财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

为啥按差价？要是规定的话还有哪些
薇老师 | 提问时间：05/05 01:11

#初级职称#

你好，题干发送成功了吗？

阅读 1812

收藏 8
这道题为什么不标注是小规模纳税人还是一般纳税人呢
微微老师 | 提问时间：04/07 09:28

#初级职称#

您好，是的。没表明不够严谨。考试的时候不会出现这么不严谨的题目的。

阅读 1812

收藏 8
. 利达公司某项目建设期为1年，在建设起点进行固定资产投资共150万元，建设期期末垫支流动资金30万元。项目使用寿命为5年，期满净残值为10万元，同时收回全部流动资金，使用直线法计提折旧。项目投产后，每年可获营业收入200万元，付现成本50万元，同时经营期每年支付价款利息20万元。假定企业所得税税率为25%，资本化成本率为10%。求各期NCF,NPV,NPVR,PP
小小快乐老师 | 提问时间：06/17 23:20

#初级职称#

折旧=（150-10）/5=28 NCF0=-150 NCF1=-30 NCF2-5＝（200-50-28）*25%+28=119.5 NCF6=119.5+30+10=159.5 NPV=-150-30*（p/f，10%，1）+119.5*（p/a，10%，4）*（p/f，10%，1）+159.5*（p/f，10%，6） NPVR=NPV/（150+30*（p/f，10%，1）） PI=（NPV+ （150+30*（p/f，10%，1））/（（150+30*（p/f，10%，1））同学你自己计算一下

阅读 1812

收藏 8
（1）2020年1月1日，甲公司将原作为固定资产核算的写字楼，以经营租赁的方式租给乙公司，租期为24个月，当日该写字楼公允价值为15 000万元，账面原值为20 000万元，已计提折旧5 000万元。（2）2020年1月31日，甲公司收到第一个月租金收入150万，存入银行。（3）2020年12月31日，该写字楼的公允价值为13 000万元。（4）2021年12月31日，租赁期届满，甲公司以17 000万元的价格出售该写字楼。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列问题（以万元为单位）。（如图）
杨老师 | 提问时间：04/23 18:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您先试着自己写一写相关会计分录，您可以把分录写上来，老师给您检查。学习时一定要勤动手，这样才能真正提高自己的动手能力。祝您学习愉快！

阅读 1812

收藏 8
什么是单独购买这里的单独购买指的是什么啊
黄老师 | 提问时间：04/20 15:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计和财务报告的背景下，"单独购买"通常是指客户能否独立于其他商品或服务购买某一特定的商品或服务。这个概念在收入确认原则中尤为重要，因为它帮助确定一个交易或合同中的履约义务是否应该被视为单独的或者是与其他履约义务组合在一起的。根据国际财务报告准则（IFRS）15号——收入与合同中的客户，企业需要识别合同中的每一个履约义务，并判断这些履约义务是否应该单独或者结合其他承诺一起考虑。如果一个商品或服务是一个单独的履约义务，那么在满足这个履约义务时，与之相关的收入就可以被确认。这通常意味着客户可以单独购买这个商品或服务，而不需要购买其他额外的商品或服务。从你提供的图片内容来看，文本似乎在讨论质量保证，并区分了两种情况： 1. 客户能单独购买的质量保证：这意味着质量保证是一个单独的履约义务，客户可以选择是否购买这项服务。 2. 客户不能单独购买的质量保证：这意味着质量保证不是一个单独的履约义务，而是与商品或服务本身紧密相关的一部分，客户在购买商品或服务时自动获得质量保证，不能选择不购买。在实际操作中，这种区分对于确定收入确认的时间点和方式非常关键。如果质量保证是一个单独的履约义务，那么与之相关的收入可能需要在满足这个履约义务时分开确认。如果质量保证不是一个单独的履约义务，那么与之相关的收入可能需要与主要商品或服务的收入一起在特定时间点确认。祝您学习愉快！

