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无租使用是谁交房产税？
文文老师 | 提问时间：08/27 11:17

#CPA#

无租使用房产的房产税一般由房产所有权人缴纳，但在特殊情况下可能由房产代管人或实际使用人代为缴纳。具体缴纳方式和政策规定可能因地区而异。

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要求，根据所给资料，判断审计意见类型。恒信会计师事务所对ABC股份有限公司2018年度财务报表进行审计，项目组确定的重要性水平为15万元，项目组发现ABC公司未对2018年12月31日的甲产品存货进行盘点，也无法实施替代程序，金额20万元，占资产总额的2%；同时ABC公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日，胜负仍难以预料，诉讼案和可能的影响均已在会计报表附注中充分披露。
木木老师 | 提问时间：06/14 22:22

#CPA#

你好，解答如下：其实也没什么，就是把事实描述清楚就可以了。形成保留意见的基础 (1)如财务报表附注***所述，abc公司未对截止2018年12月31的甲产品进行盘点，我们也无法实施替代程序，涉及金额20万元，占资产总额的2%。(2)如财务报表附注***所述，ABC公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日，胜负仍难以预料。

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老师，我们收入快过亿了，进项每个月都够的，这样子还要交增值税吗？
郭老师 | 提问时间：05/06 12:10

#CPA#

...

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资本成本-增长率=什么？
朴老师 | 提问时间：07/14 11:36

#CPA#

资本成本-股利增长率，表示股利收益率

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以下是劳务派遣公司典型会计分录： 1.计提派遣员工薪酬及社保（企业承担部分）借：劳务成本——职工薪酬（工资、社保、公积金等）贷：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——社会保险费（企业承担部分）应付职工薪酬——住房公积金（企业承担部分）问题：1.这个分录说明劳务派遣公司在企业所得税年度申报时,上面贷记的代发工资、社保、公积金应该计入A105050职工薪酬明细表里面，而其借记的劳务成本应该填报在A102010成本支出明细表的第5行“提供劳务成本”，对吗？2.那就意味着这个第5行劳务成本除了上面借记的代发工资社保公积金劳务成本外，还包括其它劳务成本，比如其他直接支出：按合同约定需承担的员工福利费、工会经费等（若有）。对吗？
周老师 | 提问时间：06/04 08:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，在企业所得税年度申报时，贷记的代发工资、社保、公积金应该计入A105050职工薪酬明细表里面，而借记的劳务成本应填报在A102010成本支出明细表的第5行“提供劳务成本”。 2.是的，这第5行劳务成本除了包括代发工资、社保、公积金等劳务成本外，还包括其他直接支出，如按合同约定需承担的员工福利费、工会经费等（若有）。祝您学习愉快！

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支付与贷款直接相关的手续费，增值税专用发票注明价款8000，税额480。如何理解这里进项税额不准抵扣？
郭老师 | 提问时间：07/18 19:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据增值税的相关规定，购进的贷款服务（包括利息）不得抵扣进项税额。因此，即使取得与贷款直接相关的手续费的增值税专用发票，其对应的进项税额也不准予抵扣。这里与贷款相关的手续费其实是利息性质的费用，所以不能抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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某公司编制2018年第一季度销售预算。已知2017年第三季度销售收入为600万,2017年第四季度销售收入为80万元,预计2018年第一季度销售收入为1000元。某公司的收账政策为，销售收入的20%于当期收现,60%于下期收现，20%于下下期收现。假设不考虑其他因素,则2018年第一季度期末应收账款的余额为()万元。 A 760 B 860 C 660 D 960
王一老师 | 提问时间：10/08 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2017年第4季度=80/（60%+20%）=100（万元） 2018年第1季度=600+100×60%+1000×20%=600+60+200=860（万元）祝您学习愉快！

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支付经营分享收入如何做分录？是借银行存款，贷租赁收入吗
于老师 | 提问时间：08/09 01:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您做的甲公司的分录是正确的。如果是乙公司，分录如下：借：销售费用（作为商场使用，是用来销售的）　　贷：银行存款祝您学习愉快！

