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老师，您好，我们公司是煤炭贸易公司，前两年个人以公司的名义贷款买的大货车，开的公司的发票，公司记得固定资产，后面贷款都是个人还的，公司应该把贷款的钱给个人吧？
廖君老师 | 提问时间：05/06 12:07

#CPA#

您好，是的，要给个人的，冲我们买固定资产时记的往来科目

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安全边际率=1/经营杠杆系数 =EBIT/M 盈亏临界点作业率=F/M 但是盈亏临界点作业量=F/M 作业率和作业量怎么能用一个公式呢？
财管老师 | 提问时间：08/12 15:10

#CPA#

盈亏临界点作业率=F/总的边际贡献盈亏临界点的作业量=F/单位边际贡献

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计提专项储备，这句话会不会有两个意思，第一个是从别的账户中拿钱计提到专项储备账户，另一个意思是从专项储备账户拿钱计提到别的账户中去，是不是？
答疑苏老师 | 提问时间：11/27 11:54

#CPA#

你好，专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。如企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备，即借记专项储备科目，贷记银行存款科目。不是拿钱计提的意思。

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老师，委托外部研发费用的扣除，“企业委托境外机构的研发费用按照费用实际发生额的80%，同时在不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，作为加计扣除的基数计算加计扣除”如果有境内外部和境外研发费用，这里的境内符合条件的研发费用，包不包括委托境内外部研发费用？比如公司自己研发费用是100万，委托境内外部机构研发费用是90万，那么这里的境内符合条件研发费用是 100，还是100+90*80%呢
欧阳老师 | 提问时间：08/20 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是100+90*80% 祝您学习愉快！

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老师好，想请问老师商业信用筹资都包括哪些呢应付账款应付票据预收账款这些都是吗合同负债算不算商业信用筹资呢合同负债和预收账款应该怎么区分呢，求老师解答
周老师 | 提问时间：09/07 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业信用筹资是商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系，是一种“自发性筹资”，包括应付账款、应付票据和预收账款等合同负债也是算的。合同负债也是预收的款项的一种，只是会计准则中区分了一下不同的准则用的不同的科目。预收账款和合同负债重要的区别是：以履约义务相关性为前提，当预收款尚未被企业收取时，如果能够认定企业对这笔款项有无条件收取的权利，企业仍然应该对此确认合同负债。 "预收账款"的概念并不强调和已成立与客户之间的合同，在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债，但仍可作为预收账款。合同一旦正式成立，又要将预收账款转入合同负债。两者都是先收钱再提供商品。祝您学习愉快！

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什么是甲公司合并净利润，什么是合并后净利润？麻烦举例子说明
吴卫东老师 | 提问时间：07/06 08:46

#CPA#

内容交到稍后为您详细解答

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财管，中级计算债务资本成本：税后债券资本成本={面值*票面利率*(1-所得税率)}/{发行价格*(1-筹资费率)}，而注会用的就是插值法差出来的？有什么区别吗？还是碰到这样题我用那种方法比较好
朴老师 | 提问时间：11/22 12:43

#CPA#

中级财务中使用的公式为：税后债务资本成本 = (面值 × 票面利率 × (1 - 所得税率)) / (发行价格 × (1 - 筹资费率)) 注册会计师考试中使用的插值法，是通过在两个点之间插入一个值来找到正确的资本成本。具体来说，插值法需要知道债券的票面利率和折现率，通过这两个值来估算债券的资本成本。这两种方法在原理上是不同的，中级财务的公式更注重简化计算，而注册会计师的插值法更精确但更复杂。因此，选择哪种方法取决于你的需求：如果你只需要大致的估计，中级财务的公式可能更好；如果你需要更精确的结果，插值法可能更适合。

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老师这个题怎么写？ >计算张某本年每月工资、薪金所得应由甲公司预扣预缴的个人所得税。 >2.情境实例设计 >我国居民个人张某为独生子女，就职于我国的甲公司本年每月税前工资、薪金收入为30000元，每月减除费用 5000元。张某个人每月负担的基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元 “三险一金”合计5550元。假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元。张某没有其他专项附加扣除和依法
微微老师 | 提问时间：11/30 16:47