阅读 1812

收藏 0
1存货是资产类科目吗？2存货是借加贷减吗？3 哪些属于存货？
金金老师 | 提问时间：07/26 21:38

#初级职称#

您好，存货是资产科目，借增贷减，存货的分类 ⒈按其经济内容分类 ⑴原材料。它是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备料(备品备件)、包装材料、外购半成品(外购件)等。 ⑵在产品。它是指在企业尚未加工完成，需要进一步加工且正在加工的在制品。 ⑶半成品。它是指企业已完成一定生产过程的加工任务，已验收合格入库，但需要进一步加工的中间产品。 ⑷产成品。它是指企业已完成全部生产过程并验收合格入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品。 ⑸商品。它是指商品流通企业外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 ⑹周转材料。它是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值仍保持原有形态，不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 ⑺委托代销商品。它是指企业委托其他单位代销的商品。

阅读 1811

收藏 8
请问一下，公司是一家有名的奶茶代理，在做利润表的时候，产品回扣那里填销售总金额还是填利润金额呢，仓库里有库存货品，也要结转产品成本，请老师解答一下，谢谢
木木老师 | 提问时间：07/22 16:11

#初级职称#

产品回扣的话，是按照你支付的回扣的金额来填写，不是销售总金额和利润金额。

阅读 1811

收藏 8
老师，这个怎么解释呢？
王晓晓老师 | 提问时间：05/05 17:41

#初级职称#

白酒的消费税是复合计税，就是从价+从量。而且收取包装物押金的时候，押金也要交消费税

阅读 1810

收藏 8
A工业企业“完工产品人库单”记载本月完工甲产品3000件，实际单位成本为200元/件;完工乙产品800件，实际单位成本为1000元/件
财会老师 | 提问时间：06/23 00:31

#初级职称#

同学，你可以自己写一下过程哈，看看那个知识点不会，再详细询问哈，我们再具体为您解答这里说一下解题思路，需要您自己算一下哈，如果有不懂的知识点可以具体询问知识点。售价金额法指成本占零售价的百分比计算期末存货的一种方法。成本率＝（期初存货成本＋本期购货成本）／（期初存货售价＋本期购货售价）期末存货成本＝期末存货售价总额×成本率本期销售成本＝期初存货成本＋本期购货成本－期末存货成本

阅读 1810

收藏 0
分录18题19题24题26题29题30题
财会老师 | 提问时间：12/03 22:10

#初级职称#

这里老师建议您自己动手做一遍题，针对有疑问的地方进行提问，这样老师可以更有针对性的为您进行解答，这样才能真正学到知识。后面您自己参加考试的话，也需要自己写分录，这样可以加深您的印象。 18，支付广告费借：销售费用贷：银行存款 19，报销差旅费借：管理费用800 库存现金200 贷：其他应收款1000 24，购进原材料借：在途物资——C材料7600 应交税费——应交增值税（进项税额）988 贷：应付账款8588 26，借：原材料——A材料 ——B材料 ——C材料7600 贷：在途物资 29. 借：在途物资——D材料50000 应交税费——应交增值税（进项税额）6500 贷：银行存款56500 30. 借：生产成本2900 贷：原材料——B材料900 ——C材料2000

阅读 1810

收藏 8
S公司生产的商品作为母亲节礼物非常受欢迎，产品的销售旺季在5月。公司第2季度销售旺季的销售预算如下： 4月 5月 6月总计预算销售额 $300 000 $500 000 $200 000 $1 000 000 根据过去的经验，公司每月销售额的20%当月收回，70%在销售次月收回，其余10%在销售的再次月收回。2月销售额总计230000美元，3月销售额总计260000美元：要求：1.编制第2季度每月及合计的预计现金回收额计划表 2.假设公司编制6月30日预计资产负债表。计算期末应收账款金额。麻烦老师帮忙看一下怎么做
赵老师 | 提问时间：04/27 11:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，您的问题老师也不甚了解，没能帮到您非常抱歉祝您学习愉快！

阅读 1810

收藏 8
老师，中级会计证需要每年继续教育吗？初级证书每年还需要继续教育吗，两个证都有，是每年只做一次继续教育还是两个证分别要继续教育呢？
暖暖老师 | 提问时间：02/26 13:29