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请问用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,在企业所得税还是个人所得税里可以不通过县级及以上或公益性团体直接捐赠就可以扣除的？
税法老师 | 提问时间：08/23 16:28

#CPA#

不行的。这里必须通过公益性组织团体的捐赠支出才能税前扣除的。

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XYZ 公司和ABC会计师事务所处于同一网络。这句话是什么意思，老师？意思是XYZ 公司也是会计师事务所吗？
金金老师 | 提问时间：07/26 11:16

#CPA#

您好，就是说他们是属于一个大环境控制的

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老师研发的工时怎么计算呢？我举例A项目一个人元，一个月22天工作日按8小时为标准，那就是176，另一个人员还参与另一个项目，100公时参加A，76参加B项目。那第一个人员工资为5K，第二个人员为6K，那是否A项目是5+6*（100/176），B项目，6*（76/176）。
张老师168 | 提问时间：08/17 12:07

#CPA#

你好，同学，您的理解正确。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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老师，请问这题中的乙公司应收融资租赁款初始入账金额怎么算？ 2021年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份租赁合同，从乙公司租入全新食品包装机一台。合同规定，租赁期为2021年1月1日至2025年12月31日。年固定租赁付款额为20万元，于每年年末支付，如果甲公司能够在每年年末的最后一天及时付款，则给予减少租金1万元的奖励。签订租赁合同过程中乙公司发生可归属于租赁项目的手续费及佣金共2万元。租赁期届满时，甲公司享有优惠购买该机器的选择权，购买价为5万元，估计该日租赁资产的公允价值为35万元。该机器在2021年1月1日的公允价值为80元，账面价值为75万元，使用寿命为10年。已知：（P/A，6%，5）=4.2124，（P/F，6%，5）=0.7473，（P/A，7%，5）=4.1002，（P/F，7%，5）=0.7130。假设不考虑其他因素，下列表述正确的有（　　）。
会子老师 | 提问时间：06/17 10:08

#CPA#

应收融资租赁款的入账价值=租赁投资净额=租赁资产的公允价值+初始直接费用=80+2=82

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1993年1月21日，《华尔街日报》报道通用电气公司1992年第四季度的收入上涨6.2%至13.4亿美元，每股收益1.57美元，创造了一个新纪录，且全年收入47.3亿美元，每股收益5.51美元。在对异常项目进行调整后，1992年的正常营业收入比上年增长10%左右。《华尔街日报》亦报道了财务分析师的预测：1992年第四季度每股收益1.61美元，全年每股收益5.50~5.60美元。一位财务分析师仍评价通用公司1992年“业绩不错”· 然而，在第四季度盈利宣告同一天，纽约证券交易所通用电气公司的股价下跌1.50美元，跌至82.625美元。要求：给出三个理由解释这一现象。
文竹老师 | 提问时间：10/19 13:50

#CPA#

您好，您的问题主要需要分析企业盈利上升股价反而下跌的原因，通常原因如下： [1] 非主营业务所致，但上市公司进行其他投资或处置资产，导致当年利润增加。 [2]周期性导致的价格上涨和这种增长带来的利润增长也是不可持续的，只能是周期性波动。 [3] 主力利用上市公司净利润增长的消息进行出货操作，大量抛售手中的股票，导致股价下跌。【4】上市公司为了吸引投资者的注意力，弄虚作假，使公司的净利润亏损转为净利润增长。 [5]没有实质性的增长，净利润的增长分为小增长和大增长，大的增长可以刺激股价上涨。 [6] 总体环境不好。比如熊市期间，股价普遍会下跌，即使公司净利润上升，也无法恢复。 [7] 不符合市场预期就是不符合投资者的预期。例如，投资者认为公司的净利润应该增长20%，但实际上只增长了10%。

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你好老师。构成单项履约义务的条件是什么？
耿老师 | 提问时间：08/20 08:40

#CPA#

单项履约义务是企业向客户转让可明确区分商品（或者商品或服务的组合）的承诺或者企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。单项履约义务包括： 1、企业向客户转让可明确区分商品或服务； 2、企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。

