财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

技术服务费包含什么内容？
廖君老师 | 提问时间：06/03 21:20

#实务#

您好，卖方提供的技术指导和买方人员的技术培训费用

阅读 11101

收藏 46
老师您好，请问：车牌号尾号没有挂字，但是车辆类型是重型半挂牵引车，这是不是也算入挂车类型。因为挂车和货车单位税额不一样。
蓝小天老师 | 提问时间：05/31 11:22

#实务#

车牌号尾号没有挂字，但是车辆类型是重型半挂牵引车，这也算入挂车类型。在现代物流和运输领域，半挂牵引车扮演着至关重要的角色。这种车型由两部分组成：牵引头和挂车。牵引头通常是指提供动力的车辆部分，而挂车则是用来装载货物的部分

阅读 11101

收藏 40
电子税务局里企业开的发票企业能查到最长几年？
宋生老师 | 提问时间：05/30 11:23

#实务#

你好，一般现在能查到19年了

阅读 11101

收藏 47
销售固定资产，销售价计入固定资产清理科目，申报增值税时按无票收入申报，那么增值税的收入和所得税的收入就不一致了，这个有影响吗？
小锁老师 | 提问时间：05/27 17:15

#实务#

您好，这个的话是没有影响的，没事的

阅读 11101

收藏 47
龙永贸易公司为一般纳税人，适用的增值税率为 13%，2022 年12月发生以下经济业务：
江老师 | 提问时间：04/25 15:46

#实务#

你好，亲爱的学员，你想处理写分录的事项吗?

阅读 11101

收藏 14
附加税是当月计提下月缴，还是当月缴当月的。怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：02/13 15:54

#实务#

同学，你好，当月计提，下月缴费

阅读 11101

收藏 47
老师，一般银行收的免费和U盾费用，计入什么费用明细？
宋生老师 | 提问时间：06/08 09:01

#实务#

你好！这个计入财务费用-服务费除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： (一)房屋、建筑物，为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;

阅读 11100

收藏 47
老师，公转私备注一般写什么的？
王小龙老师 | 提问时间：06/04 11:20

#实务#

同学您好，如果只是一个转款，凭证就是转款，如果是银行回单的备注，那就是写实际业务，一般就是货款，或者备用金，工资，这三种是最常用的

阅读 11100

收藏 47
老板把自己的车过户到公司名下，老板开票给公司，要交哪些税，几个点？
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 19:35

#实务#

您好，要交一个点的增值税，个税是20%

阅读 11100

收藏 47
老师，有没有小企业会计准则的现金流量表编制公式？
廖君老师 | 提问时间：05/29 10:13

#实务#

您好，要公式很复杂的， 1.平时做凭证时有现金和银行的分录就强制指定流量，月末就能自动生成现金流量表， 2.导出银行日记账逐笔区分流量，跟方法1是一个原因，方法1是平时指定，方法2是集中处理 3.根据负债表、利润表（或业务活动表）的关系来编制，这个方法复杂而且不准，是理论的。 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+13%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4.购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+13%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5.支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6.支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2.借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等

阅读 11100

收藏 47
企业每月计提了工资，但是没有按时发放。每个月申报个人所得税时，是零申报还是以计提工资的金额申报？
郭老师 | 提问时间：05/28 08:38

#实务#

你好，没有发放的时候零申报，发放的次月再一次给他申报。

阅读 11100

收藏 47
老师，房租是直接入管理费用～办公费，还是管理费用～房租比较好
家权老师 | 提问时间：05/21 09:53

#实务#

还是计入管理费用～房租

阅读 11100

收藏 18
老师好，我公司不缴纳公积金，员工愿意自己承担让公司代缴，请问如何账务处理？是否都挂往来款？此外个税申报里公积金是否能全额扣除？比如应发工资5000，缴1000元公积金由员工自己承担，个税里公积金扣除1000元？
朴老师 | 提问时间：06/07 07:27

