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老师我想问一下这个怎么分析啊!项目分析是有三个方向分析分别是资产项目，负债项目，所有者权益项目进行分析。资产结构分析是按保守，中庸风险型进行分析。资本结构分析是按保守型，稳健型，平衡型进行分析。
apple老师 | 提问时间：04/06 10:27

#CPA#

同学你好，这个看附件，字迹和上一个答疑画面一样，也没老师接，那么，我给你把刚才的答案附上，供你参考，

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识别和评估重大错报风险时，需要用到财务报表整体的重要性吗？为什么呢？
悠然老师01 | 提问时间：06/03 16:17

#CPA#

学员你好，识别和评估重大错报风险时，需要用到财务报表整体的重要性财务报表整体重要性是需要确定一个基准，而识别是不是重大错报风险，需要用到这个基准

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甲公司需用一台设备，买价150000元，欲向ABC租赁公司租入，双方约定每半年支付一次租金2万元，甲公司需用该设备5年，折现率为6％问题：若该公司欲收回8％的租赁成本，说明租期为多少才可以出租。我明白的是租凭成本是什么？这百分之八的租凭成本又是什么？
木木老师 | 提问时间：12/15 17:40

#CPA#

8%这个是如果不出租了，收回的成本比例8%

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老师，上个月多交了个税，系统会自动抵减吗
郭老师 | 提问时间：07/05 11:58

#CPA#

是的，会自动抵扣的。

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个人所得税预扣的时候，这个劳务报酬预扣率三档，是以收入来找20%.30%.40%.还是以收入减去800，或则收入减去20%来找
冉老师 | 提问时间：07/24 15:52

#CPA#

以收入减去800，或则收入减去20%来找

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可以问一下老板名下的车转公司昨实缴资金可以吗？需要什么流程和需要缴税吗？
朴老师 | 提问时间：11/21 14:07

#CPA#

是否可以作为实缴资本老板名下的车可以转作公司的实缴资本。流程首先，需要对车辆进行评估，确定车辆价值。然后，签订车辆转让协议，老板将车辆转让给公司。办理车辆过户手续，将车辆所有权变更到公司名下。最后，公司进行账务处理，将车辆作为实收资本入账。老板不用交税，因为是出让个人使用过的固定资产公司交印花税车船税

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请问老师，免抵税额、留抵税额，分别指什么？免的是销项税额，那么免进项税怎么说？
朴老师 | 提问时间：07/11 10:06

#CPA#

1. 免抵税额:出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的; 2. 留抵税额:当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。

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老师，企业接收股东划入的资产，作为收入处理的会计分录：借资产贷营业外收入对吗？是计入营业外收入吗？
注会会计老师 | 提问时间：07/26 09:43

#CPA#

不是的，股东的划拨的资产，应该计入资本公积的，不计入营业外收入的。

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纳税义务发生时间那，有一个说以先开具发票的，以开具发票金额为依据，是针对直接收款方式的，还是针对所有方式下的（比如预收，分期收款等等）
小菲老师 | 提问时间：11/05 19:26

#CPA#

同学，你好开具发票须同时具备以下条件，方可发生纳税义务： 1、应税行为已发生 2、先开发票纳税人发生应税行为，依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票”的规定，自可开具发票。而若此时尚未收取款项且合同规定付款日期亦未至，则由于增值税实行凭专用发票抵扣税款的办法，购买方在取得销售方开具的专用发票后，即使尚未向提供方支付相关款项，仍然可以按照有关规定凭专用发票抵扣进项税额。此时以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天作为销售方的纳税义务发生时间，就会造成增值税的征收与抵扣相脱节，即：销售方尚未申报纳税，购买方已经提前抵扣了税款。因此规定，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。需要特别注意的是，以开具发票的当天为纳税义务发生时间的前提，是纳税人发生应税行为；而不能任意开具发票。不是说“缴了增值税”就可以随意开具发票，而是“因发生应税行为而开具发票，继而增值税纳税义务随之提前”。“先开具发票”的“先”是指“开票”先于“纳税义务发生”；继而“纳税义务向前提”，以与“增值税专用发票须与增值税纳税义务发生时开具”相符。

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现在的无形资产加计扣除的比例是100%吧？
朴老师 | 提问时间：07/19 10:01

#CPA#

同学你好对的是百分之百的

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消费税这一块听完了跑车这一块超过130万另外还加征一次税收，我想请教一下超过的这130万里面也包含增值税比如超跑150万，加征一次税收是在多的130万基础上加，还是在150万基础上加，这是第一个问题第二个问题 130万是含税的价格，我们算加增一次的费用不用做价税分离.直接算对吧
木木老师 | 提问时间：11/30 13:30

