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哪些可以计入职工教育经费？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:19

#实务#

职工教育经费的列支范围，核心依据是《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）。结合你之前咨询的高新企业背景，这里直接给出“能报”与“不能报”的实操清单。一、可以列入“职工教育经费”的支出（正面清单）只要是与岗位技能直接相关的培训，无论是内部组织还是外派，相关费用均可列入：支出类型具体包含内容培训费上岗培训、转岗培训、岗位适应性培训、高技能人才培训、特种作业人员培训（如电工证、焊工证）。外送培训企业组织的外派培训，包括学费、交通费、住宿费、伙食补助（需符合公司差旅标准）。认证与考试职业技能鉴定费、职业资格认证费（如建造师、会计师报名费、考试费）。继续教育专业技术人员的继续教育费用（需与岗位相关）。设备与教材购置教学设备（如投影仪）、设施维护、培训教材、图书资料费。奖励与师资职工岗位自学成才奖励；内部讲师津贴；外聘讲师的讲课费、差旅费。管理费职工教育培训管理相关的行政开支。二、严禁列入“职工教育经费”的支出（负面清单）以下支出若计入职工教育经费，汇算清缴时有纳税调整风险： 1. 个人学历教育：员工为取得本科、硕士、博士等学历学位而支付的学费、报名费。（应由个人承担） 2. 高管境外考察：企业高层管理人员的境外培训和考察，若其性质更偏向于“考察”而非“技能培训”，应计入“管理费用-差旅费”或“业务招待费”。 3. 学员个人用品：学员学习用的教科书、参考资料、计算器、笔墨纸张等，原则上应由个人自理。 4. 固定资产：符合固定资产标准的教学设备（如大型服务器、车辆），应作为固定资产管理并计提折旧，不得一次性在经费中列支。一句话总结：只要是岗位技能培训（含外派差旅），都可以列支；学历学位费用不能列支；税前扣除限额是工资的 8%（高新企业可能据实扣除）。

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老师我们4月5发的2月的工资，4月15号报三月所属期个税（2月的工资），这样操作可以吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:19

#实务#

还是建议继续0申报，实在要报也可以

阅读 21

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出口电商怎么报税？报免税需要什么资料？
朴老师 | 提问时间：04/16 16:14

#实务#

出口电商报税先做出口退（免）税备案一般纳税人走出口退税，小规模 / 无票走出口免税，综试区可走无票免税增值税在电子税务局出口模块申报，所得税正常申报免税所需资料报关单、出口发票、订单、物流单、收汇凭证进货凭证（无票免税除外）资料留存备查 5 年，做到订单 / 物流 / 收汇三单一致

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建筑扬尘环保税政策上是从什么时间确认需要申报缴纳的呢
朴老师 | 提问时间：04/16 16:13

#税务#

纳税义务发生时间：项目实际开工之日（排放应税污染物当日），以合同开工日期 / 实际破土动工为准。申报缴纳：按月计算、按季申报，季度终了后 15 日内申报缴税。终止时间：项目实际完工 / 竣工之日，竣工后下一个申报期清缴并终止税源。

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小规模纳税人，如果25年利润表亏损了，25年1季度，收入没超过30万，净利润盈利，1季度是必须交企业所得税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:13

#实务#

可以先弥补亏损，再交所得税

阅读 18

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请问，第一季度企业所得税申报，不小心在“扶贫捐赠支出途额扣除”栏填写了100元，实际是无发生的。现在已申报，并已缴纳所得税了。该如何处理这100元？谢谢！
家权老师 | 提问时间：04/16 16:12

#税务#

更正申报就行了哈

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老师公司交商业险的人可以当个税专项扣吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:11

#实务#

那个不行的，带税收优惠识别码的保险才可以

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请问一下，我们公司是销售货物到香港，我们是出售玩具，原材料是各种小配件，我们不需要不用生产加工，只是把配件简单分装在包装盒里面，然后过一层包装膜，就这样成品，由于原材料多样，成品也多，每种成品所需的原材料不同，我想咨询的是，对于进销存方面该怎么做账比较好
暖暖老师 | 提问时间：04/16 16:10

