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这题的答案中，为什么要减去200*5% 200不是进口的原煤，是400销售额中含了这部分所以减去的意思么
范老师 | 提问时间：04/16 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。该煤炭企业将进口的不含税金额200万元原煤与自采的不含税金额100万元原煤混合加工为选煤对外销售，取得选煤不含税销售额为400万元。在计算资源税时，对于外购（这里是进口）的应税产品已缴纳的资源税是可以扣减的。因为400万元选煤销售额中包含了这200万元进口原煤加工后的部分，所以要减去这部分进口原煤已缴纳的资源税200×5%。这样计算资源税才符合“用外购应税产品与自采应税产品混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量”的规定。祝您学习愉快！

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老师，我们属于种植蓝莓的个体工商户，可以享受取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 16:33

#实务#

你好可以的，自产自销初级农产品免个人所得税

阅读 68

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老师，新接手的公司个税系统分散在各个办公室，老板让移到一个电脑上怎么操作
小钰老师 | 提问时间：04/16 16:33

#实务#

你好，把每个办公室电脑上的个税系统文件拷贝到新电脑上，这个是快的办法。麻烦一点点，就是去到每个办公室打印个税名单，一个个录到新电脑上

阅读 34

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这个季度的亏损可以结转到下个季度抵扣所得税吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:32

#税务#

可以的，没问题的哈

阅读 39

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申报利润表中的教育费附加包含地方教育费附加吗
黄老师 | 提问时间：04/16 16:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报利润表时，教育费附加项目（小企业会计准则）包含地方教育费附加；企业会计准则下两者分列。祝您学习愉快！

阅读 86

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老师这个申报个人所得税填写应发工资金额还是实发工资金额，这个个税是一月份
家权老师 | 提问时间：04/16 16:31

#实务#

申报个人所得税填写应发工资金额

阅读 40

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法人开了两家公司，a公司借了五千给b公司，b公司是新公司并没有业务发生，那么b公司需要填写关联业务往来年度报告申报吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:31

#实务#

需要填报。虽然 B 公司是新公司且无主营业务收入，但 A 公司借给 B 公司 5000 元属于关联资金融通。只要存在关联交易，无论金额大小，双方（A 和 B）在年度企业所得税汇算清缴时，都必须附送《企业年度关联业务往来报告表》。

阅读 18

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老师好，劳务费和职工薪酬有什么关系吗？需不需要通过应付职工薪酬这个科目？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:30

#税务#

劳务费不需要通过应付职工薪酬，

阅读 26

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老师，样件送客户的计入哪个科目要不钱
家权老师 | 提问时间：04/16 16:30

#实务#

那个计入销售费用

阅读 17

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自然人电子税务局，申报一般劳务报酬所得800元，这个是怎样记账做凭证？备注摘要怎么写？我的意思是说，当月都没有发放只是计提。这个月管理费用共计2万元，其中工资占1万元，一般劳动报酬所得占1万
家权老师 | 提问时间：04/16 16:28

#实务#

计提工资借：管理费用-工资1 贷：应付职工薪酬-工资1 计提劳务费借：管理费用-劳务费1 贷:其他应付款-劳务费1

阅读 35

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老师，您好，请问下我在冲发票的时候，有个科目挂错了，这家公司有好几个科目，当时选错了，在2025年的，可以放在今年的3月账期一起调整吗?如果调整的话分录是怎么做呀？
朴老师 | 提问时间：04/16 16:28

#税务#

可以，2025 年的科目挂错，完全可以在今年 3 月直接调整，不用反结账改去年账。调整分录直接做科目重分类：借：正确的往来科目贷：当时选错的往来科目如果方向反了，就红字冲销原错账，再做一笔正确的蓝字分录即可。

阅读 20

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1、2025年度收到一张成本发票，入帐分录：借“合同履约成本 32万贷：应付帐款 32万 2、次月，对方红冲了，已跨年，如何做分录？
朴老师 | 提问时间：04/16 16:27

