财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

合并报表和本部报表还有单体有什么区别
晶晶月老师 | 提问时间：01/31 00:03

#CPA#

你好，单体报表是直接从账表信息直接得到的表，本部报表就是指属于母公司自己的单体报表，而合并报表是把单体报表汇总起来、进行抵消后得到的表。

阅读 1626

收藏 0
A会计师事务所在梳理甲公司涉及境外经营的相关内部控制制度及其运行情况时，发现下列事项： ①甲公司可以为境外子公司提供重大担保，经甲公司董事会审议通过后实施；境外子公司要求变更已经批准的担保事项的，只需经子公司管理层同意并报甲公司管理层备案。 ②甲公司于每年年末组织集团内各单位（含境外子公司）对存货进行抽查盘点，并形成书面的抽查盘点记录。A会计师事务所根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，于2016年第一季度末为甲公司提供了内部控制改进建议。甲公司根据A会计师事务所的建议修订了相关内部控制制度，并要求集团内各单位自2016年7月1日起严格执行。逐项指出资料中事项①至②是否存在内部控制不当之处；对存在不当之处的，分别提出改进的控制措施。
何何老师 | 提问时间：06/18 14:25

#CPA#

事项①存在不当之处。改进措施：境外子公司（被担保人）要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。事项②存在不当之处。改进措施：企业至少应当于每年年度终了对存货开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。

阅读 1626

收藏 7
老师农产品收购发票直接出售不是收购价*9%就行了吗为什么要/1+9% 从农民手里买的收购价是不含价的呀听课老师的讲义里也是买价*税率的公式题目：某食用油生产企业是增值税一般纳税人，2024年3月发生如下业务：（1）将月初向农民收购的菜籽中的10吨转让给其他食用油生产企业，开具增值税专用发票，注明金额3.5万元，该批菜籽收购单价0.3万元/吨，损耗率5%。（2）销售食用花生油，开具增值税专用发票，注明金额50万元。（3）当月向农业生产者收购一批大豆，收购凭证注明收购款20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）转让菜籽的增值税销项税。（2）计算业务（1）可抵扣的进项税【答案及解析】（1）业务（1）转让菜籽的增值税销项税 =3.5×9%=0.32（万元）。【提示】业务（1）可抵扣的进项税 =10/（1-5%）× 0.3 ×99/（1+9%）=0.26（万元）。
朴老师 | 提问时间：07/05 09:56

#CPA#

在计算农产品进项税额时，如果是从农民手中直接收购的，进项税额 = 买价×扣除率。但是在您给出的题目中，计算业务（1）可抵扣的进项税时用了“10/（1 - 5%）× 0.3 × 9%/（1 + 9%）”这个式子，是因为这里的收购单价 0.3 万元/吨是包含了损耗的价格。实际可抵扣的进项税额应该按照未损耗的数量来计算，所以先用 10÷（1 - 5%）算出未损耗的数量，再乘以收购单价 0.3 万元/吨，得到不含税的买价，然后乘以 9%的扣除率。除以（1 + 9%）是为了将含税的买价换算为不含税的买价。

阅读 1625

收藏 7
企业股东大会审议批准的利润分配方案，宣告分派现金股利或利润，在实际支付前，形成企业负债怎么做账，实际支付时怎么做账
邹老师 | 提问时间：06/30 13:01

#CPA#

你好在实际支付前，形成企业负债的时候借：利润分配—应付股利，贷：应付股利实际支付时借：应付股利，贷：银行存款

阅读 1625

收藏 0
存货周转率不是营业成本或销售收入除以平均存货吗？这个不是基于资产负债表中的财务数据吗？怎么就属于非财务业绩
木木老师 | 提问时间：01/01 11:31

#CPA#

存货周转属于财务指标但是它评价的是营运能力相关的而不是财务业绩的

阅读 1625

收藏 7
请问下：预计净资产资产净利率是税后经营净利润/净经营资产然后内含增长率中预计净利润/预计净经营资产，又是什么名字
廖君老师 | 提问时间：07/05 11:21

#CPA#

您好，这是预计的净经营资产净利率

阅读 1624

收藏 7
内涵商誉发生减值的时候，为什么要按比例结转长期股权投资减值准备？借，长期股权投资减值准备带资本公积，其他资本公积。
朴老师 | 提问时间：06/28 12:47