#CPA#

你好，同学这里的两个数据都是不含税金额

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外企代表处适用什么会计制度，收到总公司拨款记什么科目
欧阳老师 | 提问时间：09/25 23:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外企代表处通常适用《企业会计准则》或《小企业会计准则》，具体取决于企业的规模和会计政策。如果代表处是外商投资企业的一部分，那么它可能会适用《企业会计准则》。如果代表处是外企的非独立法人分支机构，那么它可能会适用《小企业会计准则》。收到总公司拨款时，代表处应根据资金的性质和用途记入相应的会计科目。例如： 1.如果拨款需要偿还，可以记入“其他应付款”科目。 2.如果拨款是作为资本金投入，可以记入“实收资本”或“资本公积”科目。祝您学习愉快！

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会计的新准则有哪些地方发生变化了呀？
文文老师 | 提问时间：08/22 10:42

#CPA#

会计的新准则，即新版《中华人民共和国会计法》（2024年修正），在多个方面发生了显著变化。以下是对这些变化的主要归纳：一、会计工作宗旨的扩展新增条款：会计工作应当贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，维护社会公共利益，为国民经济和社会发展服务。这一变化从法律层面明确了会计工作的基本宗旨和原则，提升了会计工作的法律地位和社会认可度。二、会计信息化建设的加强新增条款：国家加强会计信息化建设，鼓励依法采用现代信息技术开展会计工作，具体办法由国务院财政部门会同有关部门制定。这一变化顺应了数字经济发展的趋势，为企业的财务数字化转型提供了法律保障。三、会计核算内容的明确合并与修改：将第十条、第二十五条合并，并明确了各单位应当对哪些经济业务事项办理会计手续、进行会计核算，包括资产的增减和使用、负债的增减、净资产（所有者权益）的增减、收入、支出、费用、成本的增减、财务成果的计算和处理等。四、会计监督与内部控制的强化内部监督制度的完善：将第二十七条改为第二十五条，在“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”后增加“并将其纳入本单位内部控制制度”，并增加了国务院财政部门规定的其他要求作为第五项。这一变化有助于企事业单位强化内部监督，规范会计行为，防范会计风险。五、会计资料的管理与保护会计档案的保管：对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的档案管理提出了更具体的要求，包括建立档案、妥善保管以及制定具体的保管期限、销毁、安全保护等管理办法。数据安全和隐私保护：在多项条款中增加或扩充了数据安全和隐私保护的内容，如将第三十四条改为第三十二条，将“国家秘密和商业秘密”修改为“国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私、个人信息”，并强调了会计人员应严格遵守国家有关保密规定。六、法律责任的明确与加重违法行为的处罚：对违反会计法的行为加大了处罚力度，包括提高罚款金额、增加对直接负责的主管人员和其他直接责任人员的处罚等，并规定因违反会计法规定受到处罚的，将按照国家有关规定记入信用记录。七、其他重要变化会计年度的规定：会计年度自公历1月1日起至12月31日止，这一规定保持不变。会计核算的记账本位币：会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。综上所述，新版《中华人民共和国会计法》在会计工作宗旨、会计信息化建设、会计核算内容、会计监督与内部控制、会计资料管理与保护、法律责任以及其他重要方面均发生了显著变化，这些变化旨在进一步规范会计行为，提高会计信息的真实性和准确性，为企业的财务数字化转型提供法律保障。

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老师生猪屠宰收货属于那种行业呢
文文老师 | 提问时间：05/21 09:53

#CPA#

生猪屠宰收货属于农业行业，具体是畜牧业的一个分支。

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老师，今年准备第一次报考cpa，打算报一到两门，推荐先报名哪个好？还没开始学～
郭老师 | 提问时间：04/06 16:35

#CPA#

1、会计（适合零基础且学习时间不多的学员） 2、会计、战略（适合零基础且学有余力的学员） 3、会计、审计（有会计基础且学有余力的学员） 4、会计、财管（有会计基础且学有余力的学员） 5、会计、审计、战略（有会计基础的学霸

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应收账款周转天数为什么不扣除坏账？
财管老师 | 提问时间：06/29 11:14

#CPA#

应收账款周转率和周转天数中的应收账款都是用的应收账款平均余额，扣除坏账准备是应收账款净额。坏账准备金额较大的话，扣除坏账准备后会高估应收账款周转率，低估应收账款周转天数。

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什么情况使用预收账款？什么情况使用合同负债？
小林老师 | 提问时间：01/30 13:31

#CPA#

您好，收入准则用合同负债，其他的可以用预收款项

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为什么不是固定资产清理科目呢？完整的分录怎么写
一鸣老师 | 提问时间：12/12 17:37

#CPA#

转让固定资产清理残值借：固定资产清理固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款变卖开票借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项(已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%，减按2%只能开普票) 结转清理余额借：资产处置损益贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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审计单选题，麻烦老师看看
apple老师 | 提问时间：06/13 13:50

#CPA#

同学你好，我给你选，题量大，请稍等

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这俩什么影响找贾苹果
apple老师 | 提问时间：05/06 11:56

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

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个税中的专项附加扣除不到标准的，也按标准顶格扣除吗？比如房贷利息每月只有500，也按1000扣除吗
venus老师 | 提问时间：03/05 11:18

#CPA#

是的，是按照1000元定额扣除的

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武碳能源有限公司地处世界级风景名胜一黄山风景区的东麓，皖南山城泾县境内，紧靠205国道和江南第一漂风景区，
兮兮老师 | 提问时间：12/05 10:32

