题的有效手段。对于长期存在的数据同步问题，建议联系当地税务机关寻求帮助。另外，保持良好的网络环境同样重要，避免在网络不稳定的情况下操作电子税务局，以减少因网络问题导致的数据加载失败。祝您学习愉快！

阅读 86

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最新增值税视同销售跟企业所得税视同销售情况有哪些？还有现金折扣的问题，现在新教材进可变对价，为什么实务这一章是减了现金折扣确认收入，企业所得税收入是不减？
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 10:08

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 42

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请问收到社保跟工资需要一致的信息，社保应该怎么调整呢
暖暖老师 | 提问时间：06/25 10:07

#税务#

你好，社保基数要跟工资一致的意思

阅读 28

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老师，工资表多扣的员工个税一分钱，但是对方已经辞职了工资已经发完了，实际个税申报比工资表里的个税少一分钱，交给税务局的个税比员工工资里扣的个税少一分钱，怎么做账处理？员工是生产部工人
小菲老师 | 提问时间：06/25 10:07

#实务#

同学，你好你做帐，按照交给税务局的个税金额做

阅读 18

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流通环节，批发沙姜免税吗
郭老师 | 提问时间：06/25 10:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新鲜沙姜属于蔬菜目录内调味品蔬菜，批发流通环节可按财税〔2011〕137号免征增值税；若为晒干、腌制加工沙姜则不属于免税蔬菜，按9%初级农产品计税，需分开核算免税与应税销售额。祝您学习愉快！

阅读 73

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其他软件的凭证怎么导入
朴老师 | 提问时间：06/25 10:05

#实务#

同学你好是什么软件呢？

阅读 10

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注销执照，要注销社保，网上操作流程有吗
暖暖老师 | 提问时间：06/25 10:04

#税务#

前置硬性条件（不满足无法提交注销） 1. 全部在职员工做完社保减员，单位无任何参保人员； 2. 清缴全部社保费、滞纳金、欠费，无未申报社保属期； 3. 无工伤待遇领取人员、无退休人员**； 4. 先完成人员减员，再注销单位社保账户

阅读 23

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你好，老师，请问收到海关进口货物增值税专用缴款书应该如何处理。发票是可以抵扣的吗
朴老师 | 提问时间：06/25 10:03

#实务#

账务：货价 + 关税入库存商品，进口增值税先走待抵扣进项税额；比对通过转入进项税额借：库存商品（完税价 + 关税）应交税费 — 待抵扣进项税额贷：银行存款比对相符后：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应交税费 — 待抵扣进项税额税务操作：电子税务局 / 发票平台采集缴款书数据，稽核通过后当期申报抵扣，注意采集时限。留存报关单、合同、缴款书原件备查。一般纳税人可抵扣，小规模不能抵扣，税额进成本；福利、免税货物进项不得抵扣。操作：发票平台录入缴款书信息，稽核比对通过后申报抵扣

阅读 58

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老师，有个欠我们77万发票的公司异常了，但是可能6月解决不了异常，给我们开不了发票可能7月开，我六月可以先预估成本不，7月要报所得税了，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/25 10:03

#实务#

你好，可以的，成本有数字就可以暂估入账的

阅读 18

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老师您好，我公司借给其他公司借款，对方支付我利息，我公司需要开利息发票，这个可以开吗？有经营范围限制吗
暖暖老师 | 提问时间：06/25 10:02

#实务#

你好，可以的话偶尔的业务不需要范围

阅读 12

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我们是物业公司，小规模纳税人，由于去年9月份租出去一块地，租金50万，租期一年，我不知道有这个事，本月23日收到款我才知道，并且本月23日开具了50万的发票出去，税率为3%，现在我应该怎么处理
朴老师 | 提问时间：06/25 10:01

#税务#

增值税：含税 50 万全在当月申报，价税分离入账，税款当期缴纳，不跨年分摊。账务：收款开票先入预收账款，租金按月均分；去年 4 个月租金走以前年度损益调整补记，本年月份按月转其他业务收入。企业所得税：上年 4 个月收入调增去年所得，本年只申报当期分摊租金。

阅读 72

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老师，我是应付，有没有可以阻止重复报销？
小菲老师 | 提问时间：06/25 10:01

#实务#

同学，你好那你发票要登记

阅读 11

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请问老师，仅有境内关联借款，零利息，债资比过高，需要报送资本弱化特殊事项文档吗
东老师 | 提问时间：06/25 09:59

#实务#

只存在境内关联借款、无跨境关联交易，哪怕债资比严重超标、无息借款，一律不需要准备资本弱化特殊事项文档。

阅读 25

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成本会计的主要职能是对企业的成本进行记录和分析，以便管理层做出决策。
王一老师 | 提问时间：12/10 15:05