#实务#

同学你好都挂往来就可以但是企业应承担那部分金额个人不能个税税前扣除还能填写个人应承担的金额

阅读 11099

收藏 28
老师，已过账的凭证需要修改如何操作
微微老师 | 提问时间：06/06 18:06

#实务#

您好，取消过账，取消审核再修改的呢。

阅读 11099

收藏 47
资产=负债+所有者权益等式两边同增或同减引起金额变化，两边相等。等式资产内部一增一减负债所有者权益一增一减引起金额不变两边相等。对吗？
小锁老师 | 提问时间：06/01 14:04

#实务#

您好，对的，这个理解是没错的哈

阅读 11099

收藏 47
我想请问下，没有办理税务登记的公司或者个体户，是可以选择简易注销，那么是必须要简易注销，还是说可以简易注销，也可以普通注销
邹刚得老师 | 提问时间：06/01 08:59

#实务#

你好，没有办理税务登记的公司或者个体户，是可以简易注销，也可以普通注销

阅读 11098

收藏 0
移动加权平均法怎么计算
朴老师 | 提问时间：05/28 15:58

#实务#

1.初始成本：在首次进货时，存货的成本就是进货的成本，移动加权平均价就是此时的进货价。 2.后续进货：当后续有进货时，移动加权平均价就需要重新计算。计算公式为：移动加权平均价 = (本次进货前结存存货金额 + 本次进货金额) ÷ (本次进货前结存存货数量 + 本次进货数量) 其中， “本次进货前结存存货金额”指的是上一次计算得到的移动加权平均价乘以当时存货的数量。 “本次进货金额”和“本次进货数量”分别指的是本次进货的成本和数量。 1.发出存货：在发出存货时，按照最新的移动加权平均价来计算发出存货的成本。具体计算公式为：发出存货成本 = 发出存货数量 × 当前的移动加权平均价 1.每次进货后：每次有新的进货后，都需要按照上述的公式重新计算移动加权平均价，并作为下一次发出存货成本的计价依据。

阅读 11098

收藏 0
请问导致被投资企业净资产发生变动的因素有哪些，又是怎么影响的
宋生老师 | 提问时间：05/27 15:53

#实务#

1.利润或净亏损：企业的净利润会增加净资产，而净亏损则会减少净资产。 2.资本注入：如果企业进行新股发行或者股东进行资本注入，会增加企业的净资产。 3.资产减值：资产价值下降时，企业需要进行资产减值准备，这会减少净资产。 4.分红或股票回购：企业分红或进行股票回购时，会减少企业的净资产。 5.重新估价：对资产如固定资产或投资性房地产进行重新估价，会影响净资产。 6.外币折算：若企业拥有外币资产或负债，外汇汇率的变动会影响净资产的折算。 7.营业收入和成本：营业收入的增加会增加净资产，而营业成本的减少也会增加净资产，反之则减少净资产。 8.资产处置收益：资产处置产生的收益会增加净资产，而处置损失则会减少净资产。

阅读 11098

收藏 0
老师，蔬菜是免税的吧？我们开蔬菜的专票，税率是9%，开不了免税这个税率啊？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 17:36

