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筹资管理租金计算，设备原件及预计残值两样，归属承租人、出租人分别是怎么理解的
郭老师 | 提问时间：08/30 22:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：站在出租人的角度理解，出租人的现金流出现值=现金流入现值，如果残值归出租人，则计算出租人的现金流入现值时，考虑残值的现值如果残值归承租人，则计算出租人的现金流入现值时，不考虑残值的现值祝您学习愉快！

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请问老师，为什么内部研发的无形资产，应纳税所得额只扣除费用化的加计扣除，但是却不调增资本化计税基础按200%产生的可抵扣暂时差异？
郭老师 | 提问时间：08/23 09:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自行研发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额也不影响会计利润，不确认相关的递延所得税资产的理解。回答：对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定，有关研究开发支出区分为两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本；税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是其他综合收益；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

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老师，学堂题库的题更新到2024的话，之前做过的题是不是就覆盖掉了？没有痕迹了？
廖君老师 | 提问时间：04/05 09:36

#中级职称#

您好，不会的，我们做的记录还是在的

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某企业租用一台设备，在10年中每年要支付租金8000元，年利息率为8%。已知：(P/A，8%，10)=6.71；（F/A，8%，10）=14.487，则：若租金是每年年末支付，租金的现值是多少元?( ) 若租金是每年年初支付，租金的现值是多少元?( ) 假设这套设备无限期租赁，租金的现值是多少元?( ) 若租金是每年年末支付，租金的终值是多少元?( ) 若租金是每年年初支付，租金的终值是多少元?( ) 假设这套设备无限期租赁，租金的终值是多少元?( )
财管老师 | 提问时间：10/17 14:14

#中级职称#

这个问题老师刚刚已经帮您计算过了，您还有什么具体的疑问吗

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非货币性资产交换，如果是以存货交换就按照收入准则处理，债务重组的债务人，以存货清偿债务的，是按照账面价值处理撒，就不按照销售处理。对吗？
朴老师 | 提问时间：07/27 16:11

#中级职称#

同学你好对的理解正确

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产量作业是什么意思呢？
鲁老师 | 提问时间：09/03 22:11

#中级职称#

【知识点】产量级作业产量级作业：（1）是指明确地为个别产品（或服务）实施的、使单个产品（或服务）受益的作业。（2）该类作业的数量与产品（或服务）的数量成正比例变动。包括产品加工、检验等。

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财务管理学中在现金收支预算法中预算期现金结余=预算期期初现金余额+预算期现金流入量-预算期现金流出量-预算期期末现金余额可是难道预算期期初现金余额+预算期现金流入量-预算期现金流出量不等于预算期期末现金余额？
财管老师 | 提问时间：11/12 00:27

#中级职称#

这里考虑到了预算期末，比如说最低现金余额是10万，那我期初余额+本期流入-本期流出=11万，11万-10万（预算期末现金余额）=1万，然后用这多出来的1万进行偿还借款等等；如果我现在是9万（期初余额+本期流入-本期流出），我少于10万（预算期末现金余额），那我需要借款。

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新华公司于 2021 年 11 月 1 日转让其位于市区的一栋办公楼，占地面积 1000 平方米,取得含税的收入 1090 万元,已办理产权转移书据。该办公楼于 2016 年 6 月 1 日购入，购房发票显示的含税金额 555 万元（税率 11% )，能够提供契税的完税凭证，购买后发生装修费用 100 万元，于 2016 年 10 月投入使用，产权转移书据印花税税率 0.05%。新华公司选择一般计税方法缴纳增值税，当地契税税率 4%，城镇土地使用税每平方米4元，当地税务机关核定房产税的扣除比例为 20%。要求: 1、计算该企业在转让该办公楼时所涉及的税金和 2021 年与此办公楼有关的其他税种（考虑地方教育附加）； 2、对上述业务进行会计核算。 3、计算该办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
暖暖老师 | 提问时间：06/16 16:09

#中级职称#

1、计算该企业在转让该办公楼时所涉及的税金增值税=1090/1.09*9%=90 教育费附加=90*7%=6.3 地方教育附加=90*3%=2.7 印花税是1000*0.0005=0.5 土地增值税是（1000-500-500*5%*6-100-20-9-0.5）=220.5 220.5*30%=66.15

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外购动力费用的分配该怎么做
小敏敏老师 | 提问时间：09/22 19:32

#中级职称#

你好，请稍等，稍后发。

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老师好，这个题我的选项是B 答案是C，书上记载这个初始投资时点固定资产增值，后续计量（因为是2018年取得，问2019年确认投资）只需被投资单位实现净利润+折旧额）*持股比例但是答案说被投资单位实现净利润-折旧额）*持股比例怎么理解
冉老师 | 提问时间：04/06 10:09

