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注册会计师考试会计科目写分录的时候,题目的金额单位是万元,写分录的时候数字是写到万元还是元
董孝彬老师
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提问时间:02/25 22:04
#CPA#
您好,分录时应该将数字写成元
阅读 285
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劳务派遣税点5% 没有按差额开票 按差额申报可以吗
郭老师
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提问时间:02/25 20:10
#CPA#
劳务派遣差额交税必须差额开票。根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定,选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票
阅读 240
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劳务派遣发票全额开具 申报差额吗
郭老师
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提问时间:02/25 19:51
#CPA#
你好,全额开票,全额申报缴纳 差额开票才是差额申报
阅读 301
收藏 0
老师个人去国税开票多少金额免税?
刘艳红老师
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提问时间:02/25 19:10
#CPA#
您好,500以下是免增值税的
阅读 127
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你好老师,工程行业那个工程施工科目和工程结算科目是不是老科目了,新准则下都是用合同结算和合同履约成本了对吧?
宋生老师
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提问时间:02/25 17:38
#CPA#
你好,是的,就是你说的这样。
阅读 174
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F15S题27 两个问题 1所有者权益中为什么没有减去两年的应付利息36 ①题干中并未表明负债中已包含两年的应付利息36 ;②尤其第二年的追加投资 是第二年再新借的 ③净利 答案处理的很明显是要减去利息费用;而资债表 应付 答案完全看不出有任何处理。是 因为资产负债率默认各年不变、且本题‘拟改变经营计划 并非财务结构’么? 2‘追加投资’这字眼看起来很像股权投资。怎么能看出是债 是‘10%的利率’吗?
李老师
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提问时间:02/25 17:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的第二张图片不是本题的内容,请您重新上传一下。 祝您学习愉快!
阅读 413
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母公司按账面价值卖给子公司一项无形资产,期间只有一笔应交增值税计入到资产处置损益,在合并报表的时候这个资产处置损益需要调整吗,应该怎么调整
郭老师
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提问时间:02/25 16:38
#CPA#
在交易日,抵消分录为:借或贷:资产处置收益,借或贷:固定资产。 在资产负债表日,需要抵消多计提的折旧,分录为:借:固定资产累计折旧,贷:管理费用
阅读 541
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老师,有没有电商公司的?物流费明细首重,续重多少这个怎么对呀?
宋生老师
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提问时间:02/25 13:53
#CPA#
你好,这个你要由快递公司或者物流公司给标准给你,然后你再根据实际的重量做个表来核对。
阅读 873
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这个答案D为啥不对?
董孝彬老师
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提问时间:02/25 13:34
#CPA#
您好,要有具体的题干哦,看不到题也不知道会不会做嘛
阅读 134
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公司基本户扣除的短信提示费用 记账凭证怎么写
宋生老师
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提问时间:02/25 13:34
#CPA#
你好,这个计入财务费用,服务费,贷银行存款。
阅读 146
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003 公司发放限制性股票,如遇到突发情况需要中断计划,那需要在当年按照回购限制性股票处理吗?
李老师
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提问时间:02/25 11:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,若计划中断属于取消,需按约定价格回购并冲减权益。 祝您学习愉快!
阅读 480
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亚麻籽国内销售的税点是不是9%
郭老师
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提问时间:02/25 11:08
#CPA#
是的,对的,是这么做的。
阅读 74
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老师,这个个别报表中是利润分配,未分配利润不是要冲掉吗?和合并报表中的未分配利润能相互冲抵吗?调整分录第3个怎么感觉就是相互重建之后的余额呢?有点部理解这两个科目的用法、
赵老师
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提问时间:02/25 10:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 母公司个别报表中确认的利润分配在合并报表中是不需要冲抵的。 合并报表中是冲抵子公司的所有者权益,包括冲抵子公司的未分配利润。 祝您学习愉快!
阅读 641
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老师,这里面是非同一控制,画红色的地方合并报表中怎么是资本公积的,不是同一控制才是资本公积吗
郭老师
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提问时间:02/25 10:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解是针对个别报表中的长期股权投资确认的时候,同一控制下的企业合并差额计入资本公积, 但是这里是非同一控制下的企业合并;需要按子公司的公允价值纳入合并报表;子公司的公允价值与账面价值的差计入资本公积。 祝您学习愉快!
阅读 561
收藏 2
老师请问这D答案什么意思啊
李老师
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提问时间:02/25 10:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 就是参考如下理解 祝您学习愉快!