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老师机会集和有效集还有有效边际，方差和协方差，组合方差不懂麻烦老师给讲解下
财管老师 | 提问时间：12/06 11:41

#CPA#

机会集是证券组合的所有可能的组合形式，包括有效集和无效集。两种证券组合，机会集是一条曲线。如果多种证券组合，则机会**落在一个平面。　　机会集：两种以上证券的所有可能组合会落在一个平面中；有效集（有效边界）：位于机会集顶部，从最小方差组合点起至最高期望报酬率点止，即AB曲线。协方差只需记住公式即可：　　协方差是两种证券报酬率偏离各自均值的离差的乘积的预期值。协方差通常根据给定的相关系数计算，其公式为：　　方差等于标准差的平方。

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11.5个月零基础能考过注会六门么？实话实说
小智老师 | 提问时间：09/06 21:01

#CPA#

11.5个月从零开始考过注册会计师六门很难，需要非常高效的学习和大量时间投入。成功案例存在，但极其罕见。建议合理规划，可能需要更多时间准备。

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老师，非同控不是按公允吗，这个怎么是按账面价值确认初始投资成本。
王小山老师 | 提问时间：05/06 17:06

#CPA#

个别报表中权益法变为成本法，初始入账价值=原权益法账面价值+新增公允价值

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cpa会计上收入确认的条件教材与文件相悖以哪个为准还是说教材有更新的文件依据？有权威一点的回答吗谢谢
miao | 提问时间：05/06 13:24

#CPA#

以教材的为准，06年的是老准则，现在有新准则，教案按新准则编写

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3．下列不属于企业合并的是（)。 A.A企业支付对价取得B企业的净资产，该交易事项发生后，撤销B企业的法人资格 B.A企业通过增发自身的普通股自B企业原股东处取得B企业的全部股权，该交易事项发生后，B企业持续经营 C.A企业以其资产出资投入B企业，取得对B企业的控制权，该交易事项发生后，B企业仍维持其独立法人资格继续经营 D.A企业收购B企业30％的股
杰老师 | 提问时间：04/16 15:30

#CPA#

同学，你好。答案选D，30%没有达到控制标准。

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FOB是买家要支付的钱吗？为什么包括了保税进口料件的金额，这是卖家自己寄过来的料件呀，自己寄过来的，为什么还要再付给卖家这部分钱？
青老师 | 提问时间：10/10 15:44

#CPA#

你好； fob运费买方付款的；这看你们怎么约定；正常是以FOB 条款出口, 出口的运费是由买家支付, 而卖家需要负责的是送货入仓/到码头, 并支付入箱费/码头费/文件费等等在中国香港产生的杂费.

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1、B公司一般纳税人，2018年5月末“销项税额”科目余额为贷方500000元，进项税额科目余额420000元，请写出月末结转应交税费的会计分录。 2、企业月末盘点时发现库存商品盘亏20000元。经调查后,董事会决定由过失人员赔偿3000元,存货正常损耗10000元,非正常损失7000元,不考虑税费因素。请写出以上经济业务的会计分录
立峰老师 | 提问时间：01/09 23:13

#CPA#

同学你好 1、借应交税费-转出未交增值税 80000 贷应交税费-未交增值税 80000 2、借其他应收款 30000 管理费用10000 营业外支出 7000 贷库存商品 20000

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其他事项段，强调事项段，关键事项段有什么区别，分别什么时候用？
小时老师 | 提问时间：08/24 17:03

#CPA#

1、强调事项段的含义　　审计报告的强调事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。　　需要增加强调事项段的情形举例　　 (1)异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性。　　 (2)提前应用(在允许的情况下)对财务报表有广泛影响的新会计准则。　　 (3)存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难。　　 2.审计报告的其他事项段　　其他事项段的含义　　审计报告的其他事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关。　　需要增加其他事项段的情形　　 (1)与使用者理解审计工作相关的情形;　　 (2)与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形;　　 (3)对两套以上财务报表出具审计报告的情形;　　 (4)限制审计报告分发和使用的情形。　　二者的差别主要是看其是否披露，以及是理解财务报表还是理解审计工作、注册会计师责任、审计报告。 3.关键审计事项，是指注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项，并且是已经得到满意解决的事项。

