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老师，电子税务局社保缴纳操作流程
廖君老师 | 提问时间：06/07 09:58

#税务#

您好，图中用下面的网页版操作（1）缴费工资申报网页版：我要办税-税费申报及缴纳-社保费申报-新参保职工工资申报-查询-输入月缴费工资，提交（导出所有记录或导出勾选记录，填报后导入，提交）。点击员工姓名可查看明细。也可到工资申报记录查询。 -社保费申报-查询-勾选数据-提交申报-申报缴费查询-缴款-选择缴款方式。客户端：缴费工资申报-年度缴费工资调整（4-12月）/年度缴费工资申报（1-3月） -添加-单个录入-录入缴费工资-勾选人员-提交申报（人少） -下载参保职工-录入缴费工资-添加-外部文件导入-提交申报（人多）（2）社保费申报 -日常申报-勾选记录-提交申报 -特殊缴费申报-勾选记录-提交申报（没有特殊缴费无需申报） -申报记录-申报结果查询 3.职工缴费明细查询：网页版：我要办税-税费申报及缴纳-社保费申报 -单位申报明细查询-选择费款期-查询-导出职工明细客户端：社保费申报-日常申报-查看员工预处理明细 -导出就行或查询统计-社保费申报明细查询-同步-查询-导出

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、2022年1月1日，甲公司以银行存款1 500万元购入乙公司当日发行的面值为1 200万元的5年期不可赎回债券，将其划分为债权投资。该债券票面年利率为10%，每年年末付息一次，实际年利率为7.53%。2022年12月31日，该债券的公允价值上涨至1 550万元。假定不考虑其他因素，2022年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。这道题类型是分期付息，计提利息时，科目应是用应收利息，为什么答案是债权投资-应计利息呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/06 09:25

#中级职称#

你好，每年年末付息一次，应该是应收利息才对

阅读 14719

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为什么特定赠与不属于土地增值税征税范围而其他赠与应征税啊？
小锁老师 | 提问时间：06/05 14:05

#税务师#

您好，请问一下有具体题目吗

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跨多个工作表提取姓名
冉老师 | 提问时间：07/27 22:27

#Excel#

你好，学员，这个不能直接提取的，可以搜索的

阅读 14719

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申报工资比银行实发工资多的部分可以算现金发放，申报工资比银行实发工资少算什么？
邹刚得老师 | 提问时间：02/28 21:11

#实务#

你好，为什么申报的工资，与银行发放的有差额呢？

阅读 14719

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老师我新建账，从金蝶软件导23年数，这么选择对么？
venus老师 | 提问时间：04/19 15:23

#实务#

你好，同学，是可以的

阅读 14716

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向购买方收取的违约金。比如要买，最后不买了。违约了。支付违约金。没有发生应税行为呀，不交增值税。不开票。只开收据。所以我觉得这道题应该有2个答案。这题不严谨。
若丽老师 | 提问时间：06/07 11:29

#税务师#

您好，违约不只是不履行合同约定，还有迟延履行、其他方面的违约事项，这里只是包含不是说一定

阅读 14715

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公允模式下投资性房地产处置时其公允价值变动是转入其他业务成本吧，课件转入其他业务收入，对吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/05 14:20

#税务师#

你好，是其他业务成本才对的

阅读 14715

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问1这张发票属于运输服务发票么问2需要在备注栏里备注信息么问3这样发票的备注信息正确么，这样可以收么
小菲老师 | 提问时间：02/07 10:39

#实务#

同学，你好 1.是的 2.增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单 3.不正确

阅读 14715

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老师，甲公司以乙公司权益工具结算，能是股份支付吗？
木木老师 | 提问时间：02/07 16:10

#实务#

同学你好，母公司是现金结算，子公司是权益结算。

阅读 14714

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甲公司20×7年12月25日采用分期收款方式销售大型设备给H公司，合同价格为1800万元，从本年开始分3年于每年12月31日收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为1600万元(即购货方在销售成立日支付货款，只须付1600万元)，商品已发出，产品成本为900万元。假定甲公司发出商品时，其有关的增值税纳税义务尚未发生，在合同约定的收款日期，发生有关的增值税纳税义务。12月31 日已经收到第一期款项600万元及增值税78万元，存入开户银行，并将相关收益按实际利率法进行摊销。(提示：应考虑如何确定贴现率)。要求：试编制甲公司分期收款售出设备20×7、20×8年的相关分录。
朴老师 | 提问时间：06/07 16:44

#中级职称#

借：长期应收款 1800万元贷：库存商品 900万元递延收益（或未实现融资收益） 900万元

阅读 14711

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投资者张三拥有一个甲公司股票的看跌期权，期权的执行价格是35元。甲公司股票的市场价格是10元，通过该交易张三可获得13元利润，请问该期权的购买价是多少元？
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 17:08