#会计实务#

是的，成本会计的主要职能是对企业的成本进行记录和分析。具体来说，成本会计的职责包括以下几个方面： 1. 成本记录：成本会计负责对企业的各项成本进行准确的记录，包括直接成本和间接成本。这些成本可以是原材料、人工、制造费用、销售费用等。通过记录成本，可以了解企业的成本结构和成本分布情况。 2. 成本分析：成本会计通过对成本的分析，可以帮助企业了解成本的构成和变动情况。通过分析，可以确定哪些成本是可控的，哪些是不可控的，从而为管理层制定成本控制策略提供依据。 3. 成本核算：成本会计负责对各个成本项目进行核算，包括计算单位产品成本、计算产品销售价格和成本利润等。通过成本核算，可以了解每个产品的成本和盈利情况，为制定产品定价和销售策略提供依据。 4. 成本控制：成本会计通过对成本的记录和分析，为管理层提供成本控制的信息。可以通过比较实际成本和预算成本的差异，找出成本超支的原因，并采取相应的措施进行成本控制。 5. 决策支持：成本会计为管理层的决策提供支持。通过对成本的记录和分析，可以为管理层提供成本效益分析、投资决策分析、产品定价决策等方面的信息，帮助管理层做出明智的决策。综上所述，成本会计的主要职能是对企业的成本进行记录和分析，以便管理层做出决策。

阅读 1465

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如何确定手续费的金额和归属科目？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 14:57

#会计实务#

确定手续费的金额和归属科目需要根据具体的业务情况和会计准则进行判断。一般来说，以下是一些常见的情况和处理方法： 1. 手续费的金额： - 根据合同或协议约定：有些业务合同或协议中已明确规定了手续费的金额，按照约定执行即可。 - 按照市场惯例：如果没有明确约定，可以参考同行业或类似业务的市场惯例，确定手续费的金额。 - 根据实际发生的费用：根据实际发生的费用，如银行转账手续费、中介机构费用等，确定手续费的金额。 2. 手续费的归属科目： - 收入类科目：如果手续费是公司的收入，通常归属于营业收入类科目，如手续费收入、手续费收入-银行手续费等。 - 成本类科目：如果手续费是公司支付给他人的费用，通常归属于成本类科目，如手续费支出、手续费支出-银行手续费等。 - 费用类科目：如果手续费是公司的费用，但不属于直接成本，通常归属于费用类科目，如行政费用、销售费用等。需要注意的是，具体的会计处理方法可能会受到国家、地区的会计准则的影响，建议根据当地的会计准则和公司的实际情况进行判断和处理。

阅读 1435

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预缴附加税的会计分录是如何记录的？
李老师 | 提问时间：12/10 14:56

#会计实务#

预缴附加税的会计分录通常包括两个步骤：首先是预提附加税的分录，然后是预缴附加税的分录。 1. 预提附加税的分录：借：附加税费用账户贷：预提附加税应付账款这个分录用于将预计的附加税费用计入费用账户，并同时在负债方记录预计的附加税应付账款。 2. 预缴附加税的分录：借：预提附加税应付账款贷：银行存款账户当实际进行附加税的预缴时，需要将预提的附加税应付账款减少，并在银行存款账户上记录实际支付的金额。需要注意的是，预缴附加税的金额可能与预提的金额不一致，因此在每个会计期末，需要对预提附加税进行调整，将实际发生的附加税费用与预提的附加税费用进行比较，并调整相应的账户余额。

阅读 1256

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房屋长期待摊费用的分录如何做？
周老师 | 提问时间：12/10 14:48

#会计实务#

房屋长期待摊费用是指企业为购置、修建或租赁房屋所发生的费用，在一定期间内按照一定比例摊销到相关期间的费用。下面是房屋长期待摊费用的分录做法： 1. 当发生房屋购置、修建或租赁费用时，假设金额为A，应将该费用计入长期待摊费用账户中。长期待摊费用（或房屋长期待摊费用）账户借 A 银行存款（或应付账款）账户贷 A 2. 按照预计的摊销期限和比例，将长期待摊费用分摊到相关期间的费用中。假设每年摊销1/10，摊销期限为10年。摊销费用账户借 A/10 长期待摊费用（或房屋长期待摊费用）账户贷 A/10 每年重复以上分录，直到长期待摊费用完全摊销。需要注意的是，以上是一种常见的做法，具体的分录和摊销比例可能会根据企业的具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和公司内部政策，确保准确性和合规性。

阅读 1958

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会计职业规范中对于保密信息的处理有哪些要求？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:41

