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个税中的专项附加扣除不到标准的，也按标准顶格扣除吗？比如房贷利息每月只有500，也按1000扣除吗
venus老师 | 提问时间：03/05 11:18

#CPA#

是的，是按照1000元定额扣除的

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(10分)B公司采用即期汇率对外币业务进行核算，按月计算汇总损益，期初有关外币账户的余额情况如下：账户名称外币账户(美元) 汇率人民币(元) 银行存款——美元户 1 0 000 7.1 2 71 200 应收账款——甲企业 20000 7.1 2 142 400 应付账款——乙企业 15 000 7.1 2 106 800 B公司2017年12月发生了如下相关外币业务： (1)5日，向甲企业出口商品一批计40000美元，已办理出口交单手续，当日汇率1美元=7.15。 (2)16日,收回甲企业货款10000美元,当日汇率1美元=7.05。 (3)20日,归还乙企业货款5000美元,当日汇率1美元=7.13。 (4)31日，向乙企业进口一批商品10000美元，商品验收入库，款项未付，当日汇率1美元=7.10。要求：编制上述业务及年末调整汇兑损益的会计分录
Anan老师 | 提问时间：12/17 19:46

#CPA#

同学，你好！请稍等~，老师正在解题中~

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背景资料中国 A 企业向美国出口一批价值为100万美元的童装，付款条件为见票后3个月 D / P （进口商见票承兑日为2020年6月15日，进口商开户行并为该汇票提供担保）。 (1）如果 A 企业不采取任何避险措施，2020年9月20日 A 企业如期收汇，当天汇率为USD100=CNY637.72。 (2)2020年6月20日如果 A 企业向中国银行交单押汇，当天企业可以享受的美元利率为年息4.2%(3个月按90天计算），当天美元对人民币汇率为USD100=CNY646.96,3个月远期汇率为USD100=CNY640.25。在人民币有预期升值的情况下， A 企业可以采取哪些措施米规避汇汇率风险？
木木老师 | 提问时间：10/28 21:12

#CPA#

你好，同学。 9.20汇率100＝637.72 6.20汇率100＝646.96 3个月远期汇率100＝640.25 那也就是说，如果说在9月20号去进行支付的话，那么那个时候呢，汇率更低一些，那么对于企业而言是最有利的。对于收款方确实不利的。那么这种时候的话可以考虑购买套期工具，用少量资金购买套期工具，然后在到期的时候按约定的汇率去进行。

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变更公司名称和经营范围需要哪些资料呀
答疑苏老师 | 提问时间：11/06 14:29

#CPA#

你好，　变更所需资料 1、法定代表人签定的盖上公司公章的《公司变更登记申请书》; 2、公司签定盖上公司印章的授权委托人证明文件及该代理人的身份证复印件; 3、有关公司章程决议、决策的更改; 1)需提交由2/3以上的股东签定的股东会议决议书及股东大会决议会议记录更改; 2)一个人有限责任公司则递交股东签定的书面决策就可以了; 4)变更后由公司法定代表人签署的公司章程或章程修正案; 5)公司经营范围中若有牵涉到食品，投资人也千万别忘了，申请办理食品经营许可证及卫生许可证。 6)公司营业执照正副本。

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经典题解-税法（下卷）112页第23题为什么不选答案B
周老师 | 提问时间：08/05 21:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：感谢您的反馈，这里选项答案表述调整为“ABD”，选项B的说法是正确的。祝您学习愉快！

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审计里面的财务报表整体重要性实际执行重要性明显微小错报临界值特定类别重要性哪些考虑重大错报风险了哪些没考虑
耿老师 | 提问时间：08/23 20:47