#CPA#

您好，请问有什么可以帮助到您？

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投资收益包含营业外收入吗？投资收益都包含什么
金金老师 | 提问时间：10/23 17:14

#CPA#

投资收益是不包含营业外收入的，投资收益说的就是投资对方取得的收入

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租入设备的安装费属于承租人发生的初始直接费用，应当计入使用权资产成本。怎么梦4里临门模考第一套试卷，运输费与安装费没有计入使用权资产成本呢。答案怎么是计入的长期待摊费用呢
李老师 | 提问时间：08/06 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承租人为使租赁资产达到企业计划用途所发生的运输、安装费用，与达成租赁无关，不属于承租人的初始直接费用，不应计入使用权资产成本，此时应计入长期待摊费用科目祝您学习愉快！

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给公众利益实体审计客服提供税务服务不影响独立性么
范老师 | 提问时间：07/27 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要看具体是什么税务服务，在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得计算当期所得税或递延所得税，以用于编制对被审计财务报表具有重大影响的会计分录。其他的税务服务需要考虑对财务报表的影响程度，然后确定是否违反独立性。祝您学习愉快！

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1、式子中乘（1+60%）是什么意思 2、为什么我这个算法和答案上的结果不一样哪一个步骤出错了吗
晨曦老师 | 提问时间：07/11 14:23

#CPA#

您好！ 1、式子中乘（1+60%）是什么意思应该是问×（1-60%）的问题吧，是为了计算净利润的，收入应该扣除费用部分才能得出利润，而费用的占比为60%

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印花税金额比较少，我不用提前计提了吧
易老师 | 提问时间：01/09 14:47

#CPA#

你好，不要的，这种情况不要的交时借税金及附加，贷：银行存款

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老师，您好！为什么说在既定的可容忍偏差率下，预计总体偏差率与样本规模同向变动呢？
易老师 | 提问时间：06/28 09:34

#CPA#

可容忍的偏差越小，你需要的审计证据就越多，那么样本规模越大，反向变动。既定的可容忍偏差率下，预计总体偏差率越大，所需要的样本规模越大，预计总体偏差率不应超过可容忍偏差率，总体偏差越大，是根据样本计算的，样本是规模越大，自然越大。同向变动。

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甲公司2007年3月1开始准备筹建，至2007年12月1日正式成立，期间筹办费250万元，2007年12月实现利润20万(不含筹办费)，会计规定筹办费用一次性计入费用，税法规定筹办费用分五年摊销，2007-2008年所得税税率为33%，2009-2012年所得税税率为27%，假设2008-2012年每年税前利润均为100万元。据此编各年分录。请问老师他这个筹办费在税法分期确认的话07年要算进去吗
海贝老师 | 提问时间：12/03 19:44

#CPA#

会计的话一次性确认，税法07年确认50

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一般借款资本化率，分子本期实际利息之和的计算中，时间为什么是从资本化时点开始而不是从借款发生或占用一般借款开始，另外，资本化时点开始计算为什么又不需要扣除非正常中断的费用化期间
周老师 | 提问时间：05/26 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般借款资本化率，分子本期实际利息之和的计算中，时间为什么是从资本化时点开始而不是从借款发生或占用一般借款开始，（回复）因为一般借款资本化率，实际上就相当于是一个平均化的借款利率，所以和借款什么时候被占用没有直接关系。如果借款是在当期借入的，那么算当期的一般借款资本化率时，分子上的利息就从取得借款时点开始计算，如果是以前期间取得的一般借款，则分子上的利息应该用当期所发生的全部利息。另外，资本化时点开始计算为什么又不需要扣除非正常中断的费用化期间（回复）算一般借款资本化率，并不是从资本化时点开始算，也不需要扣除非正常中断的费用化期间。算资产支出加权平均数时，才需要从资本化时点开始算，并扣除非正常中断的费用化期间。祝您学习愉快！

