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你好，我们单位是一个区协会，然后对私要收散客或者一些企业每人50元一年会员费。收了之后就把钱也是按50元一人来对公支付给省协会。但是省协会不开票给我们，而是由中国协会直接开全国.xx统一票据，也是按50元一人。收益部分就是省协会会按10元一人返款给我们，要我们开咨询费发票。那我们收散客50元是算收入吗？中国协会给我们的收据算成本？一出一入，不是还亏了税费吗，如果我们要开发票给散客
朴老师 | 提问时间：04/16 17:05

#实务#

收 50 元：代收代付，不算你收入借：银行存款 50 贷：其他应付款 50 付 50 元给省协会：冲往来借：其他应付款 50 贷：银行存款 50 省协会返 10 元：这才是你的收入，开咨询费发票借：银行存款 10 贷：其他业务收入 + 销项税不用给散客开票，中国协会票据已合规，只对 10 元交税，不亏税费

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去年有固定资产和无形资产卖出，有收益，汇算清缴填1. A100000 第14行：填资产处置收益，但是这栏不能填应该怎么办
家权老师 | 提问时间：04/16 17:05

#实务#

那么填在营业外收入/支出

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自然挥发导致的盘亏：属于资产减少，必须通过会计分录确认损失，否则会导致资产虚高，违反谨慎性原则和配比原则。自然溢余导致的盘盈：属于存货物理特性变化，不改变存货总成本，也不产生收益，只需调整数量和单位成本，无需通过损益科目确认这对吗
周老师 | 提问时间：04/16 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。自然存放过程中自然挥发导致的盘亏，通常按盘亏处理，将盘亏金额计入相关成本费用，一般不调整存货单位成本，而是通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，查明原因后根据情况处理，如属于定额内损耗计入管理费用。而存货盘盈属于自然溢余时，在未查明原因前先记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，查明原因后通常冲减管理费用，也不涉及调整存货单位成本，只是调整存货数量使账实相符。所以自然溢余导致的盘盈也需要通过损益科目确认。祝您学习愉快！

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老师，请问我们是养猪场，现在把场地租给别人，我们帮他们代养，现在开租赁发票给对方，是开哪个了？
朴老师 | 提问时间：04/16 17:04

#实务#

只收场地租金：选择其他不动产经营租赁服务（经营租赁），税率 9%。收租金 + 代养服务费：分开开票，场地租金属不动产经营租赁，代养属其他现代服务（6%），不可混开租赁。

阅读 57

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小规模纳税人，增值税应该怎么填报数据，没有数据显示。第一季度应税服务金额：3883.66元，国际运输免税发票金额399元，未开票国际运输免税收入：402795.4元，分别应该怎么填写申报栏次
家权老师 | 提问时间：04/16 17:04

#税务#

3883.66填在第1,3栏，其他免税的填在第12栏

阅读 46

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老师企业工伤保险是调比例了吗
家权老师 | 提问时间：04/16 17:04

#实务#

你好，我们没跟你们当地社保局有对接哈，直接根据前后对比就清楚了哈，或者直接在本市社保官网查询了解

阅读 30

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老师送的做账系统明细科目怎么找不到
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 17:02

#实务#

您好，快去学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限进入课堂和题库，学堂没有给兼职的答疑老师这些资源信息，还请您原谅

阅读 35

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收到劳务发票，款未付的分录
家权老师 | 提问时间：04/16 17:02

#实务#

借：管理费用-劳务费贷：其他应付款

阅读 24

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老师你好麻烦问一下我们租房做生意房产税应按从租报税还是从价报按从租报的话还要不要报印花税
家权老师 | 提问时间：04/16 17:01

#税务#

那个房东是按从租申报

阅读 59

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题目中的净现值怎么计算
张老师 | 提问时间：04/16 17:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值的计算公式为净现值（NPV）=未来现金净流量现值-原始投资额现值。在本题中，原始投资额现值：新产品分厂需要购进生产线，一次性投资3600万元，且立即投入运营，所以原始投资额现值就是3600万元。未来现金净流量现值：题目给出NCF（净现金流量）=900，项目预计使用年限为6年，公司要求的最低投资报酬率为10%，年金现值系数（P/A，10%，6）=4.3553。未来现金净流量现值为每年净现金流量乘以年金现值系数，即900×4.3553=3919.77万元。最后计算净现值：净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值=3919.77-3600=319.77万元。祝您学习愉快！

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老师你好，问下个体工商户小规模纳税人国家信用信息公示系统里不填真实的数据可以吗？资金数额，营业金额和纳税总额在税局申报的和工商年报的这个对不上可以吗？因为金额有点大（税局申报金额大）怕工商那边麻烦，有影响吗？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 16:59

