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老师手续费及佣金5%指的是什么手续费及佣金呀
汪老师 | 提问时间：04/16 17:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：手续费及佣金5%通常指的是一般企业在企业所得税税前扣除手续费及佣金支出时的扣除限额比例。这里的手续费及佣金属于企业支付给中介服务机构或个人的费用，需满足中介具备合法经营资格、取得合规发票、真实发生等条件。具体来说，一般企业按与中介服务机构或个人签订服务协议确认的收入金额的5%计算限额，限额内部分准予扣除，超过部分不得扣除。比如企业与中介签订服务协议，确认的收入金额为100万，那么可扣除的手续费及佣金限额就是100万×5%=5万。祝您学习愉快！

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老师好事业单位开出来的什么样的票据补偿款类的可以抵扣土增税
郭老师 | 提问时间：04/16 17:55

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事业单位开具的、可在土地增值税中抵扣的补偿款票据，仅限以下两种：（一）省级以上财政部门监制的《财政票据》（非税收入票据）适用：政府/事业单位收取的征地、拆迁、土地收储、青苗、地上附着物等补偿款国家税务总局海南省税务局。必须：财政监制章、财政票据号码、收款单位公章国家税务总局海南省税务局。（二）《行政事业单位资金往来结算票据》（财政监制）适用：事业单位代收、暂收、代付的拆迁补偿、安置费、搬迁费等中华人民共和国财政部。必须：财政监制章、明确标注“补偿款/拆迁款”、收款单位盖章中华人民共和国财政部。不可抵扣的票据：普通收据、白条、内部收据、未监制票据；仅盖章无财政监制的“往来收据”；配套必备材料（缺一不可）： 1.拆迁/征收补偿协议 2.银行转账凭证 3.被拆迁方签收证明祝您学习愉快！

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请问老师，看跌期权，如果是以普通股总额结算的话，对于发行方来说，属于权益工具吗？
于老师 | 提问时间：04/16 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。企业发行的看跌期权，若以现金净额结算、以普通股净额结算，都属于金融负债；若以普通股总额结算，则属于权益工具。祝您学习愉快！

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老师，请问A将工程分包给B，B再将工程其中一部分劳务分包给C，现在A直接支付了C农民工工资，并申报了农民工工资个税，A已入成本，那这部分农民工工资金额还能对B公司开发票吗
钟存老师 | 提问时间：04/16 17:53

#实务#

A将工程分包给B 一般是B给A开票吧？

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一般纳税人有出口退税的收入报在增值税报表哪个地方
欧阳老师 | 提问时间：04/16 17:51

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与你是生产企业（免抵退）还是外贸企业（免退税），两者填报栏次不同。 1.生产企业（免抵退办法）《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表：第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：填当期出口FOB销售额。第15栏“免、抵、退应退税额”：填税务机关审批的上期应退税额，当期无退税填。《附列资料（一）》（本期销售情况明细）：第16行“三、免抵退税—货物及加工修理修配劳务” 第17行“三、免抵退税—服务、不动产和无形资产”。《附列资料（二）》（本期进项税额明细）：第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”：按“免抵退税不得免征和抵扣税额”填报。 2.外贸企业（免退税办法）《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表：第8栏“免税货物及劳务销售额”、第9栏“免税服务、不动产和无形资产销售额”。《附列资料（一）》（本期销售情况明细）：第18行“四、免税—货物及加工修理修配劳务” 第19行“四、免税—服务、不动产和无形资产”。《增值税减免税申报明细表》：对应出口免税项目填报。《附列资料（二）》（本期进项税额明细）：第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：填用于出口退税的进项发票税额。祝您学习愉快！

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老师，有个好麻烦的问题请你帮我忙解答一下好吗？是从2025年的7月8月9月有计提工资，没计提社保，从10月份开始有计提工资也计提了社保，每个月社保有交，个税也有申报了，但工资没有发，现在4月份准备发之前没发的工资，这个账务该如何处理呀？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 17:51