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企业股东大会审议批准的利润分配方案，宣告分派现金股利或利润，在实际支付前，形成企业负债怎么做账，实际支付时怎么做账
邹老师 | 提问时间：06/30 13:01

#CPA#

你好在实际支付前，形成企业负债的时候借：利润分配—应付股利，贷：应付股利实际支付时借：应付股利，贷：银行存款

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老师能帮我解答一下，计算该投资中心投资报酬率时为什么不扣除利息费用呢？给的答案是（2500-1520-500）/2500
刘晓晓老师 | 提问时间：08/19 09:13

#CPA#

同学，你好计算投资中心报酬率中的部门税前利润就是息税前利润，不需要扣除利息的

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1.在利益相关者共同治理逻辑下的财权配置具有以下特征（　）。　　 A.财权安排的动态性　　 B.财权安排的分散对称性　　 C.财权安排的状态依存性　　 D.财权安排的对称性　
李老师 | 提问时间：09/12 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体疑问是什么祝您学习愉快！

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集团公司给子公司发福利和奖金，集团公司怎么入账
堂堂老师 | 提问时间：09/24 15:02

#CPA#

集团给子公司发福利和奖金，通常通过“应付职工薪酬”科目在集团公司账上反映。具体操作时，先借记“管理费用”或相关成本类科目，贷记“应付职工薪酬”。然后，再借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目，实际发放福利和奖金。这样既规范了会计处理，也便于集团内部资金管理和成本控制。

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老师。这个战略的，原文“内部管理混乱”是管理不善，也是机制不顺，那这两个有什么区别
廖君老师 | 提问时间：07/06 19:49

#CPA#

您好，前者是管理不对位后者是表现在具体工作职责不够明确

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老师预提费用这个科目是属于哪个会计要素下面的
家权老师 | 提问时间：05/06 17:39

#CPA#

...

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非全日制学历没毕业可以报考24年注会考试吗
朴老师 | 提问时间：04/30 10:16

#CPA#

同学你好只要你考完最后综合之前有毕业证一般就可以前提是工作年限符合要求

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我国居民王某咨询其适用的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。 (1)年初没有及时将专项附加扣除相关信息报送给工作单位，是否可以在后续月份报送信息后要求单位对以前月份未足额扣除的办理补扣？ (2)纳税人在2018年取得的职业资格继续教育的证书，能否在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除？ (3)一个纳税年度内，纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是多少？纳税人及其配偶、未成年人子女应该合并还是分别计算扣除额？ (4)专项附加扣除相关佐证资料应该留存几年？ (5)没有工资薪金所得的纳税人，是否可以在取得其他综合所得（除连续性劳务报酬外）、预扣预缴时减除费用5000元/月？
何何老师 | 提问时间：06/14 15:29

#CPA#

(1)可以。根据规定，一个纳税年度内，如果纳税人没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的，纳税人可以在当年剩余月份内向单位办理补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行扣除。 (2)不能。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的“当年”来进行扣除。本题中，纳税人在2018年取得的职业资格继续教育的证书，不能在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除，只能在2018年度汇算清缴进行扣除。 (3)一个纳税年度内，纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是80000元；纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额。 (4)专项附加扣除相关佐证资料，纳税人需要在次年的汇算清缴期结束后5年内留存备查。 (5)不可以。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费（不包括工资、薪金所得）所得每次收入不超过4000元的，预扣预缴时减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，预扣预缴时减除费用按20%计算，不能减除5000元/月。

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某单位2022年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购进一辆轿车自用，机动车销售发票上注明不含税车辆价款250000元，另外由4S店对该车进行贴膜和内部精品装饰，装饰费开具了增值税普通发票，不含税金额3000元。请问这里的装饰费不是价外费用吗？为什么？
提莫老师 | 提问时间：08/11 11:15