#建筑#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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@老师，我们租赁了一个厂房，然后我们自己对他进行整改，买建材和平整土地以及租赁建筑的设备等，请问我如何账务处理？这些花费计入什么科目？
朴老师 | 提问时间：04/16 16:58

#实务#

全部计入长期待摊费用 — 租入固定资产改良支出，后续按租赁期限摊销。一、发生支出时借：长期待摊费用 — 厂房整改贷：银行存款 / 应付账款 / 原材料（包含：建材、平整土地、设备租赁费、人工费等所有整改支出）二、达到可使用状态后摊销按月摊销：借：制造费用 / 管理费用贷：长期待摊费用 — 厂房整改

阅读 25

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收到税务局退的个税手续费908元，分录怎么做？增值税要分开么？申报的时候需要申报无票收入么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:57

#建筑#

您好，借：银行存款贷：营业外收入应交税费申报无票收入

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老师好，我们餐饮公司一个总公司和两个分公司，所有的款项由总公司代付代收，增值税由分公司进行申报，所得税由分公司汇总到总公司一起申报，现在分公司有一笔长者补贴10万元，客户要求由总公司来开发票，由总公司申报纳税，总公司和分公司相关的会计分录应该如何制作？谢谢！
朴老师 | 提问时间：04/16 16:57

#税务#

一、总公司分录开具发票确认收入借：应收账款 / 银行存款 100,000 贷：其他业务收入 / 主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）款项转给分公司（实质归属分公司）借：其他业务成本 / 内部往来 — 分公司 100,000 贷：银行存款 100,000 二、分公司分录确认实际收入（总公司已开票，分公司不再开票、不再报增值税）借：银行存款 100,000 贷：主营业务收入 100,000 内部往来对冲（如用往来科目）借：内部往来 — 总公司 100,000 贷：主营业务收入 100,000

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老师，我去年年底弄了固定资产一次性扣除，这个我是要在什么时候调整呢？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:57

#实务#

现在季度申报，税收金额填0

阅读 18

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‌我单位是公益一类事业单位，企业所得税都是0申报。26年3月份接税务局通知需要补缴2025年印花税，印花税滞纳金32.44元。导致本次年度企业所得税申报的时候不能0申报，需要在纳税调整项目明细表中的税收滞纳金填写32.44元，我想咨询的是这次我单位缴纳企业所得税后对我单位以后有什么影响吗？会不会每年都要缴纳企业所得税？
于老师 | 提问时间：04/16 16:56

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这次缴纳企业所得税通常不会对单位以后产生不良影响，也不会导致每年都要缴纳企业所得税。你单位作为公益一类事业单位，收入主要源于财政拨款，用于公共管理或社会服务，不以营利为目的，通常收入不计入应税所得，无需缴纳企业所得税。此次因补缴印花税产生滞纳金而缴纳企业所得税，是特殊情况，并非单位经营活动产生应税所得。只要后续单位收入性质未改变，依然符合免缴企业所得税条件，就无需每年缴纳。祝您学习愉快！

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铁路电子客票分录和抵扣计算麻烦老师说下谢谢
家权老师 | 提问时间：04/16 16:56

#实务#

借：管理费用-差旅费应交税费-增值税-进项发票金额/1.09*0.09 贷：银行存款

阅读 38

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自然存放过程中的自然挥发导致的盘亏调整存货数量及单位成本，企业发生存货盘盈属于自然溢余的调整库存存货数量以及存货的单位成本，为什么有的搜索说自然溢余不用做分录
欧阳老师 | 提问时间：04/16 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然存放过程中自然挥发导致的盘亏，通常按盘亏处理，将盘亏金额计入相关成本费用，一般不调整存货单位成本，而是通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目核算，查明原因后根据情况处理，如属于定额内损耗计入管理费用。存货盘盈属于自然溢余时，在未查明原因前先记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，查明原因后通常冲减管理费用，也不涉及调整存货单位成本，只是调整存货数量使账实相符。所以说调整存货单位成本是错误的。搜索说自然溢余不用做分录这种说法是不对的。企业发生存货自然溢余时，需要进行相应的账务处理。在批准处理前，应借记“原材料”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”；批准处理后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“管理费用”。祝您学习愉快！

阅读 125

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老师，上月有留抵，这个月抵的上个月的留抵也要交税，那这个留抵和这次的计提都是怎么做帐的
家权老师 | 提问时间：04/16 16:53

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 44

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老师小规模公司，开出去普票按季度不超30万，记账需要价税分离记账吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:53

#实务#

是的，记账需要价税分离的

阅读 35

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公司是收汇企业，美金入账和结汇时怎么做会计分录，汇率是固定一个不变吗，中间差额怎么做
朴老师 | 提问时间：04/16 16:52