#CPA#

你好！在审计中，重要性是一个关键的概念，它帮助注册会计师确定错报是否重大，从而影响审计意见。重要性分为财务报表整体重要性、实际执行重要性、明显微小错报临界值和特定类别重要性。这些概念在评估重大错报风险时的不同考虑方式具体如下： 1. **财务报表整体重要性**： - 在确定财务报表整体重要性时，注册会计师需要考虑错报的金额或性质对财务报表使用者决策的影响。通常基于被审计单位的具体情况，选择一个基准（如总资产、营业收入等），再乘以一个百分比来设定。 - 财务报表整体重要性不考虑个别错报对特定财务报表使用者的潜在影响，而是从整体上评估错报是否可能影响大部分理性使用者的决策。 2. **实际执行重要性**： - 实际执行的重要性通常设定在财务报表整体重要性的一个较低水平，例如50%至75%之间，以提供更高的保证水平，确保未更正和未发现错报的汇总数超过整体重要性的可能性降低。 - 在实际执行审计过程中，注册会计师需要考虑单个金额低于实际执行重要性的错报，但汇总起来可能重大的风险。对于存在低估风险的财务报表项目，即使其金额低于实际执行的重要性，也不应忽视。 3. **明显微小错报临界值**： - 明显微小错报临界值是注册会计师在审计中设定的一个阈值，用于确定哪些错报可以视为不明显微小，从而不需要累积和报告。 - 在评价错报时，注册会计师需要将识别出的单个错报与明显微小错报临界值进行比较，如果超过该临界值，则需提请管理层更正。 4. **特定类别重要性**： - 特定类别重要性是针对特定项目或交易类别设定的重要性水平，例如针对存货、应收账款等项目的审计。 - 在确定特定类别重要性时，注册会计师应考虑该类别的错报风险以及可能影响财务报表整体真实性的风险。例如，如果存在内部控制缺陷或以前年度审计中发现了错报，可能需要设定比整体重要性更低的特定类别重要性。总的来说，在审计中，注册会计师通过设定不同层次的重要性水平，以合理保证财务报表中不存在重大错报。财务报表整体重要性和实际执行重要性主要关注错报对财务报表整体的影响，而明显微小错报临界值和特定类别重要性则更侧重于特定项目或交易类别的错报。

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甲公司计划在 2022 年构建一条生产线，现有 A 方案选择，有关资料如下:A 方案需要一次性投资 30 000 000 元，当年投产，该生产线可用 3 年，按直线法计提折旧，净残值为 0，第 1 年可取得税后净利润 10 000 000 元，以后每年递增 20%;甲公司适用企业所得税税率为 25%，项目折现率为 8%。甲公司计划在 2022 年构建一条生产线，现有 A 方案选择，有关资料如下:A 方案需要一次性投资 30 000 000 元，当年投产，该生产线可用 3 年，按直线法计提折旧，净残值为 0，第 1 年可取得税后净利润 10 000 000 元，以后每年递增 20%;甲公司适用企业所得税税率为 25%，项目折现率为 8%。有关货币时间价值系数如下:DF8%,1=0.9259 DF8%,2 =0.8573 DF8%,3=0.7938 要求: (1)计算 A 方案经营期营业现金净流量; (2)计算 A 方案的净现值;
Moya老师 | 提问时间：06/21 09:13

#CPA#

你好，（1）年折旧＝30000000/3=10000000 营业期现金净流量第一年＝10000000+10000000=20000000 第二年＝10000000*1.2+10000000=22000000 第三年＝10000000*1.2*1.2+10000000=24400000 （2）净现值＝20000000*（P/F，8%，1）+22000000*（P/F，8%，2）+24400000*（P/F，8%，3）-30000000=26747320

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老师，出口货物的离岸价格里包含了出口的关税了吗？离岸价格和完税价格是什么关系？
税法老师 | 提问时间：08/04 16:50