#CPA#

尊敬的学员您好！本题用到这些方面内容，如具体哪里有疑问欢迎继续交流！ 1.完全成本法下，产品成本包括全部生产成本。即按下式计算：产品成本＝直接材料＋直接人工＋变动性制造费用＋固定性制造费用。 2.变动成本法下，产品成本全部由变动生产成本所构成。包括：直接材料、直接人工和变动性制造费用。即按下式计算：产品成本＝直接材料＋直接人工＋变动性制造费用变动成本法下的税前利润=销售收入-销售成本(变动生产成本)-变动非生产成本-固定生产成本-固定非生产成本；完全成本法下的税前利润=销售收入-销售成本(全部生产成本)-期间成本(全部非生产成本) 差异原因：变动成本法与完全成本法税前利润产生差异的根本原因在于两种方法在计算利润时扣除的固定生产成本不同。变动成本法下扣除的固定生产成本是当期的固定生产成本；完全成本法下扣除的固定生产成本则是当期销售的产品成本中包含的固定生产成本，在计算利润时是包含在销售成本中扣除的。本量利基本公式息税前利润=销售量*（单价-变动成本）-固定成本

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例题17 C选项为什么错了，不应该支付丙500元后可以再找乙追偿吗？
法律老师 | 提问时间：06/29 22:06

#CPA#

是不需要支付500元的。拾得人乙直接卖给丙，甲请求丙返还时无需支付500元奥。

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某公司资金总额为3000万元，其中发行票面金额1000万元债券，票面利率8%，折价5%发行，筹资费用率3%；按面值发行优先股600万元，年股利率10%，筹资费用率5%；发行普通股1400万元，筹资费用率6%，预计第一年的股利率9%，年增长率4%。公司所得税率33%。要求：计算其各种筹资方式的资本成本率及综合资本成本率。
朱朱老师 | 提问时间：06/25 15:04

#CPA#

您好，计算过程如下债券资本成本=8%*（1-33%）*1000/1000*（1-5%）=5.64% 优先股资本成本=10%/（1-5%）=10.53% 普通股资本成本=9%/（1-6%）+4%=13.57% 综合资本成本=1000*5.64%+600*10.53%+1400*13.57%=10.32%

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请问老师下面这个题里面计算利息是用应计利息还是应收利息，这个应计利息是影响摊余成本的对吗，按我的理解是到期一次还款付息的才是应计利息，但是这道题说的是每年付息，不应该用应收利息吗
注会会计老师 | 提问时间：07/26 21:23

#CPA#

也可以用应收利息（此处目前有两种处理方式）；一般应计利息明细科目是影响摊余成本的，应收利息不影响；到期一次还款付息的才是应计利息：一般是这样；但是这道题说的是每年付息，不应该用应收利息吗：本题特殊点在于，是7.1购入，6.30付息；所以每年末，利息含于金融资产中“-应计利息明细表示含于金融资产中的利息”，所以计入“-应计利息”。

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老师，这个b错在不是应当，而是集团项目组应当考虑是否有必要通报给组成部分注册会计师新识别出来的关联方对吗？
CC橙老师 | 提问时间：07/06 10:04

#CPA#

同学你好，是的，你的理解是对的

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很简单的小问题。权益法和成本法。对方一年的利润。我投资时间只有6个月。权益法核算也是6个月的投资收益吗？成本法是6个月。
肉肉老师 | 提问时间：12/03 13:17

#CPA#

你好同学，权益法下是6个月的利润，成本法是形成控制的时候个别报表中采用的方法，是不对净利润处理的，合并报表中是从成本法恢复权益法核算的，也是看这6个月的利润。

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关于下面境外分支机构亏损的非实际亏损额弥补期限不受 5 年期限制，不是很理解，不是外亏不能抵内盈吗
税法老师 | 提问时间：08/27 13:29

#CPA#

外亏不能抵内盈，这里是说外亏的部分在境外弥补结转的年限。非实际亏损没有结转弥补的年限限制；实际亏损用境外所得弥补结转的年限为5年。

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权益乘数高于行业均值，这样会造成什么影响呢？然后要如果规避这里面带来的风险呢？
木木老师 | 提问时间：08/24 19:32

#CPA#

权益乘数＝资产÷所有者权益比例越大，说明所有者权益比例大，负债小，也就是财务杠杆小

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老师，我想问一下第二小问啊，就是你用修正的指标，然后去评估企业价值的时候，我修正的市净率和市销率，它俩的价值是一样的，因为我做修正除以关键指标以后，我再去乘以我自己公司的指标以后，我的分母其实它是抵消掉的，所以说它的评估价值是一样的，但是答案上面呢，它是分开算的，先算的比率，所以说保留了小数位，导致他俩的结果是不一样的，如果是考试的话，我应该是一样呢，还是不一样才对呢？
赵老师 | 提问时间：07/22 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只要计算过程和结果没错误，有尾差是正常的，也可以得分。祝您学习愉快！

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