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4、2021年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼并安装一部电梯，合同总金额为100万元。甲公司预计的合同总成本为80万元，其中包括电梯的采购成本30万元。 2021年12月，甲公司将电梯运达施工现场开经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2022年2月才会安装该电梯。截至2021年12月，甲公司累计发生成本40万元，其中包括支付给电梯供应商的采购成本30万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本10万元。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造；甲公司用成本法确定
悠然老师01 | 提问时间：10/30 11:54

#CPA#

学员i你好，问题不完整

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算稀释每股收益时候，可转债，认股权证，股份期权，哪个需要考虑时间权重？
Jack老师 | 提问时间：08/25 17:28

#CPA#

您好，3个都是要考虑时间权重的。

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是不是可以理解为土地固定资产换股权就属于非货币性资产交换？如果是股权换土地固定资产，生产线，存货等就不属于非货币性资产，也就是股权换其他东西就不属于非货币性资产交换。
图图*老师 | 提问时间：07/15 21:41

#CPA#

你好，你所说的这几个业务都属于非货币性资产交换，但有些业务特殊会计处理不适用非货币性资产交换准则。比如，换出存货试用收入准则(就是卖存货) 换入长投，视同卖了资产买长投，如果是同一控制则要按长投准则进行会计处理

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20×8年7月1日，甲公司购入了乙公司同日按面值发行的债券50万张，该债券每张面值为100元，面值总额5000万元，款项已以银行存款支付。根据乙公司债券的募集说明书，该债券的年利率为6%（与实际利率相同），自发行之日起开始计息，债券利息每年支付一次，于每年6月30日支付；期限为5年，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理乙公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时，维持固定的收益率。 20×8年12月31日，甲公司所持上述乙公司债券的公允价值为5200万元。20×9年1月1日，甲公司基于流动性需求将所持乙公司债券全部出售，取得价款5202万元。 2018年7.1-2019.1.1持有债券，按照权责发生制也要确认18年这半年的应收利息么不看支付时间6.30支付再确认一年的利息么
郭老师 | 提问时间：08/08 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计提利息，处置时利息尚未支付，要包含在处置价款中祝您学习愉快！

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老师外购不动产进项税额在2009年到2016年5月1日之间可以抵扣么
周老师 | 提问时间：08/14 08:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原规定:2016年5月1日后，也就是全面营改增时，(购买)取得的不动产或不动产在建工程(未竣工)，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例60%，第二年抵扣比例40%。所以您说的购入不动产不能抵扣进项税额的。祝您学习愉快！

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为什么利润分享计划也会影响稀释每股收益呢？然后题目不是说按当前利润的1%领取奖金吗，那不应该是18000*1%吗
软软老师 | 提问时间：07/06 09:07

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答这里它是由于利息费用导致利润增加而增加的利润润分享计划 25000*2%=500*1%*0.75=3.75

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期中实施审计程序的不利因素有哪些？
易老师 | 提问时间：07/02 11:17

#CPA#

期中离资产负债表日较远，不能直接得出报表认定的数据，还需要补充相应的审计程序，将获取充分适当的审计证据，以佐证审计结论，同时，函证盘点等相关数据在后续发生较大变动的可能性较大，增加定的审计错报风险，第三，期中审计也会增加工作量，可能增加审计成本。

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请问怎样区分长投的：入账价值，初始投资成本，合并成本
小沈老师 | 提问时间：07/10 00:14

#CPA#

初始投资成本就是支付对价的公允，入账价值一般情况下是和初始投资成本一样，但是权益法下被投资单位可辨认净资产公允价值×持股比例有可能大于初始投资成本，这样入账价值就是可辨认净资产公允价值×持股比例。合并成本是付出对价公允，计算商誉的

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