#实务#

您好，要去税务局备了案，才可以开免税的

阅读 11098

收藏 47
老师，企业是建材经营的，原会计将人工成本入的主营业务成本，这合理吗，老师
邹刚得老师 | 提问时间：05/21 10:37

#实务#

你好，企业是建材经营的，原会计将人工成本入的主营业务成本，这样是不合理的

阅读 11098

收藏 26
老师像这张单子10个点含税价买的我录入采购单怎么录呢？
张壹老师 | 提问时间：02/14 11:22

#实务#

你好，对方给你开什么发票呢，以发票金额为准录入。

阅读 11098

收藏 47
消费税对消费者购买力的影响是什么？
王一老师 | 提问时间：12/10 17:44

#会计实务#

消费税对消费者购买力的影响是负面的。消费税是一种针对消费品和服务的税收，通常以销售价格的一定比例来征收。当消费税增加时，消费者购买商品和服务的成本也会增加，从而减少了他们的可支配收入。这意味着消费者购买力下降，他们能够购买的商品和服务数量减少。消费税的引入还可能导致价格上涨。企业通常会将消费税转嫁给消费者，通过提高商品和服务的价格来弥补税收成本。这意味着消费者需要支付更高的价格来购买相同的商品和服务，进一步削弱了他们的购买力。此外，消费税还可能导致市场扭曲。某些商品和服务可能会受到更高的消费税影响，而其他商品和服务可能享受较低或免税的待遇。这可能会导致消费者的购买决策发生变化，从而影响市场的供需关系和资源配置。总而言之，消费税对消费者购买力产生负面影响，使他们支付更高的价格购买商品和服务，减少他们的可支配收入，从而减少他们能够购买的商品和服务数量。

阅读 5452

收藏 23
承兑和商业承兑分别指的是什么概念？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 17:39

#会计实务#

承兑和商业承兑是会计实务中两个不同的概念。承兑是指银行或其他金融机构对一份票据或汇票上的付款承诺进行确认，并愿意按照票据或汇票上规定的金额和期限支付款项。承兑通常是指银行承兑，也可以是其他金融机构或信用机构的承兑。商业承兑是指企业或商户接受一份票据或汇票上的付款承诺，并愿意按照票据或汇票上规定的金额和期限接受付款。商业承兑通常发生在商业交易中，例如企业向供应商购买商品或服务时，可以通过商业承兑的方式进行付款。总的来说，承兑是指金融机构对票据或汇票的付款承诺，而商业承兑是指企业或商户对票据或汇票的付款承诺。

阅读 984

收藏 4
个人所得税计算器中的税率是如何确定的？不同收入水平适用的税率有哪些？
周老师 | 提问时间：12/10 17:37

#会计实务#

个人所得税计算器中的税率是根据国家税法规定的个人所得税税率表确定的。根据中国税法，个人所得税税率是分档累进的，根据纳税人的收入水平不同，适用不同的税率。目前，中国个人所得税税率表分为7个层级，具体如下： 1. 不超过3,000元：3% 2. 超过3,000元至12,000元：10% 3. 超过12,000元至25,000元：20% 4. 超过25,000元至35,000元：25% 5. 超过35,000元至55,000元：30% 6. 超过55,000元至80,000元：35% 7. 超过80,000元：45% 纳税人的应纳税所得额按照上述税率表进行计算，最终确定个人所得税的金额。

阅读 1103

收藏 5
固定性制造费用单位成本的计算公式为：固定制造费用总额 / 单位产品数量。
李老师 | 提问时间：12/10 17:26

#会计实务#

是的，你的回答是正确的。固定制造费用单位成本的计算公式为固定制造费用总额除以单位产品数量。这个公式用于计算每个单位产品所分摊的固定制造费用成本。固定制造费用包括固定工资、固定租金、固定折旧等与生产相关的固定成本。通过计算固定制造费用单位成本，企业可以了解每个单位产品的固定成本，从而更好地进行成本控制和定价决策。

阅读 2375

收藏 0
假设年利率为5%，十万存银行一年后的利息是多少？
秦老师 | 提问时间：12/10 17:22

#会计实务#

根据题目的描述，假设年利率为5%。那么十万存银行一年后的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款金额 × 年利率利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000 所以，十万存银行一年后的利息为5,000元。

阅读 1862

收藏 8
如果一万元存10年，年利率为6%，那么利息将是多少？
李老师 | 提问时间：12/10 17:18

#会计实务#

利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 年利率 × 存款年限根据题目的条件，本金为一万元，年利率为6%，存款年限为10年。将这些数值代入公式中，可以得到：利息 = 10000 × 0.06 × 10 = 6000 元所以，一万元存10年，年利率为6%，利息将是6000元。

