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2007年12月，公司自行建造了条生产线，建造成本为255000元，采用平均年限法计提折旧，预计净残值5000元，预计使用年限5年。2009年12月31日，由于产品适销对路，现有生产线的生产能力已难以满足公司生产发展的需要，于是公司决定自行对生产线进行更新改造，以提高其生产能力。2009年12月31日至2010年3月31日，3个月的改扩建过程中，共领用材料80000元(增值税率17%)，发生人工费68000元。2010年3月31日，该生产线改扩建完成达到预定可使用状态，预计其剩余使用年限为4年，净残值为3000元。
枯燥老师 | 提问时间：06/01 14:47

#初级职称#

你好，是需要做什么？

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老师我想问一下，企业将未到期的商业承兑汇票向银行办理贴现时，不符合金融资产终止确认条件，其贴现利息支出应计入什么
财会老师 | 提问时间：10/21 13:54

#初级职称#

计入财务费用。借：银行存款（贴现净额）　　财务费用（贴现息）　　贷：应收票据（适用满足“金融资产转移”准则规定的金融资产终止确认条件的情形，如信用级别高的银行承兑汇票）　　　　短期借款（适用不满足“金融资产转移”准则规定的金融资产终止确认条件的情形，如商业承兑汇票或信用级别低的银行承兑汇票）

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A银行接受客户H单位申请，开出银行汇票，金额为300000元，由客户持往异地办理采购业务。H单位业务员将汇票转交异地销货方P公司，实际结算金额为260000元，P公司将汇票当地B银行兑付，款项转入P公司存款账户。B银行向A银行清算资金，并划回汇票多余款。
张老师 | 提问时间：12/14 09:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您明示您的具体疑问是什么，以便老师解答。祝您学习愉快！

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交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利。请问，分录是借：应收股利，贷：投资损益，收到股利分录是其它货币资金-存出投资款贷：应收股利分录对不对？
爽爽老师 | 提问时间：01/28 22:22

#初级职称#

同学你好，分录没问题是对的

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销售货物，谁是增值税纳税人？销售方还是购买方，应该是购买方负担的进项税，销售方是代收代缴，对不对
紫藤老师 | 提问时间：07/12 15:24

#初级职称#

你好，销售方是增值税纳税人

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晚上好！短期投资是什么科目，借贷方向呢
王超老师 | 提问时间：07/18 18:34

#初级职称#

你好短期投资是资产类科目。借方表示增加的，但是这个科目比较旧了

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老师，我们公司买别人的东西。老板是个体户钱打到他私人账户。票又让其他公司代开。这样子可以吗？
东老师 | 提问时间：07/11 10:12

#初级职称#

你好，这个开的不是个体户的发票吗？

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老师，我这样理解是对的吧，就是我写的那个
冉老师 | 提问时间：05/05 09:03

#初级职称#

你好，同学，老师看了是对的

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某企业设有供水、供电两个辅助生产车间。本月份发生的辅助生产待分配费用为：供电车间5040元，供水车间9000元。劳务供应量见下表：
兮兮老师 | 提问时间：10/24 09:07

#初级职称#

尊敬的学员您好，需计算请稍等哈。

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请问车船税和车辆购置税如何区分
青老师 | 提问时间：01/12 11:13

#初级职称#

你好；购置税是你上户之前必须要报的税种；报一次即可；车船税是每年保险公司缴纳保险的时候代扣的

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公示催告期届满日不得早于票据付款日后15日这句话怎么理解？能举个例子吗？
易老师 | 提问时间：07/22 20:38

#初级职称#

你好，比如3.1日公示，那起码到4.29号如果是商业汇票，比如票3.1到期，10日内提示付款，那就公示到25号

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现实中“预算单位零余额账户”的性质是基本户多还是专用户多？
小王老师 | 提问时间：06/07 09:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。祝您学习愉快！

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甲公司为增值税一般纳税人，共有职工300人，其中生产工人210人，车间管理人员30人，行政人员40人，销售人员20人，按照职工人数以福利的形式发放公司生产的某产品300件，该产品单位生产成本80元，市场销售价150元，增值税率为13%
秦老师 | 提问时间：09/18 10:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您在明确一下您的问题，目前只能看到已知条件，老师给您继续解答。祝您学习愉快！

