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老师工商年报社保基数如果每月基数相同情况下是基数*人数吗
黄老师 | 提问时间：06/25 10:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。工商年报社保基数是指报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，应按参保人员的工资总额来计算，而不是简单用每月相同的基数乘以人数。社保缴费基数通常按员工上一年全年平均工资确定，且不能高于社平工资的3倍，不能低于社平工资的60%。若每月基数相同，工商年报社保基数一般是每月基数乘以参保人数，再乘以缴费月数。祝您学习愉快！

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老师，我去年暂估未冲完的金额，所得税汇算是不是要调整？
刘艳红老师 | 提问时间：06/25 10:53

#税务#

您好，是的，这个要调增处理的

阅读 63

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老师你好，外账会计给某个小企业办理保险增员，需要多长时间，谢谢老师
刘艳红老师 | 提问时间：06/25 10:53

#实务#

您好，当时办了就增员了

阅读 30

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你好，我们签了一个合同，是安装项目，但是有五个施工地点，这个需要每个地点开一个外管证，然后在五个施工地点预缴税款，开票是一个公司，这种开票怎么带出来五个外管证啊
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 10:53

#税务#

您好，1. 五个异地施工点需分别办理五份跨区域涉税事项报告，每个地点单独报验、单独预缴税款，一份发票仅能绑定一份报告编号，无法同时关联五份。 2. 规范操作是按各站点金额分五张发票开具，每张匹配对应地点报告号；甲方要求只开总票的，仅可在票面备注列明全部施工地址，预缴仍需拆分金额对应五份报告分别申报。

阅读 27

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老师，我想问一下上市公司的年报，能看出来什么？
朴老师 | 提问时间：06/25 10:53

#实务#

盈利：营收、净利、毛利率，看清主业真实赚不赚钱负债风险：负债率、应收、存货、现金，判断偿债、回款、库存隐患现金流：经营现金流，分辨账面利润是否有真实现金支撑经营动作：在建工程、投资支出，看企业扩张或收缩股东分红、实控人持股、高管薪资，了解回报与股权结构隐患提示：财报附注、非标意见，识别隐藏风险

阅读 19

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老师你好，纳税人识别号那里，如果18位全是数字，对吗？
朴老师 | 提问时间：06/25 10:52

#实务#

企业 / 个体户（18 位统一社会信用代码 = 税号）正常不会全数字：第 9-17 位组织机构代码、最后 1 位校验码，都可能出现大写字母（X 等）；18 位纯数字属于少见特殊情况，不能直接判定错误，但要核对营业执照原件确认。自然人个人纳税人识别号（身份证号）存在两种：18 位全数字，或是 17 位数字末尾带 X，两种都合规正常。实操提醒收到 18 位全数字税号，优先核对对方营业执照，避免录入漏字母导致开票、认证失败。

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请问这个税收编码选哪个
暖暖老师 | 提问时间：06/25 10:50

#实务#

你好，原则第一个就可以啦！

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老师，公司买了一台电脑和打印机，是计入费用还是固定资产？
张老师 | 提问时间：06/25 10:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电脑和打印机计入费用还是固定资产，需要根据企业实际情况和会计政策来决定。对于电脑，判断是否计入固定资产不能仅看单价，若符合企业为生产商品等持有且使用寿命超一个会计年度的有形资产这一定义，就可计入固定资产并按规定折旧。所以只要满足上述条件，即使发票中电脑单价不高，也可以计入固定资产。对于打印机，从定义上看，它属于企业为经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，符合固定资产的定义，可以计入固定资产。不过，基于重要性原则，如果企业认为打印机金额较小，对财务报表影响不大，也可简化处理，将其计入办公费。祝您学习愉快！

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想咨询下，企业清算所得怎么计算，申报流程一般是？这个与日常的股权转让，有什么主要区别吗？
朴老师 | 提问时间：06/25 10:49

#实务#

一、清算所得计算清算所得 = 资产可变现价 - 资产计税基础 + 不用偿还的负债 - 清算开支 - 清算税费 - 可弥补亏损，按 25% 交企业所得税。二、清算申报流程停业 60 天内做清算备案；先申报停业当年正常年度企业所得税；资产债务处理完 15 日内填清算所得税表申报缴税；拿清税证明办工商注销。三、和股权转让核心区别主体：清算公司注销；转股公司继续经营。交税环节：清算先交企业清算所得税，股东再分剩余财产缴个税；转股只股东交个税，公司不缴税。计税口径：转股不能扣账上未分配利润；清算分剩余财产时留存收益部分按股息计税（法人股东免税）。