#实务#

你好，肯定是分类核算管理，组装

阅读 40

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老师季报企业所得税里面填写的已计入成本费用的职工薪酬金额填写的应付职工薪酬上年结转余额和贷方余额合计数？实际支付金额就是借方合计数对么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:10

#实务#

您好，不要加上福利费，是工资，社保，公积金

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请问老师免增值税收入怎么分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:10

#实务#

您好，借：应收账款贷：主营业务收入

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老师您好，1月份的时候计提了老板的工资12000，这笔钱没有发放，然后刚好发生了一笔差旅招待费也是12000，老板就说用这个招待费当工资了，科目现在应该怎么做呢
杨老师 | 提问时间：04/16 16:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月份计提老板工资时，分录为：借：管理费用12000 贷：应付职工薪酬12000 老板用差旅招待费抵工资时，分录为：借：应付职工薪酬12000 贷：管理费用——业务招待费12000 这样处理后，就相当于用差旅招待费冲抵了之前计提的工资。祝您学习愉快！

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A105050报表应付职工薪酬支出报表中，1工资薪金支出包括什么，包括个人负担的社保和个税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:08

#实务#

是计提的应付工资，不做任何扣除

阅读 56

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老师比如实缴100万了,如果减资到20万，那剩下的80万是直接退给股东吗。然后红冲实收资本80万吗还是？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:08

#实务#

您好，最好是慢慢还，或计入资本公积金也可以

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请问，2026年3月账务处理，是先结转损益？还是先计提企业季度所得税？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:08

#实务#

先结转损益，然后做利润表，根据利润总额计算出所得税后，把损益凭证删除掉，计提了所得税，再结转损益，最后重新生成财务报表

阅读 20

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老师您好！请问印花税申报过了查询不到税费缴纳里也没有
家权老师 | 提问时间：04/16 16:07

#实务#

税金低于1元的不需要交税，就查不到

阅读 38

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老师，房东开房租发票可以开专票吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:07

#实务#

那个是可以代开专票的，只要你愿意交税

阅读 19

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铝合金厂的废铁皮收入计入那里
家权老师 | 提问时间：04/16 16:06

#实务#

那个计入其他业务收入

阅读 18

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公司新购汽车缴纳的车辆购置税，怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：04/16 16:04

#实务#

直接计入固定资产科目就行，不需要计提

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老师请问一下，我1月份发工资时少发了0.22元，员工已离职不会补发，这调账在1月吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:03

#实务#

那么直接冲管理费用-工资

阅读 53

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您好请问我们公司员工派到B公司做销售顾问，社保在我们这里交的，然后工资是B公司发的，个税在我们公司报，这个账务怎么处理才合规
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:03

#实务#

您好，相当于B公司代你们付吧，你们开发票给B公司就可以，

阅读 35

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员工拿来打车的，去年12.27-12.29的打车发票跟今年的打车发票开在一张发票上，现在4月份了还可以给报销吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:03

#实务#

那个可以报销的，但是计入利润分配-未分配利润

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投资性房地产购置时，应该如何记录分录？
王一老师 | 提问时间：12/10 16:34

#会计实务#

投资性房地产购置时，应该按照以下步骤记录分录： 1. 首先，将购置房地产的金额记录在固定资产账户中，作为投资性房地产的原值。假设购置金额为X元，则分录如下：借：投资性房地产X元贷：银行存款X元 2. 如果在购置房地产过程中发生了其他费用，如律师费、中介费等，这些费用应该被计入投资性房地产的成本中。假设其他费用总额为Y元，则分录如下：借：投资性房地产Y元贷：银行存款Y元 3. 如果在购置房地产时使用了贷款，那么贷款金额应该被记录在负债账户中。假设贷款金额为Z元，则分录如下：借：投资性房地产Z元贷：负债-贷款Z元 4. 最后，将购置房地产的增值税记录在应交税费账户中。假设增值税金额为V元，则分录如下：借：投资性房地产V元贷：应交税费V元以上是一般情况下投资性房地产购置的分录记录方法，具体操作可能会受到公司的会计政策和法规的影响，建议在实际操作中遵循相关规定并咨询专业会计师的建议。

