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某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。零售镀金首饰需要缴纳消费税？？？
赵老师 | 提问时间：06/18 19:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零售镀金首饰，分开核算的话，不交零售环节的消费税。但是这种首饰需要缴纳生产环节的消费税，所以它要单独按10%税率纳税。祝您学习愉快！

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老师，请问下长投成本法出售部分股权转为权益法，在计算个表中的投资收益时，除了出售的部分股权确认的投资收益，还需要加上剩余股权追溯调整确认的投资收益吗
小钰老师 | 提问时间：08/14 17:23

#CPA#

你好，要的，要视同从开始就是权益法核算，当年的调整投资收益，以前的调整留存收益

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合并财务报表中调整当期利润时为什么不用考虑内部交易对净利润的影响，是只用考虑账面价值与公允价值差额的影响吗
小赵老师 | 提问时间：05/11 17:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表中调整净利润考虑评估增值，不考虑内部交易因为合并报表中要单独针对内部交易编制内部交易抵消分录，如果调整净利润再考虑，就重复了，所以合并报表中调整被投资方净利润不考虑内部交易。祝您学习愉快！

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老师，这是我们的采购在钉钉上申请的付款，我们用银行存款也付款了，这个是采购的库存商品，我怎么做分录？是不是借预付账款贷银行存款，因为没有看到进货发票还有单据？
冉老师 | 提问时间：05/06 14:57

#CPA#

你好，同学，是的借预付账款贷银行存款

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运用二叉树方法对期权估价时的公式中的标准差指的是标的资产连续复利报酬率的标准差。请问这是什么意思？？？
张学娟老师 | 提问时间：05/06 08:20

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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1.用友系统中设置应付账款的收款单，应付账款的付款单，应收账款的收款单，应收账款的付款单，这分别代表什么意思？如何选择？思路是什么？请专业老师用通俗的白话语表达，谢谢。 2.A是分公司，B也是分公司，B公司代A公司垫付运费，A公司做什么单，B公司做什么单？ 3.A公司在用友系统中录入的采购成本错了，第一种情况单价20元，录成了40元，A公司应该做什么单？为什么？第二种情况单价40元，录成了20元，A公司应该做什么单？为什么？ 4.A公司在用友系统中录入的采购成本错了，1月份本来有200件，单价20元；4月份发现错误，单价应该为40件，同时这200件也卖了。请问老师应该做什么单子，思路是什么？ 5.老师，我总分不清楚该做应付的收款单/付款单，还是应收的收款单/付款单，麻烦老师帮助提供一个思路，谢谢。
朴老师 | 提问时间：04/07 17:07

#CPA#

同学你好用友什么版本的

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下列有关存货监盘的说法中，正确的有（　）。　　A.注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作　　B.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录　　C.如果存货存放在不同地点，注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点　　D.如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序
微微老师 | 提问时间：01/31 23:12

#CPA#

下列有关存货监盘的说法中，正确的有AB

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老师员工离职日薪计算是按照月薪减去社保在计算日薪还是先计算日薪再减去社保呢
朴老师 | 提问时间：08/15 17:27

#CPA#

同学你好先计算日薪再减去社保

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11.《企业内部控制基本规范》中指出的风险应对策略有( )。 A风险规避B风险降低C风险分担D风险承受 12.风险降低应对策略采取的方法包括( )。 A对重要财产限制接近B多元化投资C办理财产保险D出售亏损企业 13.风险分析的方法有( )。 A风险价值法B情景分析法C盈亏平衡分析法D敏感性分析法 14.企业内部控制的重点是( )。 A一般风险B重大风险C重大事件D一般事件 15.选择风险应对方案需要综合考虑的主要因素有( )。 A 应对风险的成本与可能带来的收益 B 企业的风险容忍度 C 企业是否具有评估衍生金融工具等高难度风险的技术储备和人才储备 D 不同种类的风险组合起来是否超过了企业的风险容忍度
欧阳老师 | 提问时间：04/12 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 11.《企业内部控制基本规范》中指出的风险应对策略有风险规避、风险降低、风险分担和风险承受 12.风险降低应对策略采取的方法包括对重要财产限制接近、办理财产保险 13.风险分析的方法有风险价值法、情景分析法、敏感性分析法 14.企业内部控制的重点是重大风险、重大事件 15.选择风险应对方案需要综合考虑的主要因素有应对风险的成本与可能带来的收益、企业是否具有评估衍生金融工具等高难度风险的技术储备和人才储备、不同种类的风险组合起来是否超过了企业的风险容忍度祝您学习愉快！