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老师，我想咨询下，实收资本是股东授权的专利，会计分录怎么写呢
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 10:48

#实务#

您好，借：无形资产贷：实收资本

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老师你好，税务局发来的这个，我要从哪下手
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 10:46

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 63

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各位老师请问下，我们公司是一般纳税人，开13个点的销项票，但是我们购买的沙石公司是小规模纳税人，开给我们进项只有3个点，想少交税，除了买进项票还有别的办法吗，换供应商是不可能的
东老师 | 提问时间：06/25 10:46

#实务#

您好，这个稍等我给您看看

阅读 38

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汇算清缴，高新技术企业优惠情况及明细表里的研发费用总额，与研发费用加计扣除优惠明细表里的研发费用小计，需要一样吗？如果不需要，财务报表利润表里的研发费用数据以汇算清缴里哪个数据为准呢
朴老师 | 提问时间：06/25 10:45

#实务#

1、两张汇算表研发费用不需要相等两个表是两套独立政策口径，天然存在差额，无需强制一致： A107041 高新明细表：用于判断高新资质，可包含研发厂房折旧 / 房租、其他费用上限 20%； A107012 加计扣除明细表：用于算税收加计优惠，剔除房屋相关支出、其他费用上限仅 10%；差额留存备查表说明原因即可。 2、利润表研发费用以会计账面发生额为准利润表、A104000 期间费用表的研发费用，取自你账上 “研发费用” 科目全年累计发生额（会计核算口径）；高新表、加计扣除表都是在会计账面数据基础上，按各自税收规则调增 / 调减得出，不能反过来修改利润表数字；逻辑顺序：账面会计数（利润表）→调整得到高新口径数→再调整得到可加计扣除口径数。

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小企业会计制度可以提坏账吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 10:44

#税务#

您好，当然可以的呀，

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老师，请教一下，如图，该题至行权日剩余员工全部行权会做何账务处理；那些退出计划(未离职)的已计入资本公积的怎么后续处理？
郭老师 | 提问时间：06/25 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2×29年1月1日行权日，剩余40名员工全部行权的账务处理如下：借：银行存款（40×1×16）640 资本公积——其他资本公积（12×40×3/3）480 贷：股本（40×1×1）40 资本公积——股本溢价1080 对于在2×27年末退出计划（未离职）的10名员工，由于职工自愿退出股权激励计划属于股权激励计划的取消，企业应作为加速可行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积，不冲回以前期间确认的成本或费用。在2×27年末，针对这10名退出该股份支付计划的员工，已经做了如下会计处理：借：管理费用（12×10×2/2-12×10×1/3）80 贷：资本公积——其他资本公积80 后续不需要再对这部分已计入资本公积的金额做额外处理，因为在取消时已经按照加速可行权原则进行了相应的会计处理。祝您学习愉快！

阅读 59

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3月注册新公司需不需要年报
暖暖老师 | 提问时间：06/25 10:43

#税务#

你好，3月注册新公司不需要年报今年

阅读 43

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朴老师您好，比如账面有库存商品50000，有应付账款50000，可以把库存商品抵了应付账款吗
东老师 | 提问时间：06/25 10:42

#实务#

你好，肯定是不能这么做的

阅读 23

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老师您好，公司现在没有实缴，所有者权益是10多万，如果转股的话要按20%交个税吧
东老师 | 提问时间：06/25 10:42

#实务#

对，税务局会看那个所有者权益的金额

阅读 18

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个体户，每月要报个税和增值税？
暖暖老师 | 提问时间：06/25 10:41

#税务#

你好，不用每月申报，小规模默认都是按季度申报！只有极少数一般纳税人，才会核定成月度申报。

阅读 30

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请问小企业会计准则，研发费用就用管理费用-研究费设置明细吗？也可以用软件本身自带的研发支出-费用化支出，再结转到管理费用研究费吗？
东老师 | 提问时间：06/25 10:40

#税务#

你好，稍等，我帮您看一下

阅读 53

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老师，买烟酒从工会账户付的款。怎么做账
东老师 | 提问时间：06/25 10:40

#实务#

你好，稍等，我帮您看一下

阅读 34

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成本会计的主要职能是对企业的成本进行记录和分析，以便管理层做出决策。
王一老师 | 提问时间：12/10 15:05