#实务#

你好可以补扣之前的社保，按照扣除个税和社保的工资发放就可以了啊。借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应收款-个人社保部分应交税费-应交个人所得税

阅读 56

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老师，我们汇算清缴能退税2000多，可以选择放弃退税不？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:50

#实务#

申报完毕有什么提示呢？

阅读 45

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老师，我我们公司去年利润是负的，根据领导要求，把财务费用调到在建工程里面了。今年要调帐应该怎么调呀？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:48

#实务#

是工程贷款利息计入在建工程没错

阅读 56

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当期应交税费金额跟我申报的有差异怎么查原因
朴老师 | 提问时间：04/16 17:48

#实务#

按这个顺序查，最快找到差异：核对销项税额：开票系统实际销项 vs 账面销项，看是否有未入账、漏记、红冲。核对进项税额：勾选抵扣统计表 vs 账面进项，看是否漏记、多记、跨期。查进项转出：是否有应转出未转出，或账面转出但申报表没填。查预缴税款、留抵税额：上期留抵、预缴是否与申报表一致。查小规模 / 简易计税：是否误用税率、征收率。查四舍五入差额：几分钱差异通常是尾差，可直接调整财务费用。

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往来账的明细不能集中导出来吗
朴老师 | 提问时间：04/16 17:47

#实务#

同学你好是什么软件

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在建工程转固，如果之前做在建工程做了费用支出，怎么调账，是把同一个工程费用汇总，一次性调整分录，进在建工程吗
朴老师 | 提问时间：04/16 17:45

#CPA#

是的，直接把同一工程应资本化的费用汇总，做一笔调整分录转入在建工程，再统一转固就行。分录：借：在建工程贷：相关费用（或以前年度损益调整）再转固：借：固定资产贷：在建工程

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请问在申报房产税时，工厂内部道路的修建费用是否应包含在计税原值里？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:45

#税务#

那个后期维护的不需要，道路不计入

阅读 27

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我想问一下关于高新技术企业立项时候和专利申请书的时候人员不一样怎么办
朴老师 | 提问时间：04/16 17:43

#实务#

可以不一样，不要求完全一致，但要满足两点：核心研发人员必须有重叠，不能完全无关能合理解释：分工不同、人员变动、后期补充人员等完全不重叠会被认定专利外购、研发造假，影响高企认定。

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＃提问＃我问一个事情呢，就是上市公司（我们是他们的间接控股全资子公司）派的生产主管来我们这边负责我们这边施工相关的工作，他住宿这些是租住在我们租的办公室，买了个床，他的工资在集团发的，但差旅费等在我们这边报销，他这个是入在建工程吗？但是没有对应的派遣文件啥的，好像只有第一次报销有个出差申请的oa，意思是过来这边负责施工啥的，这种他所有的开支计入在建工程吗？还是管理费用
暖暖老师 | 提问时间：04/16 17:43

#实务#

你好，只要他是专门来负责你们项目施工、现场管理的，并且能证明“为在建工程发生”，就可以计入在建工程。没有正式派遣文件，也不影响，有OA出差审批+工作内容证明就够。

阅读 35

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请问1500的税逾期4年要缴纳多少滞纳金
家权老师 | 提问时间：04/16 17:43

#税务#

直接就是1400*0.05%*360*4简单这样计算

阅读 21

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师武装押运服务怎么缴税，按什么税率来的
apple老师 | 提问时间：04/16 17:42

#CPA#

同学你好，6%的税率。属于安保服务

阅读 95

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我在2025年第四季度企业所得税的时候填报了固定资产一次性加计扣除，账务上面是正常计提折旧的，税务上面是一次性扣除的，那我在申报2026年企业所得税的时候，账务上面计提的折旧怎么在企业所得税里面调增
家权老师 | 提问时间：04/16 17:40