#CPA#

购买车辆后另支付的装饰费不是车辆购置税计税价格的组成部分，不用缴纳车辆购置税。

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合同资产和应收账款有什么区别？
小宝老师 | 提问时间：07/27 20:08

#CPA#

同学你好应收账款与合同资产的主要区别在于两者概念不同。“合同资产”是新收入准则的新学科，表明公司已向用户出售产品而有权利收取溢价增资的支配权，可是该收取溢价增资的支配权又有别于应收账款，简易了解，从收取账款的可预测性而言，合同资产要弱于应收账款。只是伴随着时光流逝就可以收付款的是应收账款，即应收账款只担负信贷风险，而合同资产除开信贷风险外，还需要负责其他的风险性，例如履行合同风险性等。以上就是应收账款和合同资产的区别的相关内容

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2025年《注会税法》逐章精讲第5讲第13页的例题中的资料（3）我不太明白？主要是“从合伙企业分回的股息50万元”为什么不适用“符合条件的股息红利免收企业所得税”的相关规定呢？
秦老师 | 提问时间：09/19 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为从合伙企业分回的股息，不适用“符合条件的居民企业之间的股息红利免税”的规定。合伙企业本身不是企业所得税的纳税主体，其对外投资分回的股息，需单独作为投资者个人取得的股息红利所得，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。因此，合伙企业分回的股息属于投资方合伙人的个人所得，不构成居民企业之间的股息红利，自然不能享受企业所得税的免税政策。祝您学习愉快！

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无形资产的摊余价值和账面价值有什么区别，出现减值准备，摊余价值和账面价值如何计算
小智老师 | 提问时间：09/08 16:18

#CPA#

无形资产摊余价值是指随着时间推移，通过折旧或摊销减少的初始价值。账面价值则是摊余价值基础上加上未摊销的部分。出现减值准备时，首先判断是否需要计提减值，然后调整账面价值，使其更贴近当前市场价值。具体计算需参考会计准则，可能涉及评估、折旧率等因素。

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2018年10月，甲公司向各子公司下发2019年度全面预算编制指导方案。2018年3月，为探索产业转型和多元化经营，甲公司并购了A公司。A公司是一家从事生命技术服务业务的企业，并购前A公司的业务与甲公司的电子设备制造业务彼此没有关联。鉴于A公司以前年度经营活动中存在较多的不合理费用开支项目，指导方案要求A公司以零为起点，从实际需要出发分析预算期内各项经济活动的合理性，经综合平衡后形成年度预算方案。 1.按照并购双方行业相关性划分，指出甲公司并购A公司的并购类型，并说明理由。 2.指出甲公司要求A公司2019年采用哪种预算编制方法；判断采用该方法是否恰当，并说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/16 21:04

#CPA#

1.并购类型为混合并购。理由：A公司与甲公司的生产经营彼此没有关联。A公司与甲公司既非竞争对手，又非现实中或潜在的客户或供应商。 2.①预算编制方法：零基预算法。 ②恰当。 ③理由：A公司以前年度经济活动存在较多的不合理性。

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内含报酬率与净现值法和现值指数法的区别
财管老师 | 提问时间：12/20 17:35

#CPA#

净现值、现值指数和内含报酬率的比较　　（1）净现值法和现值指数法虽然考虑了时间价值，可以说明投资项目的报酬率高于或低于资本成本，但没有揭示项目本身可以达到的具体的报酬率是多少。内含报酬率是根据项目的现金流量计算的，是项目本身的投资报酬率。　　（2）内含报酬率和现值指数法都是根据相对比率来评价项目。两者区别在于在计算内含报酬率时不必事先估计资本成本，只是最后需要一个切合实际的资本成本来判断项目是否可行。现值指数法需要一个适合的资本成本，以便将现金流量折为现值。　　（3）在评价某一项目是否可行时，三个评价方法结论一致，即净现值大于0，则现值指数大于1，内含报酬率大于资本成本。

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