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择A，期权的购买价= 35元-10元- 13元=12元。

阅读 14711

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老师，什么情况下才是由出席会议的董事过半数决定的？
廖君老师 | 提问时间：06/06 22:05

#中级职称#

您好，股东大会的决议：普通事项：必须经“出席会议”的股东“所持表决权过半数”通过。，这是股东，董事没有出席过半的比如普通事项对外担保限制为股东或实际控制人（自家人）：◆有限公司的股东会（股份公司的股东大会）决议 ◆接受担保的股东或受实际控制人支配的股东，不得参加表决 ◆该表决由“出席会议”的“其他股东”所持“表决权”的“过半数”（>1/2）通过

阅读 14710

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老师，您好！如果员工11月工资12月发放了，现在申报个税时发现11月工资多发5000元，多交1000元的税。那我现在可以帮他少申报5000，2月申报时再把这5000加上吗？
玲老师 | 提问时间：01/04 13:58

#CMA#

最好是做更正申报。是不想做更正申报，后面像你这样调整也行。就是后面少发。

阅读 14710

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花草种植企业的账务处理怎么做？消耗性生物资产在资产负债表哪里体现？
玲老师 | 提问时间：02/21 19:59

#实务#

你好按实际发生的业务做账可以通过生产成本科目核算完工转到库存商品再销售消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。消耗性生物资产是劳动对象，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产通常是一次性消耗并终止其服务能力或未来经济利益，因此在一定程度上具有存货的特征，应当作为存货在资产负债表中列报。

阅读 14710

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这里不理解，为什么不可以驳回诉讼请求呢
聂小芹老师 | 提问时间：06/06 16:06

#税务师#

法院不可以因为原告举证不充分就驳回的，需要被告举证自己确实不违法才可以

阅读 14709

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请帮计算下这个题，谢谢
朱飞飞老师 | 提问时间：01/22 21:39

#税务师#

同学，你好，这个题应该选择BCD，用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是增值税视同销售。应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（万元）应纳增值税=5.72－5.2=0.52（万元）

阅读 14709

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1、请问事业单位的公立医院，属于一般纳税人吗？能办理增值税抵税吗？2、收入包含医疗收入、财政拨款收入、其他收入（如培训费收入、租金收入），企业所得税应该怎样计算？3、环保税、土地使用税、房产税要交吗？4、平时购买设备，试剂，耗材签订合同，还有会计账本，要交印花税吗？以上问题有相关文件吗？
罗雯老师 | 提问时间：04/24 09:14

#税务#

您好，答案参考如下；医院（事业单位）一般不是一般纳税人，所以不能开具/接受增值税专票。

阅读 14709

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公司间可以代收代付吗
青柠 | 提问时间：02/02 20:37

#实务#

可以，公司间的代收代付即供应商或客户之间将款项由一方到另一方进行代收代付。具体来说，这意味着，发起方（供应商或客户）会将款项在约定期限内支付至另一方（客户或供应商），而另一方负责收集款项并向发起方支付等金额的货款。为了实现公司间的代收代付，需要双方签订相关协议，规定双方的权利义务，以及收付款的时间、方式等。此外，双方应注意税收问题，因为金额大小不同可能会触及税务规定，所以双方需要确认相关的税收手续是否需要完成。拓展知识：货币银行和电子支付系统也可以实现公司间的代收代付，有时也称为货币转移，它允许企业之间进行非现金交易，以降低账户的账目数量，提高企业间的财务流通。

阅读 14708

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天津最新社保公积金缴费基数最低和最高还有比例有老师有详情图解吗？有北京的顺便也发下，谢谢
罗雯老师 | 提问时间：07/04 22:38

#实务#

天津市2023年度住房公积金缴存基数最低不得低于2180元，最高不得超过25539元。缴纳比例具体如下：　　1.国机、事业单位及其职工按各11%或各12%的比例缴存住房公积金。　　2.其他单位可根据自身情况，在5%-12%间自主确定单位和职工的缴存比例。　　3.单位与职工的缴存比例应当一致。

阅读 14706

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借方为什么没有减值准备？
中级会计实务老师 | 提问时间：02/21 15:51

#中级职称#

原来成本模式计量时如果计提了减值准备，则这里就要在借方转销投资性房地产减值准备，如果原来没有计提减值准备，则就不用转销了。

阅读 14706

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预付快递费在资产负债表中属于哪一项？
周老师 | 提问时间：12/10 18:45