#税务#

在本年折旧税收金额栏填0，

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请问我们是在在未付款，未收到发票的情况下预估了材料款，现在是在付款时进行了冲抵，我原来的冲抵方式可以吗？分录如图
家权老师 | 提问时间：04/16 17:39

#实务#

在收到发票前不能冲暂估的

阅读 43

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老师啊，这种发票为什么是这样的呀？为什么是负数？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:38

#实务#

对方红冲了，那个就是负数发票

阅读 50

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老师：政府单位职工派去深圳学习4个月：房租补贴4000元一个月，现在我们单位要转账这个房租去深圳，要用什么科目转账呢
暖暖老师 | 提问时间：04/16 17:38

#实务#

你好，财务会计借：业务活动费用 / 单位管理费用—商品和服务费用—培训费贷：银行存款预算会计借：行政支出 / 事业支出—商品和服务支出—培训费贷：资金结存—货币资金

阅读 27

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朴老师，我24年暂估的成本，发票26年3月才到，那红冲暂估的成本的分录和按发票金额入账的分录我就在26年3月做？
家权老师 | 提问时间：04/16 17:38

#实务#

是的，就是那样处理就行

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计提企业季度所得税的依据是什么？
李老师 | 提问时间：12/10 16:58

#会计实务#

计提企业季度所得税的依据是企业当期的利润。根据会计准则，企业需要根据当期的利润计算所得税费用，并在当期内计提相应的所得税费用。具体的计算方法如下： 1. 首先，根据企业当期的利润（也称为税前利润）计算应纳税所得额。应纳税所得额是指企业在一定时期内应纳税的利润额，其计算公式为：应纳税所得额 = 税前利润 - 免税收入 - 减免税收入。 2. 然后，根据应纳税所得额和适用的税率计算当期应缴纳的所得税费用。所得税费用的计算公式为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用税率。 3. 最后，将计算得出的所得税费用按季度进行分摊，即计提企业季度所得税。季度所得税计提的公式为：季度所得税 = 所得税费用 × 季度占全年的比例。需要注意的是，企业在计提季度所得税时，应根据当期的实际利润情况进行计算，确保所得税费用的准确性和及时性。同时，企业还需遵守当地税法和会计准则的相关规定。

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大数据的4v特征对会计信息的质量有何影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 16:57

#会计实务#

大数据的4V特征（Volume、Velocity、Variety、Value）对会计信息的质量有以下影响： 1. Volume（数据量）：大数据时代，会计信息的数据量大幅增加。这使得会计师需要处理更多的数据，但也为会计分析和决策提供了更多的信息。然而，处理大量数据也增加了数据质量的风险，如数据错误、重复或缺失。 2. Velocity（数据速度）：大数据时代，数据的产生和传输速度极快。这意味着会计师需要更快地处理数据以及更及时地生成会计信息。然而，处理速度过快可能导致错误或遗漏，影响会计信息的准确性和完整性。 3. Variety（数据多样性）：大数据时代，会计信息的来源多样化，包括结构化数据（如交易记录）和非结构化数据（如社交媒体评论）。这使得会计师需要处理不同类型的数据，并将其整合为一致的会计信息。然而，不同类型的数据可能存在质量和一致性问题，需要会计师进行有效的数据清洗和整合。 4. Value（数据价值）：大数据时代，会计信息的价值更加重要。通过分析大数据，会计师可以获得更深入的洞察和预测，为企业决策提供更有价值的信息。然而，数据的价值取决于数据的质量和准确性，因此会计师需要确保数据的质量，以提高会计信息的价值。总的来说，大数据的4V特征对会计信息的质量既带来了机遇也带来了挑战。会计师需要善于处理大量、高速、多样化的数据，并确保数据的准确性和一致性，以提供高质量的会计信息。

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增值税发票查询系统的使用方法和步骤是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 16:56