#建筑#

跨年红冲，直接用以前年度损益调整处理，分录如下：冲销原成本借：应付账款 320,000 贷：以前年度损益调整 320,000 补提对应企业所得税（税率 25%）借：以前年度损益调整 80,000 贷：应交税费 — 应交企业所得税 80,000 结转余额借：以前年度损益调整 240,000 贷：利润分配 — 未分配利润 240,000 不用动 2025 年账，直接做在 2026 年即可。

阅读 138

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自然人电子税务局，申报一般劳务报酬所得800元，这个是怎样记账做凭证？备注摘要怎么写？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:27

#实务#

计提工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资计提劳务费借：管理费用-劳务费贷:q其他应付款-劳务费

阅读 42

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老师，一个企业让把未分配做成0怎么做账啊，能让客户后期拿成本票红冲吗
朴老师 | 提问时间：04/16 16:26

#实务#

未分配利润做成 0：直接全部分配股利 / 计提盈余公积，或转入其他应付款即可。后期拿成本票红冲：不可以，属于虚增成本、调减利润，是税务风险，查到要补税 + 罚款。

阅读 45

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请问8%的数据和9%的数据是已知的吗？
apple老师 | 提问时间：04/16 16:25

#中级职称#

同学你好， 8% 和 9% 对应的复利终值系数是查表或者自己敲计算器直接算出的，

阅读 124

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请问下个体户，刚税务登记，开了一张普票4.3万，应发放工资35000元，就两笔费用怎么制作财务表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 16:25

#实务#

你好，你开具发票的税额是多少？

阅读 115

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请问老师，会计学堂总部售后电话是多少？我之前加的老师微信被删掉了，现在找不到人
朴老师 | 提问时间：04/16 16:24

#CPA#

同学你好客服-热线：400-803-6733 0755-25901621

阅读 87

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老师第二张图是税务社保那有人员该缴费的金额了，为什么我刚才去人社公共服务平台查第一张图那还是没有显示呀，第一张图对我有哪些影响
朴老师 | 提问时间：04/16 16:24

#实务#

税务系统显示的是已申报未缴费的待缴金额，人社系统需缴费完成、数据同步后才会显示，存在 1-3 个工作日延迟，属正常现象。第一张图暂无数据的影响社保权益暂未记账，缴费年限、个人账户暂不累计，同步后自动补记未缴费期间医保无法报销，生育、失业等待遇无法享受持续欠费会影响购房、落户等社保连续缴纳要求操作尽快完成缴费，保留凭证，超 3 个工作日未显示联系 12333 核查。

阅读 39

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这道题怎么做
黄老师 | 提问时间：04/16 16:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题可根据丙投资者享有的股份比例以及投资后P公司的所有者权益总额来计算丙在P公司所有者权益中所占的份额。已知2022年12月P公司所有者权益总额为1200万元，丙投资者投入现金400万元，那么投资后P公司所有者权益总额变为1200+400=1600万元。又因为丙投资者享有P公司20%的股份，所以丙投资后在P公司所有者权益中所占的份额为1600×20%=320万元。综上，答案选D。祝您学习愉快！

阅读 89

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老师好，以下图片中哪些费用项目可能涉及到纳税调整，请老师帮忙看看，在做企业汇算清缴。
朴老师 | 提问时间：04/16 16:20

#税务#

同学你好图片在哪里

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哪些可以计入职工教育经费？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:19