#会计实务#

预付快递费在资产负债表中属于"流动资产"的一部分，具体归类为"其他应收款"。这是因为预付快递费是公司提前支付给快递公司的费用，属于公司的资产，且预计在一年内能够变现或使用。因此，它被归类为流动资产，以反映公司在经营活动中的预付款项。

阅读 1327

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特定业务计算应纳税所得额时，如何确定可扣除的成本费用？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 18:26

#会计实务#

在确定可扣除的成本费用时，需要遵循以下原则和规定： 1. 成本费用必须与企业的经营活动相关，并且是发生的、合理的、必要的费用。 2. 成本费用必须有明确的凭证和合法的票据，包括发票、收据、合同等。 3. 成本费用必须按照会计准则的规定进行正确的核算和计算。 4. 成本费用必须在企业的税务登记簿和会计账簿中有相应的记录和凭证。具体的成本费用包括但不限于以下几个方面： 1. 直接成本：直接与生产或销售相关的成本，如原材料、直接人工、直接制造费用等。 2. 间接成本：与生产或销售间接相关的成本，如间接人工、间接制造费用、管理费用等。 3. 资本化支出：符合资本化条件的支出，如购买固定资产、无形资产等。 4. 折旧与摊销：对固定资产和无形资产按照一定的方法和期限进行折旧和摊销。 5. 财务费用：包括利息费用、汇兑损益等。 6. 税金及附加：企业应缴纳的各类税金和附加费用。需要注意的是，不同的业务和行业可能会有特殊的成本费用规定，需要根据具体情况进行判断和核算。同时，还需要遵守相关税法和会计准则的规定，确保成本费用的合法性和准确性。

阅读 877

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大数据的核心特征之一是数据量巨大，那么除此之外还有哪些基本特征？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 18:24

#会计实务#

除了数据量巨大之外，大数据还具有以下基本特征： 1. 高速性：大数据的生成速度非常快，数据的采集、传输、处理和分析都需要在短时间内完成。 2. 多样性：大数据包含多种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如日志文件、XML文件）和非结构化数据（如文本、图像、音频、视频等）。 3. 高价值性：大数据中蕴含着丰富的信息和知识，通过对大数据的分析和挖掘，可以发现隐藏在数据中的有价值的信息，为决策提供支持。 4. 真实性：大数据是从真实的业务活动中产生的，具有真实性和可信度。 5. 多源性：大数据来自不同的数据源，包括企业内部的各种系统和外部的公共数据源。 6. 不确定性：大数据中存在着不确定性和噪声，需要通过合理的数据处理和分析方法来降低不确定性的影响。 7. 可扩展性：大数据的规模和复杂性都非常大，需要使用分布式计算和存储技术来处理和管理。综上所述，大数据除了数据量巨大之外，还具有高速性、多样性、高价值性、真实性、多源性、不确定性和可扩展性等基本特征。

阅读 1183

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销售商品款项尚未收到，如何进行应收账款的管理和核销？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 18:21

#会计实务#

销售商品款项尚未收到时，应收账款的管理和核销是会计实务中的重要环节。以下是一般的管理和核销步骤： 1. 应收账款管理： - 确保销售合同或销售订单的准确性和完整性。 - 将销售订单或销售合同的相关信息记录在应收账款台账中，包括客户名称、销售日期、销售金额等。 - 定期与客户进行对账，核对销售金额和款项的准确性。 - 监控应收账款的逾期情况，及时采取催款措施。 2. 应收账款核销： - 当收到客户的付款时，核对付款金额与应收账款的一致性。 - 将收到的款项记录在现金账户中，并将应收账款相应减少。 - 若客户未按时支付款项，可能需要进行坏账准备的计提和核销。 3. 坏账准备： - 当客户无法支付应收款项时，可能需要进行坏账准备的计提。 - 根据公司政策和会计准则，计算应提取的坏账准备金额。 - 将坏账准备计提到损益表中的坏账费用科目，并相应减少应收账款。以上是一般的应收账款管理和核销步骤，具体操作还需根据公司的内部控制制度和会计准则进行调整。建议在实际操作中，根据具体情况和公司要求，制定相应的管理和核销流程，并确保流程的合规性和准确性。

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维护费用应如何抵扣和核算？
周老师 | 提问时间：12/10 18:19