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 56

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请解释资产负债表、利润表和现金流量表的作用和关系。
周老师 | 提问时间：12/10 18:04

#会计实务#

资产负债表、利润表和现金流量表是会计报表的三个主要组成部分。它们提供了对企业财务状况、经营成果和现金流量的全面和详细的描述。资产负债表是一份快照，显示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。资产是企业拥有的资源，负债是企业所欠的债务，所有者权益是企业归属于所有者的资金。资产负债表反映了企业的净资产，即所有者权益。它提供了企业的财务状况，包括企业的偿债能力、流动性和资本结构。利润表是一份报告，显示了企业在一定时间内的收入、费用和利润。收入是企业通过销售产品或提供服务获得的金额，费用是企业在生产和销售过程中发生的成本。利润是企业在扣除费用后的净收入。利润表反映了企业的经营成果，包括营业收入、毛利润、净利润等。它提供了企业的盈利能力和经营效率。现金流量表是一份报告，显示了企业在一定时间内的现金流入和流出情况。现金流入包括来自销售、投资和融资活动的现金收入，现金流出包括用于采购、支付费用和偿还债务的现金支出。现金流量表反映了企业的现金流动情况，包括净现金流量、现金余额等。它提供了企业的现金管理和流动性情况。这三个报表之间存在着密切的关系。资产负债表提供了企业的财务状况，而利润表和现金流量表提供了企业的经营成果和现金流动情况。利润表的净利润会反映在资产负债表的所有者权益部分，而现金流量表的净现金流量会影响资产负债表的现金余额。通过分析这三个报表，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流动情况，帮助管理者做出决策和评估企业的健康状况。

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小规模纳税人免税会计分录2022年度中，如何处理免税销售额的确认和记录？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 18:02

#会计实务#

小规模纳税人免税销售额的确认和记录需要进行以下分录处理： 1. 确认免税销售额：免税销售额是指小规模纳税人在销售过程中享受免征增值税的销售额。在确认免税销售额时，应将免税销售额从应税销售额中分离出来。分录如下：借：应税销售收入贷：免税销售额 2. 记录免税销售额：免税销售额需要在会计记录中单独列示，以便于报税和核算。分录如下：借：免税销售额贷：应交税费-销项税额需要注意的是，免税销售额不需要计提销项税额，因为免税销售额已经免征了增值税。

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样本总体偏差与标准差有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 17:58

#会计实务#

样本总体偏差和标准差是统计学中两个重要的概念，它们用于衡量数据的离散程度。样本总体偏差（Sample Mean Deviation）是指样本中每个观测值与样本均值之间的差异的平均值。它衡量了样本数据相对于样本均值的离散程度。样本总体偏差的计算公式为：样本总体偏差 = ∑(|X - X̄|) / n 其中，X表示样本中的每个观测值，X̄表示样本均值，n表示样本容量。标准差（Standard Deviation）是指数据集合中各个观测值与数据集合均值之间的差异的平均值的平方根。它衡量了整个数据集合的离散程度。标准差的计算公式为：标准差 = √(∑((X - X̄)^2) / n) 其中，X表示数据集合中的每个观测值，X̄表示数据集合的均值，n表示数据集合的容量。区别： 1. 计算方式不同：样本总体偏差计算时取绝对值，标准差计算时取平方； 2. 衡量对象不同：样本总体偏差衡量的是样本数据相对于样本均值的离散程度，标准差衡量的是整个数据集合的离散程度； 3. 数值大小不同：标准差的数值通常比样本总体偏差的数值大，因为标准差计算时取了平方。总之，样本总体偏差和标准差都是衡量数据的离散程度的指标，但是样本总体偏差更偏重于样本内部的离散程度，而标准差更偏重于整个数据集合的离散程度。

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澳洲兑人民币汇率是如何确定的？
秦老师 | 提问时间：12/10 17:58

#会计实务#

澳洲兑人民币汇率的确定是由市场供求和其他因素共同决定的。下面是一些影响澳洲兑人民币汇率的因素： 1.经济基本面：包括两国的经济增长率、通胀率、利率水平等。如果澳洲经济表现良好，投资者对澳洲的需求可能增加，导致澳元升值。 2.利率差异：如果澳洲的利率相对较高，可能会吸引更多的资金流入澳洲，从而推动澳元升值。 3.国际贸易和投资：两国之间的贸易和投资活动也会影响汇率。如果澳洲对中国的出口增加，可能会导致澳元升值。 4.政府政策和干预：政府可以通过干预外汇市场来影响汇率。例如，澳洲央行可以通过购买或出售外汇来调节澳元的供求，从而影响汇率。 5.市场情绪和预期：投资者对未来经济和政治发展的预期也会影响汇率。如果投资者对澳洲经济前景持乐观态度，可能会增加对澳元的需求，导致澳元升值。需要注意的是，汇率是一个非常复杂的市场，受到多种因素的影响，因此汇率的变动是难以预测的。