#实务#

职工教育经费的列支范围，核心依据是《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）。结合你之前咨询的高新企业背景，这里直接给出“能报”与“不能报”的实操清单。一、可以列入“职工教育经费”的支出（正面清单）只要是与岗位技能直接相关的培训，无论是内部组织还是外派，相关费用均可列入：支出类型具体包含内容培训费上岗培训、转岗培训、岗位适应性培训、高技能人才培训、特种作业人员培训（如电工证、焊工证）。外送培训企业组织的外派培训，包括学费、交通费、住宿费、伙食补助（需符合公司差旅标准）。认证与考试职业技能鉴定费、职业资格认证费（如建造师、会计师报名费、考试费）。继续教育专业技术人员的继续教育费用（需与岗位相关）。设备与教材购置教学设备（如投影仪）、设施维护、培训教材、图书资料费。奖励与师资职工岗位自学成才奖励；内部讲师津贴；外聘讲师的讲课费、差旅费。管理费职工教育培训管理相关的行政开支。二、严禁列入“职工教育经费”的支出（负面清单）以下支出若计入职工教育经费，汇算清缴时有纳税调整风险： 1. 个人学历教育：员工为取得本科、硕士、博士等学历学位而支付的学费、报名费。（应由个人承担） 2. 高管境外考察：企业高层管理人员的境外培训和考察，若其性质更偏向于“考察”而非“技能培训”，应计入“管理费用-差旅费”或“业务招待费”。 3. 学员个人用品：学员学习用的教科书、参考资料、计算器、笔墨纸张等，原则上应由个人自理。 4. 固定资产：符合固定资产标准的教学设备（如大型服务器、车辆），应作为固定资产管理并计提折旧，不得一次性在经费中列支。一句话总结：只要是岗位技能培训（含外派差旅），都可以列支；学历学位费用不能列支；税前扣除限额是工资的 8%（高新企业可能据实扣除）。

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计提企业季度所得税的依据是什么？
李老师 | 提问时间：12/10 16:58

#会计实务#

计提企业季度所得税的依据是企业当期的利润。根据会计准则，企业需要根据当期的利润计算所得税费用，并在当期内计提相应的所得税费用。具体的计算方法如下： 1. 首先，根据企业当期的利润（也称为税前利润）计算应纳税所得额。应纳税所得额是指企业在一定时期内应纳税的利润额，其计算公式为：应纳税所得额 = 税前利润 - 免税收入 - 减免税收入。 2. 然后，根据应纳税所得额和适用的税率计算当期应缴纳的所得税费用。所得税费用的计算公式为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率。 3. 最后，将计算得出的所得税费用按季度进行分摊，即计提企业季度所得税。季度所得税计提的公式为：季度所得税 = 所得税费用 × 季度占全年的比例。需要注意的是，企业在计提季度所得税时，应根据当期的实际利润情况进行计算，确保所得税费用的准确性和及时性。同时，企业还需遵守当地税法和会计准则的相关规定。

阅读 912

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大数据的4v特征对会计信息的质量有何影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 16:57

#会计实务#

大数据的4V特征（Volume、Velocity、Variety、Value）对会计信息的质量有以下影响： 1. Volume（数据量）：大数据时代，会计信息的数据量大幅增加。这使得会计师需要处理更多的数据，但也为会计分析和决策提供了更多的信息。然而，处理大量数据也增加了数据质量的风险，如数据错误、重复或缺失。 2. Velocity（数据速度）：大数据时代，数据的产生和传输速度极快。这意味着会计师需要更快地处理数据以及更及时地生成会计信息。然而，处理速度过快可能导致错误或遗漏，影响会计信息的准确性和完整性。 3. Variety（数据多样性）：大数据时代，会计信息的来源多样化，包括结构化数据（如交易记录）和非结构化数据（如社交媒体评论）。这使得会计师需要处理不同类型的数据，并将其整合为一致的会计信息。然而，不同类型的数据可能存在质量和一致性问题，需要会计师进行有效的数据清洗和整合。 4. Value（数据价值）：大数据时代，会计信息的价值更加重要。通过分析大数据，会计师可以获得更深入的洞察和预测，为企业决策提供更有价值的信息。然而，数据的价值取决于数据的质量和准确性，因此会计师需要确保数据的质量，以提高会计信息的价值。总的来说，大数据的4V特征对会计信息的质量既带来了机遇也带来了挑战。会计师需要善于处理大量、高速、多样化的数据，并确保数据的准确性和一致性，以提供高质量的会计信息。

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增值税发票查询系统的使用方法和步骤是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 16:56