#初级职称#

你好，每年都只继续教育一次都可以的

阅读 1809

收藏 8
原始存款是指商业银行由发放贷款而创造出的存款。这句话对吗
审计老师 | 提问时间：10/20 19:21

#初级职称#

不正确。原始存款是指商业银行接受客户的现金或中央银行签发支票所形成的存款。派生存款指银行由发放贷款而创造出的存款。

阅读 1809

收藏 8
华强公司要上一-新项目需投资2000万元，项目寿命期为5年，预期第--年可获得息税前利润360万元，以后逐年增加100万元，企业所得税税率25%。项目所需资金从银行借款，借款年利率为10%，目前有四种计息方式可以选择:方案1:复利计算，到期一次还本付息。方案2:复利年金法，每年等额偿还本金和利息527.6万元。方案3:每年等额还本400万元，并且每年.支付剩余借款的利息。方案4:每年付息，到期还本。要求:1.能够正确计算各种还款方式下的企业所得税税负。2.能够通过比较分析，选择最优的还款方式。
何何老师 | 提问时间：06/16 09:19

#初级职称#

你好计算结果如图选1

阅读 1809

收藏 0
M公司计划于2018年1月1日从租赁公司融资租入一台设备。该设备价值为1000万元，租期为5年，租赁期满时预计净残值为100万元,2归租赁公司所有。年利率为8%，年租赁手续费率为2%，租金每年末支付1次。要求：（1)计算租金时使用的拆现率；计算该设备的年租金。0 22 （3）若租金改为每年年初支付1次计算该设备的年租金。
财管老师 | 提问时间：12/21 16:58

#初级职称#

参照教材例题的思路做即可，为了更有针对性地为您解答，以后提问时请直接说出具体疑问。折现率=8%+2%=10% 年末支付的租金=[（1000-100（P/F，10%，5）]/（P/A，10%，5）年初支付的租金=[（1000-100*（P/F，10%，5）]/【（P/A，10%，5）*（1+10%）】

阅读 1808

收藏 0
19、2022年1月1日，甲企业向银行借入资金600 000元，期限为6个月，年利率为5% ，借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还。下列各项中， 2022年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是（）。 A借：财务费用5 000//应付利息2 500//贷：银行存款7 500 B借：财务费用7 500//贷：银行存款7 500 C借：应付利息5 000//贷：银行存款5 000 D借：财务费用2 500//应付利息5 000//贷：银行存款7 500 为什么选d
邹老师 | 提问时间：08/01 17:13

#初级职称#

你好计提当月利息，借：财务费用 600 000*5%/12，贷：应付利息 600 000*5%/12 支付季度利息，借：应付利息 600 000*5%/12*3，贷：银行存款600 000*5%/12*3 把两笔分录合并在一起，就是D选项了

阅读 1808

收藏 8
如果找银行进行贷款向银行支付的手续费如果有进项是不得抵扣如果支付的贷款利息费用有进项是可以抵扣的对吗？
王一老师 | 提问时间：04/19 22:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贷款利息不得抵扣进项税。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。祝您学习愉快！

阅读 1808

收藏 8
请问个体工商户查账征收，个人所得税是按季度还是按月度申报呢？小规模个人所得税是按季度还是按月度呢？
家权老师 | 提问时间：04/02 08:35

#初级职称#

你好，生产经营所得税是按季度申报，工资个税是按月

阅读 1807

收藏 8
综合收益，资本公积，投资收益，盈余公积。请问这四个科目的区别
嘟嘟老师 | 提问时间：07/29 13:10

#初级职称#

同学你好其他综合收益：其他综合收益是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失；资本公积：指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金投资收益：指企业或个人对外投资所得的收入(所发生的损失为负数) 盈余公积：指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。其他综合收益、资本公积、盈余公积属于所有者权益类科目，投资收益属于损益类科目；

阅读 1807

收藏 8
D时装经销公司以零售世界名牌服装为主，商品毛利率为30%，其他费用为6%。某年春节开展促销活动，计划让利20%。具体有三种方案：方案1：折价，八折销售方案2：赠送20%的购物券（或等价实物）方案3：返还20%的现金 (提示: 以零售销售额100万元为例，含税进价70万元，其他费用为6万元。企业增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。) 要求：试从税收筹划角度计算分析哪个方案更有利？
税法老师 | 提问时间：10/13 20:04