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176题的，答案是哪一个？
廖君老师 | 提问时间：04/07 21:14

#CPA#

您好，权责发生制，选C

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这里第二条里面提到的资产上限是什么意思，能不能举个例子
注会会计老师 | 提问时间：06/04 12:10

#CPA#

资产上限是企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值比如设定受益计划成立了单独主体，资产有100，负债义务只有90，则产生了10的盈余；资产上限是企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。比如成立的单独主体聘请有独立的管理人，需要支付给它业绩奖励，此时能从这10的盈余中退回的款项实际不到10，假如是9，则这个9折现后就是资产上限，应当将其作为设定受益计划净资产。而后续这个资产上限金额是会发生变动的，就是资产上限影响的变动而资产上限乘以利率，就是资产上限影响的利息。

阅读 1629

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外购的白酒委托加工成白酒再销售，不是不可以抵扣委托加工的消费税吗，这个题目为什么要抵扣呢
税法老师 | 提问时间：08/23 11:30

#CPA#

这里业务3是委托加工应税消费品收回后加价销售时，针对加价的部分需要缴纳消费税的。

阅读 1629

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老师季度发放年终奖，先计提和单独计算税对吗？
李老师(1) | 提问时间：10/09 10:21

#CPA#

你好，年终奖的话分两种方式，但是都是计提和发放，只不过是第一种可以将他和工资放在一起，第二种是单独的计算。

阅读 1629

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预计负债科目性质，借贷增减方向
廖君老师 | 提问时间：09/16 17:07

#CPA#

您好，预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债借方是减少，贷方是增加

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盈利能力横向对比和纵向对比法有什么区别？横向对比要选择什么公司，什么指标
易老师 | 提问时间：01/03 15:52

#CPA#

盈利能力分析的横向对比和纵向对比法都是为了评估公司的盈利能力，但它们的目的和方法有所不同。横向对比法主要关注的是不同公司之间的盈利能力比较。在选择进行比较的公司时，通常会选择同行业或业务相似的企业。这样可以确保企业间的可比性，更好地了解该行业的行情和竞争状况。在进行横向对比时，通常会关注财务指标，如净利润率、毛利率、资产收益率等，以评估公司在行业中的竞争地位和盈利能力水平。纵向对比法则更注重公司自身的盈利能力变化趋势。通过将公司的历史财务数据进行对比，可以分析公司的盈利能力是增长还是下降，从而了解公司的经营状况和未来发展趋势。在进行纵向对比时，除了关注财务指标外，还会关注公司的产品销量、市场份额、客户需求等方面的变化。在选择进行横向对比的公司时，建议选择同行业或业务相似的企业，同时还需要考虑企业的规模、财务状况和历史数据完备性等方面因素，以确保比较的客观性和准确性。此外，还需要选择适当的财务指标进行比较，以全面评估公司的盈利能力。总的来说，横向对比主要关注不同公司之间的盈利能力比较，以评估公司在行业中的竞争地位；纵向对比则更注重公司自身的盈利能力变化趋势，以了解公司的经营状况和未来发展趋势。在选择进行比较的公司和指标时，需要综合考虑行业特点、企业规模、财务状况和历史数据等因素。

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下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（　　）。 A．子公司支付给母公司的管理费 B．企业内设营业机构之间支付的租金 C．企业内设营业机构之间支付的特许权使用费 D．银行企业内设营业机构之间支付的利息
枯燥老师 | 提问时间：06/05 09:56

#CPA#

选d吧，希望能帮到你

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根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加虚假陈述等证券民事赔偿诉讼。该数量为（　　）。（2021年） A．10名 B．50名 C．20名 D．15名
萱萱老师 | 提问时间：06/07 21:28