#会计实务#

维护费用是指为保持资产正常运行所发生的费用，包括设备维护、设施维护等。根据会计准则的规定，维护费用应按照以下步骤进行抵扣和核算： 1. 确定维护费用的性质：维护费用可以分为直接费用和间接费用。直接费用是指直接与维护活动相关的费用，如维修材料、人工费等；间接费用是指与维护活动间接相关的费用，如维护设备的折旧、维护人员的培训费用等。 2. 抵扣费用：将维护费用按照性质进行抵扣。直接费用应当直接计入当期费用，间接费用应当按照相关会计准则的规定进行资本化或摊销。 3. 核算费用：将抵扣后的费用进行核算。直接费用应当按照会计准则的规定计入当期费用，间接费用应当按照相关会计准则的规定进行资本化或摊销。需要注意的是，对于一些重大的维护费用支出，可能需要按照相关会计准则的规定进行资本化处理，即将其纳入资产成本，逐年摊销。同时，在核算维护费用时，还需要遵循会计准则的要求，如确认准则、计量准则、披露准则等。维护费用的抵扣和核算是一个复杂的过程，建议在实际操作中根据具体情况结合相关会计准则的规定进行处理，或者咨询专业会计师的意见。

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会计处理方法原则的具体内容有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/10 18:18

#会计实务#

会计处理方法原则是指在会计实务中，按照一定的规则和原则对经济交易进行记录和处理的方法。具体内容包括： 1.货币计量原则：所有经济交易必须以货币单位进行计量和记录。 2.实质重于形式原则：会计处理应根据交易的实质而非形式进行，确保反映交易的真实情况。 3.持续经营原则：假设企业将会持续经营，会计处理应基于此原则进行。 4.会计主体原则：企业作为一个独立的会计主体，其交易应与业主个人的交易分开记录。 5.会计周期原则：会计处理应按照一定的时间周期进行，通常为一年。 6.费用匹配原则：费用应与相关的收入相匹配，即在相应的会计期间内进行确认。 7.收入确认原则：收入应在实现条件满足时确认，即货物或服务已交付或可收取。 8.成本原则：资产的成本应以购买或生产成本为基础进行确认。 9.谨慎性原则：会计处理应保守进行，即在不确定的情况下，应选择较为保守的处理方法。 10.业务单一性原则：企业的各项业务应分别进行记录和处理，以保持各项业务的独立性。这些原则是会计处理的基本准则，旨在确保会计信息的准确性、可靠性和可比性。

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收到要退回的钱的会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：12/10 18:16

#会计实务#

收到要退回的钱的会计分录取决于具体的情况和业务性质。以下是一些常见情况下的会计分录示例： 1. 客户退货：借：应收账款（或客户退款）账户贷：销售收入（或销售收入折让）账户 2. 供应商退款：借：应付账款（或供应商退款）账户贷：其他应付款（或其他应付款折让）账户 3. 员工退还借款：借：现金账户贷：应付账款（或员工借款）账户 4. 销售退款：借：现金账户贷：销售收入（或销售收入折让）账户请注意，具体的会计分录可能因为业务性质、公司政策和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中参考相关的会计准则和公司内部政策，或咨询专业会计师。

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购买月饼的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 18:15

#会计实务#

购买月饼的会计分录可以根据具体情况进行调整，以下是一个可能的会计分录示例：借：库存商品（或食品杂货）账户贷：银行存款账户（或应付账款账户）假设购买月饼的金额为1000元，购买时使用了银行转账支付。借：库存商品（或食品杂货）账户 1000 贷：银行存款账户 1000 如果是采用应付账款支付方式，购买月饼后需要向供应商支付款项，会计分录如下：借：库存商品（或食品杂货）账户 1000 贷：应付账款账户 1000 请注意，具体的会计分录可能因公司的会计政策、业务流程和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中参考公司的财务政策和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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为什么需要进行月末调整汇兑损益的会计分录？
李老师 | 提问时间：12/10 18:13

#会计实务#

月末调整汇兑损益的会计分录是为了准确反映企业在外币交易中的汇兑损益，并将其正确计入财务报表中。具体原因如下： 1. 外币货币兑换率的变动会导致企业在外币交易中发生汇兑损益。汇兑损益是由于外币兑换率的变动而引起的货币价值的变动。为了确保财务报表的准确性，需要将这些损益计入财务报表中。 2. 根据会计准则，财务报表应该以本币计量，而不是外币。因此，外币交易需要按照当期汇率折算为本币金额。月末调整汇兑损益的会计分录，就是将外币货币兑换的差异计入财务报表中，以反映实际的经济效应。 3. 月末调整汇兑损益的会计分录可以帮助企业进行风险管理。外币兑换率的变动可能会对企业的财务状况和经营业绩产生影响。通过准确记录和计算汇兑损益，企业可以更好地评估和管理外汇风险。总之，月末调整汇兑损益的会计分录是为了确保财务报表准确反映企业在外币交易中的汇兑损益，以及进行外汇风险管理。这样可以提高财务报表的可靠性和有效性，帮助企业更好地了解和评估其经营状况。

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