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老师，今年申报的劳务费，没有收到发票，但是做账的时候抵了成本，没有缴纳企业所得税，这个月补开劳务费发票，没有问题吧
邹老师 | 提问时间：07/10 15:49

#初级职称#

你好，这样是可以的（先暂估，然后取得发票冲销暂估，然后根据发票入账）

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下面那题，50是怎么来的？学过的记不住又忘了
王晓晓老师 | 提问时间：05/05 22:33

#初级职称#

就是替换部分的账面价值要减去

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老师你好：在这图片，该选择哪个答案？麻烦给我处理
王鑫老师 | 提问时间：04/07 19:36

#初级职称#

你好，多选选ABCD 单选选

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某公司于第一年年初借款20000元，每年年末还本付息额均为5000元，连续9年还清。问借款利率为多少？
Moya老师 | 提问时间：06/08 20:08

#初级职称#

你好，20000=5000*（P/A,i,9）（P/A,i,9）=4 利用插值法解得借款利率i=22.13%

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4、某公司2021年3月15日购入M公司发行在外的普通股股票作为交易性金融资产核算。购买时支付价款1 200万元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元，交易费用20万元），至2021年6月30日，该股票的公允价值为1 200万元。2021年8月19日该公司将持有的M公司的股票全部出售，收取价款为1 210万元，不考虑增值税等相关因素，则在处置时应当确认的投资收益为（）万元。 10 130 80 30 为什么是要选10，没明白
小默老师 | 提问时间：07/08 22:40

#初级职称#

你好，同学 2021年6月30日，该股票的公允价值为1 200万， 2021年8月19日该公司将持有的M公司的股票全部出售，收取价款为1 210万元，因此处置的投资收益=1210-1200=10万

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以下属于消费税税目的有（） A.调味料酒B.体育上用的发令纸C.航空煤油 D.高尔夫球杆
邹老师 | 提问时间：12/07 15:56

#初级职称#

你好，以下属于消费税税目的有：C.航空煤油 D.高尔夫球杆

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资产=负债+所有者权益利润=收入-费用两公式合并：资产=负债+所有者权益+收入-费用合并公式的利润那儿去了
廖君老师 | 提问时间：08/27 08:39

#初级职称#

您好，利润在所有者权益里呀，负债表列示在未分配利润这个科目里

阅读 1700

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转销实际发生的应收账款坏账，这个的分录是啥？
郭老师 | 提问时间：05/06 06:50

#初级职称#

借坏账准备贷应收账款

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M公司计划于2018年1月1日从租赁公司融资租入一台设备。该设备价值为1000万元，租期为5年，租赁期满时预计净残值为100万元,2归租赁公司所有。年利率为8%，年租赁手续费率为2%，租金每年末支付1次。要求：（1)计算租金时使用的拆现率；计算该设备的年租金。0 22 （3）若租金改为每年年初支付1次计算该设备的年租金。
财管老师 | 提问时间：12/21 16:58

#初级职称#

参照教材例题的思路做即可，为了更有针对性地为您解答，以后提问时请直接说出具体疑问。折现率=8%+2%=10% 年末支付的租金=[（1000-100（P/F，10%，5）]/（P/A，10%，5）年初支付的租金=[（1000-100*（P/F，10%，5）]/【（P/A，10%，5）*（1+10%）】

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为啥d也是对的不是直线吗，
王小山老师 | 提问时间：05/05 20:24

#初级职称#

2013年可收回金额为280，账面价值为350，需要计提减值准备350-280=70 剩余摊销年限为7年 2014年摊销金额=280/7=40

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老师，不征税收入和免税收入不是一个意思吗，为啥还要分开讲？
易老师 | 提问时间：11/28 23:39

#初级职称#

免税收入与不征税收入的区别? 1、从根本上来说，免税收入是国家优惠政策，对于某些该交税的经营活动准予其不交税，有可能是鼓励此项经济活动；而不征税收入是本身不需要交税的活动； 2、不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。比如一些政府拨款、行政事业性收费； 3、根据税法的一些规定：免税收入，本身已构成应税收入但予以免除，属于税收优惠项目。具体包括以下4项：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的非营利性收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。