#会计实务#

会计职业规范对于保密信息的处理有以下要求： 1. 保密责任：会计人员应当意识到保密是其职业道德的基本要求，承担保密责任。 2. 保密意识：会计人员应当具备保密意识，不得泄露与工作有关的保密信息。 3. 保密协议：会计人员在进入工作岗位前，应当签署保密协议，明确保密的内容和范围。 4. 保密措施：会计人员应当采取必要的保密措施，确保保密信息不被非法获取、使用或泄露。 5. 保密原则：会计人员应当遵守保密原则，即根据需要知情、必要知情、限制知情、谨慎知情。 6. 保密信息的范围：会计人员应当明确保密信息的范围，包括财务报表、财务数据、企业经营情况和其他与工作有关的保密信息。 7. 保密期限：会计人员应当在保密期限内保守保密信息，不得擅自泄露。 8. 泄露的后果：会计人员应当清楚了解泄露保密信息可能造成的后果，包括法律责任和职业道德的损害。总之，会计职业规范对于保密信息的处理要求会计人员具备保密意识，承担保密责任，采取必要的保密措施，并遵守保密原则和保密期限，以确保保密信息的安全。

阅读 1005

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房产税出租率的计算中需要考虑哪些因素？
李老师 | 提问时间：12/10 14:41

#会计实务#

在计算房产税出租率时，需要考虑以下几个因素： 1. 出租收入：房产税出租率是以房屋的出租收入为基础进行计算的，因此需要考虑租金的金额。 2. 房屋成本：房产税出租率还需要考虑房屋的成本，包括购买房屋的成本、装修费用、维护费用等。 3. 税费：除了房产税，还需要考虑其他相关税费，如土地使用税、印花税等。 4. 空置率：房产税出租率还需要考虑房屋的空置率，即房屋没有租出去的时间比例。 5. 市场租金水平：房产税出租率还需要考虑市场租金水平，即同类房屋的租金水平。综上所述，房产税出租率的计算需要考虑出租收入、房屋成本、税费、空置率和市场租金水平等因素。

阅读 859

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基于会计实务的知识点: 如何计算4.8厘的利息？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:38

#会计实务#

计算4.8厘的利息可以按照以下步骤进行： 1. 首先，将4.8厘转化为百分数。1厘等于0.01%，所以4.8厘等于0.048%。 2. 然后，确定计算利息的基数。基数通常是指存款本金或贷款本金。 3. 最后，将基数乘以利率，即可计算出利息。例如，如果基数是1000元，则利息为1000 * 0.048% = 0.48元。注意：在实际应用中，可能会根据时间的长短来计算利息，需要将利率乘以时间（以年为单位）来得到最终的利息金额。

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汽车一次性全额计提折旧是指将汽车的预计使用寿命内的全部折旧费用一次性计提完毕，而不是按照每年均摊的方式计提折旧费用。
秦老师 | 提问时间：12/10 14:33

#会计实务#

是的，汽车一次性全额计提折旧是将汽车的全部折旧费用在购买时一次性计提完毕，而不是按照每年均摊的方式计提折旧费用。一次性全额计提折旧的优点是可以更准确地反映汽车的实际价值变化，避免了折旧费用在后期年度计提时可能存在的误差。此外，一次性全额计提折旧还可以减少每年的会计处理工作量。然而，一次性全额计提折旧也存在一些缺点。首先，它会在购买时对企业的现金流造成较大的冲击，可能会对企业的资金运作产生一定的压力。其次，一次性全额计提折旧可能会导致企业在财务报表上出现较大的亏损，影响企业的财务指标和信用评级。因此，在选择折旧方法时，企业需要根据自身的财务状况和经营策略进行综合考虑，权衡各种因素，选择适合自己的折旧方法。

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商品房买卖合同印花税的缴纳方式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:31

#会计实务#

商品房买卖合同印花税的缴纳方式根据中国税法的规定，一般有两种方式： 1. 一次性缴纳：根据合同签订时的房屋总价，按照印花税税率进行计算，一次性缴纳给税务机关。一般情况下，印花税的税率为1%。 2. 分期缴纳：根据合同约定的付款方式，将印花税按照分期付款的进度进行缴纳。例如，如果合同约定首付款为30%，那么可以按照30%的房屋总价计算印花税，然后在首付款支付时缴纳给税务机关；剩余的房款可以按照合同约定的分期付款进度进行缴纳相应的印花税。无论是一次性缴纳还是分期缴纳，都需要在签订合同时就按照税法规定的期限向税务机关申报并缴纳印花税。同时，需要注意的是，如果购买商品房的一方是企事业单位或个体工商户，还需要在购房合同签订后30天内向税务机关申请印花税的减免。

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