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私人公司股东分红对资产负债表和利润表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/10 17:53

#会计实务#

私人公司股东分红对资产负债表和利润表都会有影响。对于资产负债表来说，私人公司股东分红会减少公司的现金资产，因为分红是从现金账户中支付的。这将导致资产负债表中的现金资产减少，同时也会减少股东权益部分中的留存收益。对于利润表来说，私人公司股东分红会减少公司的净利润。分红被视为公司的一种费用，因此会被从净利润中扣除。这将导致净利润减少，对应地，也会减少股东权益部分中的留存收益。需要注意的是，公司分红并不会直接影响公司的总资产和总负债，因为分红是从已有资产中支付的，并不会导致资产和负债的变动。分红只是改变了公司的资本结构和股东权益分配。

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银行承兑汇票的到期时间如何计算？
秦老师 | 提问时间：12/10 17:52

#会计实务#

银行承兑汇票的到期时间是根据汇票上的付款期限来计算的。一般来说，银行承兑汇票的到期时间是从汇票上的开票日开始计算的，根据付款期限的天数确定到期日。具体计算方法如下： 1. 首先，查看汇票上的付款期限，一般以天为单位表示。 2. 确定开票日，即汇票的出票日期。 3. 在开票日的基础上，根据付款期限的天数计算到期日。例如，如果付款期限是30天，开票日是1月1日，则到期日是1月31日。需要注意的是，到期日是指汇票的最后付款日期，持票人可以在到期日之前将汇票兑现或者转让给其他人。如果到期日是节假日或者非工作日，一般会顺延至下一个工作日。此外，还需要注意银行承兑汇票的到期时间与汇票的持票时间有关。如果持票人在到期日之前将汇票转让给其他人，新的持票人可以在到期日之内兑现汇票。

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乡镇会计科目中的固定资产类科目有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/10 17:51

#会计实务#

乡镇会计科目中的固定资产类科目通常包括以下几个： 1. 固定资产原值：记录固定资产的购入成本或建造成本。 2. 累计折旧：记录固定资产按照折旧方法计提的累计折旧金额。 3. 固定资产减值准备：记录固定资产价值可能发生的减值损失。 4. 固定资产清理：记录固定资产报废或出售时的清理损失或清理收益。 5. 固定资产损益调整：记录固定资产价值调整所产生的损益。此外，根据具体的乡镇会计制度和业务特点，还可能包括其他的固定资产类科目，如固定资产租赁、固定资产交换等。具体的科目设置还需要根据实际情况进行调整和补充。

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在进行临港房价预测时，会计师需要考虑哪些会计原则和准则？
周老师 | 提问时间：12/10 17:51

#会计实务#

在进行临港房价预测时，会计师需要考虑以下几个会计原则和准则： 1. 会计实体概念：会计师需要确定预测的房价是针对哪个会计实体，例如是针对整个临港地区还是特定的房地产开发商。 2. 会计周期概念：会计师需要确定预测的房价是基于哪个会计周期，例如是年度预测还是季度预测。 3. 会计确认概念：会计师需要确认预测房价的依据和可靠性，例如是否有充分的市场数据和分析来支持预测。 4. 会计计量概念：会计师需要确定预测房价的计量方法，例如是使用市场价值还是成本价值来进行预测。 5. 会计核算概念：会计师需要确定预测房价的核算方式，例如是通过资产负债表、利润表还是现金流量表来进行核算。此外，会计师还需要遵守相关的会计准则，例如国际会计准则（IFRS）或国家会计准则（如中国会计准则），以确保预测的房价符合准则要求，并具备可比性和可理解性。

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如何确定资本化利息支出的权益比重符合会计准则的要求？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 17:46

#会计实务#

确定资本化利息支出的权益比重符合会计准则的要求，需要遵循以下步骤： 1. 确定资本化利息支出的范围：根据会计准则的要求，只有符合特定条件的利息支出才能被资本化，例如，该支出必须与资产的建造、制造或生产直接相关。 2. 确定资本化利息支出的计算方法：根据会计准则的要求，资本化利息支出应当以实际发生的利息支出为基础进行计算，而不是根据预估的利息支出。 3. 确定资本化利息支出的权益比重：根据会计准则的要求，资本化利息支出应当与资本化的资产的权益比重相一致。权益比重可以根据资产的成本、市值或其他合理的方法来确定。 4. 进行审计和核实：会计师应当对资本化利息支出的权益比重进行审计和核实，确保其符合会计准则的要求。总之，确定资本化利息支出的权益比重符合会计准则的要求，需要遵循准则规定的范围、计算方法，并进行审计和核实。

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