阅读 2462

收藏 10
如何利用增加资金需求量公式来进行财务规划和预测？
周老师 | 提问时间：12/10 17:15

#会计实务#

利用增加资金需求量公式进行财务规划和预测可以帮助企业预测未来的资金需求，并制定相应的财务策略。以下是具体的步骤： 1. 确定增加资金需求量公式：增加资金需求量公式是用来计算企业未来一段时间内所需的额外资金。一般来说，增加资金需求量公式包括两个主要因素：资产增长率和资产周转率。公式如下：增加资金需求量 = (资产增长率 - 资产周转率) × 资产总额 2. 收集相关数据：收集企业过去几年的财务数据，包括资产总额、资产增长率和资产周转率。这些数据可以从财务报表中获取。 3. 计算资产增长率：资产增长率表示企业资产的年度增长率。计算方法是将当前年度的资产总额减去上一年度的资产总额，再除以上一年度的资产总额。例如，资产增长率 = (当前年度资产总额 - 上一年度资产总额) / 上一年度资产总额。 4. 计算资产周转率：资产周转率表示企业每年将资产转化为销售收入的能力。计算方法是将销售收入除以资产总额。例如，资产周转率 = 销售收入 / 资产总额。 5. 计算增加资金需求量：将步骤3和步骤4中计算得到的资产增长率和资产周转率代入增加资金需求量公式，计算出未来一段时间内企业所需的额外资金。 6. 分析结果并制定财务策略：根据计算结果，分析企业的资金需求情况，并制定相应的财务策略。如果增加资金需求量为正数，表示企业需要额外的资金来支持资产增长；如果增加资金需求量为负数，表示企业可以通过提高资产周转率来减少资金需求。根据具体情况，可以采取增加融资、优化资产配置、提高资金使用效率等措施来满足资金需求。需要注意的是，增加资金需求量公式只是一种预测工具，实际情况可能会受到多种因素的影响，如市场变化、经济环境等。因此，在进行财务规划和预测时，还需要综合考虑其他因素，并及时调整策略。

阅读 1363

收藏 1
消费税对企业利润和竞争力的影响是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 17:09

#会计实务#

消费税对企业利润和竞争力的影响取决于多个因素，包括税率、行业特点以及企业的经营模式等。下面是一些可能的影响： 1. 利润影响：消费税直接增加了企业的成本，因此可能会降低企业的利润率。企业需要承担消费税的负担，除非能够将这一成本转嫁给消费者。 2. 竞争力影响：如果消费税只在某些地区或国家实施，企业可能会面临来自其他地区或国家的竞争对手的竞争。这可能会影响企业的市场份额和销售额。 3. 价格影响：消费税通常会导致产品或服务价格的上涨，这可能会影响消费者的购买决策。如果企业无法将消费税转嫁给消费者，可能会导致销售量下降。 4. 税收管理影响：企业需要合规地计算、申报和缴纳消费税，这可能增加了企业的行政成本和税务风险。 5. 供应链影响：消费税可能会对供应链产生影响，特别是涉及多个环节的复杂供应链。企业需要管理好与供应商和客户之间的税务关系。综上所述，消费税对企业利润和竞争力的影响是复杂的，需要考虑多个因素。企业应该根据自身情况制定相应的策略，以最大程度地减少消费税对其经营的不利影响。

阅读 1387

收藏 6
流动资产的分类有哪些？请举例说明。
王一老师 | 提问时间：12/10 17:07

#会计实务#

流动资产是指企业在正常经营过程中，预计能够在一年内变现、消耗或以其他方式使用的资产。流动资产的分类通常包括以下几个方面： 1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。例如，企业的现金、存款在银行的存款账户。 2. 应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务而形成的应收款项。例如，企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到款项的金额。 3. 存货：指企业购买的用于销售或在生产过程中直接或间接参与生产的物品。例如，企业的原材料、半成品、成品等。 4. 预付款项：指企业支付的但尚未形成应付账款的款项。例如，企业提前支付供应商的货款或租金。 5. 其他应收款：指企业除应收账款以外的其他应收款项。例如，企业向其他单位或个人借款形成的应收款项。 6. 其他流动资产：指除上述分类以外的其他流动资产。例如，短期投资、应收利息、应收股利等。需要注意的是，以上只是流动资产的一些常见分类，实际中还可能根据企业的具体情况进行进一步细分。

阅读 1220

收藏 0

没有找到问题？直接来提问