#CPA#

对于商誉，合并报表中只需要确认母公司享有的部分，而不属于母公司享有的部分是不需要确认的，而子公司的可辨认资产是需要全额纳入合并报表的，所以导致计提减值的时候，对于商誉在合并报表中只需要反映母公司享有部分商誉的减值，而对于子公司可辨认资产的减值，是需要全额确认的，不能乘以持股比例

阅读 1624

收藏 0
# 提问 #小规模季30万含开的专票吗？
邹老师 | 提问时间：01/10 21:00

#CPA#

你好，小规模纳税人，季度收入30万，是含专用发票收入的。只不过专用发票的收入，是不免征增值税的

阅读 1624

收藏 7
股本在贷方表示增加还是减少呢
易老师 | 提问时间：07/20 08:52

#CPA#

同学您好，表示增加，你好会计科目借贷方向：借贷记账法下，所有账户的结构都是左方为借方，右方为贷方，但借方、贷方反映会计要素数量变化的增减性质则是不固定的。不同性质的账户，借贷方所登记的内容不同，下面分别说明各类账户的结构。 (一)资产类账户的结构在资产类账户中，它的借方记录资产的增加额，贷方记录资产的减少额，期末余额一般应在借方。 (二)负债类账户和所有者权益类账户的结构负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户正好相反，其贷方记录负债及所有者权益的增加额;借方记录负债及所有者权益的减少额，期末余额一般应在贷方。 (三)成本费用类账户的结构成本类账户的结构与资产类账户的结构基本相同，账户的借方记录费用成本的增加额，账户的贷方记录费用成本转入抵销收益类账户(减少)的数额，由于借方记录的费用成本的增加额一般都要通过贷方转出，所以账户通常没有余额。如果有余额，也表现为借方余额。 (四)收益类账户的结构收益类账户的结构则与负债类账户和所有者权益类账户的结构基本相同，收入的增加额记入账户的贷方，收入转出(减少额)则应记入账户的借方，由于贷方记录的收入增加额一般要通过借方转出，所以账户通常也没有期末余额。如果有余额，同样也表现为贷方余额。

阅读 1624

收藏 7
政府部门买的水果从我们公司走账，我们开伙食费发票把钱收回来，水果款打给水果商，这样是属于虚开发票吗？
秦枫老师 | 提问时间：08/10 19:07

#CPA#

只要与实际经营业务不相符的都算虚开，如果你金额不大的话，一般也不会查。

阅读 1624

收藏 5
政府会计中财务会计的利息收入科目核算哪些业务，和投资收益科目核算的业务有什么区别
小赵老师 | 提问时间：08/18 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下总结，请您参考，考试涉及概率较低，简单理解即可： “利息收入”科目核算单位取得的银行存款利息收入。期末结转后，本科目应无余额。利息收入的主要账务处理： 1.取得银行存款利息时，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 2.期末，将本科目本期发生额转人本期盈余，借记本科目，贷记“本期盈余”科目。 “投资收益”的科目核算事业单位股权投资和债券投资所实现的收益或发生的损失。本科目应当按照投资的种类等进行明细核算；期末结转后，本科目应无余额。投资收益的主要账务处理如下： 1.收到短期投资持有期间的利息，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目。 2.出售或到期收回短期债券本息，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照出售或收回短期投资的成本，贷记“短期投资”科目，按照其差额，贷记或借记本科目。涉及增值税业务的，相关账务处理参见“应交增值税”科目。 3.持有的分期付息、一次还本的长期债券投资，按期确认利息收入时，按照计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，贷记本科目；持有的到期一次还本付息的债券投资，按期确认利息收入时，按照计算确定的应收未收利息，借记“长期债券投资——应计利息”科目，贷记本科目。 4.出售长期债券投资或到期收回长期债券投资本息，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按照债券初始投资成本和已计未收利息金额，贷记“长期债券投资——成本、应计利息”科目[到期一次还本付息债券]或“长期债券投资”“应收利息”科目[分期付息债券]，按照其差额，贷记或借记本科目。涉及增值税业务的，相关账务处理参见“应交增值税”科目。 5.采用成本法核算的长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派现金股利或利润时，按照宣告分派的现金股利或利润中属于单位应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记本科目。采用权益法核算的长期股权投资持有期间，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，借记或贷记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记或借记本科目；被投资单位发生净亏损，但以后年度又实现净利润的，单位在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额等后，恢复确认投资收益，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。 6.按照规定处置长期股权投资时有关投资收益的账务处理，参见“长期股权投资”科目。 7.期末，将本科目本期发生额转入本期盈余，借记或贷记本科目，贷记或借记“本期盈余”科目。祝您学习愉快！

