财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这两道选什么
财会老师 | 提问时间：12/10 10:11

#初级职称#

非常抱歉，初级会计并不涉及此类经济相关内容，为了不误导您的学习，建议咨询对应板块

阅读 1747

收藏 0
老师，免抵退税和留抵退税有啥区别
税法老师 | 提问时间：11/30 21:54

#初级职称#

免抵退税，经济术语，生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。

阅读 1747

收藏 7
请问一下这道题要怎么做
薇老师 | 提问时间：04/07 01:39

#初级职称#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 1746

收藏 7
最新政策下的教育费附加，地方教育附加，两税怎么说，假设一般纳税人当月收入100万。
郭老师 | 提问时间：10/09 16:42

#初级职称#

你好，月销售额10万或者季度销售额30万可以免地方教育和教育附加超过的需要正常缴纳，小型微利企业可以减慢。

阅读 1746

收藏 7
甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（） A阻止出境 B责令提供纳税担保 C核定应纳税额 D书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额本题答案是AB，请问为什么D不选呢？税收保全措施不也是税款征收措施其中之一吗？
冉老师 | 提问时间：12/09 16:33

#初级职称#

你好，学员，根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。

阅读 1746

收藏 7
1.企业开出商业汇票抵付应付账款，这项经济业务引起（）。 A、负债增加，所有者权益增加 B、资产与负债同增 C、负债内部有增有减 D、资产内部有增有减 2、以“借”、“贷”二字作为记账符号所表示的含义为（）。 A、借款和贷款 B、记账方向 C、债券和债务 D、平行关系 3、在借贷记账法下，账户结构相同的是（）。 A、资产类账户与负债类账户 B、资产类账户与收入类账户 C、资产类账户与费用成本类账户 D、资产类账户与所有者权益类账户 4、反映所有者权益类的账户是（）。 A、无形资产 B、盈余公积 C、管理费用 D、生产成本 5、企业购进材料，使用商业承兑汇票，应通过的账户是（）。 A、应付票据 B、应收票据 C、应付账款 D、应收账款 6、（）账户的贷方发生额，反映固定资产因磨损而减少的价值。 A、固定资产 B、累计折旧 C、财务费用 D、管理费用
新新老师 | 提问时间：07/20 16:59

#初级职称#

1 C、负债内部有增有减 2 B、记账方向 3资产类账户与费用成本类账户 4 B、盈余公积 5A、应付票据 6B、累计折旧

阅读 1746

收藏 5
练习：计划期产销车灯计划 8000个，口（单位售价)=5元，b（单位变动成本）=3元，a（固定成本总额）=10000 元。计算下列指标：税前利润、单位贡献毛益或单位边际贡献、五献毛益总额或边际贡献总额、页献毛益率或边际贡献率、变动成本率、保本销售量、保本销售额、目标利润销售量、目标利润销售额、安全边际量、安全边际额安全边际率、盈亏临界作业率。（假设企业的目标利润为 6000 元）。
枯燥老师 | 提问时间：06/09 11:57

#初级职称#

1、税前利润=8000*（5-3）-10000=6000。2、单位边际贡献=2。3、边际贡献总额==8000*（5-3）=16000。4、边际贡献率=2/5=40%。5、变动成本类率=3/5=60%。6、保本销售量=10000/2=5000。7、保本销售额=5000*5=25000。8、目标利润销售量=8000。9、安全边际量=3000。10、安全边际额=3000*5=15000。11、安全边际率=1。12、盈亏临界作业率==5000/8000=62.5%

阅读 1746

收藏 7
老师这个没看懂啥意思？
王晓晓老师 | 提问时间：05/05 19:49

#初级职称#

利息收入按全额的20%计算个税，但国债利息，存款利息免征个税，所以只有那个债券利息交税

阅读 1745

收藏 7
公允价值变动什么情况记借方什么情况记贷方
小菲老师 | 提问时间：04/07 08:34

#初级职称#

同学，你好当资产、负债、权益或金融工具的公允价值上升时，会计账户会在特定的账户中记上一笔金额，这个账户是借方。相反，当公允价值下降时，会计账户会在另一个特定的账户中记上一笔金额，这个账户是贷方。

阅读 1745

收藏 7
贷：长期股权投资——损益调整长投账面调减？
立峰老师 | 提问时间：12/09 16:53

#初级职称#

你好同学，收到股利贷方

阅读 1745

收藏 7
假定某企业某工人李某的标准工资为6525元，5月份该工人病假一天，事假一天，周末休假十天，法定节假日一天，出勤18天，根据该工人的工龄，其病假工资按工资标准的90%，日工资率依据21.75天算计算李某的日工资率。李某因扣缺勤病假工资。李某应扣缺勤事假工资。本月应付李某工资总额
好菇凉 | 提问时间：06/18 17:07

#初级职称#

日工资=6525/21.75=300 因扣缺勤病假工资=1*300*0.1=30 应扣缺勤事假工资=1*300=300 本月应付李某工资总额=6525-300-30=6195