#会计实务#

是的，成本会计的主要职能是对企业的成本进行记录和分析。具体来说，成本会计的职责包括以下几个方面： 1. 成本记录：成本会计负责对企业的各项成本进行准确的记录，包括直接成本和间接成本。这些成本可以是原材料、人工、制造费用、销售费用等。通过记录成本，可以了解企业的成本结构和成本分布情况。 2. 成本分析：成本会计通过对成本的分析，可以帮助企业了解成本的构成和变动情况。通过分析，可以确定哪些成本是可控的，哪些是不可控的，从而为管理层制定成本控制策略提供依据。 3. 成本核算：成本会计负责对各个成本项目进行核算，包括计算单位产品成本、计算产品销售价格和成本利润等。通过成本核算，可以了解每个产品的成本和盈利情况，为制定产品定价和销售策略提供依据。 4. 成本控制：成本会计通过对成本的记录和分析，为管理层提供成本控制的信息。可以通过比较实际成本和预算成本的差异，找出成本超支的原因，并采取相应的措施进行成本控制。 5. 决策支持：成本会计为管理层的决策提供支持。通过对成本的记录和分析，可以为管理层提供成本效益分析、投资决策分析、产品定价决策等方面的信息，帮助管理层做出明智的决策。综上所述，成本会计的主要职能是对企业的成本进行记录和分析，以便管理层做出决策。

阅读 1465

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如何确定手续费的金额和归属科目？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 14:57

#会计实务#

确定手续费的金额和归属科目需要根据具体的业务情况和会计准则进行判断。一般来说，以下是一些常见的情况和处理方法： 1. 手续费的金额： - 根据合同或协议约定：有些业务合同或协议中已明确规定了手续费的金额，按照约定执行即可。 - 按照市场惯例：如果没有明确约定，可以参考同行业或类似业务的市场惯例，确定手续费的金额。 - 根据实际发生的费用：根据实际发生的费用，如银行转账手续费、中介机构费用等，确定手续费的金额。 2. 手续费的归属科目： - 收入类科目：如果手续费是公司的收入，通常归属于营业收入类科目，如手续费收入、手续费收入-银行手续费等。 - 成本类科目：如果手续费是公司支付给他人的费用，通常归属于成本类科目，如手续费支出、手续费支出-银行手续费等。 - 费用类科目：如果手续费是公司的费用，但不属于直接成本，通常归属于费用类科目，如行政费用、销售费用等。需要注意的是，具体的会计处理方法可能会受到国家、地区的会计准则的影响，建议根据当地的会计准则和公司的实际情况进行判断和处理。

阅读 1435

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预缴附加税的会计分录是如何记录的？
李老师 | 提问时间：12/10 14:56

#会计实务#

预缴附加税的会计分录通常包括两个步骤：首先是预提附加税的分录，然后是预缴附加税的分录。 1. 预提附加税的分录：借：附加税费用账户贷：预提附加税应付账款这个分录用于将预计的附加税费用计入费用账户，并同时在负债方记录预计的附加税应付账款。 2. 预缴附加税的分录：借：预提附加税应付账款贷：银行存款账户当实际进行附加税的预缴时，需要将预提的附加税应付账款减少，并在银行存款账户上记录实际支付的金额。需要注意的是，预缴附加税的金额可能与预提的金额不一致，因此在每个会计期末，需要对预提附加税进行调整，将实际发生的附加税费用与预提的附加税费用进行比较，并调整相应的账户余额。

阅读 1256

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房屋长期待摊费用的分录如何做？
周老师 | 提问时间：12/10 14:48

#会计实务#

房屋长期待摊费用是指企业为购置、修建或租赁房屋所发生的费用，在一定期间内按照一定比例摊销到相关期间的费用。下面是房屋长期待摊费用的分录做法： 1. 当发生房屋购置、修建或租赁费用时，假设金额为A，应将该费用计入长期待摊费用账户中。长期待摊费用（或房屋长期待摊费用）账户借 A 银行存款（或应付账款）账户贷 A 2. 按照预计的摊销期限和比例，将长期待摊费用分摊到相关期间的费用中。假设每年摊销1/10，摊销期限为10年。摊销费用账户借 A/10 长期待摊费用（或房屋长期待摊费用）账户贷 A/10 每年重复以上分录，直到长期待摊费用完全摊销。需要注意的是，以上是一种常见的做法，具体的分录和摊销比例可能会根据企业的具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和公司内部政策，确保准确性和合规性。

阅读 1958

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会计职业规范中对于保密信息的处理有哪些要求？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:41