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(三)甲公司 2022年年初所有者权益总额为10250万元,其中股本为5000万元(每股面值1元)，资本公积(股本溢价)为1500万元，盈余公积为3000万元，未分配利润为75。万元。2022年发生有关业务如下: (1)3月25日，经股东大会批准用盈余公积转增股本200万元。 (2)6月20日,甲公司经股东大会决议并报有关部门核准以银行存款回购本公司股票400万股并注销。每股回购的价格为5元。 (3)2022年甲公司全年实现利润总额1600万元，其中纳税调整事项有:支付行政罚款50万元;本年取得的国债利息收入100万元(不考虑其他纳税调整事项)。递延所得税资产期末余额为20万元，期初余额为15万元。 (4)2022年甲公司根据股东大会批准的利润分配方案:按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积
卫老师 | 提问时间：05/13 11:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：盈余公积 200　　贷：股本 200借：库存股 2000　　贷：银行存款 2000借：股本 400 　　资本公积 1500　　盈余公积 100　　贷：库存股 2000应纳税所得额=1600+50-100=1550所得税费用=1550×25%+0-（20-15）=382.5借：所得税费用382.5　　递延所得税资产 5　　贷：应交税费——应交所得税387.5净利润=1600-382.5=1217.5借：利润分配——提取法定盈余公积 121.75　　贷：盈余公积 121.75祝您学习愉快！

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大华公司是一家服装生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%，2022年企业经营情况如下：（1）产品销售收入1600万元，产品销售成本770万元，销售材料收入400万元，销售材料成本200万元；（2）支付增值税250万元，支付城市维护建设税、教育费附加等30万元；（3）销售费用600万元，其中包含广告费320万元；管理费用150万元，其中包含业务招待费20万元，研发支出50万元，财产保险费30万元；财务费用40万元；（4）扣除的成本费用中包含全年工资费用80万元、职工福利费10万元、工会经费2 万元、职工教育经费6万元；（5）取得投资收益40万元，均为国债利息收入；（6）发生信用/资产减值损失60万元，包括企业期末计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备55 万元，应收账款和存货的账面价值分别为100万元和900万元；（7）发生公允价值变动损失30万元，原
财会老师 | 提问时间：11/28 16:17

#初级职称#

...

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永江木业有限责任公司为增值税一般纳税人，从事木制品加工销售，增值税纳税期限为1个月，会计核算遵循企业会计准则。2019 年度的利润表中，营业收入为48870000元，利润总额为6598980元。企业所得税率25%。经聘请的会计师事务所审计，该公司的账务处理符合会计制度的规定，获取的其他信息如下:
财会老师 | 提问时间：06/18 14:49

#初级职称#

当期应纳税所得额=6598980+1130000-1000000-320000+600000-250000-300000*50%+（120000-1000000*8%）-250000+50000

阅读 1802

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5．大华公司董事会决议，决定按净利润700000元的 10％提取法定盈余公积，按净利润的的10％提取任意盈余公积，并决定分配给股东利润80000元。公司在期末结转本期已分配的利润。求会计分录
暖暖老师 | 提问时间：06/03 08:58

#初级职称#

借利润分配提取法定盈余公积70000 -提取任意盈余公积70000 -现金股利80000 贷盈余公积法定盈余公积70000 -任意盈余公积70000 应付股利80000

阅读 1801

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给客户开的发票，客户弄丢了，我们再给他用第一联复印，但是很不清楚，怎么办？
新新老师 | 提问时间：08/09 08:43

#初级职称#

您好，需要能看清楚的复印件就行。

阅读 1800

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那么说采用汇总记账凭证，账务处理程序时，银行存款总账只能根据汇总银行存款收款凭证和汇总银行存款付款凭证的合计数登记为什么是错的
晓庆老师 | 提问时间：04/06 19:19

#初级职称#

你好，不是只能根据，是是根据。描述不太对。采用汇总记账凭证，账务处理程序时，银行存款总账是根据汇总银行存款收款凭证和汇总银行存款付款凭证的合计数登记。

阅读 1799

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为核算和监督各项财产物资的盈亏处理结果，都需要设置待处理财产损益科目这句话错哪了
青老师 | 提问时间：01/30 18:50