阅读 1745

收藏 7
库存现金和银行存款的区别？
易老师 | 提问时间：08/08 13:29

#初级职称#

你好，就是科目的不同，一个是库存现金，一个是银行存款平时做账的原理是一样的，都是增加计入借方，减少计入贷方，期末余额在借方

阅读 1745

收藏 7
对小型微利企业年纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税老师，想问一下，不太明白减按，再按比如这个例子，能写个算式出来？
郭老师 | 提问时间：07/08 18:16

#初级职称#

你好，比如利润是80万的话，用80万乘以12.5%乘以20%，它就等于80万*2.5%

阅读 1745

收藏 7
新企业，半年了，查记录上次个人所得税申报7月12开始第一次申报，看记录是申报的5月和6月的，都没成功，5月申报失败显示的是6月已申报，6月显示申报失败，提示的是当月已申报，现在8月了申报7月份的，提示五月份数据变动，看教程都说改五月之后的数据，关键都没申报成功的，好像改不了，跪求解答，谢谢了【综合所得个人所得税预扣预缴申报表】为累计申报，系统检测到您税款所属期为【5】月的申报数据发生了变动，请同步更正【5】月后的申报数据。
税法老师 | 提问时间：08/17 01:10

#初级职称#

系统上自动申报不能报了，需要去税务局大厅申报，需要申报5-7月份的个税申报数据。如果有修改，让办税人员更正申报。

阅读 1745

收藏 7
工业企业的成本核算的方法对其他行业的成本核算有什么借鉴意义，并以某一行业为例谈谈该行业如何进行成本核算
王超老师 | 提问时间：12/19 09:42

#初级职称#

你好工业企业通过成本核算，可以审核和控制各项费用支出，促使企业降低成本、费用，可以计算各种产品的总成本和单位成本，分析和考核产品成本计划的执行情况，进一步挖掘降低产品成本的潜力；可以为企业进行成本和利润的预测提供数据，参与企业生产技术和经营管理决策；可以为计算企业利润、进行利润分配提供依据。总之，工业企业的成本核算，是成本会计和生产经营管理的重要组成部分。做好成本核算工作，对于降低成本、费用，增加企业利润，提高企业生产技术和经营管理水平，以及正确处理企业与国家和其他投资者之间的分配关系，都有十分重要的意义。商业企业成本的核算，就是商品采购和销售成本的核算和商品流通费用的核算。商业企业正确地进行成本核算，对于正确地确定销售利润、营业利润以及商业企业的利润总额和净利润，正确处理企业与国家和其他投资者之间的分配关系，意义重大。此外，通过成本核算，对于促进企业降低商品采购成本和销售成本以及商品流通费用，提高经济效益也有着重要意义。

阅读 1743

收藏 7
2019年1月1日，乙公司发行5年期的公司债券。发行价格1090万元（不考虑发行费用），债券面值总额为1000万元，票面利率6%，实际利率4%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息，本金到期一次偿还。要求：编制下列会计分录（1）发行时（2）第1年6月30日确认利息费用（3）第1年12月31日确认利息费用
财会老师 | 提问时间：11/15 10:42

#初级职称#

...

阅读 1743

收藏 7
就是卖手机得到的10元属于含税价格，要先做价税分离，再乘以税率13%对吧？10除以（1+13%），再乘以13%？是这样吗？
王超老师 | 提问时间：06/19 10:31

#初级职称#

你好是的，你的理解是正确的

阅读 1743

收藏 7
1.2020年1月1日，甲公司支付价款10000万元（含交易费用1万元）从活跃市场上购入某公司同日发行的5年期债券，面值为12500万元，票面利率为4.72%，每年支付利息一次，甲公司将该资产指定为以摊余成本计量的金融资产。经过计算，该债券实际利率为10%。要求：编制甲公司在该金融资产取得、每年年末计息、进行利息调整及到期时的相关会计分录。
周老师 | 提问时间：10/11 16:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：面值总额1 250万元，票面利率4.72%，按年支付利息（即每年59万元）假定不考虑所得税、减值损失等因素。（计算结果保留整数）。为此，X公司在初始确认时先计算确定该债券的实际利率：　　设该债券的实际利率为r，则可列出计算等式，　　59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋（59＋1 250）×（1＋r）－5＝1 000（万元）　　采用插值法，可以计算得出r＝10%。　　提示：中级会计实务考试中，实际利率通常作为已知条件出现。　　根据上述数据，X公司的有关账务处理如下：　　（1）2020年1月1日，购入债券：　　借：债权投资——成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1 250（面值）　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000（实际支付）　　　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　 250（挤）　　◇摊余成本＝1 250－250＝1 000（万元）　　（2）2020年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　　41（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　（1 000×10%） 100 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　◇摊余成本＝1 000＋100－59＝1 041（万元）　　（3）2021年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　　45（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　（1 041×10%）104 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　◇摊余成本＝1 041＋104－59＝1 086（万元）　　（4）2022年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　　50（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　（1 086×10%）109 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　◇摊余成本＝1 086＋109－59＝1 136（万元）　　（5）2023年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　 55（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　（1 136×10%）114 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　◇摊余成本＝1 136＋114－59＝1 191（万元）　　（6）2024年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　　59（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　118 （设为X，计算得来）　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 250 　　　　贷：债权投资——成本　　　　　　　　　　　　　　　　1 250 　　◇摊余成本＝0＝1 191＋X－59－1 250，则X＝118（万元）祝您学习愉快！