#CPA#

不包含出口关税；离岸价格包含完税价格

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老师好，想请问老师商业信用筹资都包括哪些呢应付账款应付票据预收账款这些都是吗合同负债算不算商业信用筹资呢合同负债和预收账款应该怎么区分呢，求老师解答
周老师 | 提问时间：09/07 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业信用筹资是商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系，是一种“自发性筹资”，包括应付账款、应付票据和预收账款等合同负债也是算的。合同负债也是预收的款项的一种，只是会计准则中区分了一下不同的准则用的不同的科目。预收账款和合同负债重要的区别是：以履约义务相关性为前提，当预收款尚未被企业收取时，如果能够认定企业对这笔款项有无条件收取的权利，企业仍然应该对此确认合同负债。 "预收账款"的概念并不强调和已成立与客户之间的合同，在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债，但仍可作为预收账款。合同一旦正式成立，又要将预收账款转入合同负债。两者都是先收钱再提供商品。祝您学习愉快！

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夏火公司从银行取得为期1年的周转信贷额100万元，年度内使用了60万元，平均使用期限只有6个月，借款利率为12%，年承诺费率为0.5%。试问夏电公司需要支付的利息和承诺费总计是多少，这笔借款的实际利率是多高？
朱朱老师 | 提问时间：12/12 14:08

#CPA#

您好，解答如下支付的利息=60*12%/2=3.6 承诺费=40*0.5%+60*0.5%/2=0.35 总计=3.6+0.35=3.95

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请问用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,在企业所得税还是个人所得税里可以不通过县级及以上或公益性团体直接捐赠就可以扣除的？
税法老师 | 提问时间：08/23 16:28

#CPA#

不行的。这里必须通过公益性组织团体的捐赠支出才能税前扣除的。

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您好老师，请问政府补助与收益相关的也分总额法和净额法吗？求解谢谢老师
易老师 | 提问时间：12/19 20:14

#CPA#

政府专项资金主要用于投资补助，是政府下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金，属于政府补助的范畴。请问收到政府专项资金怎么做账务处理？　　收到政府专项资金如何做账？　　一、总额法　　1、收到补助资金时：　　借：银行存款　　贷：递延收益　　2、发生成本费用或损失时：　　借：：成本费用等　　贷：银行存款　　3、补偿已经发生的成本费用或者损失：　　借递延收益贷其他收益　　二、净额法：　　1、收到补助资金时：　　借：银行存款　　贷：递延收益　　2、发生成本费用或损失时：　　借：生产成本、管理费用、营业外支出等　　贷：银行存款　　3、补偿已经发生的成本费用或者损失：　　借：递延收益　　贷：生产成本、管理费用、营业外支出等　　政府专项资金属于政府补助。政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。　　政府补助的主要形式包括财政拨款、财政贴息、税收返还。比如政府专项资金就是一种以财政拨款形式发放的补助。　

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甲公司拟持有乙公司的100份看涨期权空头甲公司拟持有乙公司的100份看跌期权空头这里的甲公司是空头方还是多头方啊？
会计中级贺老师 | 提问时间：07/11 22:23

#CPA#

甲方买入看涨和看跌是属于多头对敲，空头对敲是指同时卖出看涨和看跌

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长期股权投资权益法核算下被投资单位宣告发放的现金股利应冲减长期股权投资，成本法核算下计入投资收益。这句话是对的吗
周老师 | 提问时间：11/25 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的。祝您学习愉快！

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国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业怎么交企业所得税，有哪些优惠政策
鲁老师 | 提问时间：08/26 22:49

#CPA#

一、软件企业税收优惠 1.软件产品增值税超税负即征即退 2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税 3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税 4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策 5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除 6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限二、集成电路企业税费优惠 7.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税 8.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除 9.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税 10.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 11.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 12.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 13.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 14.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 15.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 16.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 17.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限 18.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税 19.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税 20.集成电路设计企业职工培训费用按实际发生额税前扣除 21.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限

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老师，我这个14题的C选项通货膨胀率提高会导致R F增高，但是证券市场线还有RM-RF他不仅仅是只有一个RF，所以我觉得他不是向上平移，他还会影响到斜率，怎么去理解他这个平移。
张老师 | 提问时间：05/26 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无风险报酬率=纯利率+通货膨胀率，当通货膨胀率提高时，无风险报酬率也会提高。无风险报酬率是证券市场线在纵轴上的截距，当无风险报酬率上升时，证券市场线也会随之向上平移。祝您学习愉快！