#会计实务#

增值税发票查询系统是用来查询和验证增值税发票的真实性和有效性的工具。以下是使用该系统的步骤： 1. 打开增值税发票查询系统的官方网站或者相关的手机应用程序。 2. 在系统的查询页面中，输入需要查询的增值税发票的发票代码和发票号码。这些信息通常可以在发票的左上角和右上角找到。 3. 点击查询按钮，系统将会自动验证发票的真实性和有效性。 4. 查询结果会显示在页面上，包括发票的开票日期、金额、购买方和销售方的信息等。 5. 如果查询结果显示该发票是有效的，那么可以确认该发票是真实的并且可以用于报销和记账。需要注意的是，查询系统的使用方法可能会因地区而有所不同，具体的操作步骤可能会有所调整。因此，建议使用者在查询前先了解当地的查询系统的具体要求和操作步骤。

阅读 1156

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邮政存款的利息是否会受到通货膨胀的影响？如何应对通货膨胀对利息的影响？
周老师 | 提问时间：12/10 16:52

#会计实务#

邮政存款的利息通常是根据一定的利率计算的，而通货膨胀会影响货币的购买力，因此也会对存款利息产生影响。通货膨胀会导致货币贬值，购买力下降。如果存款利息的利率低于通货膨胀率，那么存款的实际购买力将会受到损失。因此，通货膨胀对存款利息是有影响的。为了应对通货膨胀对利息的影响，可以考虑以下几种方式： 1.选择高于通货膨胀率的利率：选择具有更高利率的存款方式，以抵消通货膨胀对利息的影响。 2.投资其他资产：将部分资金投资于其他资产，如股票、债券或房地产等，以获得更高的回报。 3.多元化投资：将资金分散投资于不同的资产类别，以降低风险并提高回报。 4.定期调整存款利率：与银行或邮政储蓄机构协商，定期调整存款利率以适应通货膨胀。 5.关注通货膨胀数据：密切关注通货膨胀数据，及时调整投资策略和资金配置。总之，应对通货膨胀对利息的影响需要根据个人的财务状况和风险承受能力来制定相应的策略。建议咨询专业的金融顾问或投资顾问，以获得更为具体和个性化的建议。

阅读 1145

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天然气安装费用应计入固定资产的会计科目。
李老师 | 提问时间：12/10 16:51

#会计实务#

天然气安装费用应计入固定资产的会计科目是"固定资产"。在会计准则中，固定资产是指企业长期持有并用于生产经营活动的、不打算转售的有形资产。天然气安装费用是指为将天然气引入企业生产经营活动所发生的费用，属于固定资产的一部分。因此，应将天然气安装费用计入固定资产科目中，以便正确反映企业的资产状况和经营成果。

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固定资产的折旧是指将固定资产的成本按照一定的方法和期限分摊到每个会计期间的过程。请问固定资产折旧的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 16:50

#会计实务#

固定资产折旧的目的主要有以下几个： 1. 公平反映资产价值：固定资产在使用过程中会逐渐损耗和磨损，折旧可以反映资产的实际价值减少情况，确保财务报表能够准确地反映企业的财务状况和业绩。 2. 合理分配成本：固定资产的购置成本通常较高，一次性计入当期会导致该期间的成本偏高，而折旧可以将这些成本分摊到多个会计期间中，使得每个期间的成本能够更加合理地反映资产的使用情况。 3. 预测和规划：通过折旧，企业可以对固定资产的使用寿命和价值进行预测和规划，从而更好地安排资产的维护、更新和替换，提高资产的利用效率和经济效益。 4. 税收优惠：在一些国家和地区，固定资产折旧可以作为税务上的扣除项目，减少企业的纳税负担，提高企业的盈利能力。总之，固定资产折旧的目的是为了确保财务报表的准确性，合理分配成本，预测和规划资产的使用情况，以及获得税收优惠。

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请解释会计师如何利用大数据分析来发现潜在的财务风险。
秦老师 | 提问时间：12/10 16:50

