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002 您好,由于拟打算长期持有的长期股权投资无法确定暂时性差异的转回时间和方式,同时税法规定,居民企业间分配红利、股利免税,不构成暂时性差异,所以权益法核算下的长期股权投资不确定递延所得税。但当企业拟打算近期出售该长投时,就应当确认递延所得税的影响了,包括“借:应收股利 贷:长投—投资收益”给长投账面价值造成的影响,但这里就是不考虑上述的税法规定了吗?我理解的是,由于该规定,所以这笔会计分录给长投造成的账面价值变化不构成暂时性差异,无论出售还是长期持有,都不应该影响递延所得税,如何理解呢?
汪老师
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提问时间:02/28 17:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当企业打算近期出售长期股权投资时,需要考虑确认递延所得税的影响。但是由于税法规定居民企业间分配的红利、股利免税,这导致了会计处理上的特殊性。在这种情况下,即使账面价值发生变化,也不构成暂时性差异,因此无论是否计划出售,都不应该确认递延所得税。 祝您学习愉快!
阅读 633
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2021年22年二年摊销;为什么只有一年
郭老师
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提问时间:02/28 16:59
#CPA#
你好,具体的是什么业务?
阅读 132
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008 您好,针对2024年CPA会计《500》第184题(2)请问如果在2X25年以前,所有的员工均提前离职,企业应当支付给技术人员的金额是4*10*10+4*10*10*0.05*2,是吗?因此,员工一年不离职,企业在账上所记载的回购款就会增加10*10*0.05,而不是只要员工回售,企业就只支付人数*10*10**(1+5%)对应的金额,这样理解正确吗?
金老师
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提问时间:02/28 16:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 理解正确 祝您学习愉快!
阅读 228
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合同盖公章盖模糊了,可以在旁边补盖一个吗,这样有效吗
文文老师
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提问时间:02/28 16:37
#CPA#
合同盖公章盖模糊了,可以在旁边补盖一个,有效
阅读 246
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老师 可动用的金融资产等于什么
董孝彬老师
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提问时间:02/28 15:09
#CPA#
您好,企业需要资金时能够以合理价格变现的资产。这些资产通常包括库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款等 考试的公式是基期金融资产减去预计金融资产
阅读 131
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公司购买了一拼单车,次月给单车购买了保险,保险费我当月计入了管理费用,是不是需要调整
邹老师
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提问时间:02/28 14:48
#CPA#
你好,车辆的保险费用是计入管理费用核算,是不需要调整的
阅读 138
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【案例导入】甲公司持有乙公司80%的股份,2014年乙公司销售商品给甲公司,售价300万元,成本200万元,增值税率为13%,甲公司购入后售出了40%。「解析』 借:营业收入300 贷:营业成本60 贷:存货40 借:递延所得税资产15 贷:所得税费用15 (3)对此未实现内部交易收益中少数股东的份额作如下抵销:借:少数股东权益9 贷:少数股东收益 9 -----这个题目我想问下为什么内部交易逆流要做第三步借:少数股东权益9 贷:少数股东收益 9---这个分录怎么解释
黄小橙老师
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提问时间:02/28 14:31
#CPA#
同学,借:少数股东权益9,贷:少数股东收益9的作用是减少少数股东权益,因为未实现利润导致子公司净资产虚增,需调减少数股东享有的权益份额昂,还有就是调减少数股东收益,因为未实现利润在合并利润表中被抵消,少数股东应享收益相应减少的!
阅读 115
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老师,递延所得税资产和递延所得税负债咋区分?就是我不知道啥时候用资产科目,啥时候用负债科目
宋生老师
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提问时间:02/28 14:19
#CPA#
你好,如果以后可以抵税,是资产 如果以后要交税,就是负债
阅读 211
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报关出口 合同金额是否可以比发票金额高 有货还没出
宋生老师
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提问时间:02/28 13:43
#CPA#
你好,可以的,这个没问题的。
阅读 145
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003 2024年会计CPA《500》第354题的(2)题中计算应纳税所得额中为什么要+550,股份支付形成成本费用550万元,预计未来扣除1600万元,可以理解为当下计提的550万元应当反向加回来,待以后实际支付时再在当年的应交税费—应交所得税中扣减1600吗?
于老师
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提问时间:02/28 13:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对是的,您的理解是正确的 因为从税法的角度,需要等员工真正行权时,才能税前扣除,所以需要把等待期内确认的费用550进行纳税调增 祝您学习愉快!