阅读 239
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2×10年1月1日,甲公司以30 00万元现金取得乙公司60%的股权,能够对乙公司实施控制(非同一);当日,乙公司可辨认净资产公允价值为45 00万元(公允与账面相同)。 2×12年10月1日,乙公司向非关联方丙公司定向增发新股,增资27 00万元,相关手续于当日完成,甲公司对乙公司持股比例下降为40%,对乙公司丧失控制权但仍具有重大影响。 2×10年1月1日至2×12年10月1日期间,乙公司实现净利润25 00万元;其中,2×10年1月1日至2×11年12月31日期间,乙公司实现净利润20 00万元。假定乙公司一直未进行利润分配,也未发生其他计入资本公积、其他综合收益相关的交易或事项,同时甲公司与乙公司之间未进行内部交易。 假定剩余40%的股权的公允价值为39 80万元。 不考虑相关税费等其他因素影响。 成本法下没有一天啊?怎么讲有一调,账面和公允相等不需要调呢?
李老师
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提问时间:02/25 10:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 成本法下没有一天啊?怎么讲有一调,账面和公允相等不需要调呢? 原来持有60%的股权,个别报表是成本法,不需要考虑子公司的公允价值与账面价值的差。 祝您学习愉快!
阅读 490
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债权人的撤销权,如果胜诉,诉讼费用由败诉方承担,是共同被告吗?债务人和次债务人吗? 代位权胜诉的,诉讼费用由次债务人承担诉讼费用,从实现的债权中优先支付。先从实现的债权中支付,但是不影响次债务人对债权人的履行,对吗?
秦老师
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提问时间:02/25 08:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.在撤销权诉讼中,债权人为原告,债务人为被告,受益人或者受让人为诉讼上的第三人。债权人行使撤销权的必要费用,由债务人负担。 2.在代位权诉讼中,债权人是原告,次债务人是被告,债务人为诉讼上应当追加的第三人。因此在代位权诉讼中,如果债权人胜诉,由次债务人承担诉讼费用,且从实现的债权中优先支付。 3.是的,这不会影响次债务人对债权人的履行义务。 祝您学习愉快!
阅读 743
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在计算披露的经济增加值时,下列各项中,不需要进行调整的项目是()。 A.研究费用 B.争取客户的营销费用 C.资本化利息支出 D.战略性投资产生的利息
暖暖老师
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提问时间:02/25 02:15
#CPA#
你好,在计算披露的经济增加值时,不需要进行调整的项目是资本化利息支出。 研究费用、争取客户的营销费用通常需要进行调整,战略性投资产生的利息也可能需要调整。
阅读 88
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甲公司2023年税前净营业利润100万元,平均净经营资产400万元,平均总资产 500万元,加权平均资本成本10%,适用的所得税税率25%。甲公司的基本经济增加值是()万元。 A.60 B.50 C.35 D.25
朴老师
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提问时间:02/25 02:13
#CPA#
先算税后净营业利润:已知税前净营业利润100万元,税率25%,则税后净营业利润=100×(1 - 25%) = 75万元。 再算基本经济增加值:平均总资产500万元,加权平均资本成本10%,根据公式基本经济增加值=税后净营业利润-报表总资产*加权平均资本成本,即75 - 500×10% = 25万元。 所以甲公司的基本经济增加值是25万元,答案选D。
阅读 97
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002 资产负债表日后调整事项和企业存在差错更正的关系并不是包含的吧?在报表被批准报出日之后发现差错时,仍然可以采用“以前年度损益调整”进行追溯重述对吗?
周老师
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提问时间:02/24 23:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资产负债表日后调整事项和企业存在差错更正的关系并不是包含的。在报表被批准报出日之后发现差错时,仍然可以采用“以前年度损益调整”进行追溯重述。 祝您学习愉快!
阅读 533
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老师,甲公司因持有乙公司股权比例下降对其长期股权投资账面价值调整,其实这里是不是还有一步,剩余28%初始投资额和权益法下所享有的份额去比较,即11000*(1-60%)=4400万元,与它应所享有的28%份额是15000*28%=4200,4400-4200为商誉,所以不用调整入账价值。只用追溯调整权益法下的净损益、其他综合收益、及其他变动导致的长投的变动部分?
董孝彬老师
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提问时间:02/24 23:16
#CPA#
您好,是的,要比较,得出商誉。商誉是在比较剩余股权的账面价值与应享有净资产公允价值份额
阅读 148
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摩托车属不属于特殊动车呢?