#会计实务#

增值税发票查询系统是用来查询和验证增值税发票的真实性和有效性的工具。以下是使用该系统的步骤： 1. 打开增值税发票查询系统的官方网站或者相关的手机应用程序。 2. 在系统的查询页面中，输入需要查询的增值税发票的发票代码和发票号码。这些信息通常可以在发票的左上角和右上角找到。 3. 点击查询按钮，系统将会自动验证发票的真实性和有效性。 4. 查询结果会显示在页面上，包括发票的开票日期、金额、购买方和销售方的信息等。 5. 如果查询结果显示该发票是有效的，那么可以确认该发票是真实的并且可以用于报销和记账。需要注意的是，查询系统的使用方法可能会因地区而有所不同，具体的操作步骤可能会有所调整。因此，建议使用者在查询前先了解当地的查询系统的具体要求和操作步骤。

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邮政存款的利息是否会受到通货膨胀的影响？如何应对通货膨胀对利息的影响？
周老师 | 提问时间：12/10 16:52

#会计实务#

邮政存款的利息通常是根据一定的利率计算的，而通货膨胀会影响货币的购买力，因此也会对存款利息产生影响。通货膨胀会导致货币贬值，购买力下降。如果存款利息的利率低于通货膨胀率，那么存款的实际购买力将会受到损失。因此，通货膨胀对存款利息是有影响的。为了应对通货膨胀对利息的影响，可以考虑以下几种方式： 1.选择高于通货膨胀率的利率：选择具有更高利率的存款方式，以抵消通货膨胀对利息的影响。 2.投资其他资产：将部分资金投资于其他资产，如股票、债券或房地产等，以获得更高的回报。 3.多元化投资：将资金分散投资于不同的资产类别，以降低风险并提高回报。 4.定期调整存款利率：与银行或邮政储蓄机构协商，定期调整存款利率以适应通货膨胀。 5.关注通货膨胀数据：密切关注通货膨胀数据，及时调整投资策略和资金配置。总之，应对通货膨胀对利息的影响需要根据个人的财务状况和风险承受能力来制定相应的策略。建议咨询专业的金融顾问或投资顾问，以获得更为具体和个性化的建议。

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天然气安装费用应计入固定资产的会计科目。
李老师 | 提问时间：12/10 16:51

#会计实务#

天然气安装费用应计入固定资产的会计科目是"固定资产"。在会计准则中，固定资产是指企业长期持有并用于生产经营活动的、不打算转售的有形资产。天然气安装费用是指为将天然气引入企业生产经营活动所发生的费用，属于固定资产的一部分。因此，应将天然气安装费用计入固定资产科目中，以便正确反映企业的资产状况和经营成果。

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固定资产的折旧是指将固定资产的成本按照一定的方法和期限分摊到每个会计期间的过程。请问固定资产折旧的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 16:50

#会计实务#

固定资产折旧的目的主要有以下几个： 1. 公平反映资产价值：固定资产在使用过程中会逐渐损耗和磨损，折旧可以反映资产的实际价值减少情况，确保财务报表能够准确地反映企业的财务状况和业绩。 2. 合理分配成本：固定资产的购置成本通常较高，一次性计入当期会导致该期间的成本偏高，而折旧可以将这些成本分摊到多个会计期间中，使得每个期间的成本能够更加合理地反映资产的使用情况。 3. 预测和规划：通过折旧，企业可以对固定资产的使用寿命和价值进行预测和规划，从而更好地安排资产的维护、更新和替换，提高资产的利用效率和经济效益。 4. 税收优惠：在一些国家和地区，固定资产折旧可以作为税务上的扣除项目，减少企业的纳税负担，提高企业的盈利能力。总之，固定资产折旧的目的是为了确保财务报表的准确性，合理分配成本，预测和规划资产的使用情况，以及获得税收优惠。

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请解释会计师如何利用大数据分析来发现潜在的财务风险。
秦老师 | 提问时间：12/10 16:50