阅读 1743

收藏 7
老师，增值税是3%，附加税是6%，他的综合税率如何计算？
bamboo老师 | 提问时间：07/09 21:07

#初级职称#

您好附加税6%？请问是指的哪个税种？正尝是城建税7% 教育费附加3% 地方教育费附加2% 印花税根据合同性质不同税率不同企业所得税符合小微企业标准税率5%

阅读 1742

收藏 0
既然是华某拒绝签合同，为什么在劳动关系终止后，甲公司还要支付经济补偿呢？
宋生老师 | 提问时间：04/07 09:53

#初级职称#

你好，拒绝签订合同，就不应该继续去执行了。

阅读 1742

收藏 7
按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。老师这个是什么意思？我这拐不了湾，一下理解不了
答疑苏老师 | 提问时间：07/10 15:44

#初级职称#

你好，就是按5%来计算，最后按1.5%来缴纳。

阅读 1742

收藏 0
企业的捐款可以直接抵税款吗？
贾老师 | 提问时间：08/24 11:13

#初级职称#

直接捐赠是不能税前扣除的，公益捐赠符合条件可以税前扣除【企业所得税中关于公益性捐赠的总结】（1）公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（2）企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（3）企业对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（4）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（5）纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许在税前扣除。

阅读 1794

收藏 8
為什麼說會計具有雙重性？
郭老师 | 提问时间：08/21 01:21

#初级职称#

您是说哪个科目呢？比如：应付账款具有双重性质，贷方明细余额表示应付账款，而借方明细余额表示的是预付账款

阅读 551

收藏 2
资产减值哪些可以转回哪些减值后期可以转回
金老师 | 提问时间：08/19 15:48

#初级职称#

存货，应收款项，债权投资，其他债权投资，持有待售资产计提的减值，消耗性生物资产跌价准备、贷款损失准备、未担保余值减值准备，可以恢复。长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值、生产性生物资产减值准备、商誉减值准备、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产减值准备、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值准备等，不可以转回。

阅读 887

收藏 4
交易性金融资产出售——应交税费
小王老师 | 提问时间：08/19 09:38

#初级职称#

这样理解：交易性金融资产出售时，要考虑增值税的金额。金融商品是差额计税的，而且售价和买价之间的价格都是含税价，所以计算增值税之前计算出来的投资收益也是含税价，价税分离计算增值税转让金融商品应交增值税=（售价-买价）/（1+6%)*6%，赚了时确认的分录是借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税实际交纳时借：应交税费——转让金融商品应交增值税贷：银行存款如果发生了投资亏损，那么计算增值税时，要价税分离冲出对应的增值税金额。所以分录是借：应交税费——转让金融商品应交增值税贷：投资收益而这个借方的转让金融商品应交增值税金额，可以用来抵扣当年以后期间产生的贷方的转让金融商品应交增值税额，但如果到当年年末，还不能抵扣时，把这个借方的转让金融商品应交增值税再转平，此时的分录就是借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

阅读 1667

收藏 7
月末一次加权平均法倒挤结存倒计单价是什么意思
汪老师 | 提问时间：08/18 20:21

#初级职称#

先是计算当月的加权平均单价发出的金额=发出的数量*此单价为了防止由于单价是约等于的影响，我们结存的金额不用结存数量和单价相乘而是用期初金额+入库金额-发出金额，倒挤确认。

阅读 928

收藏 4
小规模每个月除了进货，销货，结转成本，还用不用填报表？教的四表一注，有哪些适用于小规模
周老师 | 提问时间：08/17 14:45

#初级职称#

要的，小规模纳税人也是要填制资产负债表和利润表的，现金流量表有些地方需要，有些不需要，所有者权益变动表一般不需要填制。

阅读 504

收藏 0
为什么经济法中总账可以是订本或活页式；实务账簿分类中，又说总账是订本式。
张老师 | 提问时间：08/17 10:03

#初级职称#

经济法考试按照经济法教材来解答即可，而会计实务考试按会计的观点来回答，这个是两本书各自的观点，不能说谁错。实务中一般是以订本账为主

阅读 757

收藏 3
为什么入库时材料差异超支差在借方不在贷方
周老师 | 提问时间：08/17 09:38

#初级职称#

材料成本差异 =实际成本 - 计划成本入库时超支了，多花钱了，所以它在借方登记。如果是节约了就在贷方登记

阅读 1054

收藏 4
我们公司请的外面来辅导，酒店给我们开的住宿费发票，应该入哪个科目合适？
秦老师 | 提问时间：08/17 09:10

#初级职称#

可以记入管理费用中

阅读 437

收藏 0

没有找到问题？直接来提问