阅读 1624

收藏 7
年化利率就是年利率吗？年利率和年费率有什么区别吗？
范老师 | 提问时间：11/29 12:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，两种没有区别的。祝您学习愉快！

阅读 1624

收藏 7
产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减，这句话怎么理解，产品销售了为什么要冲减研发费用？
金老师 | 提问时间：10/31 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。研发费用中对应的材料费用，需要计入生产货物的成本，在以后对外销售时计入销售成本，在计算所得税时全额扣除。所以涉及到冲减问题，产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。【举例】某企业2019年度研发过程中发生材料费100万元且已经计入当年研发费中加计扣除，2020年将包含该材料的形成产品对外销售，那么可在销售当年，即2020年，以对应的材料费用发生额100万元直接冲减2020年的研发费用，不足冲减的，结转2021年及以后年度继续冲减。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1624

收藏 7
组合标准差怎么算出来？
王超老师 | 提问时间：02/18 18:16

#CPA#

你好组合的标准差可以通过以下步骤计算： 1.首先，计算各个资产的标准差。标准差是衡量资产价格波动性的指标，计算公式为：标准差 = √(方差)，而方差是每个数据点与均值之差的平方的平均值。 2.计算各个资产之间的协方差。协方差衡量了两个资产价格变动的同步性，计算公式为：协方差 = Σ[(资产1的收益率 - 资产1的平均收益率) * (资产2的收益率 - 资产2的平均收益率)] / (n - 1)，其中n为观测值的数量。 3.计算组合的标准差。假设有一个由两种资产组成的投资组合，其标准差计算公式为：组合标准差 = √[(w1^2 * σ1^2) + (w2^2 * σ2^2) + (2 * w1 * w2 * ρ * σ1 * σ2)]，其中w1和w2分别为两种资产在组合中的权重，σ1和σ2分别为两种资产的标准差，ρ为两种资产之间的相关系数。对于包含多种资产的投资组合，可以类似地扩展上述公式，将每个资产的标准差、权重和与其他资产的相关系数都考虑进去。

阅读 1623

收藏 7
为什么及时性制约着相关性和可靠性呢
注会会计老师 | 提问时间：07/07 21:51

#CPA#

及时性对相关性和可靠性有制约。及时性要求企业在时效内尽快报出相关信息，但是如果要信息具有高相关和高可靠可能常常需要更长时间的筛选以及验证真实，这样需要更长时间。所以可以说要及时可能就无法做到更好的相关性和可靠性，故及时性对相关性和可靠性起着制约作用。企业需要在相关性和可靠性之间寻求一种平衡，指企业不能为了及时性完全不顾可靠性等，但也不能为了可靠性等过长时间报出信息影响及时性，需要寻求一种恰当的平衡，以确定信息及披露的时间。

阅读 1623

收藏 7
加权平均边际贡献（WACM）的预算百分率，可以如何用来帮助对Bridgestone的实际经营实施控制？
财管老师 | 提问时间：03/27 21:26

#CPA#

这个比如a和b的加权边际贡献率是20%，那么意味着100块钱的收入，80块钱的变动成本，就有20块钱的的边际贡献去弥补固定成本，看的是企业对变动成本的掌控能力

阅读 1623

收藏 7
某公司年息税前利润为400万元，资本总额账面价值2000万元，股票市场价值2179万元，求公司股票的市净率，答案是公司股票的市净率＝2179/（2000－400）＝1.3619，不理解
注会会计老师 | 提问时间：06/17 14:05

#CPA#

市净率=每股市价/每股净资产=市场价值总额/净资产总额，您这个答案的分母减去400没有道理。

阅读 1623

收藏 0
分公司是会计主体么
注会会计老师 | 提问时间：01/17 14:48

#CPA#

分公司一般是可以被认定为是一个会计主体的。

阅读 1623

收藏 0
老师，见下题，此题为什么不用累计预扣法？【例题 2·综合案例】2021 年 1 月甲公司聘请李丽到单位进行技术指导，支付劳务报酬 3000 元，请计算甲公司应预扣预缴的个税？『正确答案』应纳税所得额（收入额）＝3000－800＝2200（元）预扣率：20％劳务报酬所得应预扣预缴税额＝2200×20％＝440（元）年度终了，2022.3.1－6.30 之间需要进行汇算清缴。
小赵老师 | 提问时间：11/08 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得适用按照累计预扣法预扣预缴个税的劳务报酬所得。祝您学习愉快！