#会计实务#

会计师可以利用大数据分析来发现潜在的财务风险。以下是一些常见的方法： 1. 数据挖掘：会计师可以使用数据挖掘技术来发现异常模式和趋势。通过分析大量的财务数据，他们可以识别出潜在的风险因素，如异常的交易、虚假报表或其他不正常的财务行为。 2. 预测模型：会计师可以构建预测模型来预测潜在的财务风险。通过分析历史数据和相关因素，他们可以预测未来的财务风险，并采取相应的措施来减少风险。 3. 文本分析：会计师可以利用文本分析技术来分析大量的财务报告、新闻报道和其他相关文本。通过分析这些文本数据，他们可以了解公司的财务状况和业务运营情况，以及可能存在的风险因素。 4. 数据可视化：会计师可以使用数据可视化工具来呈现和分析大数据。通过将数据可视化为图表、图形和仪表盘，他们可以更直观地理解和分析数据，从而更容易发现潜在的财务风险。 5. 自动化审计：会计师可以利用大数据分析技术来自动化审计过程。通过分析大量的财务数据，他们可以快速识别潜在的风险，并进行相应的审计程序，提高审计效率和准确性。总之，利用大数据分析技术可以帮助会计师更好地发现潜在的财务风险，提高风险管理和控制的效果。这不仅可以保护公司的财务利益，还可以提高公司的竞争力和可持续发展能力。

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会计核算的基本前提之一是会计期间的连续性原则。请问连续性原则是指什么？
周老师 | 提问时间：12/10 16:47

#会计实务#

连续性原则是会计核算的基本原则之一，指的是假设企业将来会持续经营的假设。根据连续性原则，会计师在编制财务报表时，假设企业将来不会发生重大的变化或停业，而是会持续经营下去。这个假设是为了确保财务报表的连续性和可比性。连续性原则的应用意味着会计师在编制财务报表时，需要按照一定的会计期间，通常是一年，对企业的财务状况、经营业绩和现金流进行记录和报告。这样做的目的是为了提供给利益相关者一个准确和可比的财务信息，以便他们能够评估企业的经营状况和未来的发展趋势。连续性原则的应用也要求会计师在编制财务报表时，必须考虑将来可能发生的重大事件或变化，如非常规损失、资产减值等，并在报表中进行充分的披露。这样做的目的是为了确保财务报表的准确性和完整性，使利益相关者能够全面了解企业的财务状况和经营情况。总之，连续性原则是会计核算的基本前提之一，它要求会计师在编制财务报表时，假设企业将来会持续经营，并按照一定的会计期间对企业的财务状况和经营业绩进行记录和报告。这样做的目的是为了提供给利益相关者一个准确和可比的财务信息，以便他们能够评估企业的经营状况和未来的发展趋势。

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总资产周转率的高低对企业经营有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/10 16:39

#会计实务#

总资产周转率是衡量企业资产利用效率的重要指标，它反映了企业每一单位资产在一定时期内的营业收入水平。总资产周转率的高低对企业经营有以下影响： 1. 提高资产利用效率：总资产周转率高意味着企业在一定时期内能够更快地将资产转化为营业收入，说明企业的资产利用效率较高。这有助于提高企业的经营效益和利润水平。 2. 降低资产占用成本：总资产周转率高可以减少企业对资产的占用时间，降低资产占用成本。资产占用成本包括资金成本、存货陈旧化等，通过提高总资产周转率，可以减少这些成本，提高企业的盈利能力。 3. 增加现金流量：总资产周转率高意味着企业能够更快地将资产转化为现金流入，增加企业的现金流量。充足的现金流量可以支持企业的运营和发展，提高企业的偿债能力和抗风险能力。 4. 提升企业竞争力：总资产周转率高可以提高企业的资金周转速度，加快企业的业务循环，提升企业的竞争力。在市场竞争激烈的环境中，企业能够更快地满足客户需求，提高客户满意度，从而获得更多的市场份额。总之，总资产周转率的高低直接关系到企业的经营效益和利润水平。高总资产周转率可以提高资产利用效率、降低资产占用成本、增加现金流量和提升企业竞争力，对企业经营具有积极影响。

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