董孝彬老师
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提问时间:02/24 22:21
#CPA#
您好,不是的,动车是铁路列车的一种
阅读 134
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老师 医疗单位购买的核磁设备 需要安装防护门才可以使用 防护工程是不是可以加到核磁设备的原值中 因为没有防护的话 核磁设备是有辐射不让开检的 是不是应该算是核磁设备达到预定使用状态前的必要支出吧
小锁老师
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提问时间:02/24 22:21
#CPA#
您好,对的,这个的话是算是必要支出
阅读 104
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税审和年审有什么不同?
朴老师
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提问时间:02/24 21:41
#CPA#
目的:税审是审查企业纳税申报准确性与合规性,防止偷漏税;年审是审查企业财务报表真实性、完整性和准确性,为决策提供依据。 依据:税审依据税收法律法规和政策;年审依据会计准则、审计准则和相关法律法规。 内容:税审主要审查企业涉税事项,如收入、成本费用等税务处理;年审全面审查企业资产、负债、所有者权益等会计要素。 报告使用者:税审报告主要提供给税务机关;年审报告使用者包括股东、投资者、债权人、监管部门等。 时间:税审一般在年度汇算清缴前,即次年3-5月;年审在会计年度结束后,通常是次年1-4月。 执行人员:税审由税务师事务所的税务师实施;年审由会计师事务所的注册会计师完成。
阅读 372
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某个体户A,小规模纳税人,在所属期2023年4月至9月,为定期定额核定征收,10月至12月为查账征收。2023年个人所得税生产经营所得B表申报问题。1.所属期2023年B表,是按照核定申报还是查账申报?2.如果2023全年查账申报,对于所属期4月至9月期间的收入和成本怎么计算? 3.查账申报2023年B表时,以下2种方法: 一是收入等于第四季度“开具”发票收入 第二、三季度“核定”征收生产经营所得个人所得税申报表上的“计税依据”之和。成本等于第四季度“取得”发票金额。 二是“全年”当做查账处理,即收入等于全年“开具”发票收入,成本等于全年“取得”发票金额。 上面2种方法哪一个正确?如果都不正确,应该怎么计算申报B表相关数据?
张老师
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提问时间:02/24 18:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.所属期2023年B表,应按照查账申报进行填报。 2.如果2023全年采用查账申报方式,对于4月至9月期间的收入和成本计算,应该将该期间内的核定征收生产经营所得个人所得税申报表上的“计税依据”作为收入的一部分,并且需要合理估算或记录该期间的成本费用。 3.在查账申报2023年B表时,正确的处理方法是第二种:即收入等于全年开具的发票收入总额,成本等于全年取得的发票金额。这样可以全面反映全年的经营状况。 具体的实际操作问题,建议您咨询当地的税务局以他们的解释为准。 祝您学习愉快!
阅读 861
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税法中,委托加工收回的葡萄酒用于连续生产葡萄酒,计算消费税时可以抵扣委托加工时已缴的消费税吗
范老师
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提问时间:02/24 18:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以抵扣的。 纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。 祝您学习愉快!
阅读 1445
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老师,个人独自企业需要申报个税-经营所得税吗?
文文老师
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提问时间:02/24 17:54
#CPA#
个人独自企业需要申报个税-经营所得税。
阅读 137
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外国企业甲公司依技术合同约定,于2023年2月5日首次派遣15名员工到我国境内某县城为境内乙公司提供技术服务,4月15日完成工作回国,为什么甲公司在我国境内构成常设机构?
汪老师
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提问时间:02/24 17:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正常有183天的时间限制才可以构成常设机构,您可以说一下题目的出处,老师去核实一下 企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动,包括咨询劳务活动,但仅以该性质的活动(为同一项目或相关联的项目)在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限。即缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务,仅以任何12个月内这些人员为从事劳务活动在对方停留连续或累计超过183天的,构成常设机构 祝您学习愉快!
阅读 613
收藏 3
老师,生产型企业开出口销售发票税率是0%吗
宋生老师
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提问时间:02/24 17:06
#CPA#
你好,是的,零税率就可以了。
阅读 232
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求问老师为啥要加本金的汇兑差额20?
Fenny老师
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提问时间:02/24 16:54
#CPA#
你好,这里属于专门借款的汇兑差额要资本化。 外币专门借款的本金及利息的汇兑差额在资本化期间内可以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本
阅读 142
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