阅读 1623

收藏 7
流动比率和速动比率的区别是啥？
暖暖老师 | 提问时间：03/31 21:29

#CPA#

1】计算公式不同：速动比率是速动资产除以流动负债，流动比率是流动资产除以流动负债。　　【2】意义不同：流动比率的意义在于揭示流动资产对流动负债的保障程度，考察短期债务偿还的安全性，速动比率是用以衡量企业流动资产中可以即刻用来偿付到期债务的能力。　　【3】可靠性不同：速动比率由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，较之流动比率能够更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。

阅读 1622

收藏 7
老师它的进价 =进价+进价×利润率=卖价，通过这个反求进价可以这么认为吗？还是这个思路就不对
朴老师 | 提问时间：10/07 12:57

#CPA#

这个思路是正确的。在这个公式中，进价是未知量，卖价和利润率是已知量。通过这个公式，我们可以反推出进价。这个公式的含义是，进价加上以进价为基础的利润，等于卖价。其中，利润率是利润与进价的比例。如果我们知道卖价和利润率，就可以通过这个公式反推出进价。具体操作如下： 1.用卖价除以（1+利润率），得到的是进价。例如，如果卖价是100元，利润率是20%，那么进价就是100/(1+20%)=83.33元。所以，通过这个公式，我们可以反推出进价。

阅读 1622

收藏 7
吸收合并后，被吸收单位注销，被吸收合并单位资产负债表期初数需要合并到吸收单位吗？
金金老师 | 提问时间：11/29 14:41

#CPA#

您好，这个是需要的哈，需要

阅读 1622

收藏 7
请问要提供上年利润表，在金蝶导上年的12月的利润表就可以麽？
玲竹老师 | 提问时间：01/09 22:19

#CPA#

您好提供上年利润表，在金蝶导上年的12月的利润表就可以是的

阅读 1622

收藏 7
你好老师。构成单项履约义务的条件是什么？
耿老师 | 提问时间：08/20 08:40

#CPA#

单项履约义务是企业向客户转让可明确区分商品（或者商品或服务的组合）的承诺或者企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。单项履约义务包括： 1、企业向客户转让可明确区分商品或服务； 2、企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。

阅读 1622

收藏 7
为什么d是错的？非投转投，借差公允价值变动损益，贷差其综不是吗？
秦老师 | 提问时间：08/13 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要考虑递延所得税的影响在2×19年12月31日将其转为投资性房地产，应按其公允价值与账面价值的差额确认其他综合收益，同时应确认相关递延所得税影响，因此在2×19年年末应确认的其他综合收益＝（22 000－20 000）×（1－25%）＝1 500（万元）祝您学习愉快！

阅读 1622

收藏 0
这个题目是c，投房后续计量公允价值计量还能改成本法吗？不是不能改的啦
小林老师 | 提问时间：07/06 16:22

#CPA#

你好，是在合并层面统一按母公司口径

阅读 1621

收藏 7
企业发放现金股利短期偿债能力会下降，为什么？流动资产和流动负债同金额减少速动比率不变哇
冉老师 | 提问时间：04/06 11:27

#CPA#

你好，同学因为发放的话借未分配利润贷银行存款流动资产减少，流动负债没变动的

阅读 1621

收藏 7
请问：这题是借款购买，为什么算平均年成本的时候，没算每年的利息折现呢？能详细说一下吗？
Jack老师 | 提问时间：08/04 13:14

#CPA#

您好，因为税后借款利率8%*（1-25%）=6%体现在折现率了，折现率用的就是6%，体现了利息的成本。

阅读 1621

收藏 0
审计中什么是或有收费
venus老师 | 提问时间：12/13 10:36

#CPA#

审计中的或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。比如审计客户要求注册会计师出具标准审计报告,否则就不付费,这属于收费与否型的或有收费;

阅读 1621

收藏 7
审计重要性中，百分比确定的方法需要考虑的因素，是否为上市公司或者公众利益实体这句话举例子说明
Anan老师 | 提问时间：02/01 20:34

#CPA#

同学，你好被审计单位是否为上市公司或公众利益实体，当被审计单位涉及公众利益时，确定的百分比通常会很低。请注意，该考点中，在确定百分比时，除了考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体外，其他因素也会影响注册会计师对百分比的选择，这些因素主要包括：　　(1)财务报表使用者的范围; 　　(2)被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资(如债券或银行贷款); 　　(3)财务报表使用者是否对基准数据特别敏感(如特殊目的财务报表的使用者)。

阅读 1621

收藏 7

没有找到问题？直接来提问