#会计实务#

会计职业规范对于保密信息的处理有以下要求： 1. 保密责任：会计人员应当意识到保密是其职业道德的基本要求，承担保密责任。 2. 保密意识：会计人员应当具备保密意识，不得泄露与工作有关的保密信息。 3. 保密协议：会计人员在进入工作岗位前，应当签署保密协议，明确保密的内容和范围。 4. 保密措施：会计人员应当采取必要的保密措施，确保保密信息不被非法获取、使用或泄露。 5. 保密原则：会计人员应当遵守保密原则，即根据需要知情、必要知情、限制知情、谨慎知情。 6. 保密信息的范围：会计人员应当明确保密信息的范围，包括财务报表、财务数据、企业经营情况和其他与工作有关的保密信息。 7. 保密期限：会计人员应当在保密期限内保守保密信息，不得擅自泄露。 8. 泄露的后果：会计人员应当清楚了解泄露保密信息可能造成的后果，包括法律责任和职业道德的损害。总之，会计职业规范对于保密信息的处理要求会计人员具备保密意识，承担保密责任，采取必要的保密措施，并遵守保密原则和保密期限，以确保保密信息的安全。

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房产税出租率的计算中需要考虑哪些因素？
李老师 | 提问时间：12/10 14:41

#会计实务#

在计算房产税出租率时，需要考虑以下几个因素： 1. 出租收入：房产税出租率是以房屋的出租收入为基础进行计算的，因此需要考虑租金的金额。 2. 房屋成本：房产税出租率还需要考虑房屋的成本，包括购买房屋的成本、装修费用、维护费用等。 3. 税费：除了房产税，还需要考虑其他相关税费，如土地使用税、印花税等。 4. 空置率：房产税出租率还需要考虑房屋的空置率，即房屋没有租出去的时间比例。 5. 市场租金水平：房产税出租率还需要考虑市场租金水平，即同类房屋的租金水平。综上所述，房产税出租率的计算需要考虑出租收入、房屋成本、税费、空置率和市场租金水平等因素。

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基于会计实务的知识点: 如何计算4.8厘的利息？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:38

#会计实务#

计算4.8厘的利息可以按照以下步骤进行： 1. 首先，将4.8厘转化为百分数。1厘等于0.01%，所以4.8厘等于0.048%。 2. 然后，确定计算利息的基数。基数通常是指存款本金或贷款本金。 3. 最后，将基数乘以利率，即可计算出利息。例如，如果基数是1000元，则利息为1000 * 0.048% = 0.48元。注意：在实际应用中，可能会根据时间的长短来计算利息，需要将利率乘以时间（以年为单位）来得到最终的利息金额。

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汽车一次性全额计提折旧是指将汽车的预计使用寿命内的全部折旧费用一次性计提完毕，而不是按照每年均摊的方式计提折旧费用。
秦老师 | 提问时间：12/10 14:33

#会计实务#

是的，汽车一次性全额计提折旧是将汽车的全部折旧费用在购买时一次性计提完毕，而不是按照每年均摊的方式计提折旧费用。一次性全额计提折旧的优点是可以更准确地反映汽车的实际价值变化，避免了折旧费用在后期年度计提时可能存在的误差。此外，一次性全额计提折旧还可以减少每年的会计处理工作量。然而，一次性全额计提折旧也存在一些缺点。首先，它会在购买时对企业的现金流造成较大的冲击，可能会对企业的资金运作产生一定的压力。其次，一次性全额计提折旧可能会导致企业在财务报表上出现较大的亏损，影响企业的财务指标和信用评级。因此，在选择折旧方法时，企业需要根据自身的财务状况和经营策略进行综合考虑，权衡各种因素，选择适合自己的折旧方法。

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商品房买卖合同印花税的缴纳方式是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/10 14:31

#会计实务#

商品房买卖合同印花税的缴纳方式根据中国税法的规定，一般有两种方式： 1. 一次性缴纳：根据合同签订时的房屋总价，按照印花税税率进行计算，一次性缴纳给税务机关。一般情况下，印花税的税率为1%。 2. 分期缴纳：根据合同约定的付款方式，将印花税按照分期付款的进度进行缴纳。例如，如果合同约定首付款为30%，那么可以按照30%的房屋总价计算印花税，然后在首付款支付时缴纳给税务机关；剩余的房款可以按照合同约定的分期付款进度进行缴纳相应的印花税。无论是一次性缴纳还是分期缴纳，都需要在签订合同时就按照税法规定的期限向税务机关申报并缴纳印花税。同时，需要注意的是，如果购买商品房的一方是企事业单位或个体工商户，还需要在购房合同签订后30天内向税务机关申请印花税的减免。

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