阅读 459
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第二季度外市借款利息在第二季度确认的汇兑差额= 1000 x6%x 1/4 x(6.29-6.27)=0.3(万元人民币);为什么是6.29-6.27, 不是6.29-6.26
朴老师
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提问时间:02/28 12:54
#CPA#
在计算外币借款利息汇兑差额时,使用汇率差来确定汇兑差额。这里第二季度确认的利息是本季度新计提的利息,计提时采用的是季末汇率6.29,而这部分利息对应的借款本金是在第二季度初(4月1日)存在的,4月1日的汇率是月初汇率即6.27 ,所以用季末确认利息时的汇率6.29减去第二季度初的汇率6.27来计算这部分新计提利息的汇兑差额 。 而6.26是第一季度末(3月31日)的汇率,和第二季度新计提利息的汇兑差额计算没有直接关系,因为计算的是第二季度新产生利息的汇兑影响 。
阅读 202
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002 拟处置长投 针对于拟出售的使用权益法核算的长期股权投资当年收到被投资单位宣告发放现金股利的消息,做以下会计分录: 借:应收账款 贷:长期股权投资—损益调整 借:递延所得税负债 贷:所得税费用 这样写对吗?但是税法规定,居民企业间分配红利、股利免税,不构成暂时性差异,如此调整递延所得税负债对吗?
汪老师
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提问时间:02/28 12:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是 借:应收股利 贷:长期股权投资-损益调整 借:递延所得税负债 贷:所得税费用 比如原来净利润是1000 借;长期股权投资 1000*0.2 贷:投资收益 这里调整了资产的账面价值200对应需要确认递延所得税负债的,后来分配现金股利贷记了长期股权投资,减少了资产的账面价值,转回递延所得税负债的。 祝您学习愉快!
阅读 1000
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001 合同负债 当企业应收客户对价,但尚未履行客户转让商品或服务的义务时,是否做如下分录: 借:应收账款 贷:合同负债 如果是,应收账款的定义是销售商品、提供劳务或服务等,应向客户收取但尚未收到的款项,会不会和以上背景矛盾?
金老师
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提问时间:02/28 11:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当企业应收客户对价,但尚未履行客户转让商品或服务的义务时,确实会做如下分录:借:应收账款贷:合同负债。这并不与应收账款的定义矛盾,因为应收账款仍然代表应向客户收取但尚未收到的款项,而合同负债则反映了企业未来需要履行的履约义务。 祝您学习愉快!
阅读 832
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想问一下老师 我缴纳的进口增值税 一直是放在待抵扣科目里,现在要开销售发票,那我账务处理是不是要把进口增值税再做个分录还是?
宋生老师
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提问时间:02/28 11:56
#CPA#
你好,你这个带抵扣,你什么时候抵扣什么时候做对应的凭证。
阅读 87
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老师,办理进出口权资质和办理口岸卡是一个意思吗
宋生老师
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提问时间:02/28 11:24
#CPA#
进出口权资质是企业开展进出口业务的必要条件,而电子口岸卡是实现业务操作的重要工具。两者虽然不同,但在进出口业务中都不可或缺
阅读 186
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有个服务费业务需要挂账 挂账分录如何做
郭老师
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提问时间:02/28 11:19
#CPA#
什么业务的 假设成本借主营业务成本 贷应付帐款
阅读 143
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老师,我想问一下,我即将去一个高中学校去面试,写个账务处理方法,是不是和企业是一样的,要不要交税
宋生老师
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提问时间:02/28 11:01
#CPA#
你好,这种一般是不需要交税的,是免税的。
阅读 202
收藏 1
老师,企业只给员工缴纳养老和医疗保险可以么?工伤、失业不交,这个对企业有啥影响没?
文文老师
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提问时间:02/28 10:54
#CPA#
五险是国家要求的义务
阅读 339
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请教老师! 我公司每月员工工资120万(入账:销售费用40万,管理费用20万,制造费用和生产成本50万,其他业务成本10万。全部有通过应付职工薪酬科目最终支付体现)。 1、计入制造费用和成本成本,其他业务成本的工资需要纳税调整到期间费用工资里面申报吗? 2、年度汇算清缴时,职工福利费是按照120*14%的标准,还是按照(40+20)*14%的标准算,还是其他金额? 谢谢!
暖暖老师
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提问时间:02/28 10:41
#CPA#
你好,1不需要纳税调整申报过的 2、是按照120万的14%计算福利费的抵扣限额
阅读 121
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老师 审计中的 内控审计和内部审计,不都是审计吗?都应该要提供合理保证对吗?
宋生老师
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提问时间:02/28 10:34
#CPA#
你好,是的。都应该是这样
阅读 249
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电费收据可以做帐吗 一百多块钱 因为发票和收据钱数对不上
家权老师
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提问时间:02/28 10:06
#CPA#
电费收据计入预付账款,收到发票时冲,转入成本费用
阅读 183
收藏 1
009 2024年CPA会计《500》中第319题(2)针对于1%的质保计提主营业务成本和预计负债,是默认为保证类质保,而非服务类质保,但根据(1)甲公司提供的免费安装并提供一年的法定质保服务应该属于服务类质保吧?