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老师请问生产车间固定资产的日常维修计入什么会计科目为什么？
耿老师 | 提问时间：06/14 06:31

#初级职称#

你好！生产车间固定资产维修费属于固定资产费用化的后续支出，因为是日常维修费，所以不符合固定资产的确认条件，则应计入管理费用科目。如果是符合固定资产确认条件的大修理费用，则应予资本化。车间设备维修费，《企业会计准则》规定计入管理费用，不再计入制造费用。原因：将生产车间发生的修理费直接计入管理费用，是基于修理费应该费用化；如果按原制度计入制造费用，则计入了存货，进行了资本化。修理费用支出，一般是指为了恢复固定资产原状或维持其原有效能而发生的费用支出。如对固定资产进行周期性的修理；对机器设备、运输工具等进行全部拆卸、更换部分主要部件、配件；或定期大修；对房屋、建筑物进行检修和局部翻修等支出，均可作为企业当期费用列支。

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甲矿产企业 20x9年10月开采销售钼矿和钨矿共计售价1000 000 元，其中开采销售钼矿400 000 元，开采销售钨矿 600 000 元。钼矿的税率为 11%，钨矿的税率为6.5%，以上价款均不含增值税。请对其进行纳税筹划。
木木老师 | 提问时间：06/13 14:54

#初级职称#

你好，同学你这里两种税不一样，如果没有分开核算，那么是考虑从主交税。11%交税但如两种分开核算，那么就是按6.5%核算处理的

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银行余额调节表什么时候调节？科目表前吗
周老师 | 提问时间：10/06 17:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行余额调节表通常在会计期末（如每月末、季度末或年度末）进行调节。这个表用来核对企业银行存款账户的账面余额与银行提供的对账单之间的差异。在编制资产负债表等财务报表之前，需要先完成银行余额调节表的调节，以确保银行存款账户的准确性。祝您学习愉快！

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在一个完全竞争的市场中，市场需求的下降意味着该行业的公司可以在短期内获得正的经济利润。真的还是假的？用图表解释你的答案。(提示:从长期竞争均衡出发；假设一个成本不变的行业)
审计老师 | 提问时间：11/29 23:07

#初级职称#

这样的说法是不恰当的。当消费者收入水平、生产技术、政府政策等因素影响，使众多消费者的需求量和众多生产者的供给量发生变化，并形成新的均衡价格时，在完全竞争市场又会形成一条与该均衡价格对应的新的水平线（厂商需求曲线）。在短期，厂商在生产规模不变的情况下，可通过调整产量使边际收益等于短期边际成本，实现利润最大化。在长期，厂商可以通过调整全部生产要素使边际收益等于长期边际成本，达到利润最大化。完全竞争市场的厂商调整全部生产要素的决策，可以是选择最优的生产规模，也可以是决定进入或退出某行业。在长期，单个厂商的利润为0。

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A、B两公司是母子公司关系， 2022年度A、B公司之间发生下列内部交易：（1）2022年度A公司向B公司以18万元销售某商品，成本为12万元，货款在年末尚未收到，A公司年末按5‰计提坏账准备。年末该批存货已全部售出企业集团。（2）2022年6月30日，B公司购入A公司同日按面值发行的三年期债券16万元，票面利率5%，每年付息，到期还本，B公司将其列为以摊余成本计量的金融资产。（3）2022年4月28日，A公司将某项管理用固定资产以14.7万元卖给B公司，该项固定资产账面原值19万元，已计提折旧5.7万元，剩余使用寿命7年，直线法计提折旧。款项已经付清。要求：请编制2022年度合并报表
悠然老师01 | 提问时间：12/23 14:13

#初级职称#

学员你好，分录如下 1借*营业收入18贷*营业成本18 借*应付账款18贷*应收账款18 借*应收账款18*0.005=0.09贷*信用减值损失0.09

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企业所得税100万以内的税率，100万至300万的税率，300万以上的税率，如何计算
金金老师 | 提问时间：12/14 09:57

#初级职称#

您好，100万就是2.5%。100-300就是 100*2.5%+200*5%。300以上就全部乘以25%

阅读 1697

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租期内全部租金=2×2×2=8（万元），租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8×10000×1‰×2=160（元）我没看懂那乘于10000是为什么
木木老师 | 提问时间：06/06 23:16