#初级职称#

你好；这个不是都需要设置；应该是应当设置这个科目。为了反映和监督企业在财产清查中查明的各种存货的盘盈、盘亏和毁损情况,企业应当设置待处理财产损溢科目

阅读 1799

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1.2020年1月1日，甲公司支付价款10000万元（含交易费用1万元）从活跃市场上购入某公司同日发行的5年期债券，面值为12500万元，票面利率为4.72%，每年支付利息一次，甲公司将该资产指定为以摊余成本计量的金融资产。经过计算，该债券实际利率为10%。要求：编制甲公司在该金融资产取得、每年年末计息、进行利息调整及到期时的相关会计分录。
周老师 | 提问时间：10/11 16:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：面值总额1 250万元，票面利率4.72%，按年支付利息（即每年59万元）假定不考虑所得税、减值损失等因素。（计算结果保留整数）。为此，X公司在初始确认时先计算确定该债券的实际利率：　　设该债券的实际利率为r，则可列出计算等式，　　59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋（59＋1 250）×（1＋r）－5＝1 000（万元）　　采用插值法，可以计算得出r＝10%。　　提示：中级会计实务考试中，实际利率通常作为已知条件出现。　　根据上述数据，X公司的有关账务处理如下：　　（1）2020年1月1日，购入债券：　　借：债权投资——成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1 250（面值）　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 000（实际支付）　　　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　 250（挤）　　◇摊余成本＝1 250－250＝1 000（万元）　　（2）2020年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　　41（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　（1 000×10%） 100 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　◇摊余成本＝1 000＋100－59＝1 041（万元）　　（3）2021年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　　45（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　（1 041×10%）104 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　◇摊余成本＝1 041＋104－59＝1 086（万元）　　（4）2022年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　　50（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　（1 086×10%）109 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　◇摊余成本＝1 086＋109－59＝1 136（万元）　　（5）2023年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　 55（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　（1 136×10%）114 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　◇摊余成本＝1 136＋114－59＝1 191（万元）　　（6）2024年12月31日：　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　债权投资——利息调整　　　　　　　　　　　　　　　　59（挤）　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　118 （设为X，计算得来）　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　59 　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 250 　　　　贷：债权投资——成本　　　　　　　　　　　　　　　　1 250 　　◇摊余成本＝0＝1 191＋X－59－1 250，则X＝118（万元）祝您学习愉快！

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初级证书领取初级会计证书领取每个省对应的是那个官网呢？怕错过需了，什么时间和地点领取？
汪老师 | 提问时间：08/27 11:50

#初级职称#

初级证书领取一般是成绩公布3-4月左右陆续领取，各地区时间不同，具体还需以您当地财政局为准，可以咨询下当地财政局。后期也会有电子证书，可以在中国人事考试网查询、打印。

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财务部门的租金是财务费用吗？
金老师 | 提问时间：08/26 20:32

#初级职称#

不是，会记入管理费用中

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為什麼預付轉款屬於資產科類不歸於負債
秦老师 | 提问时间：08/26 16:29

#初级职称#

例如：您预付给正保一笔款项，这笔钱对您来说是一项资产，您可以收回。而不是负债。

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还是说只有小规模的开票能够备注现金
赵老师 | 提问时间：08/26 12:41

#初级职称#

开发票时无需备注收款方式，是可以的。

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一般纳税人，开专票但是金额不过账只备注现金可以吗？
李老师 | 提问时间：08/26 12:38

#初级职称#

金额不过账具体指的是什么？收到款项，就要编制凭证的。

阅读 512

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固定资产转投资性房地产时土地使用权的累计摊销要转入投资性房地产累计摊销吗
于老师 | 提问时间：08/26 06:11

#初级职称#

转换时，涉及到的无形资产计提的累计摊销，会一起转入投资性房地产累计摊销中

阅读 662

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【包装物押金】销售货物收取的包装物押金，单独记账核算，不并入销售额征税。如果收取白酒的押金单独记账,也不并入销售额征税吗?
欧阳老师 | 提问时间：08/26 06:08

#初级职称#

增值税的规定：自1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品（包括白酒）而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。消费税规定：对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。也就是说，是需要并入销售额征税的。

阅读 1557

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负债，没什么叫负债权人的钱
贾老师 | 提问时间：08/25 22:33

#初级职称#

债权是资产，债务是负债。比如A从B进货，没有付钱，那B要确认应收款，这就是债权，B是债权人，而A是确认应付款，是债务，A就是债务人，可以说A是欠B债权人的钱

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收到增量留抵退税能否直接记入进项税的贷方
汪老师 | 提问时间：08/25 20:21

#初级职称#

是做进项税转出，进项税科目不能登记在贷方的。借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

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