#CPA#

根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加虚假陈述等证券民事赔偿诉讼。该数量为（　　）。（2021年） A．10名 B．50名 C．20名 D．15名 B

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残疾人工资怎么加计扣除
邹老师 | 提问时间：08/23 17:35

#CPA#

你好，残疾人工资是100%加计扣除比如账面发生残疾人工资10万，汇算清缴的时候是按20万扣除

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合同资产和应收账款有什么区别？
小宝老师 | 提问时间：07/27 20:08

#CPA#

同学你好应收账款与合同资产的主要区别在于两者概念不同。“合同资产”是新收入准则的新学科，表明公司已向用户出售产品而有权利收取溢价增资的支配权，可是该收取溢价增资的支配权又有别于应收账款，简易了解，从收取账款的可预测性而言，合同资产要弱于应收账款。只是伴随着时光流逝就可以收付款的是应收账款，即应收账款只担负信贷风险，而合同资产除开信贷风险外，还需要负责其他的风险性，例如履行合同风险性等。以上就是应收账款和合同资产的区别的相关内容

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甲公司的记账本位币为人民币，采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。2×20年年初，甲公司支付价款3 000万美元购入某海外上市公司当日发行的3年期债券，甲公司取得该债券后将其划分为其他债权投资，该债券面值3 000万美元，票面利率10%，于次年1月2日支付上一年度利息，购入当日的即期汇率为1美元=6.54元人民币。12月31日，该债券的公允价值为3 150万美元，当日即期汇率为1美元=6.34元人民币。该金融资产对甲公司2×20年损益的影响为
何何老师 | 提问时间：06/23 13:32

#CPA#

2×20年年末应确认的利息收益=3 000×10%×6.34=1 902(万元);期末因汇率变动影响损益的金额=3 000×(6.34-6.54)=-600(万元)。所以，该金融资产对2×20年损益影响的金额=1 902-600=1 302(万元)。

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2025年《注会税法》逐章精讲第5讲第13页的例题中的资料（3）我不太明白？主要是“从合伙企业分回的股息50万元”为什么不适用“符合条件的股息红利免收企业所得税”的相关规定呢？
秦老师 | 提问时间：09/19 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为从合伙企业分回的股息，不适用“符合条件的居民企业之间的股息红利免税”的规定。合伙企业本身不是企业所得税的纳税主体，其对外投资分回的股息，需单独作为投资者个人取得的股息红利所得，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。因此，合伙企业分回的股息属于投资方合伙人的个人所得，不构成居民企业之间的股息红利，自然不能享受企业所得税的免税政策。祝您学习愉快！

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20×8年7月1日，甲公司购入了乙公司同日按面值发行的债券50万张，该债券每张面值为100元，面值总额5000万元，款项已以银行存款支付。根据乙公司债券的募集说明书，该债券的年利率为6%（与实际利率相同），自发行之日起开始计息，债券利息每年支付一次，于每年6月30日支付；期限为5年，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理乙公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时，维持固定的收益率。 20×8年12月31日，甲公司所持上述乙公司债券的公允价值为5200万元。20×9年1月1日，甲公司基于流动性需求将所持乙公司债券全部出售，取得价款5202万元。 2018年7.1-2019.1.1持有债券，按照权责发生制也要确认18年这半年的应收利息么不看支付时间6.30支付再确认一年的利息么
郭老师 | 提问时间：08/08 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计提利息，处置时利息尚未支付，要包含在处置价款中祝您学习愉快！

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几何平均的公式是什么？图片中用的几何平均的公式看不明白
欧阳老师 | 提问时间：07/12 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：几何平均增长率=（最后一期股价/第一期股价）开间隔期次方-1，是这个公式祝您学习愉快！

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普通股权益怎么计算？用财务报表中哪些数据？公式是什么？
赵老师 | 提问时间：04/13 12:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东权益总额-优先股权益（包括优先股的清算价值和全部拖欠的股息）=普通股权益直接从资产负债表取股东权益总额即可，关于优先股的清算价值和全部拖欠的股息，考试会直接给出来要是实操中，根据企业实际情况来确定。祝您学习愉快！