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现金流量折现法，计算的股权价值是内在价值，市盈率法计算出来的则是相对价值。请问这个内在价值是什么意思，跟相对价值有什么区别？
钟存老师 | 提问时间：07/06 17:12

#CPA#

内在价值就是股利收益的折现价值，主要影响因素就是股利和折现率，属于公司内部的决策影响范围相对价值是根据类似公司的价值作为参考，根据每股收益计算价值，由于市盈率参考可比公司的，所以指标带有的相对性

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老师好，在第二章管理用财务报表时，授课老师说优先股是金融负债。可是以下图片在算资本成本时，老师又在说优先股默认为权益工具。这是不是与前面内容冲突了？
婵老师 | 提问时间：04/07 17:22

#CPA#

同学，优先股是金融负债还是权益工具，要看具体约定。如果约定优先股的股息是无条件支付，不管经营情况，不受管理层控制等等，就划定为金融负债。如果说优先股的股息，要在普通股分红的时候才能给，只是优先普通股而已，那就权益工具。

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经济法，证券法中，非公众公司，非上市公众公司，上市公司怎么区分？他们非公开发行和公开发行股票怎么区别
鲁老师 | 提问时间：06/23 20:11

#CPA#

上市公司:是指所发行的股票经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。非上市公众公司:是指其股票没有上市和没有在证券交易所交易的公众公司。公众公司:公众公司是指向不特定对象公开发行股票，或向特定对象发行股票使股东人数超过200人的股份有限公司。非公众公司:所谓的非公众公司的股份，不是按公众公司方式发行(类似于集资);由于我国法律对这类问题一直没有明确规定，导致这类公司的股份转让也一直无法正常进行。

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老师你好，一般纳税人可以开普票吗，税率是多少啊
新新老师 | 提问时间：12/26 10:50

#CPA#

你好和专票税率是一样的交税

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隆华公司2021年初的未分配利润为160万元，当年的税后利润为500万元，2022年初公司讨论决定股利分配的数额。公司目前的目标资本结构为权益资本占55%，债务资本占45%，2022年不打算继续保持目前的资本结构，也不准备追加投资。按有关法规规定该公司应该至少提取10%的法定公积金。则该公司最多用于派发的现金股利为（　　）万元。 A．610 B．450 C．400 D．500
萱萱老师 | 提问时间：06/04 13:25

#CPA#

隆华公司2021年初的未分配利润为160万元，当年的税后利润为500万元，2022年初公司讨论决定股利分配的数额。公司目前的目标资本结构为权益资本占55%，债务资本占45%，2022年不打算继续保持目前的资本结构，也不准备追加投资。按有关法规规定该公司应该至少提取10%的法定公积金。则该公司最多用于派发的现金股利为（　　）万元。 A．610

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盈余现金保障倍数指标反映的是盈利能力状况还是经营增长状况
财管老师 | 提问时间：11/19 12:24

#CPA#

盈余现金保障倍数，又叫利润现金保障倍数，是指企业一定时期经营现金净流量同净利润的比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，反映的是盈利能力状况。

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残保金工资总额的依据是：根据国家统计局关于工资总额组成的第四条规定，第四条　工资总额由下列6个部分组成： (一)计时工资； (二)计件工资； (三)奖金； (四)津贴和补贴； (五)加班加点工资； (六)特殊情况下支付的工资。问题：1.根据这条规定，残保金申报工资总额是计提的“应发”工资还是“实际发放”工资？2.如果残保金工资总额是应发工资，企业所得税也是计提应发工资，那么，从税款“所属期”这个口径上来说，残保金和企业所得税的工资就没有区别，对吗？3.残保金和企业所得税工资口径存在哪些相同点和不同点？
周老师 | 提问时间：03/10 08:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.残保金申报工资总额通常是指“应发”工资。 2.是的，如果残保金工资总额是按应发工资计算，那么从税款所属期的角度来看，残保金和企业所得税在工资口径上没有区别。 3.相同点在于两者都可能以应发工资作为计算基础。不同点主要体现在适用范围、具体扣除项目以及政策调整等方面。例如，企业所得税可能会涉及视同销售等额外收入的计算，而残保金则专注于职工薪酬部分。祝您学习愉快！