#会计实务#

会计师可以利用大数据分析来发现潜在的财务风险。以下是一些常见的方法： 1. 数据挖掘：会计师可以使用数据挖掘技术来发现异常模式和趋势。通过分析大量的财务数据，他们可以识别出潜在的风险因素，如异常的交易、虚假报表或其他不正常的财务行为。 2. 预测模型：会计师可以构建预测模型来预测潜在的财务风险。通过分析历史数据和相关因素，他们可以预测未来的财务风险，并采取相应的措施来减少风险。 3. 文本分析：会计师可以利用文本分析技术来分析大量的财务报告、新闻报道和其他相关文本。通过分析这些文本数据，他们可以了解公司的财务状况和业务运营情况，以及可能存在的风险因素。 4. 数据可视化：会计师可以使用数据可视化工具来呈现和分析大数据。通过将数据可视化为图表、图形和仪表盘，他们可以更直观地理解和分析数据，从而更容易发现潜在的财务风险。 5. 自动化审计：会计师可以利用大数据分析技术来自动化审计过程。通过分析大量的财务数据，他们可以快速识别潜在的风险，并进行相应的审计程序，提高审计效率和准确性。总之，利用大数据分析技术可以帮助会计师更好地发现潜在的财务风险，提高风险管理和控制的效果。这不仅可以保护公司的财务利益，还可以提高公司的竞争力和可持续发展能力。

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会计核算的基本前提之一是会计期间的连续性原则。请问连续性原则是指什么？
周老师 | 提问时间：12/10 16:47

#会计实务#

连续性原则是会计核算的基本原则之一，指的是假设企业将来会持续经营的假设。根据连续性原则，会计师在编制财务报表时，假设企业将来不会发生重大的变化或停业，而是会持续经营下去。这个假设是为了确保财务报表的连续性和可比性。连续性原则的应用意味着会计师在编制财务报表时，需要按照一定的会计期间，通常是一年，对企业的财务状况、经营业绩和现金流进行记录和报告。这样做的目的是为了提供给利益相关者一个准确和可比的财务信息，以便他们能够评估企业的经营状况和未来的发展趋势。连续性原则的应用也要求会计师在编制财务报表时，必须考虑将来可能发生的重大事件或变化，如非常规损失、资产减值等，并在报表中进行充分的披露。这样做的目的是为了确保财务报表的准确性和完整性，使利益相关者能够全面了解企业的财务状况和经营情况。总之，连续性原则是会计核算的基本前提之一，它要求会计师在编制财务报表时，假设企业将来会持续经营，并按照一定的会计期间对企业的财务状况和经营业绩进行记录和报告。这样做的目的是为了提供给利益相关者一个准确和可比的财务信息，以便他们能够评估企业的经营状况和未来的发展趋势。

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总资产周转率的高低对企业经营有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/10 16:39

#会计实务#

总资产周转率是衡量企业资产利用效率的重要指标，它反映了企业每一单位资产在一定时期内的营业收入水平。总资产周转率的高低对企业经营有以下影响： 1. 提高资产利用效率：总资产周转率高意味着企业在一定时期内能够更快地将资产转化为营业收入，说明企业的资产利用效率较高。这有助于提高企业的经营效益和利润水平。 2. 降低资产占用成本：总资产周转率高可以减少企业对资产的占用时间，降低资产占用成本。资产占用成本包括资金成本、存货陈旧化等，通过提高总资产周转率，可以减少这些成本，提高企业的盈利能力。 3. 增加现金流量：总资产周转率高意味着企业能够更快地将资产转化为现金流入，增加企业的现金流量。充足的现金流量可以支持企业的运营和发展，提高企业的偿债能力和抗风险能力。 4. 提升企业竞争力：总资产周转率高可以提高企业的资金周转速度，加快企业的业务循环，提升企业的竞争力。在市场竞争激烈的环境中，企业能够更快地满足客户需求，提高客户满意度，从而获得更多的市场份额。总之，总资产周转率的高低直接关系到企业的经营效益和利润水平。高总资产周转率可以提高资产利用效率、降低资产占用成本、增加现金流量和提升企业竞争力，对企业经营具有积极影响。

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