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这题我不太明白，老师可以解释一下吗
apple老师 | 提问时间：07/06 07:11

#CPA#

同学你好，题目漏发了，不知道能否帮到你。

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老师，我搞不清租赁付款额跟租赁负债，要怎么理解？这个答案，不是应该是一样的东西吗？为什么一个说租赁付款额一个又说是租赁负债？【答案解析】第3年年初未经调整的租赁付款额=50+50×（P/A，5%，7）=50+50×5.7864=339.32（万元）。经消费者价格指数调整后的第3年年初租赁付款额=50×125÷100=62.5（万元），第3年年初经调整后的租赁负债=62.5+62.5×（P/A，5%，7）=62.5+62.5×5.7864=424.15（万元），选项D当选。
木木老师 | 提问时间：06/16 22:23

#CPA#

你好，同学租赁付款金额说的是业务名词租赁负债是科目所指的对象一致

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某企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17.5万元。（1）实发工资总额1000万元，福利费210万元，上缴工会经费20万元，职工教育经费支出40万元。（2）收入总额9000万元。其中国债利息收入5万元，向居民企业Q投资收益10万元（股票于2015年1月购入）。（3）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付，企业支付给银行的年利息12万元，计入财务费用。（4）企业全年业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元。要求： 1.工会经费、职工福利费和职工教育经费的纳税调整额 2.国债利息、从居民企业X取得的投资收益的纳税调整额 3.财务费用的纳税调整额 4.业务招待费用、业务宣传费的纳税调整调整额 5.业务宣传费的纳税调整额 6.应补缴企业所得税税额
何何老师 | 提问时间：06/13 16:57

#CPA#

（1）职工福利费扣除限额＝1000×14％＝140（万元），实际列支210万元，纳税调增70万元。职工教育经费扣除限额＝1000×8％＝80（万元），实际列支40万元，可全部扣除，无需调整。工会经费扣除限额：1000×2％＝20（万元），实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整。三项经费应调增所得额为70（万元）。（2）国债利息收入5万元，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益10万元，均是免税收入，应调减应纳税所得额＝10＋5＝15（万元）。（3）企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除。利息资本化的期限为8个月，该企业支付给银行的年利息12万元全部计入了财务费用，应调增应纳税所得额＝12÷12×8＝8（万元）。（4）该企业当年销售（营业）收入＝9000－5－10＝8985（万元）。业务招待费的60％＝65×60%＝39（万元），当年销售（营业）收入的5‰＝8985×5‰＝44.925（万元），实际发生65万元，因此，税前准予扣除39万元，业务招待费应调增应纳税所得额＝65－39＝26（万元）。（5）业务宣传费的扣除限额＝8985×15％＝1347.75（万元），实际发生80万元，准予扣除80万元，纳税调整为0。（6）技术开发费32万元可以加计扣除75%，即应调减应纳税所得额＝32×75％＝24（万元）。该企业的应纳税所得额＝70＋70－15＋8＋26－24＝135（万元）。该企业应纳税额＝135×25％＝33.75（万元）。该企业已缴纳企业所得税17.5万元，因此，应补缴企业所得税＝33.75－17.5＝16.25（万元）。

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消费税是价内税，消费税的计税依据是含消费税的但是现在就是要算消费税的税额是多少，那怎么知道价内含了多少消费税呢
注会会计老师 | 提问时间：06/10 18:06

#CPA#

例如购买了一辆汽车不含税的金额为100万元，汽车的消费税税率为10%，则需要缴纳的消费税=100*10%=10万元。

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老师您好！为什么课程讲义PDF文档比word多很多，是不是PDF讲义具体仔细，而word是精简版，这2个文档是一样的吗？我应该打印哪个版本？
冉老师 | 提问时间：10/23 11:19

#CPA#

你好，学员，是的，建议打印PDF

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财务报表利润表，第二季度申报的是本期数，还是本年累计数？
刘艳红老师 | 提问时间：07/06 10:46

#CPA#

您好，这个是本年累计数的

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