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老师，为什么扩张期权可以用BS模型，延迟期权就不能用bs模型，行权的时间都不确定啊～
李老师 | 提问时间：07/28 18:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：扩张期权用bs模型，是因为项目的投资成本是期权执行价格，项目的未来营业现金流量的现值是期权标的资产的现行价格投资可以理解为行权，放弃是不行权，所以是看涨期权期权是资产现行价格大于执行价格，行权项目是未来现金流量现值大于投资成本，投资，所以项目的投资成本是期权执行价格，项目的未来营业现金流量的现值是期权标的资产的现行价格 ;知道了现行价格和执行价格，可以代入bs模型计算期权价值延迟期权，延迟后可以考虑未来各种可能性，适合用二叉树模型建议您直接记住结论即可。祝您学习愉快！

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12x19年2月15日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，年租金为360万元。当日，办公楼成本为6400万元，已计提折旧4200万元，未计提减值准备，公允价值为4800万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。该办公楼2x19年12月31日的公允价值为5200万元，2x20年12月31日的公允价值为5280万元。2x21年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款5600万元。不考虑其他因素，甲公司2x21年度因出售该办公楼应确认的损益金额为 A.2920 B.800 C.320 D.3400 问题答案是a 我不明白为什么21年抢两个月的租金60为什么没有包含在内，我认为应该是2680
郭老师 | 提问时间：06/27 20:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目是问出售所做的的相关处理对损益的影响，所以没有把租金考虑进去。祝您学习愉快！

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个体户可以给员工交五险么
家权老师 | 提问时间：09/06 15:58

#CPA#

可以的，没问题的哈

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找潇洒老师销售导致的变动不是不计入租赁付款额？
潇洒老师 | 提问时间：05/06 11:54

#CPA#

...

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租金收入：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。请问老师，企业所得税租金收入确认的日期是按照合同约定的应付日期吗？比如2023年1月签订的合同，2023年1月就支付了10年的租金，那么2023年要一次性全部确认租金收入吗？
郭老师 | 提问时间：04/06 08:17

#CPA#

你好，增值税需要一次缴纳，收入按月确认。

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老师老项目简易计税什么情况下用3%什么情况下用5%
朴老师 | 提问时间：08/04 08:14

#CPA#

同学你好简易计税是3% 差额纳税是5%

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11.《企业内部控制基本规范》中指出的风险应对策略有( )。 A风险规避B风险降低C风险分担D风险承受 12.风险降低应对策略采取的方法包括( )。 A对重要财产限制接近B多元化投资C办理财产保险D出售亏损企业 13.风险分析的方法有( )。 A风险价值法B情景分析法C盈亏平衡分析法D敏感性分析法 14.企业内部控制的重点是( )。 A一般风险B重大风险C重大事件D一般事件 15.选择风险应对方案需要综合考虑的主要因素有( )。 A 应对风险的成本与可能带来的收益 B 企业的风险容忍度 C 企业是否具有评估衍生金融工具等高难度风险的技术储备和人才储备 D 不同种类的风险组合起来是否超过了企业的风险容忍度
欧阳老师 | 提问时间：04/12 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 11.《企业内部控制基本规范》中指出的风险应对策略有风险规避、风险降低、风险分担和风险承受 12.风险降低应对策略采取的方法包括对重要财产限制接近、办理财产保险 13.风险分析的方法有风险价值法、情景分析法、敏感性分析法 14.企业内部控制的重点是重大风险、重大事件 15.选择风险应对方案需要综合考虑的主要因素有应对风险的成本与可能带来的收益、企业是否具有评估衍生金融工具等高难度风险的技术储备和人才储备、不同种类的风险组合起来是否超过了企业的风险容忍度祝您学习愉快！

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