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会计如何记录和报告经济活动？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 16:31

#会计实务#

会计记录和报告经济活动的过程通常包括以下几个步骤： 1. 识别经济事件：会计首先需要识别和确认发生的经济事件，这可以是公司的业务交易、资产购买或销售、收入或支出等。 2. 记录会计凭证：一旦经济事件被识别，会计需要将其记录在会计凭证上。会计凭证是一种记录经济事件的书面文件，通常包括日期、摘要、借方金额和贷方金额等信息。 3. 进行会计分录：根据会计凭证上的信息，会计需要进行会计分录，即将借方金额和贷方金额分别录入到相应的会计账户中。会计分录需要遵循会计等式，即资产=负债所有者权益。 4. 形成会计账簿：会计分录完成后，会计需要将其记录在相应的会计账簿中。常见的会计账簿包括总账、明细账和日记账等。这些账簿记录了公司的各项账务信息，以便后续的核对和分析。 5. 编制财务报表：根据会计账簿中的信息，会计需要编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。财务报表反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等重要信息，供内外部用户参考和分析。 6. 审核和报告：最后，会计需要对财务报表进行审核，确保其准确性和可靠性。审核后，会计将财务报表报告给公司的管理层、股东和其他相关方，以供决策和评估。需要注意的是，以上步骤是一个基本的会计记录和报告流程，具体的操作和要求可能会根据不同的国家、行业和公司而有所不同。因此，在实践中，会计需要熟悉适用的会计准则和法规，并根据具体情况进行操作。

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如何正确记录发工资退回的会计凭证？
秦老师 | 提问时间：12/10 16:25

#会计实务#

正确记录发工资退回的会计凭证需要按照以下步骤进行： 1. 首先确定退回的工资金额和原来的发放工资金额是否一致。 2. 在会计凭证上，将退回的工资金额作为借方，记在应付工资科目下。 3. 根据具体情况，确定相应的贷方科目。如果是退回现金，则记在现金科目下；如果是退回银行账户，则记在银行存款科目下。 4. 在凭证上填写相关的摘要，说明退回工资的原因和具体金额。 5. 确认凭证的借贷平衡，并填写好日期、凭证号等信息。 6. 凭证制作完成后，需要经过财务主管或财务负责人的审核，并进行会计凭证的记账。需要注意的是，退回工资的会计凭证需要及时记录，并与相关的退回工资凭证、退回工资单据进行核对，确保凭证的准确性和完整性。

阅读 1213

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工厂利润的计算还需要考虑其他因素，例如税收和折旧等。税收是指企业根据国家税法规定应缴纳的税款，折旧是指企业固定资产在使用过程中因年限、技术进步等原因而产生的价值减少。
欧阳老师 | 提问时间：12/10 16:23

#会计实务#

在计算工厂利润时，需要考虑税收和折旧等因素。税收是企业根据国家税法规定应缴纳的税款。通常，企业需要根据所得税法规定，计算应纳税所得额，并根据适用的税率计算应缴纳的税款。税收通常是工厂利润的重要组成部分。折旧是指企业固定资产在使用过程中因年限、技术进步等原因而产生的价值减少。企业在购买固定资产时，通常会根据其预计使用寿命和残值确定折旧方法和折旧费用。折旧费用会计入工厂的成本中，从而影响工厂利润的计算。除了税收和折旧，还有其他因素可能会影响工厂利润的计算，例如利息费用、管理费用、销售费用等。这些费用通常会计入工厂的成本中或从工厂的收入中扣除，从而影响工厂利润的计算。综上所述，计算工厂利润时需要考虑税收和折旧等因素，以及其他可能的费用。这些因素会影响工厂利润的计算结果。

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二手车估值中，车况对价格的影响有多大？
秦老师 | 提问时间：12/10 16:14