#初级职称#

具体按照各方案计算出的收入总额来分析，最终影响应纳税所得额，以此来判断哪个方案更有利。建议您自己可以先列下过程分析下。

阅读 1806

收藏 8
企业处置报废固定资产时通过固定资产清理科目借方核算的是固定资产的账面价值这句话是什么意思？分录怎么写的借方和贷方报废的不是借固定资产清理贷营业外支出？谢谢
青老师 | 提问时间：07/06 15:49

#初级职称#

你好；一、将要处置的固定资产转入清理分录内借：固定资产清理　　累计折旧贷：固定资产二、发生清理费用时：借：固定资产清理贷：银行存款、应缴税费等三、处置的收入借：银行存款等相关科目贷：固定资产清理；应交税费-应交增值税四、清理净损益 1、如果是净收益借：固定资产清理贷：资产处置损益 2、如果是净损失借：资产处置损益贷：固定资产清理

阅读 1806

收藏 2
长期股权投资权益法下的其他综合收益和其他权益变动，为什么其他权益变动计入资本公积，到底什么是其他综合收益什么是其他权益变动？
郭锋老师 | 提问时间：08/30 11:30

#初级职称#

这是准则规定的，长期股权投资的权益法下，如果被投资方持有其他权益工具投资发生公允价值变动时，被投资方应该确认其他综合收益。而权益法下投资方应该根据被投资方的这个其他综合收益相应的调整长期股权投资——其他综合收益，并计入其他综合收益。如果被投资方发生除实现净利润、分配现金股利、其他综合收益变动以外的其他权益变动的话，则权益法下投资企业应该确认长期股权投资——其他权益变动，同时计入资本公积。而被投资方实现净利润等业务时，投资方会相应确认投资收益。这样规定是一一对应的，能够准确反映因被投资单位的损益变动还是其他所有的权益变动对投资单位的影响，

阅读 5613

收藏 0
固定资产计提累计折旧不是累计折旧增加吗怎么在贷方
张老师 | 提问时间：08/29 23:09

#初级职称#

是折旧增加，累计折旧是资产类备抵科目，是贷增借减的结构。增加在贷方

阅读 817

收藏 3
阳光不是法律的客体中的物吗，它不是自然物么？法律的责任，刑事责任中附加刑可以独立使用吗？
郭老师 | 提问时间：08/29 21:15

#初级职称#

1.不是的哦。物指能满足人们需要，具有一定的稀缺性，并能为人们现实支配和控制的各种物质资源。 2.可以的。

阅读 746

收藏 3
书发货了吗
李老师 | 提问时间：08/29 20:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：2023年初级会计职称全科辅导教材已经发货YT6710914183122

阅读 476

收藏 2
对文字影响损益的利得指的是影响利润的利得吗？影响损益的损失指的是影响利润的损失吗？
周老师 | 提问时间：08/29 16:34

#初级职称#

是的，您的理解正确，损益，可以理解为利润。

阅读 674

收藏 3
小规模不超免税额怎么结转小规模不超免税额，那么应交税费—应交增值税期末用平账么？怎么结转？
李老师 | 提问时间：08/29 15:11

#初级职称#

免税时，不确认应交税费了，也不要期末结转了。借：银行存款等贷：主营业务收入

阅读 583

收藏 2
注会是考第一科就要有大专毕业证吗注会是考第一科就要有大专毕业证吗注会是考第一科就要有大专
黄老师 | 提问时间：08/28 19:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会报名条件是大专，应届毕业生也是可以报名的。

阅读 593

收藏 2
会计信息质量要求可比性横向纵向明白
郭老师 | 提问时间：08/28 02:44

#初级职称#

1.纵向可比：要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。（不是不得变更）。比如甲企业2017年和2018年的比较。　　2.横向可比：要求不同企业相同会计期间发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。比如2018年A企业和B企业之间的比较，

阅读 1445

收藏 6
关于考后审核，江苏的考后审核是在哪个网站可以审核以及发布消息的
郭锋老师 | 提问时间：08/27 14:49

#初级职称#

由各地考试管理机构对成绩合格人员进行网上资格审核，具体信息可以咨询下您当地财政局。

阅读 637

收藏 3

没有找到问题？直接来提问