李老师
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提问时间:02/28 09:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 提供一年的法定质保服务;这个是保证类质保,法定质保都是保证类质保。 祝您学习愉快!
阅读 455
收藏 2
老师我们是苗木专业合作社,小规模纳税人。我收到两张化肥进项普票发票,然后没有银行付款回单,老师这种情况是什么意思呢?账务处理怎么做呀我。
宋生老师
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提问时间:02/28 09:41
#CPA#
你好,这个你们有没有付款出去呢
阅读 93
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老师,我们公司换了股东后,重新盘点公司产品,发现剩下的产品都不合格,然后就把产品拿去当做原材料重新利用,像这种情况我要怎么做账呢?
郭老师
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提问时间:02/28 09:41
#CPA#
现在在库存商品里面吗?如果是的话,借生产成本贷库存商品。
阅读 159
收藏 1
老师,因为分公司没有Ts16949认证、所以客户订单必须下给总公司,总公司再下单给分公司,中间的流转,有什么税务风险吗?
宋生老师
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提问时间:02/28 09:38
#CPA#
你好,这个没关系的,没什么风险,不用担心。
阅读 148
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老师,你好,由于公司可以享受加计抵减进项税额的5%,那么本年应交增值税,是指实交的增值税,还是指应交的增值税呢?
文文老师
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提问时间:02/28 09:09
#CPA#
你好,是指实交的增值税
阅读 96
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我想问下,我如果碰到这四个风险,底下运用这些指标,符合不符合,能不能够判断。1.筹资风险 (1)流动比率 (2)资产负债率 2.投资风险 (1)销售净利率 (2)净资产收益率 3.营运风险 (1)应收账款周转率 (2)总资产周转率 4.成长风险 (1)营业收入增长率 (2)总资产增长率
郭老师
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提问时间:02/28 08:46
#CPA#
第一个 1、财务比率分析 资产负债率:衡量企业负债与总资产的比例,反映企业负债水平。资产负债率过高可能增加偿债压力。 流动比率和速动比率:衡量企业短期偿债能力。比率过低可能表明企业流动性风险较大。 利息保障倍数:衡量企业用经营利润支付利息费用的能力。倍数过低表明企业利息支付压力大。 2、现金流量分析 经营活动现金流:衡量企业核心业务产生的现金流情况,确保企业有足够现金流应对债务。 自由现金流:扣除资本支出后的经营活动现金流,用于偿还债务和支付股利。 3、资本结构分析 股本与债务比率:分析企业的资本结构,合理的资本结构有助于降低财务风险。 杠杆比率:衡量企业使用债务融资的程度,过高的杠杆可能增加财务风险。 4、利率和汇率风险分析 利率风险:分析因利率变动对融资成本的影响,特别是浮动利率贷款。 汇率风险:分析外币融资因汇率变动带来的风险,特别是国际业务较多的企业。
阅读 316
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请教老师,箭头所指,这个为什么是0
李老师
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提问时间:02/28 08:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 经营租赁下,税法角度按租金分期支出的,不需要确认使用权资产的,对应体现为使用权资产的计税基础=0 祝您学习愉快!
阅读 302
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008 2024年CPA会计《500》第184题(2)2X24年末和2X25年末为什么要再次计提制造费用和应付职工薪酬呢?2X23年末应付职工薪酬和其他应付款的科目余额总计=500+25-105=420,不就是企业应计提针对未离职4人的所有应付账款吗?为什么还要再加两笔20呢?
金老师
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提问时间:02/27 22:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 虽然不属于股份支付,但是也要根据关键技术人员的服务期限,每期末计提费用的,只要员工在这干活了,企业就需要确认相应的义务,所以24、25年末也是需要确认应付职工薪酬的。 祝您学习愉快!
阅读 420
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007 由于股份支付的交易对价或定价与自身权益工具的未来价值密切相关,因此(1)发行限制性股票,回购价格与未来每股净资产的大小相关,属于股份支付(2)发行股份期权,股份支付的公允价值=发行日股票的公允价值-授予价,此时,发行日股票的公允价值也与股票的未来价值密切相关,属于股份支付(3)发行限制性股票,回购价是固定的,不是根据(授予日股票的市场价格-授予价)计算,此时,定价与企业的股票未来价值无关系,所以不属于股份支付,这三种情况,我理解的对吗?
秦老师
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提问时间:02/27 21:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、2是正确 但是3是:回购价格固定,但是到期解锁员工可以获得股票,那么员工可以按市场价格出售股票获益,那么员工实际获益的金额也是与股票的价格有关的,是股份支付。 祝您学习愉快!
阅读 2227
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