#会计实务#

在二手车估值中，车况对价格的影响非常大。车况是指车辆的整体状况，包括车辆的外观、机械部件、内饰以及行驶里程等。车况越好，价格就越高；车况越差，价格就越低。以下是车况对价格的影响的一些具体方面： 1. 外观：车辆的外观状况是买家最直接能够感受到的部分。如果车辆外观有明显的划痕、凹陷或者漆面褪色，那么价格会受到负面影响。 2. 机械部件：车辆的机械部件包括发动机、变速器、悬挂系统等。如果这些部件有损坏或者需要维修，那么价格会受到负面影响。相反，如果这些部件都处于良好的工作状态，价格会有所提升。 3. 内饰：车辆的内饰状况也会影响价格。如果座椅、仪表盘、音响等内饰部分有磨损、破损或者褪色，价格会受到负面影响。 4. 行驶里程：行驶里程是衡量车辆使用程度的重要指标。通常情况下，行驶里程越低，车辆的价值就越高。因为行驶里程越低，车辆的使用寿命相对较长，故障概率较低。综上所述，车况对二手车价格的影响非常大。买家在购买二手车时，应该对车况进行仔细检查和评估，以确保所购买的车辆的性价比最高。而对于卖家来说，保持车辆的良好状态可以提高二手车的价值。

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单利率计算器的计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 16:14

#会计实务#

单利率计算器的计算公式如下：单利率 = (利息 / 本金) × 100% 其中，利息是指通过利率计算得到的利息金额，本金是指投资或贷款的原始金额。计算出的单利率通常以百分比形式表示。

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如何根据市场情况和经济环境来选择最佳的10万元存钱方法？
秦老师 | 提问时间：12/10 16:05

#会计实务#

选择最佳的10万元存钱方法需要考虑市场情况和经济环境的因素。以下是一些可以考虑的方法： 1. 存款利率：了解各家银行的存款利率，选择利率较高的银行进行存款。可以通过比较不同银行的利率来确定最佳选择。 2. 存期选择：根据市场情况和经济环境，选择适当的存款期限。如果预计利率将上升，可以选择较短期限的存款，以便在利率上升后重新评估其他投资机会。如果预计利率将下降，可以选择较长期限的存款，以锁定较高的利率。 3. 风险承受能力：根据个人的风险承受能力来选择存款方式。如果风险承受能力较低，可以选择低风险的存款方式，如定期存款或活期存款。如果风险承受能力较高，可以考虑一些风险较高但收益也较高的投资方式，如股票或基金。 4. 通胀率：考虑通胀对存款的影响。如果通胀率较高，存款的实际购买力将下降。在选择存款方式时，要考虑通胀对收益的影响，选择能够抵御通胀的投资方式。 5. 财务目标：根据个人的财务目标来选择存款方式。如果目标是短期的，如购买房屋或支付教育费用，可以选择较短期的存款方式。如果目标是长期的，如退休计划或子女教育基金，可以选择较长期的存款方式。需要注意的是，市场情况和经济环境是不断变化的，所以建议定期评估存款方式，以确保始终选择最佳的存款方式。同时，建议咨询专业的财务顾问或投资顾问，以获取更准确的建议。

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如果年利率为5%，一万元存10年的利息是多少？
李老师 | 提问时间：12/10 16:01

#会计实务#

根据年利率5%，一万元存10年的利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 年利率 × 存款年限利息 = 10000 × 0.05 × 10 = 5000 元所以，一万元存10年的利息是5000元。

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银行承兑税票和商业承兑有何区别？
王一老师 | 提问时间：12/10 15:58

#会计实务#

银行承兑税票和商业承兑是两种不同的承兑方式，其主要区别在于承兑方和承兑的目的。银行承兑税票是指银行作为承兑人，对纳税人的税票进行承兑。纳税人将税票交给银行，银行承兑后支付相应的金额给纳税人。银行承兑税票的目的是为了帮助纳税人解决资金问题，提高资金的流动性。商业承兑是指商业企业或个人作为承兑人，对他人的票据进行承兑。承兑人在票据上签字并承诺在到期日支付相应金额给票据持有人。商业承兑的目的是为了促进交易的进行，增加商业信用。总的来说，银行承兑税票是银行为了帮助纳税人解决资金问题而承兑纳税人的税票，而商业承兑是商业企业或个人为了促进交易进行而承兑他人的票据。

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