#初级职称#

这个10000就是把单位万元换算为元。

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甲公司为增值税一般纳税人，共有职工300人，其中生产工人210人，车间管理人员30人，行政人员40人，销售人员20人，按照职工人数以福利的形式发放公司生产的某产品300件，该产品单位生产成本80元，市场销售价150元，增值税率为13%
秦老师 | 提问时间：09/18 10:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您在明确一下您的问题，目前只能看到已知条件，老师给您继续解答。祝您学习愉快！

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公司购买碗燕食品送客户，怎么记分录？
家权老师 | 提问时间：07/11 11:10

#初级职称#

那个直接计入销售费用-业务招待费

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题2号>汉阳有限公司发行日期20x1年1月1日，票面金额10000元票面利率5%，到期为3年利息支付条件为每年年末支付条件的公司债。公司债发行两年后，于20x2年12月31日提前偿还公司债9850元。这时候，对还款进行会计处理。市场利率为4%。
财会老师 | 提问时间：11/27 20:04

#初级职称#

借：应付票据贷：银行存款

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个人卖房要交什么税
周老师 | 提问时间：08/13 23:16

#初级职称#

个人出售住房，分情况看是否缴纳增值税。购买不足2年购买超过2年（含2年）其他地区北上广深普通住房全额征收5%增值税免征增值税免征增值税非普通住房（销售收入 – 住房买价）/1.05×5%

阅读 890

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交易性金融资产出售时公允价值与账面余额的差额计入投资收益？
郭锋老师 | 提问时间：08/13 23:11

#初级职称#

出售时的售价与账面余额的差额计入投资收益科目中。

阅读 1741

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待处理财产损益属于哪一类科目，是贷增借减？还是借增贷减？
赵老师 | 提问时间：08/13 22:13

#初级职称#

待处理财产损溢属于资产类科目，借增贷减。借方表示增加待处理的毁损资产的账面价值，贷方表示待处理的盘盈资产的成本。

阅读 1188

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会计科目怎么快速的掌握，怎么把有限快捷的方法把会计科目都背会
于老师 | 提问时间：08/13 20:07

#初级职称#

不需要背会计科目，在做教材中的例题时，掌握用到的相关会计科目，这样就能把初级会计考试中用到的会计科目掌握了。一边做题，一边掌握，这样加深理解。

阅读 353

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股票的价值资本成本，投资收益率，三者的区别和公式分别是什么？股票价值，股票资本成本，股票投资收益率三者的公式和区别是什么？我老是把这几个公式弄混。
小王老师 | 提问时间：08/13 15:40

#初级职称#

股票价值指的是股票的市场价值。股票资本成本指的是股票的资金成本＝第一年预期股利/【普通股筹资金额*（1-普通股的筹资费率）】*100%+股利固定增长率。股票投资收益率＝股票投资收益/股票投资额

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机动车有没有专票和普票的区分
张老师 | 提问时间：08/13 15:31

#初级职称#

机动车销售发票有专票和普票之分的。

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在会计实务中企业缴纳的三险一金是按照社保局的缴费比例计提缴纳但是在缴纳个人所得税时专项扣除是按照工资总额比例扣除想这个之间有差异？
赵老师 | 提问时间：08/13 12:02

#初级职称#

个人所得税法中规定；按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，企业按社保局缴费比例缴纳的三险就是国家规定的比例。不论小于或大于工资总额的比例。住房公积金超过本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

阅读 490

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初级会计两科考什么类型
张老师 | 提问时间：08/13 10:51

#初级职称#

　2022年初级会计考试题量、分值，具体如下：题型初级会计实务经济法基础单选题 20题/40分 23题/46分多选题 10题/20分 10题/20分判断题 10题/10分 10题/10分不定项选择题 15题/30分 12题/24分

阅读 386

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初级会计需要背下来吗，还是理解就行
欧阳老师 | 提问时间：08/13 10:49

#初级职称#

是需要记忆和理解相结合的，能在理解的基础上掌握是更好的。

阅读 401

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