#中级职称#

你好，同学要减去折旧的，因为投资认公允，账面按照账面价值计提的折旧，实际差额公允部分要补提折旧，折旧费用多，减少利润的

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甲公司开始自行建造一栋厂房，2020年11月，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了经营租赁合同，将厂房租赁给乙公司使用。合同约定于厂房完工交付使用时开始起租，租赁期为1年，于年末支付租金144万元。2021年1月1日厂房完工达到预定可使用状态并交付使用。厂房的实际造价成本为1 300万元。麻烦老师写一下分录
朴老师 | 提问时间：11/15 10:09

#中级职称#

2020年11月，当甲公司和乙公司签订租赁合同时：借：租赁负债 144万元贷：预收账款 144万元在2021年1月1日，当厂房完工并交付使用时，应将租赁负债的余额转到长期应付款：借：长期应付款 144万元贷：租赁负债 144万元同时，根据厂房的实际造价成本，应确认一项固定资产：借：固定资产 1300万元贷：在建工程 1300万元在2021年年末，当甲公司收到租金时，应做以下分录：借：银行存款 144万元贷：预收账款 144万元这里假设预收账款科目有足够的余额来抵消租赁负债的余额。如果没有足够的余额，那么甲公司需要将租赁负债的余额转到其他应付款或其他适当的账户。同时，甲公司还需要将预收账款的余额转到主营业务收入或其他适当的账户。

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假如是一个贸易公司，税负0.008增埴税，我毛利应该是多少
薇老师 | 提问时间：04/11 10:27

#中级职称#

你好，毛利率=增值税税负率/增值税税率=0.008/0.13=0.0615

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交易性金融资产下设明细科目有哪些
易老师 | 提问时间：12/30 17:36

#中级职称#

你好，交易性金融资产有:成本，公允价值变动损益明细科目

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老师，求教:4期的普通年金终值和5期的普通年金终值之间差的是几期的复利终值？
兮兮老师 | 提问时间：01/13 18:55

#中级职称#

尊敬的学员您好！5年期的年金终值相比4年期的年金终值多发生了一期

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什么叫未决诉讼？不会对所得税构成影响吗
小菲老师 | 提问时间：01/21 14:16

#中级职称#

同学你好未决诉讼,是指尚未终结的诉讼,即诉讼过程尚未结束,还在进行过程中。

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未实现内部交易，在做会计分录的时候，权益法和成本法有没有不同呢？
兮兮老师 | 提问时间：10/23 02:54

#中级职称#

尊敬的学员您好，可以参考以下处理：成本法下不区分顺流还是逆流，抵销分录相同：借：营业收入(内部销售出售方确认的收入)，贷：营业成本(假定内部销售购买方全部出售了而确认的成本)，借：营业成本(恢复购买方没有销售部分但是上一分录中已经抵消的成)，贷：存货(未实现的内部销售利润，即购买方多确认的存货的金额)，权益法下区分顺流交易和逆流交易，抵销分录不同：顺流交易：合并报表最终结果，借：投资收益，贷：长期股权投资，合并报表在个别报表基础上的调整处理，借：营业收入，贷：营业成本，贷：长期股权投资，借：营业收入，贷：营业成本，贷：投资收益，逆流交易：合并报表最终结果，借：投资收益，贷：长期股权投资，合并报表在个别报表基础上的调整处理，借：投资收益，贷：存货，借：长期股权投资，贷：存货。

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2×22年12月20日，甲公司以银行存款8000万元从非关联方购入丙公司70%的股权，能够对丙公司实施控制，发生与合并相关的费用100万元，以银行存款支付。当日，丙公司可辨认净资产账面价值为5300万元，其中：股本1500万元，资本公积2200万元，盈余公积1300万元，未分配利润300万元。丙公司可辨认净资产公允价值为7200万元，其与账面价值之间的差额由丙公司库存商品增值900万元，办公楼增值1000万元形成。此前，甲公司与丙公司不具有关联方关系。答：商誉=8000-（7200+1900）*0.7 老师请问这里对吗我的理解是投资当天产生的公允价值上升得把它加进去如果不对的话请问什么时候该加进去，什么时候不该加呢老是混淆
周老师 | 提问时间：08/30 18:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不对的，7200已经是公允价值了，是不用加上公允价值与账面价值的差额的。祝您学习愉快！

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老师，我是内蒙古的考生，今年打算参加中级考试，现在是非在岗会计人员，那我之前的信息还需要更改吗，能参加考试吗
廖君老师 | 提问时间：04/28 10:06

#中级职称#

您好，可以的。中级会计考试对于工作单位没有强制要求，因此没有工作也是可以考的。报名工作单位可以留空不填，但是工作经验还是需要有相关证明的。具备基本条件外，还应具备下列条件之一： ①取得大学专科学历，从事会计工作满5年; ②取得大学本科学历，从事会计工作满4年; ③取得双学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年; ④取得硕士学位，从事会计工作满1年; ⑤取得博士学位。 ⑥通过全国统一的考试，取得经济、统计、审计专业技术中级资格的人员。

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为什么是P/A，5%,7；不是8年计算
悠然老师01 | 提问时间：08/08 21:40

#中级职称#

学员你好，因为是年初付款，因此年初的支付相当于初始的0，后面相当于7年的普通年金

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可发个压缩包到qq吧？我是其他课的会员
冉老师 | 提问时间：11/24 09:27

#中级职称#

你哈，学员，可以，学员可以直接找客服，她们直接对接发送的，答疑老师没有权限

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购卡赠送客户，维护客户关系。企业购买预付卡将其作为交际应酬费赠送给客户，此种性质属于企业所得税概念中的业务招待费范畴，应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细，按照业务招待费进行税前扣除。这个在实际业务中涉及个税问题吗
小林老师 | 提问时间：07/13 11:57

#中级职称#

您好，严格来说，涉及个人所得税

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一栋办公楼，工期预计为1年，工程采用出包方式，合同约定分别于2017年1月1日、7月1日和10月1日支付工程进度款1500万元、3500万元和2000万元。 M公司为建造办公楼借入两笔专门借款：①2017年1月1目借入专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付；②2017年7月1日借入专门借款2000万元，借款期限为5年，年利率为10%，利息按年支付。闲置的专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，月收益率为0.5%。M公司为建造办公楼占用了两笔一般借款：①2015年8月1日向某商业银行借入长期借款1000万元，期限为3年，年利率为6％，按年支付利息，到期还本；②2016年1月1日按面值发行公司债券10000万元，期限为3年，年利率为8%，按年支付利息，到期还本。该项目如期达到预定可使用状态。M公司2017年一般借款利息应计入财务费用的金额是 ①一般借款累计支出加权平均数＝1000×6/12＋2000×3/12＝1000（万元）②2017年一般借款的借款费用资本化率＝（1 000×6%＋10 000×8%）/（1 000＋10 000）＝7.82%
木木老师 | 提问时间：12/27 20:55

#中级职称#

你好，你这里一般借款加权数和资本成本计算没啥问题，您觉得是哪里疑问

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老师，这个题有点不懂，麻烦解答一下，5500那里，买了之后结转到其他业务成本后，没搞懂为什么要加上？是因为增加利润吗？损益类科目其他业务成本贷方不是减少了吗？还是说损益类都是借减贷增？转损益后，贷方不是其他业务成本吗，是相当于增加利润了吗
钟刚红老师 | 提问时间：04/11 15:58

#中级职称#

同学，请稍等，题目有点复杂，我列个表格稍后发给您。

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老师，为什么存在租赁激励的金额，在使用权中扣除，不在租赁负债中扣除？谢谢您。
财管老师 | 提问时间：06/22 22:16

#中级职称#

因为如果激励是在租赁开始就支付了，其并不形成负债，因此计算租赁付款额时不需要减去。如果这笔激励的金额尚未支付，而是要从以后的租金中免除的，那么计算租赁负债时就要扣除。例如：如果约定满足XX条件，将来给租赁激励5000，那么计算租赁负债的时候需要扣除5000。（没有特殊说明情况下是按这里考虑的）

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我司向一家电脑配件店都买一台组装电脑，含税价格1.8万元，卖家会开具一张“深圳电子普通”发票（免税），但是“增值税”字样，有没有关系？另外，卖家没有到银行开公户，我司公账转个人（卖家）银行账户支付这笔费用？还是让我司员工申请备用金个人（我司员工）转个人（卖家）银行账户支付这笔费用，等后续我司员工拿着发票回来核销这笔费用呢？
小菲老师 | 提问时间：09/25 14:21

#中级职称#

同学，你好没有关系的需要公对公支付可以的

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国家公务员可以作为上市公司的股东吗
卫老师 | 提问时间：06/21 22:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照规定，国家公务员是允许成为上市公司的股东。祝您学习愉快！

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为什么未兑换的积分将失效，给剩余合同负债全部转为收入
欧阳老师 | 提问时间：08/14 11:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里权利失效了。企业提供实质性权利的，应当作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，于客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时或该选择权失效时确认相应的收入。祝您学习愉快！

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老师，你看一下这数字是不是算错了，我算了两次都是192.10
潇洒老师 | 提问时间：04/25 10:56

#中级职称#

200*1.09^(-5)+16*(1-1.09^(-5))/0.09=192.22 同学你好，直接用公式计算，确实是199.22

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老师，学堂题库里的章节题和550题，哪个更好？优先做哪个？
bamboo老师 | 提问时间：04/05 08:49

#中级职称#

您好先做学堂题库里的章节题哈

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老师，“市场利率上升，会导致债券价值下降”，对这句话不理解，请您举例加以解释。谢谢。
易老师 | 提问时间：12/30 19:03

#中级职称#

同学你好简单说就是市场报酬率更高，高于债券所以债券贬值了，价格下降

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